Системы налогообложения. Вопросы и ответы
# Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?
Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).
# Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?
Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или упрощенная (УСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.
# Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?
Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет. Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).
# От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?
Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.
# От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?
Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.
# На общей системе налогообложения
При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.
В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.
# На упрощенной системе налогообложения
Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.
На обеих схемах УСН вы не платите НДС.
# Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?
При поставке товаров на склад Ozon в карточке товара должна быть указана ставка НДС:
- 0% (для медицинских изделий, перечень которых установлен Правительством РФ согласно п. 1 ч. 2 ст. 149 НК РФ);
- 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики);
- 20% (для остальных товаров).
При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Указанная вами ставка НДС будет отражена в акте приема-передачи и УПД-2 при поставке товаров на склад Ozon.
# Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?
Каждый месяц Ozon предоставляет отчёт о реализации товаров и УПД к этому отчёту.
Скачать примеры документов:
# Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?
Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.
# Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?
Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.
# Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?
Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объёме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.
Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.
# Влияет ли схема работы – FBO, FBS и realFBS – на проведение реализаций и возвратов?
Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения, — информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.
Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Решение о начале предпринимательской деятельности потребует от будущего бизнесмена принятия ответственных решений уже в начале пути. Независимо от того, какой способ регистрации ИП вы изберете (через Госуслуги, самостоятельно придете в ИФНС или доверите регистрацию аутсорсинговой компании), о системе налогообложения необходимо подумать заранее. Чтобы не ошибиться с выбором, необходимо взвесить плюсы и минусы каждого вида.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.
Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:
- Бытовые услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
- Услуги по аренде автостоянок;
- Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
- Розничная торговля;
- Услуги общественного питания;
- Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
- Сдача жилых помещений для временного проживания;
- Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.
Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.
Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.
Плюсы и минусы ЕНВД
Самым большим преимуществом единого налога на вмененную деятельность является отсутствие учета и легкая сдача налоговой отчетности. Благодаря чему предприниматель экономит средства на содержание в штате главного бухгалтера.
ИП по ЕНВД освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере 50%.
Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.
К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.
Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.
Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:
- Банковские услуги;
- Страховые услуги;
- Бюджетные организации;
- Внебюджетные фонды;
- Ломбарды;
- Производство подакцизной продукции;
- Игорный бизнес;
- Жилищно-коммунальные компании.
Плюсы и минусы УСН
Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.
Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.
При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.
Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).
Нельзя открывать филиалы и представительства.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО. Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).
Плюсы и минусы ОСНО
Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС. Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.
Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.
Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.
Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.
Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.
Выбор системы налогообложения в 2021 году
Давайте кратко рассмотрим следующие системы налогообложения:
- Общая система налогообложения;
- Упрощенная система налогообложения;
- Патент (только для индивидуальных предпринимателей).
- Налог на профессиональный доход
- ЕНВД с 2021 года отменен!
Выбор системы налогообложения
Чтобы дать общее представление о системах налогообложения, которые могут применять фирмы и ИП, мы коротко расскажем о каждой из них:
Общая система налогообложения предполагает уплату следующих основных налогов:
1. НДС (налог на добавленную стоимость);
2. Налог на прибыль для юридических лиц или налог на доходы физических лиц для предпринимателей;
3. Налог на имущество организаций.
4. Торговый сбор (при осуществлении торговой деятельности в Москве)
На момент регистрации бизнеса важно выбрать оптимальную систему налогообложения. В случае, если регистрация компании или регистрация индивидуального предпринимателя прошли, а систему налогообложения вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять ОСН. Данный выбор не является оптимальным для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий. Поэтому, большинству малых предприятий необходимо на момент регистрации ООО (ИП) перейти на УСН. Чтобы зарегистрировать ООО на УСН, необходимо подать соответствующее заявление не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует для ИП.
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет не платить НДС и налог на прибыль (НДФЛ для предпринимателей).
Обратите внимание, что в 2021 году все организации, включая фирмы, которые применяют УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:
Условия для применения УСН в 2021 году:
- Доходы налогоплательщика не должны превышать 154,8 млн. рублей в год, чтобы применять ставку 6% или 15%. Если выручка больше этой суммы, но меньше 200 млн. рублей — ставки 8% и 20% соответственно.
- Численность работников — не более 100 человек для ставок 6% и 15%, при 100-130 человек — 8% и 20% соответственно.
- Существуют и другие ограничения, которые можно посмотреть в налоговом кодексе.
1. Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) с 2021 года отменен. Для компенсации потерь от отмены ЕНВД для ИП предумотрен более широкий список патентых видов деятельности, а также увеличены некоторые показатели, позволяющие более широкому кругу предпринимателей применять ПСН.
Патент могут приобрести только индивидуальные предприниматели.
В 2021 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.
