Как уплатить налоги за фирму наличными?

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды.

Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

  • если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель — ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
  • если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите — за физлицо, ИП или другую организацию;
  • если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц — правильное указание реквизитов в платежных документах.

Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН — указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».

Образцы заполнения платежных документов:

Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (http://service.nalog.ru/payment-pick.html?payer=fl). Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

Уплата налога третьим лицом

Согласно п. 38.2 НКУ уплата налога и сбора осуществляется плательщиком налога непосредственно, а в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, — налоговым агентом или представителем плательщика налога. И поскольку тривиальный вариант «непосредственной уплаты» вас не интересует, сразу же ставим на нем точку. Налоговых агентов также сразу отставим в сторону.

Здесь же отметим, что такая особенность уплаты в бюджет НДС, как списание его суммы казначейством с электронного счета конкретного плательщика в СЭА НДС, по-видимому, станет препятствием для уплаты этого налога третьим лицом (минуя банковский счет плательщика НДС). Ведь если некое третье лицо попытается пополнить электронный счет плательщика НДС в СЭА НДС, то по формальным признакам такую транзакцию никак не получится назвать «уплатой налога».

Да, а с так называемыми представителями плательщиков налогов (кроме, видимо, НДС) разберемся подробнее.

Если коротко, то представитель плательщика налогов — это лицо, которое «на основании закона или доверенности» осуществляет представительство законных интересов и ведение дел плательщика налогов, «связанных с уплатой налогов» (п. 19.2 НКУ).

Причем осуществляет на правах, аналогичных «плательщицким» (п. 19.3 НКУ).

Давайте присмотримся внимательнее к представителю плательщика налогов, действующему на основании доверенности последнего.

Смотрите. Согласно ч. 1 ст. 237 ГКУ представительством является правоотношение, в котором одна сторона (представитель) обязана или имеет право совершить сделку от имени другой стороны, которую она представляет.

Вообще-то, ч. 3 ст. 237 ГКУ устанавливает, что представительство может возникать по самым разным основаниям, таким как: договор, закон, акт органа юрлица и т. д. В нашем случае в п. 19.2 НКУ упоминается лишь доверенность.

В соответствии с ч. 3 ст. 244 ГКУ доверенность — это письменный документ, выдаваемый одним лицом другому лицу для представительства интересов первого перед третьими лицами. Говоря попросту, в нашем случае — это документ, подтверждающий налоговикам право представителя плательщика налогов совершать соответствующие действия от имени последнего. Право!

Но в процитированной выше ч. 1 ст. 237 ГКУ речь идет не только о праве, но и об обязанности представителя. Ведь абсолютно ясно, что одно юрлицо — налоговый представитель — не станет действовать в интересах другого лица — плательщика налогов — безвозмездно. Доверенность сама по себе обязать его делать соответствующие «телодвижения» не может. А что может? Ответ: тот самый договор, который упомянут как основание представительства в ч. 3 ст. 237 ГКУ.

И тогда получаем «складушечку»: ведь согласно ч. 1 ст. 244 ГКУ представительство, основанное на договоре, может осуществляться по доверенности.

Более того, из всего сказанного следует, что такой договор должен иметь все существенные признаки договора поручения (ст. 1000 ГКУ), по которому одна сторона (поверенный — представитель плательщика налогов) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя — плательщика налогов) определенные юридические действия.

И, в частности, такое юридическое действие, как уплата от имени другой стороны (и за ее счет!) этих самых налогов.

Сразу же делаем акцент на словах «за счет другой стороны». В данном случае: за счет плательщика налогов как доверителя по договору. Другими словами, представитель платит налоги не «за» плательщика налогов, а «от имени» и «за счет» последнего. И разница тут не синтаксическая, а экономическая: в бюджеты и/или фонды уплачиваются как бы не «собственные» деньги представителя, а «транзитные» — плательщика налогов. Даже если представитель сперва осуществляет перечисление за счет своих оборотных средств (в результате чего у него в учете возникает дебиторская задолженность плательщика), а уже потом плательщик налогов погашает такую дебиторку.

Тут же заметим, что в роли физлица, уплатившего налог предприятия, может выступить директор (ну или учредитель) этого самого предприятия. А в качестве отчета о выполнении поручения (ст. 1006 ГКУ) — предоставить соответствующий авансовый отчет с приложением квитанции банка как подтверждающего документа.

Разумеется, также на основании соответствующего договора поручения.

Деньги в бюджет особо «не нюхают»

Заметим, что с уплатой налогов третьим лицом налоговики прямо соглашаются в 135.04 ЗІР. Беда здесь в другом. И не только «здесь» — поскольку ошибочное утверждение налоговиков из этой старой консультации перекочевало в свежее письмо ГФСУ от 24.05.2017 г. 343/6/99-99-17-01-15/ІПК.

Смотрите: прямо признавая право представителя плательщика налогов уплатить за последнего его денежное обязательство или налоговый долг, налоговики ничтоже сумняшеся утверждают, что сумма уплаченного денежного обязательства или налогового долга плательщика считается его облагаемым доходом .

Но так будет только в том случае, если из договора сторон следует, что уплата налога представителем имеет безвозмездный характер. Ну или она осуществляется не за счет доверителя. Или по истечении срока исковой давности доверитель не возместит налоговому представителю причитавшиеся тому суммы. В остальных же случаях о возникновении дохода у доверителя (плательщика налогов) говорить не приходится.

Кстати, из приведенных в конце статьи проводок явно видно, что доходами здесь и «не пахнет».

Как заплатить и как отразить

Также ясно, что, как правило, все эти вопросы возникают именно тогда, когда у плательщика налогов либо тривиально нет денег на самостоятельную уплату своих налогов, либо из-за возникновения налогового долга он попал под процедуру налогового залога — с соответствующими трудностями перечисления средств со своего текущего счета.

Да, заменить должника в обязательстве путем оформления соответствующего договора в такой ситуации у третьего лица не получится, поскольку налоговики прямо будут тыкать пальцем в п. 87.7 НКУ. Зато в п. 87.3 НКУ как источник погашения именно налогового долга плательщика налогов подобное погашение (уплата) представителем последнего не запрещено.

И это соответствует духу п. 87.1 НКУ, разрешающего погашение налогового долга за счет не только собственных, но и заемных средств.

И пусть при наличии временного разрыва между моментом уплаты денежного обязательства (налогового долга) представителем плательщика налогов и моментом компенсации этих сумм представителю это смахивает на заем (ст. 1046 ГКУ)… Но тогда под аналогичное подозрение попадал бы любой посреднический договор, по которому компенсация расходов поверенного в интересах доверителя «опаздывает» по отношению к платежу, осуществленному поверенным в интересах доверителя за счет собственных оборотных средств. Главное — эта уплата налога (платеж налогового представителя) не безвозмездна. Ведь потом при случае плательщик налогов возместит такие суммы своему представителю. Кстати, и сами «представительские» услуги по соответствующему договору поручения между представителем и плательщиком налогов также не являются безвозмездными. Это важно…

В завершение заметим, что, оформляя платежное поручение на уплату налога в качестве представителя плательщика налогов, вам нужно ориентироваться на пример 2 заполнения поля «Призначення платежу», приведенный в п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 24.07.2015 г. № 666.

Не забудьте указать также реквизиты договора поручения.

Это предупредит возможные вопросы вашего обслуживающего банка.

Да, а что касается отражения в учете, то проводки см. в таблице.

Ответственность ИП за налоговые нарушения

Чтобы избежать конфликтов с контролирующими органами, предприниматель должен вовремя сдавать отчетность и платить налоги.

В статье мы расскажем о нарушениях, связанных с уплатой налогов и налоговой отчетностью, и об ответственности, которая за это грозит.

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей и блокировка счёта.

За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.

При задержке декларации больше, чем на 20 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Подробнее о блокировке счёта читайте в статье «Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке».

Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Штраф за расчет 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.

Нарушение правил учёта доходов и расходов

Минимальный штраф — 10 000 рублей.

За нарушение правил учета доходов и расходов, например, за отсутствие первичных документов, налоговая штрафует на сумму:

  • 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
  • 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
  • 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Неуплата налогов

  • Пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки.
  • На своё усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога.

Непредоставление документов по требованию

Налоговая может потребовать ИП предоставить сведения о его контрагенте. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф.

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей .

Просто купить кассу недостаточно: необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который будет передавать все чеки в налоговую. В Контур.ОФД есть тест-драйв — 3 месяца бесплатной работы в сервисе.

Подробнее о работе с кассой мы рассказали в статье «Как использовать кассовую технику».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Невыполнение обязанностей налогового агента

Штраф 20% неперечисленного налога.

В некоторых случаях ИП должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель с сотрудниками должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС с аренды.

За невыполнение обязанностей предусмотрен штраф 20% неперечисленного налога.

А за предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией.

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как уплатить налоги за фирму наличными?

Я считаю, что налог не важно каким образом оплачен, главное, чтобы он поступил в бюджет.

Это проблема не налоговиков а банков. Это банки должны были решать — принимать такой перевод или нет. Налоговикам тоже до «лампочки» каким образом к ним поступят платежи.

Но скорее всего Вы заплатили этот налог как представитель ООО т.е. как физическое лицо, вот налоговики и поставили их в «НС». Для постановки этой суммы в карточку Вам необходимо написать заявление ( с приложением доверенности или со ссылкой на учредительные документы о том что вы директор) о зачислении указанной суммы в КРСБ.

По логике Недоимкина получается банк круче КС бред какой то

А разве «налог» это не счет от государства к предпринимателю?

В таком случае «вы платили налог от имени юридического лица.» на самом деле выглядит как: Вы оплатили счет юридического лица.

Может быть , смените тему — уже совсем не интересно.

Налоговики, просто, не хотят выполнять дополнительную работу. Главное, что денежные средства поступили в бюджет. И бюджет от этого не пострадал.

Ну уже совсем не интересно.

Неужели нет других тем .

Ребята, внимательно читайте НК, а, именно, п.3 ст.45:

. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;.

Полностью поддерживаю Схемкина, так как налоговики не правы и это доказал КС. Представьте, что для того, чтобы садоводческому товариществу оплатить пени 6 рублей через банк, необходимо банку уплатить 300 рублей за обслуживание расчетного счета. В НСТ члены в своем большинстве пенсионеры и для них каждая копейка на счету, поэтому председатель может оплатить пени со своего счета, оформив данную сумму по расходному кассовому ордеру.

Вы можете сколько угодно поддерживать Схемкина, но прав Счетовод, который апеллирует к норме НК. Может быть, эта норма глупа, но она имеет силу закона, поэтому

будьте добры ее исполнять! А вот когда на основании решения КС будут внесены изменения в НК, то платите налоги хоть через Яндекс-кошелек!

бред полный. налоговой что нужно? чтоб налог был уплачен. он уплачен? в законе нет запрета на уплату его наличными. в суд, в суд и еще раз в суд. пуст знают, что их домыслы смешны.

Данная ситуация рассматривалась Арбитражным судом Иркутской области. Дело № А19-19952/2014. Решение принято в пользу налогоплательщика. Руководитель является законным представителем предприятия. Важно соблюсти несколько процедур- выдать из кассы деньги в подотчет на уплату налога, а потом оформить авансовый отчет. Таким образом это будет доказательством того, что налог уплачен за счет средств предприятия.

Постановление Конституционного Суда РФ, легшее в основу изменений в НК РФ об определении момента уплаты фактически переложило предпринимательские риски от выбора контрагента-банка на плечи налоговых органов, тем самым предоставляя дополнительную защиту налогоплательщику, определяя момент уплаты, как списание с расчетного счета именно налогоплательщика. В то время как, в ГК РФ изменения внесены не были и момент оплаты по гражданским отношениям так и остался — момент получения средств на счет получателя.

Таким образом, оплата средств через кассу банка также правомерна, как и с расчетного счета, но лишает налогоплательщика права ссылаться на исполнение обязанности по уплате налога с момента сдачи денег в кассу банка, т.к. расчетный счет не открывался.

Всем хорошего времени суток. Оценивайте риски сами. ГИС ГМП примет Ваши деньги, если они придут в казначейство. Но не забывайте про законодательство по ограничению сумм расчетов наличными.

Об уплате налогов за третьих лиц

В соответствии с положениями норм статьи 45 части I Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

За третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним (п. п. 1, 8 ст. 45 НК РФ).

Уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете ( пп 3 п.3 ст.45 НК РФ).

Уплатить налоги за третье лицо наличными денежными средствами возможно только физическому лицу (в том числе индивидуальному предпринимателю (далее – ИП)), в случае уплаты налога за другое физическое лицо или ИП.

Уплатить налоги за третье лицо наличными денежными средствами нельзя:

-организациям (независимо от того, за кого организация платит – за физическое лицо, ИП или другую организацию);

-физическим лицам за организацию (возможно перечислить налог только в безналичной форме).

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее — Правила), утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 №107н, которые предусматривают порядок оформления платежных документов при уплате налогов иными лицами. Согласно данным Правилам при уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо указать значения ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог. Поле «КПП» плательщика заполняется при уплате налога за юридическое лицо. При исполнении обязанности по уплате налога за физическое лицо в этом поле указывается «0». При заполнении поля «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение.

Для уплаты налогов за третье лицо также возможно использовать сервис ФНС

России «Уплата налогов за третьих лиц», который размещен на официальном сайте ФНС России — https://service.nalog.ru/payment/payment-ex.html. С его помощью можно сформировать правильное платежное поручение и произвести оплату онлайн.

В соответствии с пунктом 7 статьи 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей не перечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. При этом:

1) основание платежа (включает в себя группу реквизитов):

— основание платежа (поле 106),

— номер документа основания платежа (поле 108),

— дата документа основания платежа (поле 109),

2) тип платежа (поле 110);

3) принадлежность платежа (включает в себя группу реквизитов):

— ИНН плательщика (поле 60),

— КПП плательщика (поле 102),

— ИНН получателя (поле 61),

— КПП получателя (поле 103),

4) налоговый период (поле 107);

5) статус плательщика (поле 101).

Например, безналичной формой оплаты физическим лицом за иное юридическое лицо является: сервис ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц», Личный кабинет банка, в котором открыт физическому лицу счет; терминалы, банкоматы, а также через операциониста в банке только с использованием банковской карты.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО