ФНС взялась за заявление на вычет по расходам на ККТ

Актуальные новости

12.08.2019 Новая форма уведомления об утрате права на ПСН
Новый бланк заявления об утрате права на применение ПСН утвердила ФНС.

09.08.2019 Чем грозит предпринимателю на ПСН договор с самозанятым?
В Письме Минфина от 16.07.2019 №03-11-11/52551 сказано, что предприниматель утрачивает право на применение ПСН, если у него средняя численность наемных работников за налоговый период превысила 15 человек, включая тех сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры на основании ГПД и любые другие договоры возмездного оказания услуг.

09.08.2019 В каком виде представлять пояснения к декларации?
Как правило, налогоплательщик может сам выбирать способ представления пояснений по налоговой декларации: в электронном виде или на бумаге.

08.08.2019 Сроки выставления счета-фактуры
Согласно Письму Минфина от 12.07.2019 №03-07-09/51713 при реализации товаров/работ/услуг продавец должен выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки, включая день фактической отгрузки товаров.

08.08.2019 Новые правила перечисления пособий на детей
ФСС считает, что детские пособия работодатель вправе:
– выдать сотруднику наличными (в том числе отправив по почте);
– перевести на карту «Мир»;
– перечислить на банковский счет, операции по которому проводят без каких-либо платежных карт.

07.08.2019 Снижена ставка НДС
02.08.2019 Федеральным законом № 268-ФЗ внесены коррективы в главу 21 НК РФ, благодаря которым торговля фруктами и ягодами будет облагаться по пониженной , 10-процентной ставке НДС.

07.08.2019 В каких случаях «имущественный» подарок от родственников облагается НДФЛ
В Письме Минфина от 24.07.2019 №03-04-05/55239 сказано, что подарок в виде недвижимости, полученный физическим лицом от близкого родственника и/или члена семьи не облагается НДФЛ.

06.08.2019 Новые правила получения «детских» пособий для малоимущих семей
02.08.2019 принят Федеральный Закон №305-ФЗ, согласно которому со следующего года родители детей в возрасте до 3-лет будут получать «детское» пособие в размере прожиточного минимума.

06.08.2019 Штраф за «зарплатное рабство»
С 06.08.2019 согласно ФЗ от 26.07.2019 №221-ФЗ организации должны переводить заработную плату на тот банковский счет, на который сотрудник желает получать деньги.

05.08.2019 Исправляем ошибки в назначении платежа
Письмо об изменении назначения платежа — это уведомление контрагента об исправлении допущенной ошибки при оформлении перевода денежных средств.

05.08.2019 Обновленный бланк об участии компании в инофирме
Согласно приказа ФНС от 05.07.2019 ММВ-7-13/338, который недавно прошел регистрацию в Минюсте, с середины августа будет действовать обновленный бланк уведомления об участии российской организации в капитале иностранной компании.

02.08.2019 Расчет с сотрудником, который идет в отпуск с последующим увольнением
Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 25.06.2019 №1723-О работник может использовать положенный ему отпуск непосредственно перед увольнением. При этом днем увольнения считается последний день отпуска (ч. 2 ст.127 ТК РФ).

02.08.2019 Поправки по вычету входного НДС
Начиная со второго полугодия 2019 года, изменяются правила входного НДС по товарам, работам и услугам, которыми пользуются российские организации и предприниматели для оказания услуг/выполнения работ, местом реализации которых не считается РФ.

01.08.2019 Утверждены новые формы сообщений об исчисленной сумме транспортного и земельного налогов
Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ, с 2020 года плательщики транспортного и земельного налогов освобождаются от сдачи отчетности по ним.

31.07.2019 Новый перечень необлагаемых НДФЛ выплат
С октября 2019 года безнадежные долги граждан перед организацией или ИП не будут облагаться НДФЛ.

31.07.2019 Когда долги по квартплате можно не платить?
В Жилищный Кодекс РФ и закон о защите граждан внесены изменения ФЗ №214-ФЗ от 26.07.2019 о защите граждан при взыскании с них просроченной задолженности.

30.07.2019 Новые правила оформления зарплатных карт сотрудников
26 июля подписан ФЗ №231-ФЗ, уточняющий содержание ст.136 ТК РФ, которая устанавливает порядок осуществления зарплатных выплат.

30.07.2019 Новая форма реестра документов для участников Tax-free в РФ
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и налоговых вычетов плательщиками при реализации услуг по компенсации суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств понадобится новый реестр.

29.07.2019 Когда ИП нужен новый патент?
Согласно Письму Минфина от 02.07.2019 № 03-11-09/48670 (направлено письмом ФНС от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@) даже если у ИП-патентника изменились физические показатели, от которых зависит размер потенциально возможного к получению годового дохода, в некоторых случаях можно обойтись без нового патента.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

«> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Госдума взяла онлайн-кассу

Законопроект об электронных чеках внесен на рассмотрение депутатов

Законопроект о переводе контрольно-кассовой техники (ККТ) в онлайн-режим, когда ФНС будет мгновенно доступна фискальная информация, а покупатели смогут так же онлайн проконтролировать правильность оформления чека, внесен в Госдуму. Предполагалось, что он вступит в силу с 1 января, но теперь срок определен как «через месяц после опубликования». С 1 апреля 2016 года онлайн-ККТ можно будет использовать добровольно, до 1 июля 2017 года необходимо будет обновить всю действующую ККТ, а с 1 января 2018 года требования распространятся и на предпринимателей, сейчас работающих в налоговых спецрежимах без ККТ.

Председатель Правительства России Дмитрий Медведев

Фото: Глеб Щелкунов, Коммерсантъ

Белый дом внес в Госдуму законопроект о поэтапном переводе бизнеса на контрольно-кассовую технику, передающую информацию о расчетах в ФНС в режиме онлайн. Как говорится в пояснительной записке, требования вступают в силу в отношении вновь регистрируемой ККТ с 1 января 2017 года, в отношении применяемой в настоящее время ККТ — с 1 июля 2017 года, в отношении лиц, которые в настоящее время не обязаны применять ККТ,— с 1 января 2018 года. Ранее предполагалось, что закон вступит в силу 1 января 2016 года, но проект не успели внести в Госдуму и принять до начала года, поэтому в силу он вступит через месяц после официального опубликования.

Почему розничные продажи уже видны ФНС в режиме реального времени

Добровольный этап применения новой техники начнется 1 апреля 2016 года — с этой даты зарегистрировать в налоговых органах можно будет только ККТ, снабженную модемом и фискальным накопителем. Обязательными онлайн-кассы станут с 1 июля 2017 года. Часть малого бизнеса, освобожденная сейчас от необходимости использования касс (плательщики единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению), получит отсрочку до 1 января 2018 года. Отметим, к этой дате вмененка будет упразднена, а использующие ее предприниматели должны будут перейти на патент.

Штрафы за применение ККТ, не соответствующей новым требованиям, и нарушения условий ее регистрации и применения составят для граждан 1,5 тыс. руб., для должностных лиц — до 2 тыс. руб., для юрлиц — 7 тыс. руб. Ненаправление покупателю кассового чека в электронной форме грозит должностным лицам штрафом уже 2 тыс. руб., юрлицам — 10 тыс. руб. Нарушение же оператором законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с использованием наличных или электронных средств платежа повлечет для должностных лиц штраф от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для юрлиц — от 500 тыс. до 1 млн руб. Одновременно документ отменяет ведение Госреестра ККТ, но обязывает производителей такой техники и фискальных накопителей представлять в ФНС сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ и ФН.

О запуске системы «электронных чеков» на заседании правительства 28 декабря заявил премьер-министр Дмитрий Медведев. До этого он присутствовал на запуске центра обработки данных (ЦОД) ФНС в Городце (Нижегородская область). Объект открывали при участии главы Минфина Антона Силуанова и главы ФНС Михаила Мишустина — он и продемонстрировал премьеру оформление «электронного чека» в реальном времени и прохождение его через информационную систему налоговой службы. В порядке эксперимента технология уже опробована в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Тестирование с участием таких торговых сетей, как «Азбука вкуса», «М.Видео», «Перекресток», «Метро Кэш энд Кэрри», длилось с августа 2014 по февраль 2015 года. Технически новация реализуется заменой ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная) фискальным накопителем (чипом) в случае традиционной ККТ или использованием мобильных устройств с приложением для работы с банком. По данным ФНС, новая технология реализована на 3,5 тыс. единиц кассовой техники, пробито 46 млн чеков на сумму 34 млрд руб.

Почему Владимир Путин одобрил перевод контроля за розницей в режим онлайн

Целями запуска системы правительство называет снижение теневого оборота наличности и увеличение налоговых поступлений в бюджет. Напомним, речь идет о новом формате контроля за наличными и карточными платежами при продаже товаров и услуг, когда подключенная к интернету кассовая техника передает налоговикам все данные о расчетах. Покупатели при этом могут получить электронный чек, легальность и точность которого можно будет оперативно проверить с помощью мобильного приложения, а при возникновении претензий — пожаловаться в ФНС.

Тема обязательности касс при спецрежимах, сейчас в ККТ не нуждающихся, была одной из главных при обсуждении проекта. Опасения по поводу возможного роста затрат малого бизнеса высказывали Минэкономики и Агентство стратегических инициатив. Кроме того, ритейлеров вне зависимости от их размера интересует, какие затраты при обновлении ККТ им придется понести. ФНС утверждает, что расходы бизнеса сократятся на 40–50% за счет ликвидации необходимости заключения договоров с центрами технического обслуживания кассовой техники. Что касается спецрежимов, то, согласно законопроекту, они смогут использовать особый фискальный накопитель — стоить он будет дороже, но менять его надо будет не раз в 13 месяцев (как обычный), а раз в три года.

Кассовый аппарат можно будет зарегистрировать, не приходя в налоговую инспекцию,— через сайт ФНС. Кроме того, малый бизнес сможет экономить, используя в составе ККТ планшеты и мобильные телефоны. По оценке чиновников ФНС, расходы на кассовый аппарат со встроенным фискальным накопителем составят от 20 тыс. руб. на три года. Конструкцию обещанного налогового вычета ФНС еще не сформулировала. «Надо прорабатывать. Вероятно, речь будет идти об уменьшении налоговых обязательств на сумму, связанную с расходами на ККТ»,— уточнял в беседе с “Ъ” представитель ФНС в конце 2015 года.

Представители бизнеса пока расходятся в оценках своих ожиданий от новаций ФНС. «Точно легче будет производителям кассовых аппаратов — они получат гарантированный объемный сбыт своей продукции. Возможно (но только в условиях устойчивого экономического положения), неплохо было бы и для торговых сетей, особенно если бы они получили налоговые вычеты на приобретение новых кассовых аппаратов. Ну и совсем хорошо, если бы каким-то образом к базе данных, полученной в результате внедрения новой системы, получили доступ сами торговые сети. Это позволило бы им четче оценить ситуацию на рынке, динамику спроса. Постепенный уход от бумажной отчетности — объективная реальность, но насколько она полезна для государства и компаний, будет понятно позднее»,— считает сопредседатель президиума Ассоциации компаний розничной торговли АКОРТ Илья Ломакин-Румянцев.

«Мы подключались к этой программе в тестовом режиме, но ощутить что-то положительное или отрицательное не успели. В целом считаю внедрение этой идеи делом хорошим. Лекарство — продукт социально значимый, и контроль за его реализацией должен быть существенным. Пострадают от этого только те, кто привык работать мимо кассы»,— предполагает генеральный директор аптечной сети «Ригла» Александр Филиппов.

«Это тема не новая, уже год проходит эксперимент, в котором участвуют и рестораторы. Мы общались с ними и не услышали пока ничего плохого, ничего хорошего. С точки зрения затрат на кассовые аппараты и некоторых сопутствующих расходов нет ничего критичного. Проблема может возникнуть разве что только у маленьких предприятий. Что даст это для предпринимателя — непонятно. Например, есть проблема порчи товара, и пока сложно сказать, как будет проходить его списание. Мы даже с коллегами это еще и не обсуждали»,— говорит президент Федерации рестораторов и отельеров России Игорь Бухаров.

Как получить вычет на покупку онлайн-кассы

ИП на ЕНВД и ПСН, купившие онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки, могут уменьшить налоги, оформив вычет. Рассказываем подробнее, как это сделать.

Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет включаются следующие расходы:

  • на ККТ;
  • на фискальный накопитель;
  • на ПО;
  • на услуги по настройке и модернизации ККТ;
  • на услуги ОФД.

Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы

Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

Для ИП на ПСН действуют те же принципы

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).

В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

  • рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
  • старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Уведомление состоит из трех листов:

  • Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
  • Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
  • Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

  • на покупку ККТ;
  • на покупку фискального накопителя;
  • на приобретение ПО;
  • на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
  • на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Вопросы предпринимателей

Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?

— Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.
Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

— Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

— Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

— Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

— Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

— Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

7. Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
— ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО