34. Приходные и расходные кассовые операции, требования к заполнению кассовых ордеров. Порядок ведения кассовой книги.
Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств.
Поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет, первичный документ – справка-заявление о принятии выручки
Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хоз нужд), первичный документ – авансовый отчет
Поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения, первичный документ – ведомость выдачи предметов на прокат
Поступление сумм погашения недостач, выявленных в результате инвентаризации, первичный документ – акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания
Возврат работником предприятия ранее выданной ссуды, первичный документ – договор с работником о предоставлении ссуды
Другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег, первичный документ – чек банка.
Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств.
Сдача выручки в банк, в банк – объявление на взнос, ордер и квитанция, инкассатору – препроводительная ведомость, накладная
Выплата з/п, пособий – Расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость
Оплата принятого у заготовителей ЛРС – Приемная квитанция
Приобретение стеклянной аптечной посуды у населения – Ведомость покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении
Выдача денег под отчет – Заявление о выдаче наличных денег
Расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита – 60000 рублей
Документальное оформление поступления и выдачи наличных ДС проводится с использованием типовых форм
КО-1 приходный кассовый ордер
КО-2 расходный кассовый ордер
КО-3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
КО-4 кассовая книга
КО-5 книга учета принятых и выданных кассиром ДС
Правила заполнения кассовых ордеров
Наличие юридического основания – первичного документа
Заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток
На приходных и расходных ордерах – подпись главного бухгалтера, на расходном – подпись руководителя
Нумерация с начала года, отдельно приходных и расходных кассовых ордеров
Регистрация бухгалтеров в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
Регистрация кассиром в Кассовой книге
Приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления
Немедленно после получения или выдачи ДС кассовые ордера подписываются кассиром, а прилагаемые документы снабжаются штампом «Оплачено»/«Получено»
Выдача ДС может производится и по надлежаще оформленным документам (расчетно-платежная ведомость и др.) с наложением реквизитов расходного кассового ордера.
Порядок ведения кассовой книги.
Каждое предприятие ведет одну кассовую книгу, которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью. На последней странице надпись – «В этой книге пронумеровано и прошнуровано … листов», ставится подпись руководителя и главного бухгалтера. Записи ведутся в 2 экземплярах через копирку. Вторые экземпляры отрывные и служат отчетом кассира, первые остаются в кассовой книге. Первый и второй экземпляры нумеруются одинаковыми номерами, записи ведет кассир сразу же получения или выдачи ДС по каждому ордеру или другому заменяющему документу.
Книга состоит из 2 частей – прихода и расхода. Перед началом работы в приходной части указывается остаток средств в кассе на начало дня, который должен соответствовать остатку на конец предыдущего дня. В приходной части в течение дня фиксируется все поступления денег согласно приходным кассовым ордерам и итог поступления за день. В расходной части – факты выбытия средств на основании расходных кассовых ордеров, а также расхода за день. В конце рабочего дня – итог операций за день, используя формулу товарного баланса: Ок=Он+П-Р. Передается в бухгалтерию под расписку. Второй отрывной лист кассовой книги с приложением к нему всех документов, по которому за день были выданы или получены деньги. В месячном отчете движения ДС отражается в документе «Реестр движении ДС и инкассации выручки» — форма АП-70, утвержденная приказом МЗ СССР № 14, которая состоит из 2 разделов – Касса (лицевая сторона) и Ведомость переведенной выручки (Оборотная сторона).
Приходные и расходные кассовые операции
Кассовые операции
– процесс приема, хранения, расходования наличных денежных средств и денежных документов.
К учету кассовых операций предъявляют следующие требования
– правильное и своевременное оформление документов о движении наличных денежных средств и денежных документов;
– контроль за сохранностью денежных средств и целевым их использованием;
– контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины.
Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Кассовым ордером
признается первичный документ, которым оформляется оприходование денежных средств в кассу. В кассовом ордере указывается, когда, сколько, от кого и на какие цели поступили денежные средства. Ордер выписывается бухгалтером и передается кассиру, который проверяет правильность оформления, принимает деньги, подписывает ордер и заполняет квитанцию, которая выдается лицу, внесшему деньги.
