Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Когда нужно обращаться в налоговые органы для получения имущественного вычета? За какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Если ли у налогового вычета срок давности? Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.

Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.

Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.

Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.

Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2021 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2017 год.

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.

Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 30 апреля 2021 года Егорову необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет. Инструкция

Когда государство хочет получить налоги, то действует активно: рассылает квитанции и позволяет оплатить их через интернет без единой бумажки. Но чтобы получить обратно налоговый вычет, нужно постараться. Чтобы вам было проще заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет, мы составили инструкцию. Речь пойдет только о физических лицах.

Одни должны подавать декларацию 3-НДФЛ обязательно, другие могут сделать это по своему желанию, чтобы получить налоговый вычет.

Чтобы подать декларацию, не нужно ходить в налоговую: нужен лишь интернет и доступ к личному кабинету на сайте ФНС.

Заполнить декларацию просто, но есть типичные ошибки.

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Вы обязаны подать декларацию, если:

  • Получили доход от аренды имущества;
  • Продали машину, квартиру, участок или другое имущество, которым владели меньше минимального срока владения (3–5 лет);
  • Получили доход из-за рубежа. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи квартиры за границей;
  • Выиграли в лотерею от 4 тыс. до 15 тыс. рублей. Выигрыш меньше 4 тыс. рублей налогом не облагается. При сумме выше 15 тыс. рублей, а также при выигрыше в тотализаторе или букмекерской конторе налог удержит организатор;
  • Получили в подарок недвижимость, машину, доли и акции не от близких родственников.

Вы можете по собственному желанию подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет — излишне уплаченный налог. Без декларации и заявления деньги вам никто не вернет.

Какие вычеты бывают

Есть шесть видов налоговых вычетов.

Два из них наиболее популярны у физических лиц:

Название Можно получить, если… Сколько можно получить
Имущественные вы купили или построили жилье Один раз в жизни:
— до 260 тыс. рублей по основному объекту
— до 360 тыс. рублей по уплаченным процентам
Социальные вы потратились на лечение или обучение — по обычному лечению — 120 тыс. рублей
— по дорогостоящим ограничения нет
— по расходам на обучение детей — 50 тыс. рублей на одного ребенка на обоих родителей

Как подать декларацию

  • Через личный кабинет налогоплательщикана сайте ФНС

Авторизоваться можно тремя способами:

  1. лично получив логин и пароль в любой налоговой инспекции,
  2. через Госуслуги,
  3. с помощью электронной подписи, выданной Удостоверяющим центром.
  • На бумаге: лично принести в налоговую инспекцию, отправить по почте или через МФЦ. Для заполнения скачайте программу «Декларация» на сайте ФНС.

Когда подавать декларацию

  • Для получения налогового вычета — в любое время в течение года.
  • По остальным декларациям — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).

Когда вернут деньги

Проверка декларации (камеральная проверка) длится до трех месяцев. Еще один месяц у налоговой есть на перечисление денег.

Мы вместе с начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Свердловской области Еленой Степановой составили две инструкции — для получения социального и имущественного вычета. Обе декларации 3-НДФЛ заполним в личном кабинете налогоплательщика.

  1. Во вкладке «Жизненные ситуации» нажмите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  2. Можно заполнить декларацию онлайн, а можно загрузить готовую. Мы будем заполнять онлайн.
  3. Нужна электронная подпись. Портал сам предложит ее получить. Максимум это займет сутки (мне пришла меньше чем за десять минут).

Социальный вычет

Заполняем декларацию для получения вычета на обучение ребенка.

Шаг 1
  • Налоговый орган определится сам — это инспекция, где вы стоите на учете.
  • Выбираем год.
  • Подтверждаем, что впервые подаем декларацию и являемся налоговым резидентом РФ (отметки проставлены по умолчанию).
Шаг 2
  • Доходы за год подгрузятся автоматически, если ваша компания уже отчиталась (обычно это происходит к марту).
  • Если нет, придется добавить источник дохода — внести данные из справки 2-НДФЛ.
  • Программа сама посчитает вид дохода и сумму вычета.
Шаг 3
  • Выбираем: социальные налоговые вычеты.
Шаг 4
  • Выбираем вычет, который нужен: на обучение.
  • Выбираем, кого обучаем: сумма за обучение каждого ребенка по очной форме обучения.
  • Сумму, потраченную на обучение, смотрим в чеках из образовательной организации (за год).
Шаг 5
  • Нажимаем «распорядиться».
  • Вводим БИК и номер расчетного счета, куда хотите получить деньги. Наименование банка подтянется автоматически.
  • Если не готовы сейчас ввести данные карты, то можно пропустить этот шаг — декларация сохранится и направится в ФНС, а распорядиться переплатой вы сможете позднее.

Заявление на возврат больше не нужно заполнять отдельно. С 2021 года оно входит в состав декларации.

Шаг 6
  • Прикрепляем документы. Личный кабинет сам предложит, что прикрепить. Это могут быть: договор с образовательным учреждением, лицензия, платежные документы (чеки), свидетельство о рождении ребенка.

Имущественный вычет

Заполним декларацию для получения имущественного вычета по квартире, купленной в ипотеку.

Шаги 1-2
  • Повторяем операции из предыдущей инструкции.
Шаг 3
  • Выбираем: имущественные налоговые вычеты.
Шаг 4
  • Выбираем объект имущества, по которому будет предоставлен вычет.
  • Указываем признак налогоплательщика: например, «я собственник».
  • Сумму расходов на покупку или строительство объекта смотрим в договоре купли-продажи.

Вычет предоставляют в сумме не больше 2 млн рублей (без учета процентов). Поэтому — даже если жилье стоит дороже — ниже на странице в итоговых суммах расходов стоимость объекта будет 2 млн рублей.

Шаг 5
  • С графой «сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы» есть два варианта:
    • можно сначала несколько лет получать вычет только с тела кредита — с 2 млн рублей, а уже потом — с процентов;
    • можно каждый год в декларации заявлять вычет с тела кредита и указывать проценты.

    Главную ошибку обычно допускают именно здесь. Часто люди пишут либо остаток, с которого нужно вернуть налог, либо сумму налога, которую уже получили. Надо писать сумму, с которой вам уже вернули вычет. Пример: из 2 млн рублей вам вернули вычет пока с 200 тыс. рублей. Надо писать: 200 тыс. рублей.

    Шаг 6
    • Распоряжаемся вычетом.
    Шаг 7
    • Прикрепляем документы. Если бы мы подавали первый раз: договор купли-продажи или договор долевого участия, свидетельство о государственной регистрации права или выписка Росреестра из ЕГРН, акт приема-передачи (для новостроек), платежные документы.
    • Если подаем декларацию не в первый раз, то ничего не надо. Только справку о процентах, если заявляете проценты.

    Проще и быстрее всего подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика: там уже есть справка 2-НДФЛ и данные об объектах имущества.

    Подать декларацию для получения налогового вычета можно в любое время года. Самый пик — перед 30 апреля. Этого времени лучше избегать.

    Деньги на банковскую карту придут в течение 4 месяцев после подачи декларации.

    Составление налоговой декларации 3-НДФЛ

    Имущественный вычет при приобретении (строительстве) жилья

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Договор о приобретении жилья/земельного участка
    • Свидетельство о регистрации права собственности (выписка из ЕГРН) или акт приема-передачи в случае приобретения квартиры в строящемся доме
    • Платежные документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)
    • При приобретении имущества в кредит (ипотеку):
      • договор ипотеки (кредитный договор, договор займа)
      • справка об уплаченных процентах по ипотеке (кредиту, займу)
    • При приобретении имущества в общую совместную (долевую) собственность:
      • свидетельство о браке;
      • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
      • свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет
      • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Социальный вычет по расходам на обучение: свое, ребенка (в т.ч. опекаемого) до 24 лет, брата (сестры) до 24 лет

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию)
    • Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.)
    • Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры:
      • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг)
      • свидетельство о рождении ребенка
      • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного)
      • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры)

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Социальный вычет по расходам на лечение (в т.ч. приобретение медикаментов): свое, супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Документы, подтверждающие степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:
      • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет
      • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга)
      • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)
    При оформлении налогового вычета за лечебные услуги:
    • Справка об оплате медицинских услуг по форме, в том числе при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении
    • Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг с указанием реквизитов лицензии (при отсутствии реквизитов в договоре – копия лицензии, заверенная медицинским учреждением)
    • Документы об оплате медицинских услуг (чеки, квитанции, платежные поручения)
    При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов:
    • Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»
    • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами)
    При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование:
    • Договор со страховой компанией или полис с указанием реквизитов лицензии (при отсутствии реквизитов в договоре – лицензия)
    • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами)

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Социальный вычет по расходам на благотворительность

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Документы, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность:
      • платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.)
      • договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни: на себя, в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством))

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Договор (страховой полис) с негосударственным фондом (страховой компанией) с указанием реквизитов лицензии (при отсутствии реквизитов в договоре – лицензия)
    • Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией, и т.п.)
    • Документы, подтверждающие степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы:
      • свидетельство о браке, если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу)
      • свидетельство о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей)
      • свидетельство о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности, если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребёнка-инвалида (в том числе усыновлённого или находящегося под опекой (попечительством))

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика
    • Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Социальный вычет по расходам на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Договор со специальным центром на оказание услуг независимой оценки квалификации
    • Выписка из реестра центров оценки квалификации
    • Документ, подтверждающий оплату услуг центра независимой оценки квалификации (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.)
    • Выданное свидетельство о квалификации

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Стандартный вычет на ребенка

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Документ, подтверждающий право на получение вычета на ребенка:
      • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка
      • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид)
      • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом)
      • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака)
    • Документ, подтверждающий, что родитель является единственным:
      • свидетельство о смерти второго родителя
      • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим
      • справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25)
      • документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт)
    • Документ, подтверждающий, что налогоплательщик является опекуном или попечителем:
      • постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства)
      • договор об осуществлении опеки или попечительства
      • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином
      • договор о приемной семье

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету

    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Справка с места работы по форме 2-ндфл
    • Выписка о реквизитах счета для перечисления вычета
    • Договор с брокером об открытии ИИС, или другой документ, подтверждающий факт открытия счета (например, копия генерального соглашения и заявления на открытие ИИС)
    • Документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (платежные поручения, квитанции, заявление на внутренний перевод)

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Декларирование дохода от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного срока, сдачи имущества в аренду, получения выигрыша от лотерей, получения в подарок недвижимости, транспортных средств от физических лиц (не близких родственников) и т.д.

    Декларирование дохода от продажи дома (квартиры) или доли (долей) в них
    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Договор купли-продажи (или долевого участия), платежные документы, подтверждающие оплату покупателем Если в декларации уменьшен налогооблагаемый доход на расходы при покупке жилья:
    • Договор купли-продажи (или долевого участия в строительстве) с платежными документами, подтверждающими оплату (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером)
    Декларирование дохода от продажи автомобиля
    • Документ, удостоверяющий личность
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
    • Договор купли-продажи машины, платежные документы, подтверждающие оплату покупателями или копия справки-счета из ГИБДД Если в декларации уменьшен налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля:
    • Договор купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД
    По иным случаям перечень документов уточняется при личном посещении отделения МФЦ.

    Стоимость услуги: 500 руб.

    Инвалидам I группы, инвалидам с детства, ветеранам и инвалидам Великой Отечественной Войны, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, Героям Социалистического труда, Героям Труда Российской Федерации, полным кавалерам ордена Трудовой Славы услуга по составлению налоговой декларации 3-НДФЛ оказываются бесплатно.

    Услуга по составлению налоговой декларации 3-НДФЛ указанным гражданам оказывается бесплатно при условии предъявления документа, подтверждающего отнесение к данным категориям.

    Имущественный вычет можно будет получить без заполнения декларации 3‑НДФЛ

    Для того, чтобы получить в налоговой имущественные вычеты по расходам на жилье и на погашение ипотечных процентов, достаточно будет заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Представлять декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы не потребуется. Такие же упрощенные правила предусмотрены в отношении инвестиционного вычета по НДФЛ (в сумме средств, внесенных физлицом на индивидуальный инвестиционный счет). Соответствующие поправки в Налоговый кодекс Госдума приняла в третьем чтении 7 апреля.

    Действующие правила

    Как известно, сейчас, чтобы получить имущественный или инвестиционный вычет в налоговой инспекции, нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (то есть года). К декларации необходимо приложить бумаги, подтверждающие право на вычет (в частности, документы о праве собственности на жилье, об оплате расходов и проч.).

    Срок проведения камеральной проверки формы 3-НДФЛ составляет три месяца со дня представления отчетности (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    Новый упрощенный порядок

    Согласно положениям новой статьи 221.1 НК РФ, для получения вычета в налоговой нужно будет заполнить только заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Составлять декларацию и собирать подтверждающие документы не понадобится. При этом срок камеральной проверки заявления составит в общем случае всего один месяц (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ).

    Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

    Вычет можно заявить по окончании налогового периода, в котором возникло соответствующее право, и не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления.

    ВНИМАНИЕ

    Упрощенный порядок распространяется только на следующие виды вычетов:

    • имущественный — в сумме расходов на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка или доли в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
    • имущественный — в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ);
    • инвестиционный — в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный лицевой счет (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

    Суммы инвестиционного и имущественного вычетов будут определены исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, переданных налоговыми агентами и банками. Если ИФНС не будет располагать необходимой информацией, налогоплательщику, помимо заявления, придется самому передать в инспекцию подтверждающие документы (они перечислены в новой редакции подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

    Упрощенный порядок получения вычетов начнет действовать по истечении одного месяца со дня опубликования комментируемого закона. При этом новые правила будут применяться к правоотношениям по предоставлению вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

    Подробный комментарий по этим и другим изменениям, внесенным в Налоговый кодекс, будет опубликован на нашем сайте в ближайшее время.

    Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

    • Кто и когда может претендовать на имущественный вычет
    • Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)
    • Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля
    • Какие документы нужны для имущественного вычета
    • Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества
    • Второй год применения имущественного вычета: повторная декларация 3-НДФЛ
    • Итоги

    Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

    Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

    • вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
    • не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

    Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

    • продажа имущества;
    • покупка жилья;
    • приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
    • заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

    Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

    • имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
    • являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
    • оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
    • заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

    Какие вычеты по НДФЛ можно получить при отсутствии дохода? Ответ на этот вопрос можно изучить в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

    В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

    ВАЖНО! Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.

    На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в этой ветке делимся опытом, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение.

    Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)

    Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:

    • получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
    • владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

    Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:

    • 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
    • 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

    Оформление декларации 3-НДФЛ:

    • обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
    • не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

    Особенности определения МСВИ показаны на схеме:

    Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

    Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2020 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

    • приобретения — до 01.01.2016;
    • владения — более 3 лет.

    Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

    Сидорова Г. Е. в сентябре 2020 году продала приватизированную в декабре 2016 года квартиру за 3 200 000 руб.

    • приобретения права собственности — после 01.01.2016;
    • владения — менее 5 лет.

    Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

    Токарев С. Г. приобрел в декабре 2019 года автомобиль, который продал в сентябре 2020 года за 240 000 руб.

    Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).

    Вывод: Токарев С. Г. обязан отчитаться о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ. Платить НДФЛ не потребуется, если он воспользуется своим правом на имущественный вычет (240 000 руб. 2 млн руб.,

    где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

    2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

    2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

    НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

    НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

    где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

    РП — расходы по уплаченным процентам;

    3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

    3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

    НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

    НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

    где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

    Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

    • работодателей;
    • бюджета;
    • иных лиц.

    4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

    • его родители (усыновители);
    • его дети (включая усыновленных);
    • его супруг (супруга);
    • его братья и сестры;
    • его опекун (попечитель) и подопечный.

    Расчет НДФЛ при продаже имущества

    НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

    1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

    НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

    НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

    где ДПН — доход от продажи недвижимости;

    1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

    Соловьев А. П. продал в 2020 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

    НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

    Васильева Т. Н. в 2020 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).

    2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

    НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

    НДФЛупл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

    где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

    250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

    Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2020 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

    • за 523 000 руб. (Степан),
    • 182 000 руб. (Андрей).

    При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

    Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО