Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?

Любишь кататься — люби и справочки носить: транспортный налог для многодетных

До 1 декабря нужно уплатить налог на имущество. Но не всем. Многодетные семьи в Москве, например, освобождены от уплаты транспортного налога, а в Новгородской области льгота составляет 50%. Почему такая разница? Рассказываем в статье.

  • Что такое транспортный налог
  • Какая семья считается многодетной
  • Как узнать, положена ли вам льгота
  • Как оформить льготу на транспортный налог: онлайн и офлайн

Когда вы покупаете автомобиль, то автоматически становитесь собственником движимого имущества. Гражданский долг каждого россиянина – ежегодно платить не только налог на недвижимость, но и на владение транспортным средством.

Но есть категории населения, для которых действуют льготы или которые вовсе освобождены от уплаты налогов. С полным перечнем льготников можно ознакомиться в ст. 407 налогового кодекса РФ. К ним относятся, например, многодетные семьи.

Что такое транспортный налог

Ежегодно в октябре владельцам автомобилей присылают квитанцию с расчетом налога на их движимое имущество. Оплатить лучше сразу, потому что за просрочку начисляются пени или дело может дойти до судебных приставов. В 2021 году расчет происходит по той же схеме: сумма зависит от мощности транспорта и от срока пользования им.

Но если машина работает на альтернативном виде топлива, в некоторых регионах действует льгота. Это касается, например, владельцев электромобилей в Москве. Они освобождены от транспортного сбора.

Налог на движимое имущество входит в число трех обязательных имущественных налогов (вместе с земельным и на недвижимость), которые обязаны платить россияне. Причем как физические лица, так и фирмы, но последние – на других условиях.

Отличается этот сбор от других тем, что власти регионов сами устанавливают размер платы и льгот. Региональный налог – это когда деньги распределяются местными властями, а не уходят в федеральный бюджет на развитие армии, материнский капитал и пенсии. Региональное правительство направляет средства для строительства учебных и медицинских организаций, на улучшение дорог. Из них также выплачивается зарплата губернатора и местных чиновников.

Транспортный налог – это обязанность собственника имущества, на которого оформлены документы. Например, если жена иногда берет машину мужа и не является ее владельцем, то платеж приходит на имя супруга. Оплачивать только ему или пополам – этот вопрос решается в семье.

Налоговый сбор распространяется на такие виды транспорта, как легковая машина, автобус, мотоцикл, снегоход, самолет и вертолет, и на водные средства передвижения: яхту, лодку, катер и другие.

Но если машина предназначена специально для инвалида или если у нее меньше 100 лошадиных сил и ее приобрели через соцзащиту, то плата за нее не начисляется.

Как и кем рассчитывается

Расчет производится налоговой инспекцией. Собственникам транспорта приходит лишь уведомление с окончательной суммой.

Инспекция при расчетах берет во внимание мощность двигателя. Затем эти данные умножают на налоговую ставку (стоимость одной лошадиной силы). Также учитывается, сколько времени она находится в собственности у владельца.

Если стоимость автомобиля более 3 млн рублей, то на него действуют повышенные коэффициенты. Их показатели одинаковы во всех регионах России, но зависят от цены транспорта и года выпуска.

Со списком автомобилей можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

Срок пользования (в годах)

Чем дороже автомобиль, тем выше коэффициент.

Например, собственник KIA K900 (за 4,2 млн) с 249 лошадиными силами, на которой он ездил 2 года, заплатит: 249 х 150 х 1,1 = 41 085 рублей. 150 рублей здесь – это базовая ставка.

Налогоплательщика уведомляют по почте, или оповещение приходит в личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы (ФНС). Оплатить можно онлайн или в почтовом отделении.

На портале можно заранее рассчитать размер налога на машину. Для этого воспользуйтесь калькулятором. Нужно указать ваш регион, срок владения транспортом и мощность двигателя.

Ильгару Зарипову из Казани в первый раз придет платеж на LADA Vesta Cross 2020 года. Он хочет заранее узнать сумму, чтобы рассчитывать расходы в этом месяце.

Итак, владеет машиной Ильгар 12 месяцев, ее мощность составляет 106 лошадиных сил. С учетом ставки по Республике Татарстан в 35 рублей получаем сумму выплаты: 3710 рублей.

Какая семья считается многодетной

Когда мы слышим «многодетная семья», сразу представляем семью как минимум с тремя детьми. В законодательстве нет конкретного определения данного понятия. Но действительно, принято считать многодетной семью, в которой трое или более несовершеннолетних детей. Как в случае с установлением ставок по транспортному сбору, так и здесь местные власти определяют правила для своего региона.

Так же и со льготами на транспортный налог для многодетных. Например, в Москве или в Татарстане родители не платят налог, если их детям меньше 18 лет. В других областях возрастной показатель может отличаться. В Новосибирской области льготы действуют, если детям до 23 лет, а в Иркутской – до 24. Но при этом важно, чтобы совершеннолетний учился на очном отделении в учебном заведении.

Что касается числа несовершеннолетних детей, то и этот вопрос решается на региональном уровне. В Московской, Ленинградской, Самарской областях семья признается многодетной после рождения третьего малыша.

Рассмотрим общие правила действия льгот вне зависимости от региона.

  • Родитель должен официально подтвердить, что у него много детей. Единого установленного документа о многодетности нет. В одних регионах при рождении третьего ребенка или усыновлении выдают специальное удостоверение, в других семья получает справку.

Иногда, чтобы подтвердить наличие большого числа детей, необходимо только предоставить свидетельства об их рождении или усыновлении. Для оформления документов можно обратиться в органы социальной защиты или в многофункциональные центры по месту жительства.

  • Если у каждого родителя в собственности есть по автомобилю, то льгота действует только один раз и только для одного.

Семья Никитиных проживает в Москве. У них родился третий ребенок. Оба родителя ездят на машинах. Мама может не оплачивать налог в следующем году, а вот папе придет квитанция на полную сумму.

  • Действие льготы распространяется только на собственников транспортного средства (ТС). Например, если многодетный отец женился на бездетной женщине, то она не получает преимущества по льготам.
  • По закону не платить можно только за одну машину. Если у родителя в собственности находятся несколько автомобилей, то необходимо определить для льготы только один. Выгоднее выбирать ТС дороже и мощнее – можно больше сэкономить на налоге.

Но стоит помнить, что в некоторых областях максимальная мощность автомобиля для получения льготы – 250 лошадиных сил.

Что делать при разводе? Если приняли решение, что дети остаются с одним из родителей, то другой теряет право на освобождение от уплаты налогового сбора. То есть льготами может воспользоваться тот, с кем проживают несовершеннолетние. Для подтверждения данного факта необходимо предоставить документ о прописке в органы соцзащиты.

Рассмотрим и другую ситуацию.

У Светланы двое детей. Она недавно вышла замуж за Игоря, у которого есть четырехлетний сын Дима от первого брака. Все проживают в Санкт-Петербурге. Будет ли их семья считаться многодетной?

В данном городе – нет. Для получения государственных привилегий местные власти учитывают количество детей, рожденных только в одном браке. Иначе обстоят дела в Москве. Там супруги могут воспитывать пасынка или падчерицу, и их признают многодетными.

Опекунство

Федоровы всегда мечтали, чтобы у них было много детей. У них родился сын Иван. Но по медицинским показаниям жена Лена не может больше рожать. Три года назад супруги удочерили девочек-близняшек.

Признаются ли Федоровы многодетными родителями? Это снова зависит от места жительства. В Санкт-Петербурге они официально являются таковыми. В столице только недавно опекуны стали получать право многодетных, если усыновили или удочерили ребенка.

Как узнать, положена ли вам льгота

Для начала рассмотрим общие правила, кто освобождается от транспортного сбора. По федеральному законодательству привилегиями пользуются не только многодетные, но и инвалиды, ветераны, герои России, инвалиды военных действий. Какие выплаты предназначены для многодетных, можно прочитать в статье.

Кроме того, налоговые сборы не взимаются с собственников машин, которые оборудованы и предназначены для инвалидов. Также если автомобиль имеет мощность до 100 л. с. и его выдали органы соцзащиты, владелец не должен платить за него.

Собственникам электромобилей оплата не приходит в Московской, Тюменской, Калужской, Липецкой, Амурской, Курской, Иркутской областях, а также в Кабардино-Балкарии и Санкт-Петербурге. Этот список изменяется. Получить актуальную информацию о каждом регионе и узнать, на какие привилегии вы можете рассчитывать, можно на сайте налоговой службы.

Льготы по регионам

Как мы уже отметили, размер сбора устанавливают региональные власти.

Многодетные полностью освобождаются от уплаты сбора в Липецкой, Ростовской, Саратовской, Рязанской областях, республиках Хакасия, Дагестан, в Чукотском и Ямало-Ненецком автономных округах. Здесь не учитывается, сколько лошадиных сил у транспорта.

Налоговый сбор не взимается, если мощность машины не превышает допустимую, в Ярославской, Калужской, Тверской, Амурской, Омской, Магаданской областях, Севастополе, Чувашии, Башкортостане, республиках Крым и Карелия, Ханты-Мансийском АО Югре.

Половину стоимости налога заплатят многодетные в Хабаровском крае, Владимирской, Новгородской, Орловской областях, в Удмуртской республике и Республике Марий Эл.

Рассмотрим на примере.

Количество лошадиных сил автомобиля – 170.

Год выпуска – 2020.

Льготы – для многодетных.

Сбор не заплатят в Липецкой, Смоленской, Брянской, Ярославской областях, в Москве и т. д. Там допустимая мощность транспорта до 250 «лошадей».

Льготы не будет в Ивановской, Астраханской, Пензенской, Калининградской областях, в Пермском крае, в республиках Татарстан, Мордовия, Коми и других регионах.

Для расчета льготы учитывается и доход семьи. Если он превышает средний показатель по стране, то даже многодетные не могут претендовать на привилегии. Если средств не хватает, то необходимо встать на учет в соцслужбы. Например, в Костромской области на каждого члена семьи должно уходить не более одного прожиточного минимума.

Требования к мощности автомобиля тоже варьируются. Так, в Мурманске под льготу попадают машины до 100 л. с., а максимальный показатель в 250 «лошадок» наблюдается во Владимире.

Если у вас пока только один ребенок или двое, а машину хотите приобрести в ближайшее время, то лучшее решение – это автокредит на выгодных условиях.

Как оформить льготу на транспортный налог: онлайн и офлайн

Оформить можно в почтовом отделении. Для этого необходимо заполнить и подписать заявление и отправить его в налоговую по месту прописки. В течение 30 календарных дней заявку рассмотрят и пришлют ответ.

Для оформления офлайн можете обратиться и в многофункциональный центр (МФЦ). Не забудьте взять документ, удостоверяющий личность, заявление, свидетельства о рождении детей. В течение месяца ожидайте решения по вопросу предоставляемой льготы.

Другой способ – отнести заявление сразу в налоговую службу (ИФНС) с тем же пакетом документов, которые требовались для МФЦ. Если вы не знаете, как правильно оформить бланк, вам помогут это сделать сотрудники ИФНС.

Онлайн льгота оформляется на сайте ИФНС. Для начала зарегистрируйтесь на портале. Затем в личном кабинете в разделе «Жизненные ситуации» нажмите «Подать заявление на льготу». Выберите тип имущества (автомобиль) и заполните строчки, указав данные. Проверьте, правильно ли вы ввели информацию, и для завершения нажмите «Проверить и отправить».

Декларация по водному налогу

  • Платить данный налог обязаны все организации и ИП, пользующиеся водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Сроки сдачи декларации по водному налогу, пример заполнения декларации по водному налогу найдете в нашем материале.

    Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе 25.2 НК РФ.

    Сроки отчетности и уплаты налога

    Водный налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Крайний срок для отправки рассчитанной суммы — 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

    Декларация подается в те же сроки:

    4 квартал 2020 года — до 20 января включительно;

    1 квартал 2021 года — до 20 апреля включительно;

    2 квартал 2021 года — до 20 июля включительно;

    3 квартал 2021 года — до 20 октября включительно;

    4 квартал 2021 года — до 20 января включительно.

    Если день сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной день, можно исполнить обязательства в следующий ближайший рабочий день.

    Декларацию надо сдавать, даже если облагаемый водный объект не используется или деятельность в принципе не ведется. Пока у организации есть лицензия на водопользование, она обязана подавать декларацию по водному налогу.

    Отчетность подается в ИФНС по месту использования водного объекта. Организации, у которых среднесписочная численность в 2020 году была больше 100 человек, сдают отчет электронно. Остальные могут выбирать между бумажной и электронной формой.

    Декларацию в налоговую в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

    Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу

    Форма декларации по водному налогу утверждена приказом ФНС РФ от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

    Декларация включает титульный лист и два основных раздела. Второй раздел документа состоит из двух подразделов.

    Титульный лист заполняется в обычном порядке — никаких особенностей и сложностей в нем нет. Страница 2 титульного листа нужна на тот случай, если декларацию сдает налогоплательщик без статуса ИП, у которого нет ИНН.

    Раздел 1 включает информацию о конечной сумме налога. Здесь нужно указать суммы платежа отдельно по каждой территории. На каждый ОКТМО заполняется отдельный блок строк 020-030. Если по одному ОКТМО у вас два водных объекта, заполните один блок строк. Данные для строки 030 берите из суммы строк 160 всех подразделов 2.1.

    Подраздел 2.1 нужно оформить отдельно на каждый имеющийся водный объект, лицензию и ОКТМО, опираясь при этом на цели использования воды. Если действует несколько ставок водного налога, то расчет тоже должен быть на отдельных листах.

    По строкам 010 и 020 налогоплательщик записывает коды КБК и ОКТМО соответственно.

    Строка 030 содержит полное название водного объекта (например, артезианская скважина № 258-639).

    Реквизиты лицензии фиксируют в строке 040.

    Коды водопользования отмечают в строке 050 (Приложение 4 к приказу).

    По строке 080 указывают код цели забора воды из Приложения 5.

    Объемы забранной воды, признаваемые и не признаваемые объектом налогообложения отражаются в строках 060, 070, 100. Сумма строк 070 и 100 должна быть равна сумме, отмеченной в строке 060.

    Объем воды из строки 100 подразделяется на забранный в пределах лимитов (строка 101) и сверх лимитов (строка 102).

    Налоговые ставки и коэффициенты находят свое отражение в строках 110–150.

    Непосредственно сумму налога ответственное лицо фиксирует в строке 160 (формула расчета содержится в порядке заполнения декларации).

    Подраздел 2.2 заполняйте, если используете акваторию водного объекта (кроме лесосплава в плотах и кошелях), водный объект для гидроэнергетики или для сплава древесины.

    Строки 010–040 подраздела 2.2 идентичны строкам подраздела 2.1. Информацию в раздел 2.2 заносят отдельные категории налогоплательщиков, указанные в порядке заполнения.

    Реквизиты договора на пользование нужно указать в строке 050. В строке 060 показывают код водопользования по Приложению 4.

    В зависимости от поставленного кода заполняются строки 070–100. В некоторых случаях эти сроки прочеркиваются.

    По строке 070 ответственное за заполнение декларации лицо указывает налоговую базу — площадь предоставленного водного пространства из лицензии, договора или технической документации.

    Строки 080–100 — это количественные показатели. В них указывают выработанную электроэнергию, объем древесины или расстояние сплава леса.

    Строка 110 — это размер налоговой ставки.

    По строке 130 ответственное лицо записывает сумму налога по отдельному водному объекту и отдельно взятой лицензии.

    Пример. ООО «Крона» зарегистрировано в Волгограде. Для своей деятельности использует воды из реки Волги. Волгоград относится к Поволжскому экономическому району. От района и способа забора воды зависит налоговая ставка. В данном примере ставка равна 294 рубля за 1 тыс. куб. м воды (ст. 333.12 НК РФ). При заборе воды сверх лимита (п. 2 ст. 333.12 НК РФ) указанная ставка умножается на пять (294 х 5 = 1470). Коэффициент равен 2,01. Согласно лицензии, лимит использования равен 26 тыс. куб. м. Всего за второй квартал забрано 30 тыс. куб. м воды.

    Сумма налога в пределах лимита = 26 × 294 × 2,01 = 15 364 рублей

    Сумма налога сверх лимита = 4 × 1 470 × 2,01 = 11 819 рублей

    Итого водный налог = 15 364 + 11 819 = 27 183 рублей.

    Часто задаваемые вопросы

    Категории вопросов
    Какие льготы по имущественным налогам положены пенсионерам?
    Освобождение от уплаты налога на имущество

    Пенсионеры вообще не платят налог на имущество, но только за один объект недвижимости конкретного вида. При условии, что этот объект не используется для бизнеса.

    Перечень льготных объектов недвижимости из Налогового кодекса:

    • жилой дом или его часть;
    • квартира, доля в квартире, комната;
    • гараж или машино-место;
    • помещения для мастерских, ателье, студий;
    • хозпостройки площадью не больше 50 квадратных метров.

    Льготу предоставляют не всего на один объект, а именно на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом и один гараж одновременно. Если у пенсионера две квартиры, то по одной из них он заплатит налог на имущество. А если квартира и дом, то налога вообще не будет.

    Основание начисления пенсии не имеет значения. Это может быть пенсия не по старости, а по потере кормильца или какая-то государственная пенсия. При этом пенсионер может работать и кроме пенсии получать зарплату, но льгота все равно будет.

    Если объектов несколько. Пенсионер может подать уведомление и указать, по какому объекту он хочет использовать льготу и не платить налог на имущество. Если заявления не было, льготу все равно предоставят. Просто налоговая инспекция сама выберет объект, который освободят от налога — тот, где налог был бы самым большим.

    Как проверить. Сейчас можно посмотреть свое уведомление. Или помочь родителям, бабушкам и дедушкам разобраться с налогом на имущество: учтены ли их льготы и по каким объектам начислен налог. Если есть вопросы или нашлись неточности, обратитесь в налоговую инспекцию через сайт или придите лично.

    Льгота для 6 соток земли

    С 2017 года пенсионеры не платят земельный налог с шести соток. Его начислят только с превышения этой площади.

    Эту льготу ввели в конце 2017 года, но она действует уже с 1 января, то есть распространяется на весь 2017 год. Ее дают только по одному участку, который находится в собственности или пожизненном владении.

    Такая льгота тоже есть у всех пенсионеров, без учета основания пенсии. Проверьте, учтена ли эта льгота в вашем налоговом уведомлении. Она действует во всех регионах.

    Если пенсию получает представитель налогоплательщика

    Льготу дают именно пенсионеру, а не тому, кто представляет его интересы или получает за него деньги. Пенсионер — это тот, кому назначена пенсия. Если пенсия по потере кормильца назначена ребенку, то льгота положена только по его имуществу, а не по имуществу родителя или опекуна.

    Что с транспортным налогом?

    Федеральных льгот по транспортному налогу для пенсионеров нет. Есть только освобождение от налога для владельцев транспортных средств с массой больше 12 тонн при условии регистрации в системе «Платон». Но это касается всех собственников, а не только пенсионеров.

    Льготы по транспортному налогу могут быть на региональном уровне. Иногда это льгота не для всех пенсионеров, а для инвалидов, ветеранов или героев РФ.

    Льготы по местному законодательству

    Еще бывают льготы по местному законодательству. Иногда площадь участка, с которой не нужно платить налог, оказывается даже больше. Или вообще со всех объектов недвижимости не придется платить налог. Например, в Москве есть льгота для автомобилей с определенной мощностью двигателя. Проверить, какие льготы установлены в конкретном регионе или муниципальном образовании можно на сайте ФНС.

    Как подать заявление о льготе

    Если в 2018 году вы вышли на пенсию или льгота положена кому-то из ваших близких, подайте заявление в налоговую инспекцию. Подтверждение льготы — это пенсионное удостоверение. Сроков для заявлений о льготах в Налоговом кодексе нет, но ФНС советует подавать их до 1 мая следующего года. Если заявление о льготе для пенсионеров предоставляли раньше, повторно его отправлять не нужно.

    Если в собственности несколько объектов недвижимости, стоит подать уведомление о выборе льготного имущества. Это нужно сделать до 1 ноября текущего года, а потом поменять объект уже не получится. Заявление и уведомление — это разные документы.

    Если льгота не учтена в прошлом году, хотя было на нее право, с этим тоже нужно разобраться. Проверьте объекты, по которым начислен налог: иногда случаются технические накладки и вероятность ошибки все-таки есть. Налоговая инспекция рассмотрит обращение, уточнит данные и исправит уведомление.

    Как разобраться с уведомлением по имущественным налогам

    На сайте ФНС есть подробное описание структуры уведомления и проблем, которые могут возникнуть у налогоплательщиков. Если вы разобрались и все в порядке, не забудьте заплатить налоги до 3 декабря. Потом появится недоимка и будет начисляться пеня.

    Проверить и оплатить имущественные налоги можно в личном кабинете налогоплательщика. Используйте учетную запись на Госуслугах, чтобы узнать, какая сумма начислена за 2017 год. Если есть личный кабинет, уведомление не придет по почте: на бумаге его выдадут только по отдельному запросу. Оплатить налоги тоже можно через Госуслуги. Выберите этот способ оплаты, перейдите на сайт и оплатите все налоги сразу или какой-то один. Имущественные налоги можно платить по одному. Главное, чтобы к 3 декабря не было задолженности.

    На всякий случай стоит потом проверить налоговую задолженность: она отразится в информерах на портале Госуслуг. Если вдруг долг все-таки будет, его можно погасить прямо на портале.

    Cлужба технической поддержки функционирования Портала государственных и муниципальных услуг (функций) Краснодарского края

    Пн-Чт с 09:00 до 19:00
    Пт с 09:00 до 18:00
    Сб-Вс выходной

    Водный налог: сущность, элементы и характеристика сбора

    Любая организация, промышленное предприятие, ИП и даже физическое лицо может пользоваться водными ресурсами страны в промышленных целях. Водные ресурсы состоят из разных объектов: рек, морей, водохранилищ, подземных вод и даже ледников.

    Когда лицо в результате своей деятельности использует водный объект при помощи специальных средств и сооружений, она должно платить за это налог. Основные моменты налогообложения водным налогом рассмотрены далее.

    Что такое водный налог

    Каждый налог можно отнести к определённому виду, в зависимости от того, в какой бюджет он уплачивается. Любая система налогообложения имеет различные цели, и является инструментом государственного контроля. Какие задачи решает водный налог?

    Понятие и суть

    Один из прямых ресурсных налогов, водный налог пополняет федеральный бюджет страны с момента своего действия, а именно с начала 5-го года XXI века. Основные элементы налогообложения водным налогом, такие как сроки сдачи отчётности и уплаты, периоды, ставки, коэффициенты, всё это определяется федеральным законодательством, а не муниципальными актами.

    Суть водного налога, как части доходов государства, формирующей бюджет, заключается в том, что за использование водных ресурсов страны частные лица и организации должны вносить плату. Водные объекты являются национальным богатством и достоянием государства, поэтому за пользование ими устанавливаются соответствующие платежи на федеральном уровне. В собственности муниципалитетов находятся только отдельные мелкие водоёмы, не связанные с крупными водными артериями страны.

    Нормативное регулирование

    Основы налогообложения плательщиков водного налога заложены в главе 25.2 НК РФ. Кроме Налогового Кодекса (НК) РФ нормативное регулирование водопользования осуществляется следующими актами:

    • Законом № 2395-1 от 21 февраля 1992 года «О недрах»;
    • Водным Кодексом, утверждённым Федеральным Законом № 74-ФЗ от 03.06.2006 года.

    Задачи

    Предназначение налогов заключается не только в формировании бюджета, но и в регулировании темпов извлечения природного ресурса, запасы которого ограничены. В связи с этим происходит постоянный пересмотр налоговых ставок, устанавливаются повышающие коэффициенты, которые увеличиваются год от года.

    Для экономичного использования водного ресурса страны разработана Водная стратегия. Согласно ей снижение потребления воды решается с помощью установления лимитов, выше которых резко возрастает сумма налога за счёт применения пятикратного размера ставки. Для тех кто не использует измерительные системы также установлены свои коэффициенты, что делается для побуждения налогоплательщиков установить водяные счётчики.

    Объекты и субъекты

    Налоговый Кодекс выделяет 4 вида водопользования, которые признаются объектами ВН:

    • водный забор;
    • деятельность гидроэлектростанций;
    • сплав древесных материалов в специальных ёмкостях;
    • использование акватории объекта.

    Для каждого из этих объектов установлены свои ставки, свои единицы измерения по ставкам и метод расчёта налоговой базы. Общая сумма водного налога получается путём сложения отдельных расчётов по каждому из этих видов использования вод.

    Поскольку вода незаменима для человека во всех видах деятельности, в законе установлен длинный перечень использования водных ресурсов, которые не относятся к числу объектов налогообложения. Важно установить, для какой цели забирают воду, потому что такие цели, как тушение пожаров, рыбная ловля, санаторно-курортный отдых детей, ветеранов и инвалидов, оборонительные цели не входят в число облагаемых налогом. Соответствующая пометка должна содержаться в лицензии.

    Основанием для признания субъекта водного налога является наличие деятельности по специальному или особому водопользованию, независимо от того, есть ли у субъекта лицензия. Поэтому это могут быть не только промышленные предприятия, но и любые организации, частные лица в статусе ИП и без него.

    Раньше, до вступления в силу нового Водного Кодекса, лицензии выдавались всем водопользователям, поэтому они были обязаны платить налог. Теперь действующий ВК РФ отменил систему лицензирования, а ввёл водопользование на договорной основе. Поэтому лица, действующие в соответствии с его положениями и заключившие договора, вышли из числа субъектов водного налога.

    Как только у налогоплательщика заканчивается срок лицензии, он больше не обязан платить водный налог. С этого момента он должен будет осуществлять пользование водным объектом на основе договора, и платить за это платежи, не относящиеся к налогам. Таким образом, происходит постепенная замена водного налога иной системой оплаты за использование вод.

    Расчёт и уплата

    Налогоплательщики, которые самостоятельно считают плату по водному налогу, должны придерживаться таких правил:

    1. Считать налог отдельно по каждому виду водопользования, поскольку для каждого из них по-своему исчисляется налоговая база:
      • для забора – по объёму;
      • при пользовании акваторией – по площади предоставления;
      • для гидроэлектростанций – по количеству выработанного электричества;
      • для сплава – в виде отношения объёма сплавляемой древесины к расстоянию сплава.
    2. Применение ставок осуществляется вместе с коэффициентом, установленным на каждый год. В 2017 году он равен 1,52.
    3. Расчёт проводится с учётом лимитов, которые должны быть указаны в лицензии налогоплательщика. Водопотребление сверх нормативов облагается пятикратным размером ставки.
    4. Отсутствие у лица измерительных приборов для учёта водопотребления требует применения ещё одного повышающего коэффициента.
    5. Сумма налога округляется до целого значения, так же как и произведение ставки на соответствующий коэффициент.

    Что касается уплаты водного налога, то здесь существуют такие главные аспекты:

    1. Период уплаты равен трём месяцам. По окончании квартала, в следующем месяце до 20 числа налогоплательщики должны успеть сдать декларацию и уплатить всю сумму.
    2. Уплата осуществляется по месту расположения объекта в пользовании.
    3. Нулевые показатели водопользования в течение всего налогового периода не освобождают лицо от обязанности сдать декларацию.

    Новая форма декларации по водному налогу учитывает все эти особенности расчёта налога.

    Льготы и оптимизация

    В системе налогообложения водным налогом существует только один льготный режим, для которого установлена твёрдая налоговая ставка. Если налогоплательщик осуществляет забор вод с целью снабдить ею население, его можно отнести к категории льготников по водному налогу. Такой вывод напрашивается при сравнении размеров других ставок и ставки для водоснабжения. Она существенно ниже. На 2017 года ставка равна 107 рублей за 1000 м 3 забранной воды.

    Для остальных видов особого и специального водопользования, входящих в число объектов водного налога, льготных условий не предусмотрено. Ставки для остальных объектов налогообложения применяются как есть в зависимости от расположения водоёма в том, или ином экономическом районе и вида водного объекта (реки, моря, озёра).

    Оптимизация налогов, в том числе водного налога, очень важна, так как она позволяет снизать налоговое бремя и повысить рентабельность всего производства, какой бы деятельностью не занимался налогоплательщик. Прежде всего, нужно внимательно изучить расчёт налога и определить, можно ли исключить факторы, значительно повышающие суммы выплаты. Например, можно потратиться на установку водяных счётчиков, а значит не применять больше один из повышающих коэффициентов.

    Иногда можно пересмотреть технологию производства и выяснить, от чего зависит объём забора воды, можно ли настолько его снизить, чтобы укладываться в установленные нормативы потребления? Это может значительно снизить сумму водного налога, так как не нужно будет обсчитывать сверхлимитное потребление в пятикратном размере.

    Для целей налоговой оптимизации ещё могут применяться судебные или административные способы. Они заключаются в привлечении суда к решению налоговых споров с целью осудить незаконные действия сотрудников налоговых органов или их бездействие, приведшее к образованию задолженности у налогоплательщика.

    Расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых, в том числе водного сбора — тема следующего видео:

    Информационный материал по вопросам применения налоговых льгот при налогообло-жении имущества физических лиц

    Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц).

    При расчете имущественных налогов физическим лицам за 2019 год, будут применены налоговые льготы в отношении новой категории граждан – лиц предпенсионного возраста. В целях налогообложения к указанной категории относятся лица, которые соответствуют статусу пенсионера по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Для предпенсионеров сохраняются все налоговые льготы, которые распространяются на пенсионеров.

    Также при расчете имущественных налогов физическим лицам за 2019 год многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц, рассчитанному, исходя из кадастровой стоимости.

    Льготы предоставляются по беззаявительному порядку (на основании сведений, которые имеются в распоряжении налоговых органов) в отношении отдельных категорий граждан:

    • пенсионеров;
    • лиц «предпенсионного» возраста;
    • инвалидов 1 и 2 групп инвалидности;
    • инвалидов с детства;
    • детей-инвалидов; ветеранов и инвалидов боевых действий;
    • лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей,

    А также по беззаявительному порядку льготы предоставляются физическим лицам, имеющим в собственности хозяйственные строения площадью менее 50 кв. м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства.

    Для использования права на льготу другим категориям лиц (одинокие матери, военнослужащие, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, родители, усыновители, опекуны, воспитывающие детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении и т.д.) рекомендуем гражданам, имеющим право на налоговые льготы, в ближайшее время представить заявление о предоставлении налоговой льготы по установленной форме. Это касается тех граждан, у которых в 2019 году впервые возникло право на налоговую льготу в отношении недвижимого имущества или транспортных средств, либо гражданин не пользовался ранее этим правом, а теперь решил воспользоваться, либо необходимо подтверждать право на налоговую льготу ежегодно.

    Заявить о праве на льготу необходимо для того, чтобы при формировании налоговых уведомлений за 2019 год эти сведения были уже учтены, и льготы были предоставлены своевременно.

    Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением, обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ. В заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае, налоговая инспекция сама направит запрос в организацию, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформирует заявителя о результатах рассмотрения заявления.

    Ответы на вопросы налогоплательщиков:

    Как можно заявить о праве на получение налоговой льготы по имущественным налогам физических лиц?

    Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

    Если право на налоговую льготу возникло в 2019 году впервые, и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2020 году.

    Направить заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 1 мая 2020 года, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ, уполномоченное принимать такие заявления. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не требуется.

    Что значит экстерриториальный принцип обслуживания физических лиц по вопросам налогообложения имущества?

    Экстерриториальное взаимодействие позволит создать удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.

    Таким образом, в любом налоговом органе можно:

    • подать документы, касающиеся налогообложения имущества физических лиц;
    • подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
    • получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения;
    • подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком;

    Получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте — по выбору налогоплательщика. Пользователям личного кабинета налогоплательщика результаты рассмотрения обращений направляются через личный кабинет.

    Экстерриториальное взаимодействие с налогоплательщиками позволит создать удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.

    Какие льготы предусмотрены пенсионерам и лицам предпенсионного возраста?

    В Красноярском крае более 400 тысяч пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества.

    Законодательство о налогах предусматривает различный перечень льгот, которые предоставляются пенсионерам при налогообложении имущества.

    В соответствии с законом Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.

    Также у пенсионеров есть право уплачивать транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении отдельных условий.

    Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

    • автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно;
    • мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно;
    • другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
    • снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно;
    • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно.

    При этом льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.

    Пенсионеры также освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.

    При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК РФ).

    Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу могут быть расширены муниципальными нормативными актами: например, налоговый вычет может быть предоставлен на 700 кв. м от площади земельного участка, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров.

    С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться на официальном сайте www.nalog.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Какие дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц получат многодетные семьи?

    В 2020 году (при расчете налога на имущество физических лиц за 2019 год) многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты. Они уменьшат размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Так, если в семье трое детей и у одного из родителей в собственности жилой дом, то 21 квадратный метр дома дополнительно не будет облагаться налогом. Если речь идет о квартире, то к необлагаемой площади прибавится 15 квадратных метров.

    По каким по имущественным налогам физических лиц предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот?

    В 2019 году при расчете земельного налога и налога на имущество физических лиц налоговая служба впервые применила беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, инвалиды и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Льготы были предоставлены на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда России, органов социальной защиты населения. Новация позволила заметно сократить количество обращений налогоплательщиков по вопросам предоставления льгот. Эксперимент был признан удачным. Такой механизм предоставления налоговых льгот с 2020 года распространен на владельцев транспортных средств (им также не придется подавать заявление на льготу, если у налоговых органов уже имеется информация о льготнике, полученная в рамках межведомственного взаимодействия от иных органов (организаций)).

    Будет ли при расчете транспортного налога учтена льгота в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн?

    Отменены налоговые преференции для налогоплательщиков транспортного налога, уплачивающих плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

    При этом в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса вопрос об установлении налоговых льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе в отношении владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, может быть решен на региональном уровне.

    Законом Красноярского края «О транспортном налоге» льгота для указанной категории налогоплательщиков не предусмотрена. В связи с чем транспортный налог за 2019 год по транспортным средствам, имеющим разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, будет исчислен в полном объеме без применения налогового вычета в размере платы в систему «Платон».

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Adblock
    detector