Выдача наличных денег оформляется расходным кассовым ордером
. В нем указывают, кому, в каком размере и на какие цели выданы деньги. Этот документ подписывается руководителем и главным бухгалтером. Кассир должен проверить правильность заполнения и наличия всех реквизитов.
Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии и журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
В кассовую книгу
кассир ежедневно записывает остаток наличных денег в кассе на начало дня, приход и расход денег в течение дня и остаток денег на начало следующего дня. Все записи делаются в двух экземплярах: первый остается в кассовой книге, второй передается в бухгалтерию и служит отчетом кассира.
Кассовая книга должна быть одна в организации. Она должна быть прошнурована, пронумерована, отпечатана и подписана главным бухгалтером и руководителем организации.
Книга учета
принятых и выданных кассиром денег ведется для учета выданных денег из кассы организации по выплате заработной платы.
Контрольно-кассовая техника
, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, – контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы. Данные этих расчетов кассиры отражают в кассовых книгах.
В кассовых документах не допускаются исправления.
Для синтетического учета кассовых операций предназначен основной активный счет 50 «Касса»
. Начальное и конечное сальдо отражает наличие денежных средств на начало и конец отчетного периода. По дебету этого счета показывают поступления денежных средств, а по кредиту – расходование денежных средств.
Если на предприятии, кроме наличных денег в кассе, находятся денежные документы, необходимо открыть соответствующий субсчет.
В современных условиях возможно ведение кассовой книги автоматизированным способом
. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций лежит на руководителе предприятия. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.
Другое по теме
43. Регулирование бухгалтерского учета
Правительство РФ осуществляет общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации (утвердило Программу реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетн .
Большая Энциклопедия Нефти и Газа
Расходная кассовая операция
Расходные кассовые операции , оформленные кассовыми ордерами должны соответствовать законности, целесообразности и достоверности списания денег в расход. За неправильно оформленными документами могут скрываться незаконные расходы и злоупотребления, повторная оплата документов, изъятых из архивных дел и другие нарушения. В ходе проверки расходных операций выясняют хронологическую последовательность кассовых ордеров и их номеров, соответствие дат и сумм, записанных в кассовую книгу и указанных в кассовых ордерах. Расхождения между ними могут свидетельствовать о заимствовании денег из кассы или использование их не по назначению. [1]
Ревизия расходных кассовых операций имеет свои особенности. Их проверяют с позиций обоснованности, реальности и правильности отражения в учете. [2]
Качество ревизии расходных кассовых операций зависит в основном от умения ревизора правильно оценить хозяйственные операции, связанные с выплатой денег, и для углубленной проверки отобрать только такие, которые несвойственны ревизуемому предприятию, совершены не вовремя и в размерах, вызывающих сомнение. В связи с этим особое значение играет документальный контроль проверяемых расходных кассовых документов. [3]
Для записи расходных кассовых операций по корреспондирующим счетам предназначен регистр — журнал-ордер № 1 по кредиту счета Касса. [4]
КАССОВЫЕ ЖУРНАЛЫ-журналы, используемые для регистрации приходных и расходных кассовых операций Госбанка ; ведутся по приходу отв. [5]
Кассовые журналы — журналы для регистрации приходных и расходных кассовых операций учреждений банка ; используются для контроля за этими операциями. [6]
К ревизии кассовых операций целесообразно приступить сразу же после проведения организационных и первоочередных контрольных действий, намеченных в программе ревизии. В противном случае у ревизоров-специалистов просто может не хватить времени для соответствующих проверок, что недопустимо. Организационно ревизия расходных кассовых операций выглядит следующим образом. Ревизор, которому поручено ее проведение, внимательно изучает содержание расходных документов и при необходимости проверяет обоснованность совершения хозяйственных операций, связанных с выплатой денег из кассы, сообщает об этом руководителю бригады, который принимает решение о необходимости такой проверки, назначает ответственного за ее проведение и время осуществления. [7]
