Внимание! Новая форма 6-НДФЛ

С 01.01.2021 года в 1С появится новая форма 6-НДФЛ

Новая форма уже доступна в 1С

НОВОСТИ

Единый семинар 1С для бухгалтеров и руководителей

Обучающие видеокурсы по 1С

Интервью со студенткой ОГУ уголовно-правового профиля

Отзывы о компании

• 

ПАО «НИКО-БАНК» выражает свою благодарность за оперативную и грамотную работу.
В условиях постоянно меняющегося законодательства Банк заинтересован иметь полную и актуальную номативную базу. Это обеспечивается использованием Банком справочно-нормативной системы «Гарант».
Безусловным плюсом в работе компании «МастерСофт» является быстрое реагирование сотрудников при предоставлении документов по запросу Банка, принятых до обновления справочно-правовой системы.

Коллектив компании «АЭРОПОРТ ОРЕНБУРГ» выражает благодарность за взаимовыгодное сотрудничество с МастерСофт-ИТ. Оперативная поставка антивирусных программ Dr. Web обеспечила надежную защиту нашей компьтерной сети.
Особая благодарность сотрудникам Департамента продаж СЦ ИТ за профессиональный подход в решении всех возникающих задач.

ООО «Орский Вагонный Завод» выражает искреннюю благодраность за качество обслуживания вашими специалистами. Консультации и поставка антивирусов всегда проходят оперативно и на высоком профессиональном уровне.
Уверены, что и в дальнейшем наше сотрудничество на взаимовыгодных условиях продолжится.

Главный бухгалтер муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Дворец творчества детей и молодёжи» Кетерер Татьяна Михайловна выражает благодарность специалистам МастерСофт:
«Я хотела бы объявить благодарность вашим сотрудникам. Работает с нами по программе «1С: Бухгалтерия бюджетного учреждения 8» непосредственно Шевлягина Юлия.
Так же огромная благодарность за отзывчивость, терпение и квалифицированную, своевременную помощь Набокиной Олесе и Ерёменко Татьяне (они нас сопровождают по программе «Зарплата и Кадры»).
Им очень с нами тяжело, но они терпеливо продолжают сотрудничать. С вами очень надёжно. Конечно же наши ошибки есть и без вас мы бы вообще о них не знали и в суде, наверное, судились бы. А сейчас мы решаем вопросы. «.

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме: самое важное

Начиная с отчетного периода за I квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдают по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753. Отчитаться по обновленной форме нужно уже скоро – до 30 апреля 2021 года.

Расчет 6-НДФЛ должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели — работодатели, выплачивающие доходы физлицам.

Состав расчета 6-НДФЛ в 2021 году

В отчете 6-НДФЛ налоговый агент предоставляет общую информацию по всем физическим лицам, которые получили от него доход. Это суммы выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и сроки перечисления его в бюджет.

Новый расчет 6-НДФЛ состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц»;
• приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физического лица».

Что изменилось кардинально?

Главное изменение – в состав расчета включили справку 2-НДФЛ. Она стала новым приложением. Однако за первый квартал 2021 года ее включать не надо, т. к. справка о доходах работника подается по окончании года.

Впервые данное приложение с расчетом 6-НДФЛ нужно сдать за 2021 год, т.е. не позднее 1 марта 2022 года.

Таким образом, расчет 6-НДФЛ за первый квартал должен состоять из: титульного листа, раздела 1 и раздела 2.

Обратите внимание, что в новом расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 прежней формы поменялись местами:

• в разделе 1 нужно отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога;
• в разделе 2 — обобщенную информацию.

В обоих разделах нужно отражать КБК.

Больше нет таких полей: «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода».

Что учесть при заполнении отчета 6-НДФЛ

На что обратить внимание при заполнении

Значительных изменений в титульном листе нет. В поле, где обычно указывали код формы ликвидации/реорганизации, теперь есть возможность проставить код лишения полномочий/закрытия обособленного подразделения.

Что касаемо разделов, отметим следующее.

Если НДФЛ был уплачен по разным ставкам, то для каждой ставки нужно заполнить свой раздел 1 и раздел 2 расчета.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 год нужно отражать с выплаченных физлицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь – март 2021 г., независимо от срока их перечисления.

Если организация по ошибке указала в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную 31.12.2020 с зарплаты за декабрь 2020 года, поскольку срок перечисления этого НДФЛ пришелся на 11 января 2021 года, то это по своей сути не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет. Поэтому в этом случае сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за первый I квартал 2021 года не требуется. Так разъясняет ФНС России в письме от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@.

Кроме того, теперь в 6-НДФЛ указывают не только удержанный НДФЛ, подлежащий уплате, но и операции по возврату налога физлицам в этом же квартале – строки 030-032 раздела 1.

В разделе 2 (строка 110) отражают только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период, за который составляете расчет 6-НДФЛ.

Чтобы не допустить ошибки в заполнении новой формы, читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

6‑НДФЛ в 2021 году

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Сдать 6-НДФЛ за отчетный квартал нужно до последнего дня следующего месяца. Помните, что если последний день выпадает на выходной или праздник, срок сдачи откладывается на следующий ближайший рабочий день.

Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ.

Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет. Отправьте налоговой письмо о том, что не являетесь налоговым агентом, чтобы от вас не ждали отчет и не блокировали расчетный счет за опоздание.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за год установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Расчеты за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев сдавайте не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет — до 1 марта года, следующего за отчетным.

• За 1 квартал 2021 — до 30 апреля 2021;
• За полугодие 2021 — до 2 августа 2021;
• За 9 месяцев 2021 — до 1 ноября 2021;
• За 2021 год — до 1 марта 2022.

Форму 6-НДФЛ представляют в налоговую инспекцию по месту учета. Это можно сделать в электронном виде через интернет. Бумажный вариант вправе сдавать только налоговые агенты, у которых в течение налогового периода численность лиц, получавших доходы, не превышала 10 человек.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты и проверит перед отправкой. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Новая форма расчета 6-НДФЛ в 2021 году

С отчета за 1 квартал 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 . Отчет серьезно изменился как в структуре, так и в содержании. Теперь он включает:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица» — аналог бывшей 2-НДФЛ.

На титульном листе в основном технические правки. А разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, поменяли местами: теперь в разделе 1 отражается информация о суммах и сроках перечисления НДФЛ, а в разделе 2 — обобщенная информация. Еще одно очень важное изменение — включение справки 2-НДФЛ в состав расчета. Отдельно ее сдавать больше не нужно, а в составе расчета она заполняется один раз в год. Изменения в форме справки тоже есть. Рассмотрим порядок заполнения нового отчета.

Заполняем титульный лист

Титульный лист и порядок его заполнения практически аналогичен титульнику из предыдущей формы. Изменились только названия некоторых полей:

Было	Стало
Период представления (код)	Отчетный период (код)
Налоговый период (год)	Календарный год
Форма реорганизации (ликвидации) (код)	Форма реорганизации (ликвидации) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)
ИНН/КПП реорганизованной организации	ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного (закрытого) обособленного подразделения

Также для лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения ввели специальный код — «9».

Заполняем Раздел № 1

В первом разделе указываем сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца. Например, в расчете за полгода это будут апрель, май и июнь. Рассмотрим по строкам.

• 010: указываем КБК по налогу. Посмотреть КБК по НДФЛ можно в справочнике Контур.Бухгалтерии.
• 020: обобщенная по всем работникам сумма налога, которую удержали за последние три месяца.
• 021: дата, не позднее которой удержанный налог надо перечислить в бюджет.
• 022: обобщенная сумма удержанного налога, которую надо уплатить в бюджет в дату, указанную в поле 021.

Обратите внимание! Сумма налога в поле 020 должна быть равна сумме значений всех полей 022. А полей 022 должно быть ровно столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила действуют для возвращенного НДФЛ из полей 030–032.

• 030: указываем обобщенную сумму НДФЛ, которую вернули работникам в течение последних трех месяцев в соответствии со ст. 231 НК РФ.
• 031: указываем дату возврата.
• 032: указываем сумму возврата в каждую дату из поля 031.

Как видим, теперь не нужно указывать дату фактического получения дохода, дату удержания и сумму фактически полученного дохода. Часто именно в этих полях возникала путаница, которая наконец прекратится.

Заполняем раздел № 2

Во втором разделе обобщаются суммы начисленных доходов, исчисленных и удержанных налогов по всем физлицам. Данные приводятся с начала налогового периода нарастающим итогом. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел 2. Разберемся с порядком заполнения полей:

• 100: вписываем ставку налога. Если вы удерживаете НДФЛ по различным ставкам, то для каждой из них понадобится свой раздел 2.
• 105: КБК по НДФЛ. Узнать КБК можно в справочнике Контур.Бухгалтерии.
• 110: обобщенный по всем физлицам доход, начисленный с начала года. В поле 111 указываем данные по дивидендам, в поле 112 — по трудовым договорам, а в поле 113 — по договорам ГПХ на оказание услуг или выполнение работ. Сумма строк 111–113 должна быть равна строке 110.
• 120: указываем количество физлиц, получивших налогооблагаемый доход в отчетном периоде. Указывайте всех получателей дохода, а не только тех, с кем заключили трудовой или гражданско-правовой договор. Если один человек уволился и вновь устроился на работу, он считается за одного человека. Так же с физлицами, которые получают доходы, облагаемые по разным ставкам.
• 130: указываем обобщенную по всем физлицам сумму вычетов нарастающим итогом с 1 января.
• 140: указываем обобщенный исчисленный налог с начала года, а в строке 141 дополнительно выделяем налог с дивидендов.
• 150: вписываем обобщенную сумму фиксированных авансов, которые уменьшают сумму исчисленного налога из строки 140.
• 160: рассчитываем общую сумму удержанного налога с начала года.
• 170: отражаем не удержанные налоги.
• 180: отражаем налоги, удержанные излишне,
• 190: общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Из новых полей — 112, 113 и 190. Все остальное практически не изменилось по сравнению с Разделом 1 формы 6-НДФЛ, действовавшей в 2020 году.

Заполняем Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Справку заполняем только при составлении расчета за полный год. Первый раз это нужно сделать к марту 2022 года. В справке отражайте сведения о доходах физлиц в прошедшем году, о суммах НДФЛ, начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Справка включает в себя 4 раздела:

• Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода». В нем укажите ИНН, ФИО, дату рождения и паспортные данные получателя дохода. В поле «Статус налогоплательщика» укажите соответствующий код: «1» — для резидентов РФ, «2» — для нерезидентов, «3» — для высококвалифицированных специалистов нерезидентов и т.п.
• Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Заполните столько разделов 2, сколько ставок применяли в отношении полученных физлицом доходов. Впишите ставку налога, общую сумму дохода без вычетов, исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога. Если часть налога была удержана излишне, занесите его в соответствующую строку.
• Раздел 3 « Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите сведения о вычетах, которые предоставляете вы как налоговый агент, и об уведомлениях, выданных налоговой. Впишите все коды вычетов и соответствующие суммы. Далее занесите информацию о налоговых уведомлениях.
• Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога». Тут указываем сумму доходов, с которых не удержали налог, и сумму исчисленного налога по соответствующей ставке.

В приложении к справке указываем сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, и вычетах. Разделяйте их по месяцам.

Если расчет понадобится скорректировать, уточненную форму можно сдавать без приложений со справками. Если же нужно изменить сведения в справках, сдавать нужно весь расчет.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты и проверит перед отправкой. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, нулевой отчет 6-НДФЛ подавать не нужно. Однако если налоговая не получит 6-НДФЛ в срок, она может заблокировать расчетный счет и выписать штраф за опоздание с отчетностью. Чтобы избежать этого, рекомендуем письменно уведомить налоговую, что в отчетном периоде вы не были налоговым агентом и не будете подавать 6-НДФЛ. Альтернатива — сдать нулевой 6-НДФЛ, налоговая его тоже примет.

Обратите внимание, что отчет формируется нарастающим итогом (с начала года), поэтому, если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) просрочки налоговый агент (НА) должен заплатить 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчет по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 × 1 000 = 3 000 рублей.

Налоговая обычно не ждет результатов камеральной проверки и назначает штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая может «заморозить» банковские счета и денежные операции должника — это произойдет, если опоздать со сдачей на 20 дней и более.

Кроме того, за несвоевременное представление могут оштрафовать ответственного работника на сумму 300-500 рублей.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей. Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат. С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

К ответственности могут привлечь не только всю организацию, но и ответственных сотрудников — руководителя, бухгалтера. Должностным лицам грозит штраф от 300 до 500 рублей.

Штраф за отчет на бумаге. Если организация или предприниматель, которые не имеют права отчитываться в бумажном виде, подадут 6-НДФЛ на бумаге, их могут оштрафовать на 200 рублей. Напомним, что на бумаге могут отчитываться работодатели, у которых количество лиц, получавших доход, 10 человек или менее.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Контрольные соотношения для 6‑НДФЛ в 2021 году

• Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п. Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

  Найти контрольные соотношения можно в письмах ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, от 29.10.2019 № БС-4-11/22150@. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

  С 1 квартала 2021 года форма 6-НДФЛ существенно изменится. Новые контрольные соотношения уже утверждены. В статье вы можете с ними ознакомиться.

  Взаимоувязка показателей внутри формы

  Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

  Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

  Верно: строка 110 = > строка 130. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

  Ошибка: строка 110 строка 150. Если это соотношение нарушено, вы излишне уменьшили налог за иностранцев на патенте на суммы фиксированных авансовых платежей. Строку 150 можно заполнять, только если у вас есть уведомление из налоговой, которое разрешает уменьшать НДФЛ за иностранцев на патенте на фиксированные авансовые платежи.

  Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

  Контрольные соотношения для справки из Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

  Строка «Налоговая база» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ (при значении ставки налога 13 % или 15 %) = строка «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — сумма всех строк «Сумма вычета» Раздела 3. Если это соотношение не выполнено, то налоговая база завышена или занижена.

  Если ставка налога отличается от 13 % или 15 %, то строка «Налоговая база» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ должна быть равна: строка «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Дополнительно вычитать сумму всех строк «Сумма вычета» из раздела 3 не нужно. Это тоже соотношение для проверки налоговой базы.

  Строка «Сумма налога исчисленная» раздела 2 — «Налоговая база» × «Ставка налога» / 100 0.

  «Общая сумма дохода» разделов 2 = сумма всех строк «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Cтрока «Общая сумма дохода» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ > 0.

  «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» раздела 4 0. Если это не так, значение не соответствует расчетному.

  Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

  Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

  Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 120 формы 6-НДФЛ с количеством составленных разделов 2 приложений № 1 по соответствующей ставке налога. Напомним, что приложение составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

  Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

  Строка 110 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений № 1.

  Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 140 6-НДФЛ за год по соответствующей ставке налога = суммарное значение строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке всех составленных приложений № 1. Если это не так, сумма исчисленного налога может быть завышена или занижена.

  Строка 111 6-НДФЛ = сумма доходов в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам. Если они не равны, проверьте правильность отражения в отчетности выплаченных дивидендов.

  Строка 170 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» приложений № 1 к 6-НДФЛ. Если равенства нет, неверно рассчитан неудержанный налог.

  Общая сумма вычетов из строки 130 должна быть равна сумме всех вычетов из строки «Сумма вычета» раздела 3 приложения № 1.

  Строка 150 по соответствующей ставке налога должна быть равна сумме строк «Сумма фиксированных авансовых платежей» раздела 2 приложений № 1. Если это не так, в расчете фиксированных авансовых платежей есть ошибки.

  Проверка на соответствие МРОТ и среднеотраслевой зарплате

  Среднюю зарплату по 6-НДФЛ нужно сравнивать с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой в субъекте РФ. Чтобы избежать вопросов, зарплату надо поддерживать равной или выше этих показателей. Для 6-НДФЛ при сравнении фактической зарплаты со средней по региону надо принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту.

  Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

  И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь одну проверочную формулу предлагает компаниям ФНС.

  Во-первых, сумма строк 112 и 113 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Допускается и равенство. Но если сумма меньше, есть вероятность занижения налоговой базы.

  И, разумеется, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

  Проверка перечисления налога в бюджет

  Строка 160 — строка 190 = сумма выплат в адрес физлиц по счетам налогоплательщика в соответствующем периоде. Если это соотношение не выполняется, налоговая посчитает, что вы отразили не все суммы дохода в отчетном периоде.

  Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. А вот соотношения между двумя разными формами программа проверить не всегда в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность. Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой. Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

  6-НДФЛ – новая форма, заполняем без ошибок

  

  Наступил 2021 год, а с ним и новые отчетные формы. Бланк 6-НДФЛ тоже претерпел ряд изменений и сегодня мы обсудим, как правильно заполнить все новые формы, что именно изменилось и на что обратить пристальное внимание.

  Что изменилось

  Бланк 6-НДФЛ по которому необходимо отчитаться за 1 квартал 2021 года был утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

  1. Важно — изменилась структура расчета — по сути изменилось все, разделы теперь имеют другие названия, порядок разделов не такой, как был раньше, появились новые строки, которых ранее не было и удалились строки, которые дублируют сведения.

  2. Приложение 1. Теперь в структуре отчета есть Приложение 1, которое включает справку о доходах физического лица, классическая форма 2-НДФЛ.

  Как правильно заполнить новую форму

  Предлагаем пройтись по разделам и обратить внимание на изменения и те места, где можно допустить ошибку. БухСофт уже рассказывали о том, как будут проверять отчетность , поэтому сейчас поговорим о том, как заполнить форму без ошибок и сдать отчет с первого раза.

  На титульном листе есть несколько незначительных изменений

  • Вместо «периода представления» теперь появился «отчетный период». Коды, которые необходимо вставлять в этот пункт остались прежними:
  • Вместо формулировки «налоговый период» появилась — «календарный год». В этом пункте необходимо указать год к которому относится отчетный период.
  • Добавился новый код для обозначения формы реорганизации «закрытие обособленного подразделения» — код 9.

  Остальные графы в титульном листе остались без изменений и, мы надеемся, они не вызывают у вас вопросов. Если вы переживаете о правильности заполнения отчетных форм, можете обратиться в БухСофт .

  Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента

  Обратите внимание на новые строки, появившиеся в форме, а также на нюансы заполнения уже знакомых строк.

  • Появилась строка 010 — код бюджетной классификации. Необходимо указать КБК для уплаты НДФЛ

  Министерством финансов был изменен код бюджетной классификации для НДФЛ, учитывая прогрессивную шкалу налогообложения. С 2021 года для доходов, которые превышают 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 15%, а для перечисления НДФЛ с таких доходов появился новый КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

  Доходы, в отношении которых применяется ставка 13% продолжают использовать прежний код — 182 1 01 02010 01 1000 110

  • Обратите внимание на строку 021 — дата уплаты налога — должна входить в последний квартал, то есть оплата, совершенная 1 апреля не может быть учтена в 1 квартале.
  • Строка 022 — Сумма соответствующего перечисленного НДФЛ. Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно.

  Пример заполнения строк 020-022 в программе БухСофт

  • Строка 030 — Общая сумма возвращенного налога, дата возврата которого пришлась на последние 3 месяца.
  • Строка 031 и 032 — Расшифровка суммы, отраженной в строке 030 — дата возврата и величина возвращенного из бюджета НДФЛ.

  Пример заполнения в программе БухСофт

  Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц

  • Строка 100 — прогрессивная шкала налогообложения диктует необходимость включить строку с налоговой ставкой. Напомним, доход до 5 млн. облагается по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%.
  • Строка 110 — в ней необходимо указать начисленный общий доход по всем сотрудникам за период (дата начисления которого вошла в него).
  • Строки 111, 112, 113 — Пояснения к строке 110 — отдельно приводятся данные по выплатам в виде дивидендов, по трудовым и ГПХ договорам.

  Пример заполнения в программе БухСофт

  • Строка 120 — число всех работников, которым был выплачен доход.
  • Срока 130 — Общая сумма примененных вычетов за период.
  • Срока 140 — Исчисленный налог с суммы из строки 110 с учетом вычетов из строки 130.
  • Строка 141 — Отдельно отражается налог с дивидендов из строки 111.
  • Строка 150 — Авансовый платеж — заполняется в отношении иностранных работников на патенте.
  • Срока 160 — Фактически удержанный налог, дата удержания которого попала в отчетный период.
  • Строка 170 — Размер НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам.
  • Строка 180 — Излишне вычтенный НДФЛ.
  • Строка 190 — Сумма налога, которая была возвращена работодателем работникам.

  Самыми частыми ошибками в расчете 6-НДФЛ по мнению налоговиков стали:

  1. Неверное исчисление дохода. Сумма начисленного дохода по строке 110 раздела 2 меньше, чем сумма строк «Общая сумма дохода» в Приложении 1. Напомним, что справка 2-НДФЛ теперь в новой форме Приложения 1 является обязательным приложением к отчетной форме 6-НДФЛ по итогам года.
  2. Ошибка, вытекающая из неверного расчета дохода — неверное исчисление налога по строке 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

  Обязательно при заполнении расчетных форм проведите сверку полученных сумм, потому что инспекция может не принять отчет, содержащий ошибки .

  Обратите внимание, что при сдаче отчетов 6-НДФЛ и иных форм отчетности увереннее себя чувствуют пользователи, которые пользуются услугами БухСофт для помощи в составлении сдачи отчетности.

  Образец заполнения новой формы 6-НДФЛ можно увидеть на сайте БухСофт и помните, что срок сдачи отчетности — 30 апреля 2021.

  Приложение 1 заменяет ранее действующую справку по форме 2-НДФЛ. Заполнять это приложение нужно только по итогам 2021 года, то есть при сдаче 6-НДФЛ в 2022 году. За 1 квартал 2021 года Приложение 1 не заполняется.

  Направлять отчет по НДФЛ в 2021 году требуется в территориальный отдел ФНС России по месту учета налогового агента. Для фирмы, как правило, это будет ИФНС, к которой она отнесена по юридическому адресу организации. Что же касается ИП, то, как правило, он сдает свою отчетность в инспекцию, к которой относится по месту регистрации.