Что нужно сделать владельцам онлайн-касс ввиду увеличения ставки НДС до 20%

Как связан переход на НДС 20 процентов с онлайн-кассами
Что требуется менять в онлайн-кассах для их применения в 2019 году
Варианты обновления программ, отвечающих за работу касс
Когда можно сделать обновление и сколько это стоит
Что повлечет за собой использование кассы без обновления
Итоги

Как связан переход на НДС 20 процентов с онлайн-кассами

С 2019 года в России на 2% (до 20%) повышается основная ставка НДС (подп. «в» п. 3, п. 4 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Соответственно, меняется и величина расчетной ставки (до значения 16,67%), применяемой в ситуации, когда с ее помощью налог получают из суммы, указанной с учетом НДС (пп. 2, 5 ст. 1 закона № 303-ФЗ).

Сумму НДС необходимо выделять в расчетных документах (п. 4 ст. 168 НК РФ). К числу таких документов относятся также чеки и БСО, формируемые кассовыми аппаратами. Современные требования к реквизитам чеков и БСО содержит ст. 4.7 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, попавшая в этот законодательный акт после корректировок, сделанных законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (его также называют законом об онлайн-кассах).

В числе реквизитов, обязательных к указанию в документе, выдаваемом кассовой техникой, закон № 54-ФЗ (п. 1 ст. 4.7) отмечает не только сумму НДС, но и величину его ставки. Указываться они должны в увязке:

со стоимостью конкретного проданного товара;
общей суммой продажи.

Исключение из этой обязанности возникает в ситуациях, когда (закон № 54-ФЗ):

Налог не начисляется — это действует для неплательщиков НДС; лиц, освобожденных от уплаты этого налога; плательщиков, продающих товары, не подлежащие налогообложению (п. 1 ст. 4.7). Однако во избежание вопросов в этом случае лучше, чтобы в чеке (БСО) была запись: «Без налога (НДС)», предусматриваемая п. 5 ст. 168 НК РФ для указания в счетах-фактурах для подобных продаж.
Платеж от физлица принимается платежным агентом или субагентом (пп. 3, 4).

Таким образом, большинство налогоплательщиков обязаны отображать в документе, формируемом кассой, актуальную ставку и исчисленную по ней сумму налога, т. е. увеличение НДС до 20 процентов к онлайн-кассам имеет самое непосредственное отношение.

Что требуется менять в онлайн-кассах для их применения в 2019 году

Результатом введения новой ставки становится необходимость перевода на ее применение онлайн-касс с 1 января 2019 года. Это представляет собой в некотором роде проблему, поскольку для кассовых аппаратов, выпущенных до появления закона № 303-ФЗ, не предусматривалась возможность корректировки ставки НДС и, соответственно, расчета его суммы от обновленной ставки.

Напомним, что главным элементом современной кассы является программное обеспечение, позволяющее кассовому оборудованию выполнять все те функции, ради которых оно и было принципиально изменено. Это:

электронная запись, хранение и защита данных о продажах;
оперативное направление этих данных в электронном виде в налоговый орган;
возможность выдачи покупателю электронных кассовых документов.

Причем новым в онлайн-кассах в 2019 году должно стать не только собственное программное наполнение, содержащееся в фискальном накопителе, но и тот формат, в котором фискальные данные передаются в ИФНС. Форматов фискальных данных существует три (таблица 3 приложения № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@):

1.0 — самый простой из всех и изначально считавшийся используемым временно. О том, что он не будет применяться с 01.01.2019, указывалось еще в исходной версии приказа № ММВ-7-20/229@.
1.05 — предполагающий увеличение числа реквизитов фискальных документов и расширение видов операций, производимых кассой, но тоже не являющийся окончательным, хотя срок для отмены его применения пока не установлен.
1.1 — окончательный вариант, в котором будут учтены недочеты, выявленные на промежуточном этапе.

Переход на новый формат обмена данными с ИФНС не предполагает замены фискального накопителя, имеющего формат 1.0, и не требует перерегистрации кассы в налоговом органе (п. 23 приложения к письму ФНС России от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33@). Пройти процедуру такого обновления необходимо и лицам, работающим без НДС, поскольку в отменяемом с 2019 года формате 1.0 налоговый орган не будет принимать данные.

Варианты обновления программ, отвечающих за работу касс

Поскольку об изменении формата передачи данных было известно заблаговременно, заранее была сделана и разработка обновлений по нему. То есть эти обновления уже готовы к использованию.

Те же программы, которые обеспечивают функционирование фискального накопителя (т. е. самой кассы), являются индивидуальными не только для каждой марки, но и для каждой модели аппарата. Поэтому здесь подход к установке обновлений должен быть абсолютно индивидуальным, тем более что в применении есть не только аппараты, изначально создававшиеся как онлайн-устройства, но и ККМ, ранее работавшие с ЭКЛЗ и доработанные до требований, предъявляемых к онлайн-кассам.

Варианты обновлений (как по формату передачи данных, так и по наполнению самой кассы) разработчики предлагают традиционные:

самостоятельное скачивание их через интернет и самостоятельная же установка с использованием инструкций, размещенных на сайтах разработчиков;
с привлечением для этого специалиста из обслуживающего центра.

Следует отметить, что указанные варианты не всегда предполагают возможность выбора из них. Так, например, только с помощью специалиста можно обновить смарт-терминалы, т. к. перед обновлением требуется их вскрыть и, соответственно, снять пломбы. Очень желательно участие лица, обладающего специальными знаниями, в процедуре обновления автономных касс, поскольку для таких устройств процедура перепрограммирования предполагает осуществление большого числа операций, выполнять которые необходимо в строго определенной последовательности. А кассы, использующие базу данных, сохраняемую в компьютере, потребуют обновления двух программ: в кассовом оборудовании и в ПК.

Когда можно сделать обновление и сколько это стоит

Для большей части марок ККТ обновления по переходу на новую ставку НДС уже разработаны. По остальным этот процесс завершается в ноябре 2018 года. То есть на саму процедуру апгрейта отводится только 1 месяц. В него и надо уложиться, осуществляя перепрограммирование. К конкретным срокам начала процедуры обновления у разработчиков подход разный: кто-то предоставляет доступ к нему уже сейчас, кто-то откладывает это на последние дни года. Однако в любом случае обновленные программы устанавливаются на оборудование заблаговременно. С наступлением 01.01.2019 программное обеспечение само сделает необходимые корректировки и в отношении налога, и в части формата фискальных данных.

Значимость даты начала работы кассы с обновленными параметрами использования является дополнительным аргументом в поддержку того, что в отношении процедуры обновления лучше не полагаться на свои силы, а обратиться к специалисту.

Процедура обновления, связанного с увеличением ставки НДС, для пользователей касс является платной в отличие от обновления формата фискальных данных, осуществляемого без оплаты. Причем оплачиваться будут не только услуги привлеченного специалиста, но и само право (лицензия) на использование обновляющей программы. Какой же окажется стоимость лицензии на приведение к последним требованиям законодательства онлайн-касс с 2019 года — каковы последние новости о ней?

Здесь следует иметь в виду, что в 2019 году по онлайн-кассам запланировано еще несколько изменений (введение маркировки табака и обуви, внесение обновлений в формат 1.05), и по этой причине разработчики предлагают оплачивать не разовую, а годовую лицензию на обновления. Стоимость ее, соответственно, выше.

Цифры, которыми оцениваются затраты на обновление программного наполнения касс, различаются у разных разработчиков и на сегодняшний день представлены суммами:

1 200 руб. — для разовой лицензии;
1 900–2 000 руб. — для всех корректировок, запланированных на ближайший год.

При этом для ньюджеров (онлайн-устройств, небольших по размерам и количеству выдаваемых чеков), представленных кассами АТОЛ моделей 91Ф и 92Ф, эти цифры уменьшены вдвое (до 600 и 1000 руб. соответственно). В то же время ряд моделей касс АТОЛ (150Ф с предустанавливаемой на ней программой QASL, а также 42Ф, 60Ф) будут обновляться без оплаты. Не планируется брать деньги и за разовое обновление устройств марки «Эвотор» (хотя годовая лицензия для них платная).

Что повлечет за собой использование кассы без обновления

Необновившиеся кассы с наступлением 2019 года будут:

передавать в налоговый орган данные в формате, переставшем применяться;
неверно отражать в чеках данные об НДС, входящем в стоимость товара.

Применение недействующего формата передачи информации в ИФНС приведет к автоматическому снятию аппарата с учета (п. 23 приложения к письму ФНС России от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33@).

Неверное указание сведений о ставке и сумме НДС в кассовом чеке, выданном покупателю, расценивается как применение кассовой техники, не отвечающей действующим требованиям к ней, т. е. как нарушение, подпадающее под ответственность, влекущую за собой штраф в размере (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

от 1,5 тыс. руб. до 3 тыс. руб. — для должностного лица;
от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. — для юрлица, если проверяющий орган не ограничится предупреждением.

Таким образом, непроведение обновления кассы будет иметь следствием либо невозможность ее использования (при необновлении формата), либо штрафные санкции (при отсутствии обновления в связи с изменением ставки НДС).

Итоги

С 2019 года меняется значение основной ставки НДС. Величину этой ставки и сумму налога, рассчитанную с ее применением, требуется указывать в кассовом чеке. Возможность корректировки величины ставки программным наполнением, обеспечивающим работу кассы, ранее не предусматривалась. Поэтому программное обеспечение касс потребовало обновления. Его процесс не всегда может быть стандартизирован, и хотя большинство разработчиков предоставляет пользователям возможность осуществить обновления самостоятельно через интернет, безопаснее всё же прибегнуть к помощи специалистов. Одновременно с наступлением 2019 года начинает применяться и новый формат передачи кассой данных с ИФНС. Использование для этого старого формата приведет к автоматическому снятию кассового аппарата с учета.

Новая ставка НДС и формат данных: что нужно сделать владельцам онлайн-касс к 1 января 2019 года Статьи редакции

Кому нужно обновлять кассы, сколько это стоит, и что будет, если вовремя не обновиться.

С 1 января 2019 года начнут действовать новые обязательные требования к работе онлайн-касс. Все владельцы онлайн-касс должны обновить устройства к этому времени.

Изменится ставка НДС с 18% до 20%. НДС станет обязательным реквизитом кассового чека — все кассы должны будут «уметь» его печатать.
Изменится формат фискальных данных (ФФД) с версии 1.0 на 1.05. Все документы, которые формирует касса (например, чеки или отчеты), называются фискальными и должны иметь определённый формат. Новые версии ФФД будут отражать в чеке больше вариантов расчетов. Например, начиная с ФФД 1.05 в чеках можно будет отражать авансы, продажи товаров в кредит, постоплаты. Кассы на старой ФФД снимут с учета 1 января 2019 года, поэтому нужно к этому времени обновиться до ФФД 1.05.

Изменения НДС и ФФД — разные обновления для касс, которые устанавливаются отдельно.

Обновить ФФД до 1.05 нужно всем владельцам контрольно-кассовой техники.

Изменения в НДС коснутся всех розничных и онлайн-магазинов, работающих со ставкой НДС 18%. Владельцы магазинов должны обновить онлайн-кассы, независимо от размера бизнеса и способов оплаты товара.

Это все юрлица и предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО). Также изменение НДС касается индивидуальных предпринимателей и организаций, которые работают по агентской схеме и продают товары принципала (если принципал применяет ОСНО, а предприниматель — другую систему налогообложения, например, УСН).

По словам представителя «Эвотор» Ирины Питерсон, изменения затронут 10% клиентов, так как малый бизнес применяет упрощенную систему налогообложения.

Если предприниматель не обновит прошивку онлайн-касс, остановится передача чеков оператору фискальных данных. Онлайн-кассы заблокируются через 30 дней после прекращения связи с оператором, вести легальную торговлю будет невозможно.

Игнорирование обновления приравнивается к ведению бизнеса без установки онлайн-кассы, это нарушение части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Для руководителей и ИП штраф не менее 10 тысяч рублей, для юридических лиц — не менее 30 тысяч рублей.

Если предприниматель обновит онлайн-кассы, но будет передавать расчеты по старой ставке НДС в 18% — получит штраф за применение касс, не соответствующих законам. За это можно получить предупреждение или штраф по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Для ИП — от 1,5 тысячи до 3 тысяч рублей, для юридических лиц — от 5 тысяч до 10 тысяч рублей.

Особенности процесса обновления зависят от производителя, но есть несколько универсальных шагов.

Нужно проверить версию ФФД на кассе и то, поддерживает ли она новый формат данных. Для этого можно посмотреть чеки в личном кабинете оператора фискальных данных, отчет об открытии смены и отчет «информация о ККТ». Если в чеке указан ФФД 1.05 — делать ничего не нужно.
Если версия ФФД 1.00, то нужно обновить кассовые или учетные программы, а также прошивку кассы. Это делается вручную или в сервисном центре. Стоимость обновления зависит от производителя. К примеру, на некоторые онлайн-кассы «Эвотора» понадобится установить платное приложение «Сервис обновлений».
После обновления нужно сменить ФФД в кассе на 1.05 и сформировать отчет об изменении параметров регистрации по причине смены настроек кассы. Зарегистрированные онлайн-кассы с ФФД 1.00 нужно перерегистрировать на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники» или через приложения от производителя кассы.
Если касса не поддерживает обновление до ФФД 1.05, её нужно заменить на новую.
Фискальный накопитель при обновлении ФФД менять не нужно — это делается только по истечению его срока действия.

Для изменения ставки НДС выпущено отдельное обновление касс.

Обновить кассы для работы с новой ставкой НДС можно либо в сервисных центрах, либо через онлайн-сервисы производителей. В обновлении появится автокоррекция перевода ставки НДС в ночь с 31 декабря 2018 года на 1 января 2019 года.

«Штрих-М» для касс с 20% НДС будет выпускать лицензию, которая делится на одноразовую и годовую по подписке. В первом случае лицензия предназначена для однократного обновления ККТ на актуальную версию ПО. Лицензия по подписке подразумевает получение всех обновлений касс в течение года.
«Эвотор» предлагает скачать приложение из встроенного магазина, которое автоматически перенастроит ставку НДС с 18% до 20% с 1 января.
«Атол» также разработал сервис для обновления ПО — «Атол.Сервис».

Также потребуется обновить драйвера фискального регистратора — они скачиваются бесплатно. Перерегистрировать онлайн-кассу после обновления на новый НДС в налоговом органе не нужно.

Издание РБК выяснило стоимость обновления у производителей ККТ «Атол», «Дримкас» и «Эвотор».

Приложение «Эвотор» активирует подписку на обновления — за 1 год обслуживания клиент должен заплатить 2 тысячи рублей. В зависимости от количества касс предпринимателям будут предлагать скидку. После 1 ноября 2018 года оборудование производителя выпускается сразу с обновлением НДС.
Разовое использование сервиса «Атол.Сервис» стоит от 600 до 1200 рублей, а годовая лицензия на пакет обновлений от 1 до 2 тысяч рублей.
Подписка у «Дримкас» стоит 2 тысячи рублей за год обслуживания.

В законах нет правил касательно предоставления новых версий ПО ККТ. Производители заявляют, что процедура обновления была платной и раньше, но теперь предприниматели могут сделать её удалённо — без вызова специалистов или передачи ККТ в центры обслуживания.

Также в комментарии редакции vc.ru представитель «Штрих-М» рассказала, что некоторые категории касс (Aqsi, «Штрих-Смартпос-Ф») обновятся бесплатно. Их владельцам не нужно покупать дополнительную лицензию — касса обновится сама с помощью сервиса автообновления, пользователь изменений не заметит.

ФНС России опубликовала письмо с разъяснениями изменений. Ставка НДС 20% применяется к товарам, услугам, работам и имущественным правам, отгруженным с 1 января 2019 года независимо от даты заключения договоров.

Если цена в договоре формировалась по старой ставке, а отгрузка произойдет в 2019 году — налог нужно платить по ставке 20%. В случае, если в 2019 году происходит оплата отгруженных услуг 2018 года — ставка НДС старая.

Аналогично с выплатами аванса: его получение в 2018 году за товары 2019 года рассчитывается по старой ставке НДС и наоборот.

Что нужно сделать владельцам онлайн-касс ввиду увеличения ставки НДС до 20%

Как взаимосвязана трансформация на НДС 20 % с online-кассами

С начала этого года в Российской Федерации повышается НДС на два процента (до 20 %).

Закон № 303-ФЗ был обнародован третьего августа 2018 года. Величина расчетной ставки трансформируется до 16,67 %: она используется в ситуациях, когда налог получают из суммы, которая показывается с учетом НДС (см. пункты 2 и 5 закона № 303).

НДС выделяется в данных при расчетах (см. 4 пункт статьи 168 Налогового кодекса РФ). Также к подобным документам относятся:

чеки;
БСО (которые создают кассовые аппараты).

Список требований, которые предъявляются, отражены в статье 4.7 постановления «О применении ККТ…» от третьего июля 2016 года (№ 290-ФЗ). Неофициально в кругу профессионалов его также именуют законом об онлайн-кассах.

Помимо величины НДС, следует также указывать размер ставки, этот параметр следует вносить в обязательном порядке. Величина ставки коррелирует с такими данными:

По какой цене продан данный товар.
Какова общая сумма выручки за реализованную продукцию.

Налог не распространяется на лиц (закон № 54-ФЗ):

кто не платит НДС;
при реализации товаров, которые не подлежат налогообложению.

Чтобы не возникали лишние вопросы и недоразумения, рекомендуется в чеке проставлять запись: «Без налога НДС». Она предусматривается пунктом 169 Налогового кодекса Российской Федерации (статья 5).

Платежи от физического лица могут приниматься платежным агентом или субагентом (пункты 3 и 4)

Как вывод, можно сказать, что основная масса плательщиков налогов должна отражать в документе, который генерируется кассой:

Действительную ставку.
Сумму начисляемого налога.
Увеличение НДС до двадцати процентов к онлайн-кассам имеет самое прямое отношение.

Какие изменения будут в онлайн-кассах в этом году

После того как новая ставка была учреждена, возникла потребность трансформации онлайн-касс (после 31 декабря 2018 года). Процесс этот не так прост, как может показаться на первый взгляд.

Для касс, которые были созданы в то время, когда в природе не существовало еще федерального закона № 303, корректировки ставок НДС не было. Значит, отсутствовал расчет его суммы от измененной ставки.

Все кассы работают по определенному софту, который управляет всеми функциями электронного устройства:

внесение цифровых записей, их хранение;
оправка информации в фискальный орган;
получение клиентами расчетно–кассовых документов.

Нововведения коснутся не только софта, который стоит в фискальном устройстве. Также трансформации подлежит информация, которая отправляются ИФНС. Всего присутствует три вида фискальных данных (можно посмотреть в приложении 2, которое присутствует в приказе Налоговой службы от 21 марта 2017 года № ММВ-7-20/229@):

1.0 — самый элементарный формат, он подразумевает временное использование. После 1 января 2019 года его применение аннулируется;
1.05 — подразумевает рост числа выходных данных фискальных бумаг, а также увеличение спектра различных операций, которые делаются кассой. Пока он функционирует, не отменен;
1.1 — конечная версия, в которой устранены все недочеты, которые был выявлены на промежуточном этапе.

Трансформация на новый стандарт отправки коммерческой информации в налоговую службу не подразумевает применения процедуры замены накопителя в кассовом аппарате. Формат 1.0 регистрировать нет необходимости (об этом говорит пункт 23, его можно найти в письме налоговой службы от третьего апреля 2018 года № ММВ-20-20/33@).

Если предприниматель работает без уплаты НДС, то процедуру обновления также следует пройти. С 2019 года налоговая служба не будет принимать формат 1.0.

Какие существуют версии кассового софта

Все обновления софта появились на рынке задолго до наступления «часа Х». Каждая модель имеет свое программное обеспечение, а также обновление к нему. Особенности каждой модели кассового аппарата необходимо учитывать в обязательном порядке, тогда не будет возникать вопросов.

Касается это также ККМ, совместимых с ЭКЛЗ: они были доведены до требований, которые прилагаются к онлайн-кассам. Прочесть их можно на сайте Налоговой службы Российской Федерации.

Разработчики предлагают стандартные способы обновления программы:

самостоятельно скачать в интернете обновления и с помощью инструкций на сайте разработчика их установить;
пригласить специалиста из обслуживающего центра.

Не всегда можно использовать вышеуказанные варианты. Например, смарт-терминал обновляется только профессионалами, так как эта процедура требует вначале вскрыть устройство, снять пломбы и только потом приступать к обновлению.

Рекомендуется привлекать специалиста, обладающего необходимыми знаниями по обновлению автономных касс. Система перепрограммирования включает в себя много операций с определенной системой последовательности.

Когда необходимо делать обновление и стоимость этой услуги

Обновления с новой ставкой НДС для большинства марок ККТ разработаны, а в ноябре 2018 года, будут созданы и для всех остальных. Процедура апдейта проходит в течение месяца. В этот срок необходимо провести перепрограммирование.

Доступ к обновлениям разработчики открывают или сразу, или в последние дни года. К 1 января 2019 года программа сама внесет необходимые корректировки в налоги и в формат фискальных данных.

Важность даты начала работы кассы с внесенными в нее обновлениями, говорит о том, что лучше эту процедуру не выполнять самостоятельно без опыта, а лучше пригласить профессионального мастера.

Обновление программы по увеличению ставки НДС является платной услугой. А вот обновление формата фискальных данных — бесплатная услуга. В оплату входят и работа специалиста, и лицензия на обновления программы. Какова же будет цена на эту лицензию в 2019 году?

Отметим, что в 2019 году планируется еще несколько изменений для онлайн-касс, поэтому разработчики рекомендуют приобретать не разовую лицензию на обновления, а годовую. Стоимость ее, естественно, выше.

У разных разработчиков цена за услугу обновления разная. На сегодня они такие:

разовая лицензия — 1200 рублей;
с учетом всех годовых корректировок — 1900-2000 рублей..

Нововведения для владельцев онлайн-касс в связи с увеличением ставки НДС до 20 %

При этом для онлайн-касс, задействованных в небольшой торговой точке с малым потоком покупателей (например, АТОЛ 91Ф и 92Ф), эти суммы снизились в 2 раза (до 600 и 1000 рублей соответственно). А для моделей АТОЛ 150Ф, 42Ф и 60Ф обновление бесплатно. Также разово бесплатно обновится марка «Эвотор», у которой имеется своя платная лицензия.

Что будет, если проигнорировать обновление

Это станет известно из-за НДС в чеке, который будет отображаться некорректно, а, следовательно, неверно будут рассчитываться итоговая сумма и данных для налоговой, которые будут передаваться в старом виде.

Следовательно, это повлечет за собой автоматическое снятие прибора с учета (согласно пункту 23 приложения к письму ФНС России от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33).

Но, самое важное, применение прибора, который не отвечает современным требованиям, будет считаться нарушением, которое карается штрафом (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Размер штрафа варьируется от 1,5 до 3 т. р. для должностного лица и от 5 до 10 т. р. — для юридического лица (хотя может быть и просто предупреждение).

Таким образом, либо аппарат станет непригодным для работы, либо придется отдать больше, оплачивая штраф.

Федеральная налоговая служба одобрила ввод маркировки минеральной воды

Об этом сообщил руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Он заметил, что маркировка помогает уменьшить количество подделок и определять все элементы налогового обложения. К тому же внедрение системы мониторинга поспособствует регулированию пошлин, относящихся к изготовлению минеральной воды.

Примечательно, что об инициировании тестового проекта попросили сами изготовители минеральной воды. В обращении к министерству отмечалось, что процент подделок минеральной воды сильно увеличился.

Бизнесмены получили возможность посчитать налоговую нагрузку при помощи особого калькулятора на портале Федеральной налоговой службы

Бизнесмены получили возможность посчитать налоговую нагрузку при помощи особого калькулятора на портале Федеральной налоговой службы: https://pb.nalog.ru/calculator.html. Налоговая нагрузка — это отношение выплаченных налогов к доходам предприятия. Служба «Налоговый калькулятор» направлена на помощь бизнесу и оценку его масштаба по сфере деятельности.

Итоги

С 2019 года изменяется ставка НДС. Это изменение влечет изменение суммы налога, которая должна быть правильно указана в чеке.

Возможность корректировки данных программы касс ранее не внедрялась, поэтому необходимо ее изменение извне. У многих моделей предусмотрен вариант самостоятельного изменения через интернет, но надежнее будет обратиться к специалистам.

Плюс ко всему, изменился формат передачи данных кассой в налоговый орган, что также нужно обновить, чтобы аппарат не был снят с учета.

Публикация предварительной информации о повышении НДС дает возможность большинству коммерческих организаций подготовиться к изменениям. Дополнения к программному софту ККМ работают без сбоев, проблем не возникает.

Упрощённая система налогообложения в 2021 году

Что такое УСН

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

годовой доход выше 200 миллионов рублей,
ООО с филиалами,
банки и микрофинансовые организации,
организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
ломбарды,
страховщики,
фирмы, в которых больше 130 работников,
организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
организаторы азартных игр,
нотариусы и адвокаты,
участники соглашений о разделе продукции,
плательщики единого сельскохозяйственного налога,
казённые и бюджетные учреждения,
иностранные организации,
аутстаффинговые компании.

Изменения по УСН в 2021 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Н алоговый кодекс внесли приятные изменения.

Теперь при доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН «‎ Доходы » и 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.

И только при доходе больше 200 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

УСН «Доходы».

УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:

Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.

Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

до 25 апреля — за I квартал;
до 25 июля — за полугодие;
до 25 октября — за 9 месяцев;
до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

Как перейти на УСН

В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Полезно запомнить

УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
Лимит для перехода на УСН — 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Свободная касса: как можно заработать на новом НДС

Производители кассовых аппаратов начали уведомлять компании о необходимости подготовки оборудования к новой ставке НДС. С 1 января 2019 года в России вырастет налог на добавленную стоимость — с 18 до 20%. Согласно закону ставка печатается на кассовом чеке, поэтому к 0:00 1 января 2019 года все кассовые аппараты должны быть перепрошиты под новую ставку НДС. Помимо этого, нужно также обновить кассу для работы в новом формате фискальных данных (ФФД 1.05 вместо ФФД 1.0), в котором отражаются такие реквизиты, как авансовые платежи, агентское вознаграждение, продажи в кредит.

Но за обновление программного обеспечения (ПО) под новые требования производители касс внезапно попросили плату.

Кто и сколько попросил заплатить за настройку касс под новый НДС

Один из крупнейших производителей касс, компания «Эвотор» в начале недели уведомила партнеров о новых условиях обслуживания с 1 ноября 2018 года (копия письма есть в распоряжении РБК). Изменить настройки онлайн-касс на ставку НДС в 20%, как указывает производитель, нельзя без покупки специального приложения, которое активирует подписку на обновления. Приложение будет доступно в «Маркет.Эвотор», оно автоматически перенастроит ставку НДС с 18 на 20% с 1 января. Подписка на обновления для клиентов «Эвотора» стоит 2 тыс. руб. и действует один год. Для оборудования «Эвотора», произведенного после 1 января 2019 года, эта функция будет предустановлена бесплатно.

В «Эвоторе» подтвердили подлинность письма: пакет платного обновления ПО компания разработала под новые требования закона. Плата за регулярные обновления была и раньше, утверждают в «Эвоторе», но до появления онлайн-касс владельцы кассовых аппаратов платили за обновления напрямую центру технического обслуживания кассовых аппаратов, а теперь могут загрузить обновления удаленно и оплатить через облачную платформу на кассе. Установить обновления потребуется только «на несколько десятков тысяч касс», уверяют в «Эвоторе»: почти 90% пользователей покупать обновления не придется, потому что они не применяют ставку НДС 18%. В зависимости от количества терминалов «Эвотор» обещает предоставить клиентам «существенные» скидки.

Представитель еще одного производителя контрольно-кассовой техники (ККТ) — «Штрих-М» — также уведомил о повышении НДС и введении нового формата фискальных документов. Для бесперебойной работы в соответствии с требованиями законодательства «Штрих-М» предложил владельцам касс для замены программного обеспечения обратиться к региональным партнерам компании — авторизированным сервисным центрам и центрам технического обслуживания. Этим центрам «Штрих-М» готова продавать лицензию на однократное обновление за 800 руб. или лицензию, которая позволит подписаться на любые обновления в течение 2019 года за 900 руб. В какую сумму обойдется установка нового ПО конечным клиентам, в «Штрих-М» не пояснили, сославшись на то, что в каждом регионе партнер вправе сам определять стоимость подобной замены.

О необходимости доплатить за доработку ПО своим клиентам сообщил и «Атол», утверждает источник РБК на рынке. В пресс-службе «Атола» РБК сообщили, что действительно разработали сервис по обновлению внутреннего ПО контрольно-кассовой техники. Лицензия на разовое использование сервиса стоит от 600 до 1200 руб. в зависимости от типа устройства, а годовая лицензия на пакет обновлений от «Атол Сервис» — от 1 тыс. до 2 тыс. руб. Услуга по обновлению внутреннего ПО контрольно-кассовой техники всегда была платной, указывают в пресс-службе компании «Атол», — раньше для этого требовалось присутствие мастера сервисного центра на точке или доставка кассы в центр обслуживания.

По словам руководителя маркетинга производителя ККТ «Дримкас» Эдуарда Сайфуллина, с 1 января следующего года помимо повышения НДС предпринимателей ждут другие серьезные изменения в законодательстве, которые накладывают новые требования на владельцев касс: введение нового формата фискальных данных 1.05 и выше, а также маркировки товаров. «Для соответствия каждому из этих требований пользователю каждый раз придется обновить кассовую программу», — отметил Сайфуллин. «Дримкас» предложил пользователям оформить подписку на все необходимые обновления на предстоящий год (2 тыс. руб., для оформления подписки нужно будет посетить сервисный центр).

Что думают о платном обновлении касс ретейлеры?

О том, что из-за перехода на 20-процентный НДС ряд поставщиков контрольно-кассовой техники переводят обновления прошивок для них на платную основу, знают и в Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ). Раньше обновления были бесплатными, а теперь некоторые производители вводят плату от 600 до 2 тыс. руб. за каждую прошивку, уточнил представитель АКОРТ. Действия производителей касс «неэтичны», потому что изменения в законе вынуждают ретейлеров соглашаться платить за дополнительную услугу — для бизнеса это незапланированные издержки, возмущен представитель АКОРТ. Впрочем, есть и поставщики, которые не меняют свои коммерческие условия и выдают изменения прошивки в соответствии с требованиями законодательства бесплатно в рамках текущих договоров, добавляет он.

Предложения производителей контрольно-кассовых аппаратов ретейлерам отличаются, следует из ответов сетей. Одну из крупных розничных сетей производители касс уведомили в рабочем порядке, что они рассматривают взимание платы за обновление ПО, сообщил РБК ее представитель, не раскрыв деталей. На прошлой неделе уведомление о введении платы за обновление ПО от своего поставщика кассовых аппаратов («Атол») получил один из крупнейших ретейлеров Сибири — ГК «Командор» (сети «Командор», «Аллея», «Хороший»), уточнил ИТ-директор компании Павел Сергеев. Изначально «Атол» запросил за подписку на обновления для каждого устройства 2 тыс. руб. за год, но потом согласился сделать скидку, размер которой сейчас обсуждается. Более выгодное предложение поступило «Командору» от другого производителя: он предложил предоставлять обновления бесплатно при условии, что ретейлер будет покупать их фискальные регистраторы, добавляет Сергеев. Группа «М.Видео-Эльдорадо», которая работает с производителями ККТ «Атол», «Ярус» и «Штрих-М», пока получила уведомление о доступном обновлении в связи с НДС только от «Атола», и это обновление доступно бесплатно, говорит руководитель департамента по связям с общественностью группы «М.Видео-Эльдорадо» Валерия Андреева. Обновление ставки НДС — требование закона, поэтому такие доработки должны попадать в число бесплатных обновлений, считает она.

По словам представителя «МегаФона», в своей сети компания использует кассы «Атол», но пока никаких уведомлений она не получала. По словам представителя МТС, апгрейд касс будет необходим, но в какую сумму это может обойтись, он не уточнил. В «ВымпелКоме» сообщили, что производитель используемой компанией ККТ не уведомлял их о необходимости дополнительных выплат.

«Азбука Вкуса», которая работает с поставщиком кассового оборудования «Кристалл Сервис», пока подобных уведомлений не получала, уточнил ее представитель Андрей Голубков. По его словам, все изменения и обновления в системе входят в стоимость обслуживания.

В сетях «Ашан», «Лента», Metro C&C, «Дикси» на запрос не ответили.

Сколько производители онлайн-касс могут заработать на обновлении ПО?

Реформа контрольно-кассовой техники в России началась в июле 2016 года, когда президент Владимир Путин подписал поправки к 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов». По новым правилам, все традиционные кассовые аппараты должны быть заменены онлайн-кассами, которые упростят процесс передачи данных в Федеральную налоговую службу. Реформа проходит в несколько этапов. С 1 февраля 2017 года контрольно-кассовая техника должна отправлять чеки в электронном виде через оператора фискальных данных в ФНС.

Сейчас производители ККТ хотят использовать момент для перевода клиентов на подписку на обновления и другие услуги, отмечает источник РБК на рынке ККТ. По его словам, это стало следствием агрессивного подхода «Эвотора», когда он предоставил своим клиентам бесплатно все «кассовое ПО + кабинет + товароучет». «Клиенты, получая поддержку и используя ПО, ничего не платят — все в убытках», — поясняет собеседник РБК. С помощью введения платы за ПО «Эвотор» пытается покрыть убытки на доработку системы в связи с повышением налога, считает он.

Производители фискальных регистраторов, онлайн-касс и других контрольно-кассовых аппаратов постепенно добавляют в свой бизнес такой канал монетизации, как платные обновления, подтверждает еще один источник РБК на рынке. После того как производители обеспечили онлайн-кассами основную часть рынка, их доходы уменьшились, содержать большой штат разработчиков для бесплатной поддержки и обновлений стало невыгодно — отсюда и родилась идея платной подписки, поясняет он.

По данным оператора фискальных данных «Платформа ОФД» (входит в группу «Сбербанк», среди стратегических партнеров — «Атол» и «Эвотор»), сейчас в России порядка 2,3 млн онлайн-касс. Если исходить из того, что плата за обновление ПО составит от 600 до 2 тыс. руб., то производители онлайн-касс могут заработать на нем от 1,4 млрд до 4,6 млрд руб. По оценке директора по маркетингу «Первого ОФД» Егора Сергеенко, к концу года в стране будет 2,5–2,7 млн касс. Таким образом, обновление всего парка оборудования может стоить компаниям совокупно до 5,4 млрд руб.

Что грозит за старый НДС в чеке с 1 января 2019 года

Указание старой ставки НДС в чеках грозит предпринимателям штрафом. Согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, использование неверной ставки НДС можно классифицировать как «применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям» — это нарушение карается предупреждением или административным штрафом: для должностных лиц — от 1,5 тыс. до 3 тыс. руб., для юридических лиц — от 5 тыс. до 10 тыс. руб., говорит директор по работе с ключевыми клиентами компании «Платформа ОФД» Руслан Иванов. Работа по устаревающему формату фискальных данных 1.0 — более серьезное нарушение, которое чревато остановкой отправки чеков в ФНС через оператора фискальных данных. Такой случай могут классифицировать по п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ как «неприменение контрольно-кассовой техники»: по этой статье штраф для юридических лиц — не менее 30 тыс. руб., уточняет Иванов.

Операторы фискальных данных также обеспокоены ситуацией с обновлением ПО у компаний. «Мы как оператор фискальных данных видим свою задачу в информировании предпринимателей об этих изменениях, — отмечает Егор Сергеенко. — Знание требований закона и своевременно принятые меры могут обеспечить безболезненный переход на новую ставку налогообложения с 1 января».

В ФНС на вопрос РБК, предусмотрен ли переходный период по штрафам за старую ставку НДС в чеках с 1 января 2019 года, не ответили. Профильная ассоциация АКОРТ планирует обратиться в ФНС с просьбой о встрече, сообщил РБК глава ассоциации Сергей Беляков, не уточнив деталей.

К чему приводили сбои в обновлениях ПО

В конце 2017 года в работе онлайн-касс произошел масштабный сбой. С проблемами столкнулись сразу несколько крупных ретейлеров, в том числе X5 Retail Group, «Магнит», «Магнолия», сеть бытовой техники и электроники DNS, а также АЗС практически всех крупных нефтяных компаний. Проблемы возникли с кассовым оборудованием «Штрих-М» и нескольких связанных с ним производителей: из-за сбоя кассы не могли отправлять данные в ФНС. Причиной сбоя стала ошибка из-за недочета в программном коде, пояснял тогда гендиректор «Эвотора» Андрей Романенко. Из-за декабрьского сбоя в работе онлайн-касс только «Магнит» понес убытки от потери продаж на 1 млрд руб.