Что нужно знать о сроках уплаты налогов

Какие налоги платит ООО

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕСХН.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть начисляют налог на добавленную стоимость с продаж облагаемых товаров. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Ставка НДС — 20 %, 10 % и 0 % для разных категорий. Заплатить налог нужно в течение квартала, следующего за отчетным. Налог делится на три равных платежа и уплачивается в бюджет до 25-го числа каждого месяца. Так, платежи за 1 квартал надо внести до 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Можно заплатить весь налог в первый месяц, или ⅓ в первый месяц и ⅔ во второй.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Стандартная ставка налога равна 20 %. Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Сроки и периодичность уплаты авансовых платежей зависят от того, каким способом организация их уплачивает:

  • если организация платит только ежеквартальные платежи, то уплачивать налог нужно до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по прибыли предыдущего квартала или фактической прибыли, то налог уплачивается до 28-го числа каждого месяца.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %. Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливает регион.

Налоги на землю и транспорт тоже нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО. Сроки уплаты в 2021 году сделали едиными для всех регионов: за год — не позднее 1 марта. Авансовые платежи, если они не отменены, перечисляются до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

Дарим онлайн‑бухгалтерию тем, кто сдает отчетность!

Подключите Контур.Экстерн для отчетности и получите Контур.Бухгалтерию на год в подарок

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу.

Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов. Сроки аналогичны для всех организаций.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы. Срок уплаты налога по итогам года для ООО — 31 марта. В течение года надо вносить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

С 2019 года на ЕСХН нужно платить НДС, ранее налогоплательщики на этом спецрежиме были освобождены от налога на добавленную стоимость. Сейчас не платить тоже можно при соблюдении двух условий:

  • уведомление о начале работы на спецрежиме и уведомление о получении освобождения от НДС относятся к одному календарному году;
  • соблюден норматив выручки от сельскохозяйственной деятельности: 80 млн рублей в 2020 году, 70 млн рублей в 2021, 60 млн рублей в 2022 году и далее.

Однако заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ, даже если есть освобождение.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

Отчётность по ЕНВД в 2021 году

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года. Также статья может пригодиться при налоговых проверках, но, надеемся, они обойдут вас стороной.

Как правило, предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а ООО — на упрощёнку. Полезные советы и понятные инструкции по работе на этих системах налогообложения вы найдёте в нашей справочной.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ,
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников).
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам . Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни.
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.
    – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.
Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД:

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Сроки оплаты физическими лицами налогов на имущество, землю и транспорт в Казахстане за 2020 год Версия для печати

Смотрите также:

Если на ваше имя на территории РК в 2020 году были зарегистрированы:

  • жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, то вам необходимо оплатить налог на имущество физических лиц (КБК – 104102);
  • земельные участки облагаются земельным налогом (КБК – 104302);
  • транспортные средства – налогом на транспортные средства с физических лиц (КБК – 104402).

Для оплаты налога на транспорт владельцам необходимо предоставлять VIN-код — идентификационный номер транспортного средства (англ. Vehicle identification number, VIN). Уникальный код транспортного средства, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых — номер шасси. Данные указаны в техпаспорте.

Уплата налога на имущество и земельного налога за 2020 год физическими лицами производится по месту нахождения имущества в срок до 1 октября 2021 года. Налог на транспорт за 2020 год физические лица уплачивают по месту жительства в срок до 1 апреля 2021 года.

Налоговое уведомление

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

В соответствии с п.п.1 п.2 ст.114 Налогового кодекса уведомление о сумме исчисленных налогов направляется налогоплательщику не позднее 10 рабочих дней со дня исчисления, где указывается сумма налога, КБК и другие реквизиты.

Налоговое управление уведомляет о необходимости погашения задолженности через счета Единого расчетного центра (ЕРЦ), путем SMS-рассылок либо через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» о начисленных суммах налога на имущество, землю и имущество. Практика показывает, что уведомление не всегда доходит до налогоплательщика по причине того, что налогоплательщики имеют объекты налогообложения в других районах/регионах, а уведомление отправляется по адресу нахождения имущественного объекта.

Поэтому во избежание недоимки владельцам таких объектов, для определения суммы задолженности, подлежащей уплате в бюджет, необходимо самостоятельно обратиться в налоговое управление по месту нахождения объектов.

Не являются плательщиками налога на транспортные средства

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», инвалиды;
  • Лица, имеющие льготу по налогу на транспорт не являются плательщиками только по одному транспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия. связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года);

Не являются плательщиками земельного налога

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам;
    • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
    • земельным участкам, занятым под гаражи;
  • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам;
  • отдельно проживающие пенсионеры по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам.

Не являются плательщиками налога на имуществ

  • герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста;
  • индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса и исчисление производится налоговыми органами в соответствии со статьей 532 Налогового кодекса.

Лица имеющие льготу по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду, уплачивают налог в порядке, установленном Налоговым кодексом РК.

Оплата налогов нерезидентами

Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, являющееся объектом налогообложения на имущество, транспортные средства или землю, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов:

  • удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства;
  • подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера.

Пеня, штрафы за неуплату налогов

Оплачивайте налоги онлайн, в банках и посредством банкоматов
Что необходимо знать при уплате налогов.

  • КБК – код бюджетной классификации.
  • КНП – код назначения платежа.
  • КНО – код налогового органа.

Через портал электронного правительства:

  • Просмотр и оплата предстоящих налоговых платежей физических лиц
  • Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Вам необходимо зарегистрироваться на портале www.egov.kz, а также иметь уведомление с налогового комитета, где указан размер суммы к оплате.

После успешного проведения оплаты вы получите электронный чек (в разделе «История оплаты» личного кабинета).

Через Банки и АО «Казпочта»

Налог на имущество (КБК 104102), земельный налог (КБК 104302) и налог на транспорт (КБК 104402) можно оплатить во всех отделениях АО «Казпочта», а также в банках второго уровня.

При себе необходимо иметь удостоверение личности, уведомление о сумме налогов (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог) от налогового органа вашего района.

Через банкоматы, интернет-банкинг

Также реализована возможность оплаты налогов с физических лиц (налог на транспортные средства физических лиц, налог на имущество, земельный налог) через:

  • Банкоматы, платежные терминалы АО «Народного банка», АО «Kaspi Bank», АО «Forte Bank», АО «Сбербанка России»;
  • интернет-банкинг (MyHalyk) AO «Народный банка». АО «Kaspi Bank»

Инструкция по оплате налогов через банкоматы (АО «Народный банк», АО «Forte Bank»)

Сам процесс оплаты налогов, интерфейс банкомата очень просты, реализованы на интуитивно понятном уровне, необходимо лишь следовать подсказкам, отражаемым на экране банкомата, и:

  • после стандартной процедуры (выбор языка и ввод пин-кода) выберите в меню операцию «Платежи и переводы»;
  • затем выберите «Оплата налогов»;
  • выберите «Вид налога» (КБК): «Оплата налога на имущество», «Оплата земельного налога» или «Оплата налога на транспорт»;
  • выберите «Тип платежа» (КНП): налог, пеня, штраф или недоимка прошлых лет;
  • введите:
    • код налогового органа (КНО), по которому производится оплата или выберите его из предоставленного списка;
    • индивидуальный идентификационный номер (ИИН);
  • на экране появится форма для проверки всех упомянутых выше деталей платежа, а также информация о размере комиссии взымаемом банком;
  • после подтверждения Вами правильности введенной информации, карточная система делает попытку провести транзакцию, и, в случае успешного ее исполнения, Вам возвращается карточка и выдается чек об оплате, который является официальным документом, подтверждающим оплату налога.
  • В чеке будут указаны следующие реквизиты:
    • наименование банка;
    • номер телефона;
    • дата и время оплаты налога;
    • номер квитанции;
    • номер карты;
    • номер транзакции;
    • код авторизации;
    • сумма (в тенге);
    • ИИН с указанием ФИО налогоплательщика, за которого производится уплаты налога;
    • наименование налога;
    • код налогового органа;
    • код назначения платежа;
    • размер комиссии банка, с указанием суммы (в тенге).

Что нужно знать о сроках уплаты налогов

9:51, 17 ноября 2021 , Общество

Корреспондент: наша встреча проходит в день Вашего профессионального праздника – 21 ноября официально отмечается День работника налоговых органов Российской Федерации.

Е.Л. Кривенко: Да, более тридцати лет налоговые органы обеспечивают реализацию экономической и социальной политики, содействуют исполнению конституционных прав граждан на образование, медицинское обслуживание, выплату заработной платы, пенсий. Для выполнения своих функций государству нужны средства, значительная часть которых формируется за счет налоговых поступлений. От кропотливой работы каждого налогового инспектора зависит пополнение бюджетов всех уровней, а в конечном итоге – благосостояние граждан, социальная стабильность общества.

Значимую роль в финансовой обеспеченности бюджетов муниципальных образований играют местные налоги. Поэтому увеличение налоговой базы и, соответственно, рост поступлений этих налогов является одним из приоритетных направлений совместной деятельности налоговых органов и местных органов власти.

Уплачиваемые гражданами земельный налог и налог на имущество поступают в бюджеты муниципальных образований. Транспортный налог – в бюджет Волгоградской области.

Корреспондент: Что нужно знать физическому лицу, чтобы своевременно уплатить налоги?

Е.Л. Кривенко: Приближается срок уплаты имущественных налогов физическими лицами. До 1 декабря 2021 года собственники квартир, домов, дач, земельных участков и автомобилей должны уплатить налоги за 2020 год на основании налоговых уведомлений, которые направляются налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 года.

Корреспондент: Как получить налоговое уведомление?

Е.Л. Кривенко: Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Корреспондент: Как быть, если нет налогового уведомления?

Е.Л. Кривенко: В первую очередь информация о начисленных налогах и сформированном налоговом уведомлении отражается в Личном кабинете налогоплательщика. Ее можно увидеть самостоятельно при входе в Личный кабинет.

Для пользователей этого электронного сервиса налоговое уведомление размещается в «Личном кабинете налогоплательщика» и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Если уведомление не пришло ни по почте, ни через Личный кабинет, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, либо направить информацию через Личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России», или через многофункциональные центры.

Владельцы налогооблагаемых объектов, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого объекта, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года направляется в 2021 году и должно быть исполнено с уплатой указанных в нём налогов в бюджетную систему не позднее 1 декабря 2021 года.

Корреспондент: Каким способом производится оплата налогов?

Е.Л. Кривенко: Налоговая служба — динамично развивающаяся структура, применяющая в своей работе прогрессивные технологии, формы и методы работы, совершенствующая бесконтактные формы взаимодействия с налогоплательщиками. Уже сейчас для получения целого ряда услуг налогоплательщикам не приходится тратить свое время и лично обращаться в инспекцию – достаточно воспользоваться Интернет-сайтом налоговой службы. Например, оплатить налоги можно не только в банке, в почтовом отделении, но и в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении «Налоги ФЛ», с помощью электронного сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин», а также на портале «Госуслуги» по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении.

Корреспондент: Можно ли использовать для уплаты налогов «электронные кошельки»?

Е.Л. Кривенко: Законодательством предусмотрена возможность производить уплату налогов, используя Единый налоговый платеж. Это аналог электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов.

Пополнить электронный кошелек можно не только за себя, но и третье лицо с помощью одного расчетного документа. Налоговый орган сначала зачтет эти деньги в счет задолженности, а если ее нет, в счет начислений по сроку уплаты, после чего налогоплательщик получит соответствующее уведомление.

Электронный кошелек можно пополнить через Личный кабинет или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

Единый налоговый платеж сокращает время оформления платежных документов, минимизирует ошибки при заполнении реквизитов, а также позволяет не беспокоиться о сроках уплаты налогов.

Корреспондент: Какие налоговые вычеты и льготы доступны для физических лиц?

Е.Л. Кривенко: В соответствии с НК РФ отдельным категориям налогоплательщиков предоставляется налоговый вычет по земельному налогу на сумму кадастровой стоимости 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

По транспортному налогу имеют право на льготу по одному легковому транспорту мощностью до 100 л. с. инвалиды I и II групп; многодетные семьи и семьи с детьми-инвалидами могут воспользоваться льготой на легковой транспорт до 150 л. с.

В отношении налога на имущество физических лиц полностью освобождаются от уплаты налога, в частности, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, пенсионеры, физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 (предпенсионеры), владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Корреспондент: Нужно ли подавать заявление на льготу?

Е.Л. Кривенко: Некоторые категории граждан получают льготу в беззаявительном порядке. Например, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв. м. могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически на основе данных, получаемых налоговыми органами из Пенсионного фонда России, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств. Если вы относитесь к льготной категории граждан, но льготу вам не учли, необходимо самостоятельно заявить о ней, обратившись в ФНС.

Корреспондент: Как узнать о налоговых ставках и льготах?

Е.Л. Кривенко: Налоговые ставки и льготы, включая налоговые вычеты из налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

— по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, либо, обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Корреспондент: Как проходит кампания по уплате и сбору имущественных налогов?

Е.Л. Кривенко: В условиях ограничений по приему граждан с 08.11.2021 Инспекция ведет прием только по предварительной записи (электронный сервис на сайте ФНС «Онлайн запись на прием в инспекцию»). В Инспекции есть телефон «Горячей линии» по имущественным налогам – 2-13-22, так же по всем вопросам начислений по имущественным налогам и получению налоговых уведомлений можно обращаться по телефонам 2-33-27, 2-42-46. Специалисты проинформируют граждан о налоговом законодательстве, сроках и порядке уплаты имущественных налогов, налога на доходы физических лиц. Необходимые материалы публикуются в средствах массовой информации, в сетевых изданиях газет, на сайтах органов местного самоуправления.

Призываю всех налогоплательщиков исполнить конституционно установленную обязанность по уплате налогов своевременно – не позднее 01.12.2021.

Корреспондент: Что Вы пожелаете своим коллегам в день профессионального праздника?

Е.Л. Кривенко: Хочется отметить, что за высокими результатами деятельности налоговых органов стоит ежедневный труд инспекторов, их опыт и знания, стремление идти в ногу со временем. В ежедневной суете, в бесконечном потоке рабочих проблем инспекторы редко слышат слова благодарности. А ведь именно их труд обеспечивает реализацию экономической и социальной политики, содействует исполнению конституционных прав граждан на образование, медицинское обслуживание, выплату заработной платы, пенсий. Нельзя забыть и тех, кто проработал в Инспекции не один год, стоял у истоков ее формирования!

С праздником, уважаемые коллеги! Спасибо вам за верность делу, профессионализм и трудолюбие, выдержку и терпение. Неиссякаемой энергии Вам, благополучия в доме и успехов в нашей нелегкой, но такой нужной стране работе!

Последние новости

8 часов назад , ЖКХ

Что нужно знать о сроках уплаты налогов

  • Нормативные акты, устанавливающие сроки уплаты налогов и авансовых платежей
  • Обязанность по своевременной уплате налогов
  • Исчисление сроков уплаты налогов
  • Учет выходных и нерабочих праздничных дней при уплате налога
  • Итоги

Нормативные акты, устанавливающие сроки уплаты налогов и авансовых платежей

До недавнего времени уровень нормативных актов, устанавливающих сроки уплаты налоговых платежей, зависел от вида налогов:

  • сроки уплаты федеральных налогов и налогов, взимаемых в рамках специальных налоговых режимов, определялись НК РФ;
  • сроки уплаты региональных и местных налогов устанавливались нормативными правовыми актами соответствующего территориального уровня:
    • для транспортного налога и налога на имущество организаций — законодательством субъектов РФ;
    • для земельного налога — нормативными актами муниципальных образований.

Но с 2021 года этот принцип поменялся. Уже с 01.01.2021 регионы и муниципалитеты утратили право назначать сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Теперь эти сроки — единые по всей стране:

  • налоги по итогу года уплачиваются не позднее 1 марта следующего года;
  • авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • для налога по итогу года это также будет 1 марта;
  • для авансов — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты любого налога вы всегда можете посмотреть в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Обязанность по своевременной уплате налогов

Своевременность уплаты налога означает его уплату точно в срок, который установлен законодательством для каждого налога. Это прямое требование НК РФ (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 57).

Вместе с тем п. 8 ст. 6.1, п. 1 ст. 45 НК РФ предоставляют налогоплательщикам возможность уплаты налогов как в последний день установленного срока, так и досрочно.

В исключительных случаях срок уплаты налога может быть изменен путем перенесения на более позднюю дату в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита (абз. 2 п. 1 ст. 57, п. 1, 3 ст. 61 НК РФ)

Если установленный срок истек, а налог не уплачен, НК РФ (п. 2 ст. 57, абз. 2 п. 3 ст. 58) предусматривает начисление и уплату пени за период просрочки.

При определенных условиях за неуплату налогов налоговый орган может оштрафовать налогоплательщиков по ст. 122 НК РФ, а налоговых агентов — по ст. 123 НК РФ. А вот за неуплату авансовых платежей привлечь к налоговой ответственности (штрафу) инспекция не вправе, здесь будут только пени (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ).

При каких условиях за неуплату налога в срок могут оштрафовать, а в каком случае налоговая должна ограничиться пенями, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Исчисление сроков уплаты налогов

Налоговый кодекс РФ в п. 3 ст. 57 НК РФ устанавливает, что сроки уплаты налогов и авансовых платежей могут быть определены:

  • календарной датой;
  • истечением периода времени (месяца, квартала, количества дней и т. п.);
  • наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия.

Если срок уплаты налога (авансового платежа) установлен в днях и не указано, что речь идет о календарных днях, он исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Если срок уплаты налога (авансового платежа) установлен в календарных днях, то он исчисляется с учетом выходных и нерабочих праздничных дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о правилах определения сроков, действующих для конкретных налогов, читайте в этой статье.

Учет выходных и нерабочих праздничных дней при уплате налога

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на нерабочий (выходной, праздничный) день, то перечислить налог можно в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Выходные и нерабочие праздничные дни определены в ст. 111 и 112 ТК РФ. Также необходимо учитывать выходные и нерабочие праздничные дни, установленные нормативными актами субъектов РФ. Например, законом Республики Башкортостан от 27.02.1992 № ВС-10/21 в данном субъекте РФ утверждены дополнительные нерабочие (праздничные) дни: День Республики, Ураза-байрам и Курбан-байрам, которые также влияют на исчисление сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Смотрите Справочник «Нерабочие (праздничные) дни, установленные в субъектах Российской Федерации» от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Итоги

Сроки оплаты налогов и авансовых платежей по ним определяют законодательный акты, уровень которых зависит от вида налога. Налог можно заплатить как точно в установленный срок, так и досрочно. Последний день срока оплаты может быть привязан не только к календарной дате, но и определяться иным способом (истечением определенного периода или наступлением определенного события). Общеустановленным является правило о переносе последнего дня срока, попавшего на выходной, на ближайший к этому выходному следующий за ним рабочий день.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО