...

Новое уведомление по налогу на имущество

Информация по имущественным налогам

Более 1,1 млн. единых налоговых уведомлений по имущественным налогам будет направлено налогоплательщикам Оренбургской области.

Все владельцы земельных участков, жилых домов, квартир, дач, гаражей, а также автомобилей, мотоциклов и других видов транспортных средств по которым исчислен налог, получат единые налоговые уведомления и квитанции для уплаты налога.

Налоговое уведомление состоит из трёх разделов: раздел 1 — расчёт (перерасчёт) транспортного налога; раздел 2 — расчёт (перерасчёт) земельного налога; раздел 3 — расчёт (перерасчёт) налога на имущество физических лиц.

Обращаем внимание налогоплательщиков на то, что к налоговым уведомлениям прилагается форма заявления, которую можно заполнить в случае несогласия с информацией, содержащейся в налоговом уведомлении, и направить в налоговый орган, который указан в уведомлении. В подтверждение позиции налогоплательщика к заявлению могут быть приложены копии необходимых дополнительных документов.

Налоговый орган в течение 30 дней проверит указанную информацию и сообщит налогоплательщику о принятом решении. В случае подтверждения информации налогоплательщик получит новое уведомление.

Особое внимание следует обратить на графу «количество месяцев, за которые производится расчёт (перерасчёт)». Если расчёт производится за полный год, тогда показатель равен 12. Если Вы владели имуществом, например, по май месяц включительно, показатель будет равен 5.

Владельцы личного кабинета получают налоговые уведомления по имущественным налогам в электронном виде

Возможность в электронном виде получать налоговые уведомления предоставлена всем гражданам, подключившимся к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте УФНС России по Оренбургской области (www.r56.nalog.ru).

Информация в личном кабинете представлена в нескольких разделах: объекты собственности налогоплательщика, исчисленные суммы налогов, уплаченные и зачисленные суммы налогов, текущее состояние расчетов (наличие недоимки или переплаты по налогам), а также состояние проверки декларации по форме 3-НДФЛ, поданной в налоговый орган.

Из Личного кабинета в любое время можно сформировать налоговое уведомление и распечатать вместе с платежным документом либо уплатить суммы налога в режиме онлайн.

Для доступа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо получить регистрационную карту. Для этого следует обратиться в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность, и заполнить заявление либо сообщить номер заявки, присвоенный заявлению на подключение к Личному кабинету, поданному через сеть Интернет.

Оплачивать имущественные налоги можно частями

При получении уведомлений и платежных документов рекомендуем не откладывать уплату налога на последний день, а выбрать для себя щадящий график погашения налоговой нагрузки, разбив сумму налога на части.

Оплачивать налоги можно частями, главное, чтобы вся сумма была внесена до наступления установленного срока уплаты.

Оплату платежных извещений можно производить, воспользовавшись биллинговой технологией приема налоговых платежей, осуществляемой через банковскую систему самообслуживания. Для этого необходимо набрать 15-значный индекс документа, который расположен на верхней строчке платежного извещения. При необходимости одно платежное извещение можно оплачивать по индексу несколько раз, до полного погашения начисленной суммы налога.

Кроме этого, современные технологии позволяют уплачивать налоги, не дожидаясь налогового уведомления. Для этого можно воспользоваться сервисами «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте УФНС России по Оренбургской области (www.r56.nalog.ru).

Как исчисляется налог на имущество физических лиц, если пенсионный возраст налогоплательщика наступил в середине года (июль)?

Согласно пункту 7 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон) при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. То есть, в данном случае налог будет исчислен за 6 месяцев.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц пенсионерам необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества с пенсионным удостоверением и предоставить копию пенсионного удостоверения.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика (пункт 7 статьи 5 Закона).

Подлежит ли объект незавершенного строительства налогообложению по налогу на имущество физических лиц?

Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, т.е. объекты завершенного строительства, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Начисление налога производится только после получения налоговым органом сведений о возникновении у налогоплательщика права собственности на соответствующий объект налогообложения. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

Таким образом, налог на имущество физических лиц на объекты незавершенного строения не начисляется.

Какой год указывать в уведомлении о единой декларации по имуществу?

Подходит срок для подачи уведомления о централизованной отчетности по налогу на имущество в 2021 году. Это 1 марта. При заполнении бланка важно проставить правильный год. Если ошибетесь, то за 2020 год подать единую декларацию не получится.

Кто может сдавать единую декларацию

В общем случае компании – владельцы недвижимости обязаны отчитываться по местонахождению каждого объекта (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Но если несколько объектов недвижимости находятся в одном регионе, и налоговая база по ним определяется как среднегодовая стоимость, можно сдать по ним единую декларацию по налогу на имущество (п. 1.1 ст. 386 НК РФ).

Единую декларацию можно сдать в том случае, если объекты, облагаемые налогом на имущество по среднегодовой стоимости, находятся на территории одного субъекта РФ, и налог зачисляется в бюджет региона полностью, то есть без отчислений по нормативам в местные бюджеты. В единой декларации везде необходимо указывать код по ОКТМО, который соответствует территории муниципального образования, подведомственного инспекции, в которую отчетность представляется (см. письмо ФНС от 24 мая 2019 г. № БС-4-21/9840@) .

Что пишут в уведомлении

Порядок представления единой отчетности следует предварительно согласовать с региональным управлением ФНС. Туда нужно отправить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/311@.

В уведомлении указывают:

  • наименование фирмы, ИНН, КПП, номер контактного телефона;
  • налоговый орган, куда будет представляться единая отчетность;
  • налоговый период, в течение которого будет применяться единая отчетность;
  • сведения о руководителе или представителе налогоплательщика.

Имейте в виду: это уведомление подают исключительно для представления единой декларации. К платежам по налогу оно никакого отношения не имеет. И налог, и авансовые платежи по нему перечисляются по месту нахождения недвижимости в сроки, установленные НК РФ.

Уведомление о централизованной сдаче отчетности по налогу на имущество нужно направлять ежегодно. В НК РФ написано, что уведомить налоговиков об этом нужно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется такой порядок представления налоговой декларации (п. 1.1 ст. 386 НК РФ).

Какой налоговый период писать в уведомлении

Итак, ясно, что уведомление о централизованной отчетности по налогу на имущество подается заранее. Но вот с заполнением формы бывают затруднения. Отдельно поговорим об указании налогового периода.

Налоговый период по налогу на имущество организаций – календарный год.

В течение налогового периода компании:

  • отчитываются по налогу за предшествующий год;
  • сдают декларацию при ликвидации или реорганизации.

Поэтому, заполняя уведомление о централизованной отчетности по налогу на имущество на 2021 год, нужно указывать налоговый период – 2021 год.

Если вы подавали уведомление в 2020 году с указанием в графе налогового периода 2020 год, оно не является основанием для представления единой декларации за 2020 год. Эта декларация представляется в 2021 году, поэтому до 1 марта 2021 года нужно успеть подать новое уведомление, где указать правильный налоговый период — 2021 год.

А чтобы подать единую декларацию за 2021 год, вам потребуется новое уведомление — на налоговый период 2022 год. За 2022 год – на налоговый период 2023 год и т. д.

Если вы намереваетесь централизованно отчитаться по налогу на имущество за 2020 год, в уведомлении, которое нужно направить до 1 марта 2021 года, при заполнении реквизита «Налоговый период» нужно писать 2021 год.

Из-за каких еще ошибок уведомление не примут

Уведомление о централизованном порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество УФНС рассматривает в течение 30 дней со дня его получения.

Перечень ошибок, из-за которых не разрешат составлять единую отчетность по налогу на имущество, опубликован в письме ФНС от 28 января 2020 г. № БС-4-21/1201@. Это:

  • пропуск срока подачи уведомления;
  • компания не состоит на учете в инспекции, которая выбрана для представления отчетности;
  • ошибки или недостоверные сведения в уведомлении;
  • законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога на имущество организаций в местные бюджеты;
  • фирма, которая подала уведомление, имеет исключительно объекты недвижимости, облагаемые налогом по кадастру;
  • иные основания, предусмотренные законодательством РФ.

Форма документа о выявлении оснований, препятствующих применению порядка представления единой налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утверждена недавно — приказом ФНС от 14 января 2021 г. № ЕД-7-21/9@.

А вот специального решения о полном отсутствии оснований для подачи декларации по налогу на имущество в одну инспекцию НК РФ не предусматривает (см. письмо ФНС от 18 февраля 2021 г. № БС-4-21/2038@).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Уведомление для единой декларации по налогу на имущество: бланк, срок, отказы

  • В каких случаях можно сдать одну декларацию
  • Заполнение и подача уведомления
  • В сдаче единой декларации могут отказать

В каких случаях можно сдать одну декларацию

С 2020 года организации могут представлять единую декларацию по налогу на имущество в отношении нескольких объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости, расположенных в одном субъекте РФ, но стоящих на учете в разных ИФНС, при условии, что на данный налоговый период регион не предусмотрел нормативы отчислений в местные бюджеты (п. 20 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, письмо ФНС от 18.12.2019 № БС-4-21/26084@).

Отчитываться можно в любую из этих инспекций. Менять порядок в течение года нельзя.

Обратите внимание! С 14.03.2021 года действует новая форма декларации по налогу на имущество из приказа ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@. В отчете нужно указать сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе в качестве ОС. Среднегодовую стоимость следует указывать по каждому региону и обособленному подразделению, если оно имеет отдельный баланс. При этом стоимость указанного движимого имущества не должна быть меньше 0. Подробности см. здесь.

Какие изменения претерпел формуляр декларации, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

Заполнение и подача уведомления

Для реализации данного права нужно подать в региональное УФНС соответствующее уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@. Скачать бланк можно ниже.

Срок подачи уведомления на 2021 год — 01.03.2021. Уведомление подается на каждый налоговый период. То есть если вы захотите отчитываться централизованно в 2022 году, потребуется новое.

Особое внимание при заполнении уведомления обращайте на поле «Налоговый период». В нем указывается год, в течение которого подаются декларации, а не год, за который они представляются. Например, уведомление, поданное в 2021 году, дает право:

  • отчитаться централизованно по итогам 2020 года (при этом в поле «Налоговый период» должен стоять 2021, а не 2020 год);
  • а также сдать общую декларацию по 2021году при ликвидации или реорганизации компании.

Для подачи единой декларации за 2021 год вы подадите в налоговую новое уведомление — на налоговый период 2022 год и так далее. Такой порядок описан в письмах ФНС от 30.06.2020 № БС-4-21/10550, от 06.02.2020 № БС-4-21/1909@.

ВАЖНО! Централизованная отчетность не предполагает централизованной уплаты налога. Перечислять налог и авансы нужно в общем порядке, т. е. по месту нахождения имущества (письмо ФНС от 18.12.2019 № БС-4-21/26084@).

В сдаче единой декларации могут отказать

Налоговики могут отказать вам в подаче централизованной отчетности. Основания для этого перечислены в письме ФНС от 28.01.2020 № БС-4-21/1201@. Это:

  • представление уведомления с пропуском установленного срока;
  • подача уведомления в инспекцию, в которой вы не стоите на учете по месту нахождения недвижимости (даже если вы учтены в ней по другим основаниям — письмо ФНС от 31.01.2020 № БС-4-21/1544@);
  • представление уведомления не по утвержденной форме и (или) с ошибочными / недостоверными реквизитами;
  • отсутствие постановок на учет налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости;
  • наличие закона субъекта РФ, устанавливающего нормативы отчислений от налога на имущество организаций в местные бюджеты;
  • представление уведомления в отношении налоговой декларации по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости и др.

Если подобные обстоятельства всплывут, вы получите из налоговой соответствующее сообщение (форма рекомендована письмом ФНС от 28.01.2020 № БС-4-21/1201@).

А отчитаться за 2020 год вам помогут наш чек-лист и эта статья.

Новое уведомление по налогу на имущество

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Пример налогового уведомления

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года

Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2020 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

  • при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport);
  • применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
  • — применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
  • применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;
  • для расчета налога за налоговый период 2020 года во всех регионах (кроме г. Севастополь) применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
    • 0.2 – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
    • 0.4 (в 2020 году был 0.2) – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
    • 0.6 (в 2019 году был 0.4) – для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
    • 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 70 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
    • 0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
  • применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
  • применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2020 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Почему в 2021 году изменились налоги на имущество

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

  1. изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
  2. применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2020 года;
  3. наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

  1. изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
  2. изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;
  3. наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

  1. рост коэффициента к налоговому периоду. В частности, в качестве налоговой базы впервые будет применена кадастровая стоимость на территории 9 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области). В 4 регионах (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2020 г. – 0,2). В 7 регионах третьего года применения кадастровой стоимости (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край) коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2020 г. – 0,4);
  2. изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;
  3. изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;

для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

Вопросы и ответы по имущественным налогам

Вопросы и ответы по имущественным налогам

Вопрос 1. В каком порядке физические лица производят оплату имущественных налогов?
Ответ:
Уплата физическими лицами имущественных налогов осуществляется на основании налоговых уведомлений, формируемых налоговым органом по месту нахождения имущества.
Форма налогового уведомления, утверждена приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@ и позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по имущественным налогам.
Если налогоплательщик имеет обязательства по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, то в уведомлении будут заполнены данные сразу по трем налогам.
В налоговом уведомлении содержится информация об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме льгот, сумме налога и о сроке уплаты.
К налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату имущественных налогов (для каждого налога – свой платежный документ).
Налогоплательщики могут произвести оплату имущественных налогов через терминалы Сбербанка России по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа, прилагаемого к уведомлению.
Кроме того, налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, при получении налогового уведомления могут оплатить имущественные налоги по таким картам по индексу документа, который располагается в верхнейстроке платежного документа.

Вопрос 2. Можно ли оплатить налоги через интернет?
Ответ:
Наиболее эффективным способом взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком является «Личный кабинет налогоплательщика». Сюда поступает вся информация по имущественным налогам владельца кабинета. Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет возможность просмотреть налогооблагаемую базу, проследить правильно ли применена ставка,
сообщить об ошибках или задать вопрос, распечатать уведомление для уплаты в банке, можно оплатить налоги и в режиме онлайн.
Зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно в любой инспекции, при себе нужно иметь паспорт. Более подробную информацию о «Личном кабинете» и оплате налогов через интернет можно найти на сайте Управления федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре www.r86.nalog.ru.
На сайте Управления также работает интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», который позволяет получить информацию о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц. Информацию можно получить по каждому муниципальному образованию.

Вопрос 3. В какие сроки физические лица уплачивают имущественные налоги?
Ответ:
Транспортный налог уплачивается не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так как 10 ноября 2013 года попадает
на воскресенье, то согласно п.7 ст.6.1 НК РФ срок уплаты транспортного налога за 2012 год переносится на ближайший рабочий день – 11 ноября 2013 года.
Налог на имущество физических лиц за 2012 год уплачивается не позднее 1 ноября 2013 года.
Срок уплаты земельного налога физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, устанавливается представительными органами местного самоуправления. Сроки уплаты земельного налога до 15 ноября 2013 года.

Вопрос 4. Что делать, если в налоговом уведомлении указана неточная или недостоверная информация?
Ответ:
Для этого налогоплательщику необходимо заполнить специальное заявление, которое направляется вместе с налоговым уведомлением.
С этим заявлением налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.
В форме заявления предусмотрено три раздела:
1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом
уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования».
2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».
3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».
Кроме того, в форме заявления предусмотрен раздел «Дополнительная информация», в котором налогоплательщик может указать информацию по иным, не перечисленным выше вопросам.
Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайт ФНС России.

Вопрос 5. В каком порядке налоговый орган рассматривает заявления
налогоплательщиков?
Ответ:
Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан (30 календарных дней).
При рассмотрении заявлений налоговым органом в первую очередь уточняется информация, указанная в уведомлении, по базе данных налоговых органов.
В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или
несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.
После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные
налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения, и направляется ответ заявителю.
В случае если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

Вопрос 6. Какая ответственность предусмотрена за неуплату имущественных налогов в установленный срок?
Ответ:
В этом случае налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога. Требование направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующего дня после срока уплаты).
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о
неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пени. Пени начисляются, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
При не уплате налогов в установленные сроки — взыскание производится в судебном порядке, сумма задолженности передаётся в службу судебных приставов для принудительного взыскания а также ограничения выезда за границу.
Вопрос 7. Что делать, если при наличии в собственности физического лица недвижимого имущества или транспортных средств не пришло налоговое уведомление?
Ответ:
В этом случае налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества.
В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог не был исчислен налогоплательщику по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих
году направления налогового уведомления.
Т.е. налогоплательщик, не получивший налоговое уведомление, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

Вопрос 8. В 2011 году мною куплен автомобиль, почему на сайте ФНС России числится задолженность по транспортному налогу, ведь в 2012 году транспортный налог отменен?
Ответ:
Мнение об отмене транспортного налога ошибочно. С 2012 года вступили в силу поправки, внесенные в Закон «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре» в части установления нулевой ставки налога на легковые автомобили мощностью до 150 л.с. Соответственно только начиная с налогового периода 2012 года, то есть при начислении транспортного налога за 2012 год в 2013 году транспортный налог за эти транспортные средства не начислялся.
Вопрос 9. В чем отличие сервиса «Узнай свою задолженность» от «Личного кабинета налогоплательщика физических лиц»?
Ответ:
Сервис «Узнай свою задолженность» предоставляет пользователям возможностьосуществлять поиск информации о задолженности по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц,граждан РФ) и распечатать платежный документ (извещение) по форме №ПД (налог).
Информация о задолженности по имущественным налогам появляется в сервисе после наступления сроков уплаты.
Обращаем также Ваше внимание на то, что сведения, полученные с использованиемданного сервиса, не составляют налоговую тайну.
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогамперед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, обобъектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояниерасчетов с бюджетом, самостоятельно формировать и распечатывать налоговыеуведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать налоговыеуведомления, осуществлять оплату налоговых платежей (в том числе до наступления срока уплаты),обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

628309, ХМАО-Югра, г. Нефтеюганск,
2 мкр., 25 дом. pr_glava@admugansk.ru

Приемная главы города:
+7 (3463) 23-77-11
Городская общественная приемная:
+7 (3463) 22-96-72
Единая дежурно-диспетчерская служба:
+7 (3463) 31-01-18

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО
Серафинит - АкселераторОптимизировано Серафинит - Акселератор
Включает высокую скорость сайта, чтобы быть привлекательным для людей и поисковых систем.