Кроме перечисленных налогов фирмы и индивидуальные предприниматели с выплат своим сотрудникам уплачивают налог на доходы физических лиц (13%), а при превышении 5 млн. рублей — 15%, пенсионные взносы (в 2021 году — 22%), взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ставка зависит от вида деятельности, минимальная — 0,2%), взносы на социальное страхование (2,9%), взносы на медицинское страхование (5,1%). При этом малый бизнес в 2021 году может сэкономить на страховых взносах при выплате заработной платы выше МРОТ, так как с суммы его превышающей размер взносов уменьшается до 15%. А за себя индивидуальные предприниматели в 2021 году обязаны уплачивать фиксированный размер страхового взноса на пенсионное и медицинское страхование. Индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2021 году больше 300000 рублей, также доплатят в ПФР 1% от полученной сверх лимита выручки.
Как платить налоги важно выбрать на момент регистрации, так как поменять объект налогообложения по УСН или перейти на иной режим можно только с нового календарного года.
Наши специалисты проконсультируют вас и подберут наиболее оптимальный вариант уплаты налогов для вашего бизнеса.
Перевод организации на УСН при открытии фирмы или ИП — бесплатно.
Налогообложение ИП
Индивидуальные предприниматели в Беларуси могут самостоятельно выбрать систему налогообложения. На выбор предлагается три варианта – единый налог, упрощенная система налогообложения и общая система налогообложения. Каждый из этих способов имеет свои особенности, преимущества и недостатки, и универсального совета, какой из них лучше, не существует. Предприниматель должен взвесить все за и против и самостоятельно выбрать систему, которая будет для него наиболее удобной и выгодной.
Единый налог
Единый налог – это фиксированная сумма, которую каждый месяц нужно выплачивать в бюджет. Размер этой суммы устанавливается Налоговым кодексом и зависит от вида деятельности, а также места ее осуществления.
Перечень видов деятельности, в рамках которой можно платить единый налог, прописан в Налоговом кодексе, и он весьма широк. Так, например, платить единый налог могут предприниматели, которые занимаются:
- Розничной торговлей товарами, за исключением алкоголя
- Обслуживанием и ремонтом автомобилей
- Производством и монтажом мебели
- Ремонтом бытовой техники
- Производством одежды под заказ
- Оказывают фотоуслуги
- Оказывают услуги красоты
- Осуществляют уборку помещений
- Занимаются репетиторством
- Производят декоративные изделия из камня и пр.
Преимущество единого налога заключается в том, что он не зависит от дохода – сумма фиксирована и, как правило, невелика. Кроме того, это очень простая форма налогообложения, предпринимателю не нужно вести бухгалтерию и подавать налоговые декларации. Ну а недостаток – ограниченный список видов деятельности. Такая система налогообложения доступна не всем.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» — очень популярный и простой способ платить налоги. В этом случае предприниматель раз в квартал оплачивает 3% или 5% от общей суммы поступивших на счет ИП денег. Ставка 3% положена тем предпринимателям, которые дополнительно платят НДС, а 5% — всем остальным.
Единственное ограничение здесь – это максимально возможный объем выручки ИП. Если за год на счет поступает больше 465 255 рублей, пользоваться «упрощенкой» нельзя.
Преимущество данной системы – в ее простоте и низкой налоговой ставке. Недостаток – в лимите по выручке.
Общая система налогообложения
Предприниматели, которые в силу объективных причин не могут быть плательщиками единого налога или использовать «упрощенку», применяют общую систему налогообложения.
В рамках общей системы налогообложения предприниматель может уплачивать два налога:
Налог на добавленную стоимость НДС. А это, как правило, 20% от оборота товаров или услуг. Особенности признания индивидуального предпринимателя плательщиком установлены 113 статьей Налогового кодекса.
Подоходный налог. Уплачивается, соответственно, с дохода (то есть с разницы между выручкой и затратами). Ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей составляет 16%.
Преимуществом этой системы является ее универсальность – она доступна всем желающим ИП независимо от их выручки и вида деятельности. Среди недостатков – более высокие налоговые ставки и сложный бухгалтерский учет.
Регистрация бизнеса:
пошаговая инструкция
Инструкция поможет выбрать систему налогообложения, открыть ИП, разобраться с кассами — в общем, обойти ловушки законов и не потерять деньги на старте.
Заодно мы поделимся множеством полезных ссылок. Первая будет про шаблоны документов .
Регистрация бизнеса
1. Определите ваши ОКВЭДЫ
Каждый ИП предупреждает, какими видами экономической деятельности планирует заниматься. ОКВЭДы помогают понять, подходит ли вам патент, имеете ли вы право на налоговые каникулы и на льготы. Если в процессе смените направление бизнеса, обязательно обновите ОКВЭДы, чтобы избежать штрафа 5000 ₽ по 14.25 КоАП.
2. Выберите систему налогообложения
Прежде всего проверьте патент, он часто бывает выгоднее, но подходит не для всех. Зайдите в сервис налоговой, выберите регион и найдите свой вид деятельности. Если есть, вы увидите сумму налога.
Осталось сравнить патент с двумя видами УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Для расчёта прикиньте оба показателя за год, а затем умножьте на ставку налога в вашем регионе.
Патент и УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы: без сотрудников — полностью, с сотрудниками — максимум на 50%. Поэтому важно сравнивать режимы не по размеру налога, а по сумме налогов и взносов — общей налоговой нагрузке.
3. Подготовьте документы для регистрации
Самый простой способ — при помощи банка. Банк запросит ваши данные, а документы подготовит сам. Он будет взаимодействовать с налоговой в электронном виде, поэтому вы будете освобождены от госпошлины.
Открыть ИП через банк
Поможем бесплатно зарегистрировать ИП и открыть расчётный счёт
- На бумаге. Принесите документы в регистрирующую налоговую по месту прописки или в МФЦ. Подойдут не любые МФЦ вашего региона, а только те, которые принимают заявления на регистрацию. Заранее уточните это и заодно спросите, платить ли госпошлину 800 ₽. Это зависит от того, как МФЦ взаимодействует с налоговой: в электронном виде или в бумажном.
По почте. Отправьте документы заказным письмом — это удобно, если вы далеко от места регистрации.
4. Заодно подайте заявление на УСН
Даже если вы выбрали патент, оно пригодится. Предприниматели часто выходят за рамки патента, например, получают кэшбэк и процент на остаток. С подобных доходов приходится платить по главной системе — и лучше это будет УСН, чем ОСНО.
Заявление подают вместе с остальными документами или в течение 30 дней после регистрации. Позже нельзя — тогда режим начнёт действовать только со следующего года.
Если раньше вы работали как самозанятый, для применения УСН или патента снимитесь с учёта. Самозанятость и эти спецрежимы несовместимы.
5. Подайте заявление на патент
Применять патент сразу после регистрации невыгодно. Сначала предприниматели налаживают контакты с контрагентами, ремонтируют помещение, готовятся к рекламной кампании. Платить налоги, когда нет доходов, неразумно, поэтому закон этого не требует. Подайте заявление прямо перед началом работы. Только учтите, минимальный срок — за 10 дней до старта.
Проще всего подготовить заявление в Контур.Эльбе. Онлайн-бухгалтерия подскажет, как заполнять документ и отправит его в налоговую через интернет.
6. Решите вопрос с бухгалтерией
Самостоятельно вести учёт тяжело: приходится изучать форматы отчётов, правила расчёта налога и нюансы платёжек, тратить время и рисковать штрафами. Лучше выбрать между услугами бухгалтера и онлайн-бухгалтерией. Онлайн-бухгалтерия выполняет те же действия автоматически, поэтому она дешевле и надёжнее.
Контур.Эльба в течение целого года будет для вас бесплатной! Мы поддерживаем людей, которые решаются на своё дело, поэтому просто зарегистрируйтесь — и акция включится автоматически. Сервис простой: он рассчитан на ИП без специальных знаний.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Старт
1. Откройте расчётный счёт
Расчётный счёт необходим, чтобы получать платежи безналом. Юрлица будут переводить деньги напрямую, по реквизитам. Для физлиц понадобится ещё терминал эквайринга, а в случае интернет-магазина — интеграция вашего сайта с платёжной системой.
Контур.Эльба интегрирована с популярными банками для бизнеса. Платежи будут автоматически учитываться в налоге, если пользуетесь Сбербанком, Альфа-банком, Тинькофф Банком, Точкой, Модульбанком или Авангардом. Если банк другой, загружайте в Эльбу выписки из интернет-банка.
2. Арендуйте помещение
Когда найдёте подходящее помещение, придирчиво осмотрите его. После подписания акта приёмки за видимые недостатки придётся отвечать уже вам. Внимательно прочитайте договор. В худшем случае арендодатель получает право разорвать договор в любой момент и перекладывает на вас обязанности по капитальному ремонту.
3. Закажите печать
ИП освобождены от применения печати. Но если ей не пользоваться, придётся объясняться с контрагентами и тратить время зря. Часто бухгалтерии контрагентов не принимают документы с одной только подписью. К счастью, печать стоит недорого, порядка 1000 рублей, а её заправки хватает на несколько тысяч документов.
4. Купите онлайн-кассу
Вы освобождены от онлайн-касс, если принимаете оплату только от юрлиц по реквизитам — или ваш вид деятельности упомянут в ст. 2 54-ФЗ. Больше шанс попасть под исключение, если вы применяете патент. Например, на патенте освобождены дизайнеры, разработчики и репетиторы.
Если касса всё-таки нужна, учтите, что за её неприменение штрафуют на 25-50% от выручки. Посмотрите варианты на сайте Контура: там готовые комплекты под разные виды бизнеса. Вы сразу получите подходящую кассу, фискальный регистратор, учётный сервис и дополнительное оборудование, если оно необходимо.
5. Разберитесь с бюрократией
После регистрации формальности станут частью бизнеса. Вам придётся оформлять документы по сделкам, платить налоги, сдавать отчёты. Чтобы избежать ошибок, стоит понимать хотя бы основные требования закона. Но читать законы скучно, а на сотни статей нет времени. Поэтому мы создали курсы.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Курс про онлайн‑кассы
Расставим кассы по полочкам за 8 уроков
Курс для работодателя
11 уроков для работы с сотрудниками
В письме будет эта инструкция и памятка «7 ошибок ИП на старте»
А когда законы будут меняться, мы будем держать вас в курсе — дайджесты будут приходить 1-2 раза в месяц
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