Карточка представляется в двух экземплярах. Она должна быть заверена подписью и печатью вышестоящей организации или нотариально. Первый экземпляр карточки находится у ответственного исполнителя, второй — у контролера по расходным кассовым операциям . Если банку необходимы дополнительные экземпляры карточек, то их не требуется заверять. Главный бухгалтер после сличения дополнительных экземпляров с первым заверяет их своей подписью. В карточке указываются лица, обладающие правом первой и второй подписей. Право первой подписи имеет руководитель организации ( предприятия), второй — главный бухгалтер. В карточке указывают также адрес и наименование хозоргана. [8]
На основании записей в кассовой книге составляют кассовый отчет ( форма ФО-8) в двух экземплярах. Первый экземпляр высылают в финансовую службу дороги, а второй остается на станции и подклеивается к кассовой книге за соответствующий месяц. К кассовому отчету, высылаемому в финансовую службу, прикладывают копии препроводительных ведомостей, квитанции к ним, полученные из Госбанка, а также другие расходные документы, подтверждающие расходные кассовые операции . [9]
Поступление денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача — расходными ордерами. К кассовым ордерам прилагаются платежные ведомости, акты и другие соответствующим образом оформленные оправдательные документы. Всякая выдача денег из кассы по временным распискам категорически запрещается. Приходные и расходные кассовые операции регистрируются в кассовой книге, в которой записывается каждая операция как по приходу, так и по расходу и выводится остаток наличных денег на каждое следующее число. [10]
Порядок их пропз-ва регламентирован Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями, утвержденным пост. Совета Министров СССР от 15 июля 1955 и ноет. Положение предусматривает: лимитирование остатков наличных денег в кассе и расходования ден. Госбанка; выдачу денег под отчет на операционные и адм. Положением установлены также правила приема денег и оформления приходных кассовых операций, порядок выдачи денег и оформления расходных кассовых операций . [11]
Расходные кассовые операции
 Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором |
 —> |  |
Вернуться назад на Кассовые операции
| Не забываем поделиться: | 1. Сдача выручки в банк. Выручка от продажи товаров ежедневно сдается аптекой для зачисления на расчетный счет непосредственно в банк или путем перевода через отделение связи или сберегательные кассы. Сдача денежной выручки в банк через инкассатора оформляется комплектом документов, состоящих из препроводительной ведомости, накладной и копии препроводительной ведомости по форме АП-37. Инкассационное обслуживание осуществляется на основании договора с учреждениями банка. Денежная выручка сдается в специальных сумках, которые имеют номер и надпись «Банк РФ». Аптеки должны представить в банк в 2-х экземплярах образцы пломб или сургучных печатей с четким оттиском. Один экземпляр оттиска, заверенный банком, возвращается аптеке. Он предъявляется инкассатору при вручении сумки с выручкой. Выручку к сдаче готовит старший кассир, кассир или другое ответственное лицо. В банк сдается вся выручка сверх лимита денег в кассе, разрешенного банком. Деньги подбираются покупюрно в пачки и перевязываются. После вложения денег и сопроводительного документа сумка закрывается, пломбируется (опечатывается сургучной печатью). При явке за выручкой инкассатор должен предъявить удостоверение личности, доверенность банка на право инкассации выручки, явочную карточку, в которой отмечают время инкассации (если выручка не готова по каким-либо причинам, это указывается в карточке), порожнюю сумку с номером, закрепленным за аптекой, комплект документов по форме АП-27 заполняется под копирку, 1 экземпляр – «Препроводительная ведомость» вкладывается в специальный карман денежной сумки, 2 экземпляр – «Накладная» – выдается на руки инкассатору при вручении сумки, 3 экземпляр – «Копия препроводительной ведомости» остается в аптеке в качестве квитанции, на нем расписывается инкассатор в получении сумки, ставит штамп банка и дату. Также этот 3-й экземпляр служит основанием для списания в расход сданной выручки в Журнал кассира-операциониста, и в кассовом отчете. В конце месяца подводятся итоги, и общая сумма выручки за месяц отражается в месячном отчете в разделе о движении денежных средств.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно. Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный! При сдаче денег через отделение связи выписывается квитанция, в которой наряду с суммой перевода указывается стоимость перевода. Такая квитанция дважды расходный документ по кассе. При сдаче выручки непосредственно в дневные или вечерние отделения банка, в сберегательные кассы выписывается приходный кассовый ордер, а аптеке выдается квитанция, которая прикладывается к отчету кассира. 2. Выдача заработной платы сотрудникам. Выплата заработной платы производится кассиром по платежной ведомости без составления расходного ордера на каждого получателя. При получении суммы работник обязан расписаться в ведомости, которая служит подтверждением выдачи денег из кассы. Не выданная заработная плата по истечении 3-х дней сдается кассиром в банк для депонирования, а на общую сумму выплаченной заработной платы оформляется расходный кассовый ордер. Платежная ведомость вместе с расходным кассовым ордером прикладывается к отчету кассира. Суммы выданной заработной платы отражаются в Журнале кассира-операциониста и кассовом отчете. В конце месяца эти суммы указываются в месячном отчете (форма АП-72) в разделе «Расход» движение денежных средств. По приказу №330 расчетно-платежная ведомость может сама выполнять роль расходного кассового ордера. Для этого необходимо поставить на ведомости штамп «Расходный кассовый ордер» и затем списать фактически выданную сумму. Разовые выдачи денег на заработную плату (например, депонированную) отдельным лицам производится, как правило, по расходным кассовым ордерам. 3. Выдача денег под отчет на командировки и другие нужды. Под отчет наличные деньги из кассы аптеки выдаются на: • командировочные расходы в пределах сумм, необходимых для оплаты стоимости проезда, расходов по найму жилья и суточных; Для получения денег работник пишет заявление на имя заведующего аптекой, указывает размер и цель аванса. Заведующий аптекой визирует заявление и передает бухгалтеру для оформления расходного кассового ордера, который затем оплачивается. Оплата ордера происходит в день его выписки, в нем работник расписывается и указывает сумму прописью. 4. Оплата лекарственного растительного сырья. Производится по заготовительным ценам на основании «Приемной квитанции» по форме АП-4, второй экземпляр которой является основанием для выдачи денег из кассы. 5. Оплата аптечной посуды. Оплата за принятую аптечную посуду, бывшую в употреблении, производится в соответствии с «Инструкцией о порядке приема использованной посуды», утвержденной приказом №690. Прием посуды оформляется в «Ведомости покупки аптечной посуды, бывшей в употреблении» формы АП-8 в 2-х экз. Оплата производится из денег, полученных материально-ответственными лицами под отчет из кассы. Стоимость скупленной посуды отражается в товарном отчете в розничных и закупочных ценах. Прием посуды от ЛПУ оформляется накладной формы М-15. 6. Оплата транспортных и других услуг. Производится на основании соответствующих документов, подтверждающих произведенные услуги и расходных кассовых ордеров, при этом на каждом документе (счете, товарном чеке и т.д.) отмечается, что ценности в аптеку поступили, а работа выполнена и принята. После их оплаты по расходным кассовым ордерам они погашаются кассиром штампом «Оплачено» с указанием даты (год, месяц, число). Регистрация всех приходных и расходных кассовых ордеров и документов их замещающих (приемная квитанция, расчетно-платежная ведомость, счет за мелкие работы и т.д.) производится в аптеке с начала года раздельно в «Журнале регистрации приходных и расходных ордеров» по форме КО-3 кассиром или старшим кассиром. Все поступления и выдачи наличных денег аптека учитывает в «Кассовом отчете» по форме АП-32. Ежедневно в конце дня кассир подсчитывает итоги за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число, включает в отчет и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходно-расходными кассовыми документами под расписку в кассовом отчете. Оставшиеся не сданные наличные деньги хранятся в специально выделенном сейфе или его отделениях. Бланки строгой отчетности (квитанции, доверенности, чековые книжки, накладные) регистрируются в журнале учета их выдачи по форме АП-40. Он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера. Все оправдательные документы по приходу и расходу денежных средств вместе с выпиской из банка прикладывается к месячному отчету. 7. Расчеты наличными с юридическими лицами. При любых расчетах наличными деньгами с представителями юридических лиц обязательно выполнение определенных условий. Первое условие: необходимо соблюдать предельный размер расчетов по одному платежу – 100 000 руб. (установленный указанием ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами»). Под одним наличным платежом понимается платеж между одними и теми же юридическими лицами по одной сделке, совершенный в течение одного банковского дня, по одному или нескольким документам в сумме до 100 000 рублей. Платеж и сделка – понятия разные, поэтому в рамках одной сделки может быть произведено множество платежей, но в пределах 100 000 рублей каждый. Если сделка между юридическими лицами заключена на 360 000 рублей, а расчеты ведутся наличными деньгами в течение 4 дней по 100000 рублей первые три дня и 60 000 рублей в 4-й день, то нарушением это не является. В договоре должна быть указана форма оплаты – «наличные». Документом, подтверждающим обращение наличных денег, является расходный кассовый ордер. Рассчитываться наличными деньгами можно только через кассу. Согласно действующим положениям выручка предприятий может использоваться только на выплату зарплаты, социальные выплаты, командировки, покупку канцтоваров, ГСМ и оплату срочных ремонтных работ. Закупка товара за наличный расчет может производиться только в том случае, если на эти цели деньги получены в банке. Вторым условием при любых расчетах наличными с представителями юридических лиц является предоставление доверенности. Для подтверждения факта наличных расчетов с уполномоченным представителем юридического лица необходимо оставлять доверенность, выданную юридическим лицом своему представителю на получение им денег за реализованные товары. Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Какое растение все знает?
Ведение кассовых операцийС 1 января 2012 года вступил в действие новый Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Положением ЦБ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». Ранее действующий Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России 22 сентября 1993 года N 40, отменен с 01.01.2012г. (Указание ЦБ РФ от 13.12.2011г. № 2750-У «О признании утратившими силу отдельных нормативных актов»). Каких индивидуальных предпринимателей касается вопрос ведения кассовых операций? 1. Всех ИП (на любой системе налогообложения), имеющих расчетный счет в банке, которые на постоянной основе принимают наличные денежные средства (выручку, в том числе через почтовые переводы) от населения, юридических лиц, других ИП и сдающих ее на свой расчетный счет в банке и/или расходующих ее на нужды бизнеса или на личные нужды. 2. Всех ИП (на любой системе налогообложения), не имеющих расчетного счета в банке, которые систематически принимают наличные денежные средства (выручку от реализации, в том числе через почтовые переводы) от населения, юридических лиц, других ИП и расходующих ее на нужды бизнеса или на свои личные нужды. 3. Всех ИП (на любой системе налогообложения), имеющих или не имеющих расчетный счет в банке, которые время от времени (иногда, редко) принимают наличные денежные средства (выручку) от населения, юридических лиц, других ИП. 4. Всех ИП (на любой системе налогообложения), имеющих или не имеющих расчетный счет в банке, которые совсем не получают наличных денежных средств (выручки) или получают выручку только в безналичном порядке на счет, но производят расчеты (расходы) на постоянной основе или иногда наличными денежными средствами. 5. Всех ИП (на любой системе налогообложения), снимающих наличные денежные средства со своего расчетного счета в банке, а также пополняющих свой расчетный счет в банке наличными денежными средствами (не выручкой, а, например, личными денежными средствами, вносимыми для предпринимательской деятельности). Индивидуального предпринимателя не касается порядок ведения кассовых операций если: • ИП не работает с наличными денежными средствами, т.е. получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает в безналичном порядке с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица. Что необходимо сделать с 01.01.2012 года индивидуальному предпринимателю, совершающему кассовые операции: 1. Рассчитать лимит остатка кассы Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма денежных средств, которые могут остаться в кассе ИП в конце рабочего дня после совершения ВСЕХ операций (максимально допустимый остаток, выведенный в конце рабочего дня в Кассовой книге). 2. Издать распорядительный документ, определяющий: • максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег) (требование п.1.2 Положения 373-П); • место для проведения кассовых операций и соответственно для хранения лимита остатка кассы (требование п.1.2 Положения 373-П); • лицо (кассовый работник), уполномоченное вести кассовые операции; в случае, если работников у ИП нет, то эти обязанности он возлагает на себя (требования п.1.6 Положения 373-П). Назначенному кассовому работнику необходимо сделать соответствующую должностную инструкцию, с которой кассир должен быть ознакомлен под роспись. 3. Оформлять приходные и расходные кассовые ордера Любой приход наличных денег в кассу должен быть оформлен приходным кассовым ордером. В том числе приходным кассовым ордером оформляются: • наличные денежные средства, вносимые ИП для осуществления текущей деятельности. В основании приходного ордера можно указать: «Пополнение кассы ИП для текущей деятельности»; • наличные денежные средства, полученные ИП в банке со своего расчетного счета. Возможное основание взноса: «Приход с расчетного счета в банке»; • ежедневная выручка (любая), поступившая в кассу наличными денежными средствами за день. Наиболее целесообразным является оформление одного приходного кассового ордера на общую сумму выручки за день в конце дня. Если ИП работает с применением контрольно-кассовой техники (ККТ), то приходный кассовый ордер делается на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники. Если ККТ не используется (например, если ИП на ЕНВД), то приходный кассовый ордер просто оформляется на общую сумму выручки за день; • возврат денежных средств, которые ранее были выданы работнику под отчет. Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных работников, то он также выписывает расходные и приходные ордера самому себе, проставляя свою подпись за всех. Подробно Порядок оформления приходных и расходных кассовых ордеров описан в Главе 3 и Главе 4 Положения 373-П. 4. Завести Кассовую книгу Кассовая книга ведется в порядке, подробно описанном в Главе 5 Положения 373-П. В Кассовую книгу должен быть записан каждый выписанный за день приходный и расходный кассовый ордер. В конце дня (по завершению всех операций и закрытии кассы) выводится остаток наличных денежных средств. Данный остаток не должен превышать установленного Лимита остатка кассы. Накопление наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита возможно лишь в дни выплат заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, при условии, что в эти выходные дни для ИП являются рабочими. 5. Ежедневно следить за остатком, выведенным в конце рабочего дня в Кассовой книге Остаток кассы на конец дня, выведенный в Кассовой книге, не должен быть выше суммы, установленной ИП как Лимит остатка кассы. Если в какой-то день сумма остатка кассы оказалась выше Лимита, то сверхлимитные наличные денежные средства должны быть обязательно сданы в банк или должен быть выписан расходный ордер «Выдача средств предпринимателю на личные (или другие нужды) ИП». Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций За несоблюдение порядка ведения кассовых операций предусмотрена ответственность: для компаний штраф составляет от 40 000 до 50 000 руб., а для ИП — от 4000 до 5000 руб. Данная административная ответственность установлена частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Положение ЦБ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», Кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордера, а также дополнительную информацию можно получить бесплатно, в электронном виде, обратившись в информационно-консультационный пункт НП «Новошахтинский Зональный Бизнес-инкубатор» по адресу: ул. Советская, 10, офис 203 (здание центра занятости населения). Телефон 886369 2-10-57. Строения в России сложны и сильно различаются по размерам и масштабам. Существует множество различных Что такое топливная карта? Топливная карта – это пластиковая карта, используемая для автоматизации оплаты топлива Наверняка каждый из нас любит экономить и покупать что нибудь дешево и выгодно? На |
Введение ковидных паспортов в 2021 году 
Бесплатная консультация 
