Какой ставить код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Коды категорий налогоплательщика в 3-НДФЛ

kody_kategoriy_nalogoplatelshchika_v_3-ndfl.jpg

Похожие публикации

На сегодня практически все формы, сдаваемые в надзорные государственные органы, содержат часть данных в закодированном формате. Это в полной мере относится и к налоговым документам, в частности, таким образом указывается код категории налогоплательщика в декларации 3- НДФЛ на титульном листе документа.

Что такое код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Код категории – это набор цифр, обозначающий, к какой группе налогоплательщиков относится человек, подающий декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Выделяют следующие группы налогоплательщиков:

Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя;

Физическое лицо, которое управляет крестьянским хозяйством (глава КФХ) и при этом зарегистрировано как ИП;

Нотариусы, адвокаты и прочие физлица, которые ведут свою деятельность частным образом;

Прочие физлица, которые, согласно налоговым правилам, должны подавать форму 3-НДФЛ при получении дохода, не учтенного налоговым агентом либо для получения вычета.

Для каждой категории вышеуказанных граждан предусмотрен отдельный код.

Применение кодов позволяет максимально оптимизировать процесс проверки поданной отчетности, в том числе автоматизированными методами.

Какими нормативными актами устанавливается код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ

Цифровые коды устанавливаются налоговым ведомством на федеральном уровне. До 2018 года включительно их регулировал Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, но в настоящее время он отменен в связи с вступлением в законную силу другого Приказа ФНС России — от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (далее – Приказ № ММВ-7-11/569@). Данный приказ утвердил:

требования по ее оформлению;

обновленный формат предоставления декларации в налоговую службу в электронном виде.

Приказ ММВ-7-11/569@, а также новые правила оформления декларации, вступили в силу с 01.01.2019 года и должны применяться уже при предоставлении 3-НДФЛ за 2018 год.

В случаях, когда граждане сдают налоговую отчетность за предыдущие годы, декларации должны заполняться по действующим в эти периоды формам и правилам.

Что касается кодов категорий налогоплательщика, гражданам, заполняющим декларацию 3-НДФЛ, не нужно беспокоиться – в новом Приказе ММВ-7-11/569@) они остались неизменными.

Как правильно внести информацию в декларацию

Показатель строки титульного листа «Код категории налогоплательщика» в 3-НДФЛ 2019 года состоит из трех цифр, вносимых в соответствующие ячейки строки. В каждую ячейку вписывается одна цифра.

Заполнить это поле можно двумя способами:

С помощью специальной программы, которая может быть установлена на ПК или использоваться в режиме онлайн.

Вписав шифр от руки. При ручном заполнении декларации следует пользоваться строго чернилами черного или синего цветов, цифры не должны выходить за рамки отведенных им ячеек. Нельзя вносить исправления и делать помарки.

Код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ 2020 года: таблица

Коды налогоплательщиков для заполнения налоговой отчетности можно найти в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы 3-НДФЛ (Приказ № ММВ-7-11/569@).

Ниже приведена таблица с кодами категорий:

Физлица, зарегистрированные как ИП

Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет

Прочие физические лица, показывающие доходы согласно ст. 227.1 и 228 НК РФ, а также с целью получить налоговый вычет (ст. 218-221 НК РФ)

Физические лица, зарегистрированные как ИП, и являющиеся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Таким образом, обычные граждане (не ИП), которые подают 3-НДФЛ только для получения стандартных, имущественных или иных вычетов, должны ставить на титульном листе код «760». Этот же код проставляют декларирующие свой доход иностранцы, работающие в РФ по найму, физлица, получившие доход от лиц, не являющихся налоговыми агентами (либо если НДФЛ агентом не был удержан), получатели выигрышей в лотерею до 15 000 руб., получатели денег и имущества в порядке дарения и т.д. Если вычеты желает получить предприниматель, он должен применять код «720».

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Код категории налогоплательщика 3 НДФЛ

Код категории налогоплательщика 3 НДФЛ

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 13 февраля 2020 г.

Заполняя Титульный лист декларации 3-НДФЛ, гражданин/ИП должен указать, к какой именно категории налогоплательщиков он относится. Причем указывается эта информация в закодированном виде.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ: что означает

Данный код принимает следующие значения в зависимости от категории плательщика, сдающего декларацию 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@​):

Категория налогоплательщика в 3-НДФЛ	Код
Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя	720
Нотариус, занимающийся частной практикой, а также другие лица, занимающиеся частной практикой	730
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет	740
Арбитражный управляющий	750
Иное физлицо, декларирующее облагаемые НДФЛ доходы или же представляющее декларацию 3-НДФЛ с целью получения вычетов или с иной целью	760
Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства	770

Т.е., к примеру, обычный «физик» (не ИП), декларирующий доход от продажи квартиры, должен в поле «Код категории налогоплательщика» поставить «760».

Какая еще информация на Титульном листе 3-НДФЛ указывается в виде кодов

Кроме кода категории налогоплательщика, на Титульном листе есть и другая закодированная информация. Например, на этом листе декларации нужно указать:

• код ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ;
• код страны;
• код вида документа, удостоверяющего личность плательщика.

Код ИФНС в 3-НДФЛ

В этом поле указывается код налоговой инспекции по месту жительства /месту пребывания в РФ налогоплательщика. Именно в эту ИФНС и должна быть представлена декларация 3-НДФЛ.

Например, при сдаче 3-НДФЛ в ИФНС России № 14 по г. Москве в соответствующем поле декларации нужно поставить код «7714».

Узнать код вашей ИФНС можно в нашем Бухгалтерском справочнике.

Код страны в 3-НДФЛ

В данном поле Титульного листа отражается числовой код страны, гражданином которой является плательщик, представляющий декларацию 3-НДФЛ. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст). Так, например, России соответствует код «643».

Код вида документа в 3-НДФЛ

Полный перечень кодов вида документа вы найдете в Приложении № 2 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. К примеру, паспорту гражданина РФ соответствует код «21».

Что такое категория налогоплательщика в 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ направляется налоговикам по разным причинам. По этой форме отчитываются:

• индивидуальные предприниматели (обычно на общем режиме);
• адвокаты;
• нотариусы;
• главы фермерских хозяйств и т. д.

Также с помощью 3-НДФЛ отчитываются физические лица без статуса ИП, которым нужно задекларировать полученные за отчетный период доходы или которые заявляют право на вычет (например, имущественный — при приобретении квартиры, социальный — при оплате лечения или обучения).

Каждая из приведенных категорий имеет код, проставляемый на титульном листе. Это нужно, чтобы в инспекции понимали, по какому основанию представляется отчет. Без указания кода категории налогоплательщика декларацию 3-НДФЛ не примут в контролирующих органах.

Где найти значения кодов

Начиная с отчетности за 2019 год действует новый бланк декларации 3-НДФЛ, закрепленный приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения формы. К Порядку предусмотрено восемь приложений, где приводятся обозначения кодов с расшифровкой.

Какой код подобрать для каждого конкретного налогоплательщика? Представим коды вместе с расшифровкой в виде таблицы:

Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

Физические лица в статусе ИП

Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой

Прочие физлица, подающие декларации в связи:

Физлица, прошедшие регистрацию в налоговом органе в качестве ИП и возглавляющие крестьянские (фермерские) хозяйства

Воспользовавшись данными таблицы, вы без труда заполните поле «Категория налогоплательщика».

Итоги

Категория налогоплательщика в 3-НДФЛ указывается в виде кода, который нужно выбрать из приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Всего существует шесть категорий, каждая из которых показывает, кем именно является налогоплательщик, отчитывающийся перед контролерами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Интересные темы:

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 году Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных…

При безвозмездной уступке прав требования кредитором (цедентом) новому кредитору по договору займа у физлица –…

Период представления: код в 6-НДФЛАктуально на: 7 марта 2019 г.Показатель «Период представления (код)» расположен на…

14.2.2. Отражение в бюджетном учете операций по удержанию и уплате налога на доходы физических лиц…

Код категории страхователя — это реквизит, вопросы по которому возникают достаточно часто. В статье постараемся…

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Код категории налогоплательщика — это цифровое обозначение в декларации 3-НДФЛ определенных категорий плательщиков. В статье приведены цифровые обозначения кодов и иные показатели для налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

В налоговом законодательстве установлена обязанность налогоплательщиков физических лиц отчитываться в виде деклараций при наличии для этого оснований. Это требование одинаково обязательно и для индивидуальных предпринимателей, и для простых граждан. Плательщики — физические лица, получившие в отчетный период доход и отчитывающиеся о нем, обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой есть некоторые цифровые обозначения отдельных системных показателей.

Код налогоплательщика физического лица является необходимым реквизитом, но есть и другие, не менее важные.

Обозначение категории налогоплательщика

Код категории налогоплательщика указывается на первом, титульном листе декларации. Значения утверждены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ и приведены далее в сводной таблице.

Физическое лицо, гражданин, обладающий специальным статусом индивидуального предпринимателя

Лица, осуществляющие частную практику, например, частнопрактикующий нотариус

Адвокат, учредивший собственный адвокатский кабинет

Арбитражный управляющий (специальный статус для лиц, занимающихся банкротством юрлиц и ИП)

Лицо, получившее доход и имеющее иной статус, или же гражданин, сдающий декларацию в целях получения вычета

Гражданин, являющийся главой КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и имеющий статус ИП

Таким образом, гражданин, не имеющий статуса ИП и продавший квартиру, например, ставит в титульном листе в соответствующей графе значение — 760, а индивидуальный предприниматель — 720.

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

На титульном листе надо также указать коды:

• конкретной ИФНС (на образце это — 7725), его можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
• страны, для России значение составляет 643 (другие кодовые значения нужно смотреть в ОКСМ, или Общероссийском классификаторе стран мира);
• вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Эти значения приведем отдельно. Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, — это следующие показатели для разных бланков.

Паспорт гражданина Российской Федерации

Свидетельство о рождении

Паспорт гражданина иностранного государства

Временный бланк, заменяющий военный билет

Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем

Вид на жительство

Временное удостоверение личности

Удостоверение о получении статуса беженца

Разрешение на временное проживание

Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище

Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством

Бланк удостоверения личности военного

Также есть и такой показатель, как признак налогоплательщика, код можно найти в том же приказе ФНС. Значения он принимает следующие.

Собственник недвижимости, в отношении которой предъявлено заявление о вычете

Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником

Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для себя и своего ребенка (несовершеннолетнего)

Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для своего супруга и своего ребенка (несовершеннолетнего)

То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.

Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

• налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
• гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

• в территориальный орган ФНС лично;
• через представителя по нотариальной доверенности;
• по почте;
• в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

• если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
• если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
• если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
• необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
• на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212×300-optimized.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724×1024-optimized.jpg» loading=»lazy» title=»Заполнение титульного листа» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-optimized.jpg» alt=»Форма 3-НДФЛ, титул» width=»1654″ height=»2339″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-optimized.jpg 1448w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212×300-optimized.jpg 212w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-768×1086-optimized.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724×1024-optimized.jpg 724w» sizes=»(max-width: 1654px) 100vw, 1654px»/> Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

3‑НДФЛ для ИП в 2021 году: на УСН и ОСНО

Каждый год ИП на ОСНО рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2020 год документ следует подать до 30 апреля. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2020 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию за 2020 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

• в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
• ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
• ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

• в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.

Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:

• 570 000 рублей — материальные расходы;
• 450 000 рублей — расходы на оплату труда;
• 145 000 рублей — прочие расходы.

Также Ростов Г. П. в течение 2020 года уплатил авансовые платежи в сумме 30 000 рублей. Других особенностей в заполнении декларации нет. Ростов Г. П. заполнит титульный лист, разделы 1 и 2 декларации, приложение 3 и расчет к нему.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок