Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

Отчётность ИП на УСН без работников в 2021 году

Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.

Содержание статьи
  • Когда платить налог УСН
  • Как считать УСН
  • Декларация по УСН
    • Как подготовить декларацию по УСН
    • Как передать декларацию в налоговую
  • Заполняйте книгу учёта доходов и расходов
  • Не забывайте платить страховые взносы за ИП
  • Как отчитываться после найма сотрудников

Когда платить налог УСН

Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2021 году сроки такие:

  • за 2020 год — до 30 апреля 2021 года,
  • за 1 квартал 2021 года — до 26 апреля,
  • за полугодие — до 26 июля,
  • за 9 месяцев до 25 октября.

Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как считать УСН

УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:

  • УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
  • УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.

Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку на сайте налоговой.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Налоговые каникулы новым ИП

Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:

  1. Вы впервые зарегистрировали ИП.
  2. В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
  3. Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.

​Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».

Декларация по УСН

Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.

Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт.

Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

Как подготовить декларацию по УСН

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Не обязательно читать порядок заполнения и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.

Как передать декларацию в налоговую

  • Распечатать и лично отнести в инспекцию.
  • Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить через интернет. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы мы бесплатно выпустим вам электронную подпись для отправки отчётов.

Заполняйте книгу учёта доходов и расходов

Доходы и расходы бизнеса записывайте в специальную книгу — КУДиР. Её можно вести на бумаге или в электронном виде. КУДиР не нужно сдавать, пока не попросит налоговая. Сохраняйте её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию. Контур.Эльба автоматически сформирует вашу КУДиР, вам останется только распечатать.

Подробнее о правилах заполнения КУДиР читайте в статье «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

Не забывайте платить страховые взносы за ИП

До конца года нужно заплатить страховые взносы — 40 874 рублей. Если ваш доход за год окажется больше 300 тыс. рублей, придётся доплатить ещё 1% от суммы превышения. Например, с годовым доходом 500 тыс.рублей вы заплатите 42 874 рублей страховых взносов: 40 874 рублей— фиксированная часть, 2 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей.

Платить взносы нужно, даже если вы не получали доходов.

Чтобы ничего не забыть, настройте в Контур.Эльбе уведомления по электронной почте или СМС о приближающихся сроках отчётности.

Как отчитываться после найма сотрудников

Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, пенсионный фонд и ФСС, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

  • Что такое нарастающий итог при расчете налога на прибыль?
  • Пример расчета налоговой базы
  • Что в декларации?
  • Итоги

Что такое нарастающий итог при расчете налога на прибыль?

Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли организации (п. 1 ст. 274 НК РФ).

При определении налоговой базы облагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Исходя из базы за год исчисляется налог.

Авансы по итогам отчетных периодов исчисляются исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). Нарастающий итог означает, что прибыль отчетного квартала определяется исходя из доходов и расходов, полученных/понесенных с начала года до отчетной даты. То есть она фактически включает в себя и прибыль/убыток прошлого отчетного периода, и прибыль/убыток текущего.

Как правильно считать авансовые платежи по налогу на прибыль, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Про нарастающий итог в другом отчете читайте в материале «6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года».

Пример расчета налоговой базы

Поясним сказанное на примере.

Допустим, отчетными периодами для организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За I квартал ее доходы составили 900 тыс. рублей, а расходы — 750 тыс. рублей.

За II квартал: доходы — 600 тыс., расходы 800 тыс. рублей соответственно.

За III квартал: 1 млн и 700 тыс. рублей.

За IV квартал — 700 тыс. и 800 тыс.

Представим расчет налоговой базы в таблице:

I квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

Доходы, тыс.

(900 + 600 + 1 000)

(900 + 600 + 1000 + 700)

Расходы, тыс.

(750 + 800 + 700 + 800)

Финрезультат, тыс.

Таким образом, в течение года организация получала как прибыль, так и убыток, но в результате нарастающим итогом получена прибыль.

Что в декларации?

Декларация по налогу на прибыль также составляется нарастающим итогом с начала года (п. 2.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).

Если вам нужен образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, переходите к образцу от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный тестовый доступ к К+.

В ней вы отражаете доходы и расходы, накопленные с 1 января по дату отчета, и исчисленную из них сумму налога или авансового платежа.

Сумма налога (аванса) к уплате показывается за вычетом платежей предыдущего отчетного периода. В итоге в бюджет идет разница между текущим платежом и платежом предыдущего отчетного периода.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили декларацию по налогу на прибыль. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Рекомендации по составлению и пример заполнения декларации по налогу на прибыль ищите здесь.

Итоги

Исчисление налога нарастающим итогом означает, что расчет нужно вести исходя из доходов и расходов, полученных (осуществленных) с 1 января по отчетную дату. По этому же принципу заполняется налоговая декларация. Нарастает и сумма налога к уплате, т. к. при ее определении учитываются платежи предыдущих отчетных периодов.

Строка 030 декларации по налогу на прибыль

stroka_030_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl.jpg

Похожие публикации

Заполнение декларации по налогу на прибыль требует максимального внимания, поскольку отражает основные показатели деятельности компании – финансовые итоги по завершившемуся отчетному периоду и размер налога (ННП), который предприятие обязано уплатить в оба бюджета – федеральный и местный. Кроме того, важна и увязка данных по строкам. В этой публикации мы поговорим о заполнении строки 030 декларации.

В каких разделах декларации фигурирует строка 030

Декларация по ННП – форма многостраничная, состоящая из нескольких разделов и приложений к ним, а так как в каждом из них отсчет строк начинается с начала числового ряда, то строка 030 встречается практически в каждом разделе. Мы разберемся, какие сведения формируют строки 030 раздела 1 (подраздел 1.1) и листа 02 с тремя приложениями к нему, как заполняемые всеми без исключения плательщиками.

В строке 030 раздела 1 указывается КБК для уплаты налога в федеральный бюджет. Сегодня это код 18210101011011000110, и он остается неизменным (если не трансформируется в законодательном порядке) в декларации за каждый отчетный период в году (месяц или квартал). Проставляется КБК и в подразделе 1.3 раздела 1, если компания уплачивает налог с полученных дивидендов.

Строка 030 декларации по налогу на прибыль в листе 02

Заметим, что заполняется строка 030 только предприятиями, применяющими метод начисления. Лист 02 (Л02) содержит непосредственно расчет налога, и строка 030 участвует в нем. В ней отражают прямые затраты, которые несет предприятие при производстве и реализации продукции или покупных товаров. Эти затраты признаются налоговым законодательством в качестве расходов, уменьшающих прибыль компании, и формируют налоговую базу по отчетному периоду. Данные в строке 030 должны соответствовать сведениям строки 130 приложения 2 к тому же Л02, где объединяются итоговые сведения о признанных расходами затратах.

Учитывая, что информация о результатах деятельности и размере налога для перечисления в бюджеты указывается в декларации нарастающим итогом с начала года, следует помнить, что данные в строке 030 декларации по налогу на прибыль фиксируются так же – не сумма произведенных затрат за каждый отчетный период, а сумма, накапливающаяся с начала года.

Пример

Компанией, отчитывающейся по прибыли поквартально, отражены расходы, связанные с производством и продажами:

за 1 квартал – 200 тыс. руб.;

за 2 квартал – 180 тыс. руб.;

за 3 квартал – 220 тыс. руб.;

за 4 квартал – 250 тыс. руб.

В строке 030 декларации по налогу на прибыль в Л02 эти данные будут зафиксированы так:

за 1 квартал – 200 тыс. руб.;

за полугодие – 380 тыс. руб. (200 + 180);

за 9 месяцев – 600 тыс. руб. (380 + 220);

за год – 850 тыс. руб. (600 + 250).

Итак, в строке 030 Л02 отражается сумма признанных затрат, вычитаемых из полученных доходов при расчете налога. А вот в приложении 2 к Л02 расходы детализируются. Здесь в строке 030 должны быть указаны суммы затрат на приобретение покупных товаров для продажи. Необходимо помнить, что данные для этой строки – это стоимость покупных товаров без НДС, которые были реализованы в отчетном квартале. Т.е., если фирмой были приобретены товары для перепродажи на сумму 100 тыс. руб. (1000 руб. за единицу х 100 штук), а продано на 128 тыс. руб. (1600 руб./ед. х 80 шт.), то в строке 030 должна фигурировать сумма 80 тыс. руб. (1000 руб. х 80 шт.) – стоимость реализованных покупных изделий.

В приложении 1 к Л02 в строке 030 указывается не расход, а доход компании – фиксируются суммы выручки от продажи амортизируемых активов (ОС или НМА). Эти данные должны совпадать с информацией строки 340 приложения 3 к Л02 и указываться нарастающим итогом с начала налогового периода – года. Например, если в 1-м квартале предприятием была получена выручка от продажи объекта ОС, а в остальных периодах подобной реализации не было, то эта сумма будет указываться в декларации за каждый отчетный период до завершения года. Если продажи ОС будут осуществляться в каждом периоде, то сумма затрат по строке 030 будет увеличиваться, а не разбиваться по кварталам.

Таким образом, прежде, чем формировать данные строки 030 в Л02, следует заполнить приложения к нему, а затем указать общую сумму признанных затрат, предварительно увязав ее с данными приложений.

Пример

За 9 месяцев 2019 года фирма оказала услуг на сумму 3600 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 600 тыс. руб.), а также реализовала ОС на 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС — 20 тыс. руб.) и покупных товаров на 480 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 80 тыс. руб.).

Стоимость ТМЦ, используемых в производстве – 1000 тыс. руб. (без НДС), а покупных товаров – 180 тыс. руб. (без НДС), допустим, что они реализованы полностью.

На оплату коммунальных услуг израсходовано 70 тыс. руб. (без НДС).

Персоналу выплачена зарплата (с учетом отчислений), в сумме 1000 тыс. руб. Амортизация оборудования и помещений составила 120 тыс. руб.

В строках 030 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев должны быть указаны такие данные:

в приложении 1 к Л02 – 100 тыс. руб. — выручка от продажи ОС без НДС. Эта же сумма отражена в строке 340 приложения 3 к Л02;

в приложении 2 к Л02 – стоимость приобретенных покупных товаров – 180 тыс. руб.;

в Л02 – сумма затрат за 9 месяцев – 2370 тыс. руб. (1000 + 180 + 70 + 1000 + 120).

Как правильно заполнить строку 300, строку 210, строку 290 декларации по налогу на прибыль читайте в наших статьях.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Как заполнить декларацию по единому налогу за три квартала 2021 года

03 октября 2021 Пригодится для: Предприниматели

ФОП 3-й группы надо подать декларацию по единому налогу за три квартала 2021 года до 9 ноября включительно.

На подачу декларации за три квартала отводится 40 дней: стартует отчётный период с 1 октября, последний день — 9 ноября.

Декларацию по ЕН можно заполнить и подать на бумаге, а можно через один из онлайн-сервисов.

Мы расскажем, как подать декларацию через кабинет плательщика налоговой, он бесплатный и вполне сносно работает.

Принцип заполнения бумажной декларации такой же как и электронной, поэтому если заполняете отчёт от руки, можете воспользоваться этой инструкцией.

Как найти форму декларации по ЕН в кабинете

В разделе «Введення звітності» выберите период, за который будете отчитываться, это 9 месяцев 2021 года.

Перейдите в форму F0103307 и нажмите кнопку «Створити». Выбирайте «звітний документ», если подаёте первый отчёт за квартал.

Новый отчётный документ выбирайте, если в отчётной декларации наделали ошибок, срок подачи ещё не истёк, и вы хотите их исправить.

Общая информация

Тип декларации — «Звітна» и период, за который отчитываетесь, — три квартала.

Если в текущей декларации будете исправлять ошибки, которые допустили в прошлом квартале, в строке 03 отметьте «півріччя».

Далее заполняете информацию о своём ФЛП.

Поле «08» «Особливі відмітки» заполняете только в конкретных случаях:

  • п. 8.1 заполняют ФЛП, которые подают декларацию за последний отчётный период, на который приходится дата госрегистрации прекращения деятельности;
  • п. 8.2 — если ФЛП подаёт декларацию за последний отчётный период, в котором перешёл на общую систему.

Как заполнить раздел 1

Наёмные работники. Если есть, указываете численность, а если нет — в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.

КВЭДы. Указываете только те, по которым получали доход в отчётном периоде.

Подаёте нулевую декларацию, можете указать только основной вид деятельности.

Если нужно добавить дополнительные строки для кодов КВЭД, поставьте курсор на строку с КВЭД, нажмите на правую кнопку мышки, появится окошко, нажмите знак плюс, чтобы добавить строку.

Для единщиков есть правило: получать доход можно только по видам деятельности, внесённым в реестр плательщиков ЕН. Доход, полученный по незарегистрированным КВЭДам, облагается повышенной ставкой ЕН — 15%, и ФЛП обязан перейти на общую систему.

Как зарегистрировать новый КВЭД

Налоговая разрешает ФЛП 3-й группы подать заявление о внесение изменений в реестр вместе с декларацией за квартал, в котором получили доход от нового вида деятельности (консультация в ЗІР, подкатегория 107.12).

Как показывать доход

Доход вы показываете нарастающим итогом, т.е. суммируете суммы дохода за первый квартал, полугодие, три квартала и год.

Другими словами, в разделе ІV вам нужно указать общую сумму дохода, который получили за три квартала, а не за третий квартал.

Так, если в I квартале задекларировали 200 тыс. грн, во II — 300 тыс. грн, а в III — 300 тыс. грн, в декларации за три квартала указывает 800 тыс. грн.

Указываете эту сумму в строке 05 — для НДСников, 06 — для неплательщиков НДС.

В каком случае заполнять строку 07. Если получали доход от запрещённых на упрощённой системе видов деятельности, использовали неденежные расчёты, превысили лимит дохода в 7 млн грн. Указываете только сумму дохода, полученного в результате нарушения.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Как рассчитать единый налог в декларации

Если заполняете декларацию в кабинете плательщика или онлайн-сервисе типа «Таксера», ЕН рассчитается автоматически, но все равно пересчитайте, правильно ли.

  • Строка 08 — переносите сумму из строки 06 или 05.
  • 09 — надо заполнить, только если был запрещённый доход, сумму такого дохода, она же в строке 07, умножаете на 15% ЕН.
  • 10 — ЕН с дохода за три квартала.
  • 11 — сумму из строки 06 умножаете на 5%.
  • 12 — общая сумма ЕН: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был запрещённый доход. Если запрещённого дохода не было — здесь должна быть сумма из строки 11.
  • 13 — сумма ЕН, которую задекларировали и уплатили за три квартала.
  • 14 — ЕН, который надо уплатить на третий квартал (сумма из строки 12 минус сумма строки 13).

Если в I квартале задекларировали 300 тыс. грн и уплатили с этой суммы 15 тыс. грн ЕН по ставке 5%, за полугодие задекларировали 500 тыс. грн и уплатили 10 тыс. грн ЕН за ІІ квартал, за три квартала задекларировали 800 тыс. грн, то за ІІІ квартал надо уплатить 15 тыс. грн ЕН.

В ІІІ квартале не было дохода

Если в I и II квартале доход был, а в III — нет, декларацию заполняете так.

Указываете доход за два квартала в строке 05/06, в зависимости от того, вы плательщик НДС или нет, со ставкой ЕН 5%.

Раздел V заполняете так:

  • 08 — доход из строки 05 или 06;
  • 11 и 12 , который насчитали и уплатили за два квартала;
  • 13 — ЕН, уплаченный за второй квартал;
  • 14 — 0: нет дохода — нет единого налога.

Так заполняете раздел V, если был доход и уплатили ЕН только за первый квартал, а во втором и третьем кварталах дохода не было.

Нулевая декларация

Если деятельность не ведёте и за все три квартала года ваш предпринимательский доход равен нулю, налоговая разрешает декларацию не подавать. Но, чтобы быть спокойными в случае, если налоговики поменяют своё мнение, можете подать декларацию с нулевыми показателями.

В электронном отчёте указываете только общие данные, а разделы для расчёта дохода и ЕН не заполняете. В бумажной ставите прочерки.

Доход больше 7 млн 2 тыс. грн

Лимит дохода для 3-й группы — 7 млн 2 тыс. грн в год.

Если получили больше и превышение произошло в III квартале, надо отразить её в декларации, с суммы превышения уплатить 15% ЕН и перейти на общую систему с IV квартала.

К примеру, если ваш доход за три квартала — 7 млн 50 млн грн, т.е. превышен на 48 тыс. грн, с 7 млн 2 тыс. грн вы рассчитываете ЕН по ставке 5% или 3% — если плательщик НДС.

А сумму превышения, т. е. 48 тыс. грн облагаете единым налогом по ставке 15%.

Как показать в декларации:

  • Раздел ІV. Строка 06/05 — 7 млн 2 тыс. грн по обычной ставке. 07 — вписываете только сумму превышения — 48 тыс. грн.
  • Раздел V. Считаете ЕН: в строке 09 — по повышенной ставке, в строке 12 — сумма ЕН, которую надо уплатить за ІІІ квартал = 5% + 15%.

ЕН к уплате переносите в строку 14.

Как подать декларацию

Онлайн через кабинет плательщика или любой другой онлайн-сервис. Заполняете отчёт и отправляете в ГНС. В ответ получаете квитанцию № 1 — это подтверждение, что декларация поступила на сервер налоговой.

Квитанция № 2 может прийти как через несколько минут, так и через несколько часов. Статус «принято» — у налоговой нет замечаний. «Не принято» — в описании ищите причины, почему именно, устраните их и отправьте декларацию ещё раз.

Надо успеть сдать декларации до последнего часа 9 ноября (п. 49.5 НКУ).

Если отправили отчёт в электронном виде и не получили квитанцию о приёме, можно отправить его повторно либо подать бумажный отчёт (консультация в ЗІР, подкатегория 135.03).

Бумажная декларация. Заполняете два одинаковых экземпляра, один — для налоговой, второй — ваш. Можно отнести лично или отправить заказным письмом с описью вложения, но не позднее чем за 5 дней до последнего дня подачи.

Налоговая приняла декларацию, а вы нашли ошибки

До 9 ноября вы можете исправить ошибки и переподать декларацию.

Вы указываете в таблицах правильные данные, делаете отметку в блоке общей информации напротив «Звітна нова» и отправляете отчёт. Так же действуете, если заполняете бумажный отчёт.

Так вы можете сделать сколько угодно раз, но только до 9 ноября. А вот уже с 10-го ноября исправлять ошибки надо в декларации со статусом «Уточнююча», а если ошибки привели к недоплате ЕН, придётся ещё и штраф платить, но есть нюансы, связанные с карантином.

Штраф за несвоевременную подачу и неподачу декларации

Вообще за неподачу и несвоевременную подачу отчётности штрафуют на 340 грн за первое нарушение. Но до окончания карантина за это не штрафуют.

С 1 марта 2020 года по последний календарный день месяца действия карантина включительно не применяются штрафы за неподачу отчётности, предусмотренные п. 120.1 НКУ. А карантин продлён до конца декабря 2021 года.

Макрос

портал для бухгалтеров

Налоговая декларация на прибыль

  • Справочник
  • 07.12.2019
  • от автора admin

Общие положения

Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог.

Кто сдаёт?

Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.

  1. Российские организации.
  2. Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
  3. Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.

Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.

Отчётный период

Отчётным периодом по этому налогу признаётся:

  • 1 квартал;
  • 1 полугодие;
  • 9 месяцев.

По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам.

Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. рублей.

Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.

Сроки сдачи

Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца.

То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября.

Если предприятие уплачивает авансовые платежи каждый месяц, то сдавать расчёт нужно до 28 числа отчётного месяца. Например, за январь нужно сдать расчёт до 28 января, за февраль – до 28 февраля и т.д.

Штрафы

Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Законодательством установлен максимальный и минимальный размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно.

Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, то на него также накладываются штрафные санкции.

Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы.

Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, необходимо руководствоваться инструкцией по заполнению.

Она приводится в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённой Приказом ФНС России от 22. 03. 2012года № ММВ-7-3/174@ в редакции Приказа ФНС России от 04. 11. 2013года № ММВ-7-3/501@.

Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до его конца.

Состав

В соответствии с вышеуказанным Приказом, налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:

  1. Титульного листа – Лист 01.
  2. Подраздела 1.1 Раздела 1
  3. Листа 02.
  4. Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.

Для некоммерческих организаций состав декларации следующий:

  1. Титульный лист – лист 01.
  2. Лист 02.
  3. Приложение к декларации. Оно заполняется при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении №4 вышеуказанного порядка.
  4. Листа 07. Он заполняется при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств.

Упрощённую декларацию могут сдавать те предприятия, у которых за последний отчётный период:

  • не было никаких движений по расчётному счёту и кассе;
  • не возникло объекта налогообложения.

Код налогового периода

Если предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, то необходимо указывать следующие коды налогового периода:

  • 21 – это за 1-ый квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за 9 месяцев;

В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода.

Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год.

«50» указывают когда обозначают последний налоговый период перед реорганизацией.

Титульный лист Заполняя Титульный лист декларации, налогоплательщик должен указать:

  1. ИНН и КПП, который был присвоен ему при регистрации. Если сдаётся декларация за обособленное подразделение, то КПП указывается его.
  2. Номер корректировки. Если декларация подаётся впервые, то необходимо указать «0», если же она уже корректировалась, то «1», «2» и так далее по количеству раз корректировки.
  3. Код периода, за который предоставляется декларация в соответствии с вышеуказанным Приказом.
  4. Код налогового органа. Они приведены в Приложении № 1 Приказа.
  5. Полное наименование организации или обособленного подразделения.
  6. ОКВЭД.
  7. Контактные данные налогоплательщика.
  8. Количество листов декларации и количество листов тех документов, которые подтверждают сведения из декларации.

Как рассчитывается налог на прибыль можно узнать в статье: расчет налога на прибыль.

Ставку налога на прибыль при оплате в федеральный бюджет .

На Титульном листе есть такой раздел «Достоверность сведений подтверждаю». Здесь необходимо указать ФИО и должность лица, который ответственный за это.

Если это руководитель организации, в этой графе также нужно поставить «1», если же уполномоченное лицо, то «2».

Раздел 1

В этом разделе указываются суммы налога на прибыль, исчисленные в данном налоговом или отчётном периоде.

В подразделе 1.1 раздела 1 указываются все суммы авансовых платежей, а также суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет.

Заполняется он следующим образом:

В Листе 02 декларации указывает расчёт налога на прибыль. Заполняется она следующим образом:

№строки
Строка 010 Доходы от реализации
Строка 020 Внереализационные доходы
Строка 030 Расходы, которые, в соответствии с НК РФ, уменьшают доходы
Строка 040 Внереализационные расходы
Строка 050 Убытки, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли
Строка 060 Сумма прибыли. Она равна стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050
Стр. 070 Доходы, которые исключаются из прибыли
Стр. 080-140 Заполняются различными организациями, которые имеют специфику в своей деятельности
Стр. 140-170 Налоговые ставки, которые определены в соответствии с НК РФ
Строка 190 Сумма налога, которая рассчитана путём умножения суммы прибыль на налоговую ставку
Строка 200 Сумма налога в местный бюджет

В строке 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль указываются суммы начисленных авансовых платежей.

Видео: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г. (часть 1)

В приложении № 1 к листу 02 подробно указываются все доходы от реализации и внереализационные доходы, которые учитываются для налогообложения прибыли.

В приложении № 2 к листу 02 подробно указываются все расходы, которые учитываются в расчёте налога на прибыль:

№строки
Строка 010 Расходы, связанные с реализацией
Строка 040 Косвенные расходы при применении метода «по начислению». Строка 040 равна стр. 041 + 042 + 043 + 045 + 046 + 047 + 052. В строке 041 указываются все начисленные налога, кроме обязательных страховых взносов
Остальные строки расходов заполняют организации, имеющие специфику в своей деятельности

В декларации есть ещё и другие листы, которые заполняются в зависимости от спецификации деятельности. Например:

  • лист 03 заполняется налогоплательщиками, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • лист 04 – налогоплательщиками, которые уплачивают налог по льготным ставкам;
  • лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
  • лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
  • лист 07 – благотворительные организации;

Заполнение нулевой декларации

Бывает так, что необходимо представить нулевую декларацию по налогу на прибыль.

Это возникает тогда, когда организация по каким-либо причинам не вела свою деятельность в отчётном периоде, и у неё не возникло объекта налогообложения.

Заполняется нулевая декларация следующим образом:

  • титульный лист – в соответствии с Порядком заполнения;
  • приложение № 1 и № 2 – нулевые показатели;
  • раздел 1. 1 – суммы авансовых платежей за предыдущие отчётные или налоговые периоды.

Образец заполнения в 2019 году (пример)

Особенности заполнения

Бывают разные ситуации, когда методика заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль может несколько отличаться от обычной. Рассмотрим некоторые примеры.

Методика заполнения, если в организации убыток

Если у организации возник убыток в отчётном периоде, то стр. 180, 190 и 200 Листа 02 в данном случае заполнять не нужно.

А в стр. 210, 220 и 230 того же листа необходимо указать суммы начисленных авансовых платежей за этот отчётный период, если они были.

Показатели налоговой декларации расходятся с данными бухучета

Годовая отчётность формируется на основании данных промежуточных отчётов. Поэтому данные деклараций по налогу на прибыль должны сходиться с данными бухгалтерского учёта.

Видео: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г. (часть 2)

В противном случае, налоговики «накрутят» неполное или неверное предоставление сведений. А это чревато штрафом за непредставление декларации в срок – 5% от суммы налога, которая указана в декларации.

Порядок заполнения для иностранных организаций

Иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории нашей страны через постоянные представительства, должны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в соответствии с нашим законодательством.

Какой проводкой отражается начисление налога на прибыль узнайте в статье: учет расчетов по налогу на прибыль.

Как организации исчисляют сумму налога на прибыль .

Все о представительских расходах при налоге на прибыль .

Если же иностранные компании получают доход от источников, которые находятся в нашей стране, то налог на прибыль за них перечисляет налоговые агенты, они же и сдают декларацию.

Разный размер выручки в отчетности по налогу на прибыль и НДС

Если суммы выручки не совпадают по этим двум налогам, налоговый инспектор просит выслать письменные разъяснения такой ситуации.

Однако не все доходы, которые формируют налоговую базу по налогу на прибыль, попадают в налоговую базу по НДС.

Поэтому стоит ещё раз проверить правильность заполнения декларации, и выслать разъяснения в налоговую инспекцию

Правила заполнения по обособленному подразделению

Состав декларации по обособленному подразделение точно такой же, как и у головного предприятия, плюс Приложение № 5 к листу 02 по количеству подразделений.

Только на всех листах необходимо указать КПП «обособки», а ИНН «головы», наименование указывается также обособленного подразделения, авансовые платежи тоже по нему же.

Видео: 1С Шаг за шагом. Декларация по налогу на прибыль

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль порой бывает не просто. Поэтому стоит быть очень внимательными.

Неправильные данные в декларации приравниваются к несданной вовремя декларации. А это влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Предыдущая статья: Расчет налога на прибыль Следующая статья: Налог на прибыль бюджетных учреждений

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО