Что значит акцептован счет поставщика?

Акцептован счет поставщика за материалы

…время — деньги…
ВЗАИМОПОМОЩЬ / Ответы
Руслан18.12.2002 16:45:48 Господа. Решая задачку моей жены(студентка эк.техникума), столкнулся с такими операциями, по которым нужно сделать проводки:
1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: проводка

«АКЦЕПТОВАН счет поставщиков за полученные от них материалы по учетным ценам».
2. «АКЦЕПТОВАН счет транспортной организации за доставку материалов на предприятие (16 счет)».
3. «ПРИНЯТ К ОПЛАТЕ счет транспортной организции за доставку на предприятие полуфабрикатов (16 счет)».
Что это такое за «АКЦЕПТОВАН» и «ПРИНЯТ К ОПЛАТЕ». По русски объясните пожалуйста… И что это за (16 счет) — никогда с ним не работал, и какое он имеет отношение к транспортным расходам? Литературу листал, но там «все как у людей» и такой «бредятиной» не пахнет. Задачка простая, если бы не эти 3(три) операции…


ОТВЕТЫ:

© 2001 ЮКОЛА-ИНФОTM

Журнал хозяйственных операций за февраль. № п/п Содержание операции Сумма (руб) Бухгалтерская проводка Дебет Кредит Акцептован счет поставщика за

№ п/п Содержание операции Сумма (руб) Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
Акцептован счет поставщика за поступившие от него материалы, в том числе:
НДС
Оприходованы на склад материалы по учетной цене
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов, в том числе:
НДС
Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику материалов
Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение посреднику
в том числе НДС
Отражена стоимость услуги посредника
Отражены отклонения по поступившим материалам
Израсходовано материалов за месяц в учетной оценке
— на производство продукции
— на управленческие нужды
Списаны отклонения по материалам, израсходованным
— на производство продукции
— на управленческие нужды

Расчет среднего % и величины отклонений

фактической себестоимости материалов от учетной цены

Показатели Стоимость материалов по учетным ценам, руб. Отклонение фактической себестоимости руб. Фактическая себестоимость материалов, руб. Отклонение фактической себестоимости от учетных цен, %
1. Остаток материалов на начало мес.
2. Поступило материалов за отчетный месяц
3. ИТОГО поступление с остатком
4. Израсходовано материалов за месяц, в т.ч. — на производство продукции — на управленческие нужды

№ 12

УЧЕТ ЗАТРАТ

Открыть счета учета производственных затрат:

Будь умным!

20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы

2. К сч. 20 открыть субсчета по видам продукции 20-А и 20-Б

3. Отразить операции на счетах в журнале хозяйственных операций

4. Подсчитать прямые затраты на счетах 20-А и 20-Б (по дебету)

5. Подсчитать затраты на счетах 25 и 26 (дебетовые обороты)

6. Распределить сумму затрат на счете 25 пропорционально прямым затратам по видам продукции ( т.е. суммам по дебету счетов 20-А и 20-Б (п.4)

7. Определить стоимость выпущенной из производства продукции, если конечное сальдо на субсчете 20-А – 3800 д.е., на субсчете 20-Б — 2600 д.е.

8. Остатки по счетам на начало месяца: счет 10 – 14500 д.е., счет 16 – 1740 д.е.

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Содержание операции Сумма (д. е.) Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
Остаток по счету «Основное производство» 20-А
20-Б
1. Отпущены материалы по учетным ценам на:
А) производство продукции А
Б) производство продукции Б
В) содержание оборудования в основных цехах
Г) ремонт оборудования
Д) общехозяйственные нужды
2. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен (12%), относящиеся к отпущенным материалам на:
А) производство продукции А
Б) производство продукции Б
В) содержание оборудования в основных цехах
Г) ремонт оборудования
Д) общехозяйственные нужды
3. Начислена заработная плата
А) рабочим за изготовление продукции А
Б) рабочим за изготовление продукции Б
В) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
Г) рабочим за ремонт оборудования
Д) администрации организации
4.Начислены страховые взносы в социальные фонды (произведены отчисления в социальные фонды) 30 % от начисленной оплаты труда
А)
Б)
В)
Г)
Д)
5. Начислена амортизация:
А) производственного оборудования
Б) здания цеха
В) здания офиса
6. Акцептован счет энергосбыта за потребленную энергию:
А) основным цехом на производство продукции А
Б) основным цехом на производство продукции Б
В) основным цехом на освещение и другие производственные нужды
Г) административными службами
Д) НДС
7. Списываются по окончании месяца общепроизводственные расходы на затраты :
А) по изготовлению продукции А
Б) по изготовлению продукции Б
8. Выпущена из производства готовая продукция
В том числе: продукция А
Продукция Б
Остаток НЗП продукт А
Остаток НЗП продукт Б

Расчет доли общепроизводственных расходов (ОПР)

Виды продукции Субсчета Прямые затраты Коэффициент распределения ОПР
А 20-А
Б 20-Б
Итого х (100%)

УЧЕТ ТРУДА И ЗАРПЛАТЫ

Отразить на счетах операции по начислению и выдаче заработной платы

Исходные данные

В организации работает 100 человек. Всего у всех сотрудников 100 детей.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводки и документы

Для учета взаиморасчетных операций с поставщиками используется счет 60, который позволяет отследить период возникновения и погашения возникших обязательств. Также счет 60 дает возможность увидеть дату, ассортимент поступивших материалов, принятых услуг (работ) и расчетные документы, которые уже акцептованы и готовы к оплате. Рассмотрим какой проводкой оформляют операцию акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад.

Акцептован счет поставщика – что это?

Само по себе понятие «акцептован счет поставщика» употребляется достаточно часто, хотя упоминается оно в наших нормативно-правовых актах очень редко, а именно в Положении бухгалтерского учета № 2. Если говорить о буквальном понимании этого утверждения, то «акцептован» означает, что счет поставщика принят к оплате, то есть уже утвержден руководителем предприятия.

Таким образом, понятие «акцептован счет поставщика» – это некий вид руководствующего указания или наставления для бухгалтерии относительно оплаты выставленного поставщиком счета:

Что касается отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета, то здесь необходимо учитывать два фактора:

  1. Первое событие – предоплата;
  2. Или первое событие – отгрузка товара.

Именно от первоочередности возникновения обязательств зависит последующая корреспонденция счетов.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
10 60-1 120 000 Руководителем предприятия акцептован счет выставленный поставщиком. По данному счету оприходованы материалы, поступившие от поставщика. Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 На сумму поставленного товара начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
10 60-1 (76) 18 200 Акцептован счет за доставку уже поступившего материала Счет входящий и товаротранспортная накладная
19-3 60-1 (76) 3 276 На сумму доставки начислен НДС18200 * 18% = 3276 руб. Счет входящий
68 19-3 3 276 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
60-1 50 (51) 141 600 Оплата счета поставщика материалов (форма оплаты: наличная или безналичная)120000 + 21600 = 141600 руб. Платежное поручение
60-1 (76) 50 (51) 21 476 Оплата транспортных услуг18200 + 3276 = 21476 руб. Платежное поручение
20 (23, 25, 26, 29, 44) 60-1 85 800 Акцептован (принят к оплате) счет подрядной организации за уже выполненный объем работ Договор подряда, счет входящий
28 60-1 45 960 Акцептован счет поставщика за ценности Счет входящий, приходная накладная
41 60-1 108 000 Акцептован счет поставщика товаров, предназначенных для перепродажи Счет входящий, приходная накладная
08-4 60-1 289 000 Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование Счет входящий, акт введения в эксплуатацию объекта ОС

Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Предоплата (аванс)
60-2 51 70 800 Поставщику товара сделана предоплата в виде аванса 50%141600 * 50% = 70800 руб. Платежное поручение
68 76 10 800 Возникновение налогового обязательства на сумму оплаты. НДС к вычету Платежное поручение
10 60-1 120 000 Оприходован товар от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 60-2 70 800 Авансовый взаимозачет
60-1 51 70 800 Доплата по счету поставщика материалов (50%) Платежное поручение
76 68 10 800 По выплаченному авансу отображен взаимозачет
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
Предоставление задатка
76-5 51 56 640 Поставщику товара сделана предоплата в виде задатка 40%141600 * 40% = 56640 руб. Платежное поручение
009 56 640 Формирование обеспеченных обязательств
10 60-1 120 000 Поступление товара от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 76-5 56 640 По выданному задатку произведен взаимозачет
009 56 640 Списание задатка с обеспеченных обязательств
60-1 51 84 960 Доплата по счету поставщика материалов (60%)141600 * 60% = 84960 руб. Платежное поручение
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Акцептован счет поставщика — проводка

  • Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, топливо, услуги: как понимать эту фразу для целей бухгалтерского учета
  • Покупатель акцептовал счет продавца: как отразить в учете
  • Счет принят к оплате: ошибки и последствия
  • Итоги

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, топливо, услуги: как понимать эту фразу для целей бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете такая фраза означает, что лицо компании, ответственное за принятие финансовых решений (генеральный директор, его заместитель по финансовым вопросам и т. д.), проставило на полученном от поставщика счете надпись: «Оплатить». То есть письменно подтвердило согласие компании на оплату указанной в счете суммы (или ее части). Обычно такой надписью на счете руководитель компании дает распоряжение бухгалтеру перечислить деньги поставщику.

Иногда на основе акцепта (согласия должника) происходят расчеты между контрагентами через банк. Но в этом случае банк выступает обязательным участником таких платежных взаимоотношений. А платежные операции между поставщиком и покупателем регулируются специальным соглашением (или описаны в договоре), согласно которому при выполнении определенных условий с расчетного счета покупателя деньги за поставленные товары списываются на основании платежного требования поставщика.

В каких случаях оплата счета на поставку товара считается заключением договора, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Какую роль акцепт может играть во взаимоотношениях поставщика и покупателя, узнайте здесь.

Покупатель акцептовал счет продавца: как отразить в учете

Акцептован счет — проводка в данном случае какая? Например, акцептован счет поставщика за поступившее топливо — проводки нужно сделать с применением каких счетов?

В выражении «Акцептован счет поставщика за поступившее топливо» ключевой будет фраза «поступившее топливо». Поступление топлива и его оплата (как самостоятельные хозяйственные операции) отражаются проводками:

Счет на оплату основанием для записей в учете служить не может — это не первичный документ для целей бухучета. Проводка по оприходованию материалов может быть произведена только на основании накладной или универсального передаточного документа (УПД), полученного от поставщика материалов в момент отгрузки товаров покупателю. А запись в учете о произведенной оплате будет подтверждаться банковской выпиской и платежным поручением с отметкой банка.

Таким образом, если акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы — проводки:

  • производятся на основе первичных документов (накладной, УПД и др.), но не счета на оплату;
  • отражают состоявшийся факт оприходования материальных ценностей и их оплату в учете покупателя.

Счет на оплату, содержащий резолюцию директора о согласии уплатить указанную в нем сумму, будет только прилагаться к прочим документам по сделке (договорам, соглашениям, накладным, счетам-фактурам и т. д.).

Счет принят к оплате: ошибки и последствия

Неверное толкование понятия «акцепт» в бухгалтерском учете может привести к искажению учетных данных и, как следствие, отражению недостоверной информации в бухгалтерской отчетности. Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Студент первого курса финансового колледжа Самохвалов П. Л. подрабатывал в свободное от учебы время в ООО «Зимний лес» помощником в бухгалтерии. В период болезни главбуха в бухгалтерское подразделение из дирекции передали пачку документов, и студенту поручили занести документы в программу «1С».

В пачке были собраны самые разные бумаги: договоры, счета на оплату, счета-фактуры, накладные. Заносить накладные в программу студент умел — этому его уже научили. А вот со счетами на оплату ему работать не приходилось. Но студент проявил смекалку. Он не стал спрашивать совета у своих более опытных сослуживцев, открыл свою учебную методичку с тестовыми заданиями по дисциплине «Бухгалтерский учет», отыскал подходящий по смыслу тест с формулировкой «акцептован счет на оплату поставленных материалов» и сделал проводки, как было написано в ответе к тесту:

  • Дт 10 Кт 60 — на стоимость материалов;
  • Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС, выделенную из стоимости материалов.

Однако он упустил два момента:

  • фактически материалы от поставщика не поступали;
  • отсутствовал первичный документ, на основании которого можно произвести записи в бухучете (счет на оплату, даже с визой директора, первичкой не является).

В результате на балансе компании появились материалы, которых нет, и несуществующий НДС. Кроме того, у ООО «Зимний лес» возник долг перед поставщиком, выставившим счет на оплату. А в балансе компании исказились данные сразу двух разделов: «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства».

Вышедший с больничного главбух долго сверял первичку с данными в программе, пока ошибка не была обнаружена. Студент на первый раз отделался устным замечанием.

Чем грозит грубое нарушение правил бухучета, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Таким образом, если полученный от поставщика счет принят к оплате — проводка в учете для отражения этого факта (как отдельной операции) не нужна.

Итоги

Акцептовать счет поставщика означает в большинстве случаев согласие покупателя произвести оплату. В бухучете такое действие не рассматривается как отдельная хозяйственная операция. Все записи по счетам бухгалтерского учета могут производиться только на основании первичных документов. Счет на оплату (даже с разрешительной визой руководителя компании) первичным документом не является.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с НДС

Подавляющее большинство всех существующих фирм, как крупных, так и малых, не обходится в своей хозяйственной деятельности без доставщиков (поставщиков). Исключение составляют только компании, которые сами являются крупными доставщиками или фирмы, основной деятельностью которых не является производство и тому подобное. К таковым могут, например, относиться фирмы, основная деятельность которых направлена на получение дохода от доли уставного капитала других фирм.

В данной статье будет дано определение того, что такое акцепт (далее АК), рассмотрены виды АК в бухгалтерском учете (далее БУ), типы операций, счета для расчетов с доставщиками, формы первичных документов для расчета с доставщиками, проводки акцептования счета поставщика за поступившие материалы и примеры.

Что такое АК?

Перед тем как приступить к описанию счетов, связанных с расчетами с поставщиками, дадим пояснения к некоторым понятиям.

Многие не понимают значение АК, которое может фигурировать в БУ. Проявляется оно нечасто, но может привести в недоумение бухгалтеров, в особенности начинающих.

Вообще, данное понятие встречается довольно часто в обычной жизни и относится не только к БУ. Слово «accept» как с английского, так и с латинского языка переводится как «принять». Акцептованный — значит принятый. В РФ понятие АК относится к безоговорочному и полному принятию какой-либо оферты со стороны принимающего.

В БУ АК считается принятием услуги, работы или права собственности на какие-либо ценности. Хозяйственная операция АК должна учитываться перед оплатой. Иначе, такую операцию еще часто определяют как отражение задолженности фирмы. Поэтому если счет поставщика акцептован за поступившие материалы на склад – это означает появление кредиторской задолженности.

Виды АК в БУ

Понятие АК относится больше к банковскому делу и к сфере финансов, и в меньшей степени к БУ. В нашем случае АК встречается только при расчетах через расчетный счет фирмы в банке. Основными типами таких расчетов являются платежное поручение (далее ПП) и платежное требование (далее ПТ). Разница между ними в том, что при помощи ПТ доставщик требует с плательщика оплату за товар, услугу или работу (выставляет счет), а при помощи ПП плательщик поручает банку оплатить с его счета товар, услугу или работу от доставщика.

АК встречается при расчетах через ПТ, которое бывает двух видов: с АК и без АК. ПТ с АК означает, что плательщик перед оплатой по счету должен дать на это согласие (акцептовать счет) в течение трех дней. По истечении этого срока, если плательщик не акцептовал и не заявил об отказе на оплату, ПТ считается акцептованным. ПТ без АК не включает в себя согласие плательщика, и деньги перечисляются со счета плательщика на счет доставщика сразу. Данный вид расчетов (без АК) возможен только при указании его в договоре между доставщиком и покупателем (плательщиком).

Операции с проводками акцептования счета поставщика за поступившие материалы производятся на основе акцептного вида ПТ. Отказ от АК (оплаты по счету) может быть полным или частичным. При полном или частичном отказе покупатель должен сделать в свой банк заявление об отказе с сопроводительным письмом о причинах отказа и указанием на те пункты договора, которые не были выполнены. Необоснованные отказы плательщика банком не принимаются, а все возможные споры между покупателем и доставщиком банк не рассматривает.

Существуют еще такие понятия, как предварительный и последующий АК. В БУ они почти не применяются, но могут встретиться. Эти понятия относятся больше к сфере финансов. Предварительный АК – это вид АК, описанный выше. То есть плательщик в данном случае должен дать предварительное согласие перед оплатой. Последующий АК означает ту же процедуру, что и выставленный счет без АК, когда деньги снимаются со счета плательщика сразу, но за покупателем в то же время остается право последующего отказа от АК уже после снятия средств. Последующий АК не применяется в РФ с 1992 года.

Тип операции с акцептованием счета доставщика

Все хозяйственные операции в БУ делятся на 4 вида:

  1. Активно-активная корреспонденция (активный счет по дебету, активный счет по кредиту).
  2. Активно-пассивная корреспонденция (активный счет по дебету, пассивный счет по кредиту).
  3. Пассивно-активная корреспонденция (пассивный счет по дебету, активный счет по кредиту).
  4. Пассивно-пассивная корреспонденция (пассивный счет по дебету, пассивный счет по кредиту).

Корреспонденция – это связь счетов БУ, когда одна и та же сумма отражается по двум счетам сразу. Два счета в любой проводке называются корреспондирующими.

Первый вид операций увеличивает одну активную статью баланса и уменьшает другую активную статью на одну сумму. Значение баланса остается неизменным. Второй вид увеличивает две статьи баланса на одну сумму. Значение баланса увеличивается на эту сумму. Третий вид уменьшает две статьи баланса на одну сумму. Значение баланса уменьшается на эту сумму. Четвертый вид уменьшает одну пассивную статью баланса и увеличивает другую пассивную статью. Значение баланса остается неизменным.

В нашем случае увеличиваются активный счет «Материалы» (материалы поступили) и активно-пассивный счет «Расчеты с доставщиками и подрядчиками» (увеличена кредиторская задолженность). То есть если акцептован счет поставщика за поступившие материалы тип операции будет вторым.

Счета для расчетов с доставщиками

Таковыми счетами являются счет 50 «Касса», счет 51 «Расчетные счета», счет 52 «Валютные счета» и счет 55 «Специальные счета в банках». В большинстве случаев расчеты с доставщиками ведутся с использованием счета 51, но иногда деньги выдаются наличными и другими способами с использованием выше озвученных счетов.

Никаких особых сложностей при расчете с доставщиками с использованием данных счетов нет, за исключением расчетов наличными через счет 50. Есть множество подводных камней в данной ситуации, которые достойны освещения в отдельной статье. Здесь рассмотрим только самые основные моменты.

Выдача наличных доставщику без всякой головной боли и проволочек возможна, только если деньги выдаются лично руководителю фирмы, которое является доставщиком (это может быть ИП, например). Во всех остальных случаях с представителя от доставщиков нужно требовать оригинал доверенности на получение денег. Еще лучше, если такая форма расчетов будет заранее предусмотрена в договоре с доставщиком, и указано то, что расчет наличными возможен, только если у представителя доставщика есть оригинал доверенности.

Еще одна проблема при оплате доставщику наличкой заключается в том, что его представитель должен выдать чек о продаже товара. Для этого у него должна иметься под рукой мобильная ККМ, чтобы выдать чек на момент выгрузки товара. Есть вариант и с заранее подготовленным чеком, но он должен быть выбит тем же числом, что и день отгрузки товара.

Если акцептован счет поставщика за поступившие материалы отражается в учете это через счет 60 «Расчеты с доставщиками и подрядчиками» и связью с вышеназванными счетами. Однако бывают случаи, когда счет доставщика был принят и оплачен до выгрузки товара, и при выгрузке выявилось расхождение по сумме заказа, нарушающее договор или не соответствующее товарной накладной. Здесь счет 60 будет корреспондировать со счетом 76.2.

Формы документов при расчетах с доставщиками

Перед тем, как описать проводки — акцептован счета поставщика за поступившие материалы, приведем список документов, использующийся при расчетах с доставщиками:

  • Товарная накладная (ТОРГ-12) – выдается покупателю доставщиком. При выдаче права на товар автоматически переходят покупателю.

  • Счет-фактура (СФ) – выдается покупателю доставщиком. Подтверждает два факта: отгрузку товара и оплату указанных сумм по НДС для их дальнейшего вычета. Данный документ составляется теми доставщиками, которые работают по НДС.

  • Универсальный передаточный документ (УПД) – может заменить собой и ТОРГ-12 и СФ. Введен с 2013 года.

  • Товарно-транспортная накладная (1-Т) – выдается покупателю доставщиком, если доставка товара осуществляется при помощи транспорта и через фирму посредника, которая доставила товар.

Проводки при отражении долга за материал и товары

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад. Проводка будет следующей: Дбт 10 Кдт 60. И второй вариант.

Акцептован счет доставщика за поступившие товары. Проводка будет следующей: Дбт 41 Кдт 60.

Проводки при отражении задолженности за работу и услуги

Акцептован счет доставщика за работы и/или услуги. Проводка будет следующей: Дбт 20 (23, 25, 26, 44) Кдт 60.

Проводки при учете НДС и уплата доставщику или подрядчику

Данных выше проводок будет достаточно, если доставщик или подрядчик не является плательщиком НДС.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы. Проводка с НДС будет следующей: Дбт 19 Кдт 60. Далее нужно закрыть счет 19 следующей проводкой: Дбт 68 Кдт 19. Данные записи должны идти сразу после одной из проводок из разделов выше, то есть в данном случае (если контрагент платит НДС) будет три проводки. После этого производится оплата доставщику или подрядчику следующей проводкой: Дбт 60 Кдт 50 (51, 52, 55).

Задачи с решениями в качестве примеров

Доставщик отгрузил материалы на 330 400 руб. в том числе НДС 18 %. Отразить на счетах БУ.

Дбт 10 Кдт 60 – акцептован счет поставщика за поступившие материалы.

Дбт 19 Кдт 60 – НДС (проводка 50 400).

В данной задаче НДС входит в стоимость материалов. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ / 1,18 * 0,18, где СМ – сумма, включающая НДС.

Дбт 68 Кдт 19 – НДС в зачет (проводка 50 400).

Дбт 60 Кдт 51 – оплата доставщику (проводка 330 400).

Доставщик отправил материалы по железнодорожному пути (через стороннюю организацию – РЖД). Материалы прибыли и получены. Стоимость материалов 200 000 руб. с НДС сверху 18 %, железнодорожный тариф – 45 000 руб. Отразить на счетах БУ.

Дбт 10 Кдт 60 – акцептован счет поставщика за поступившие материалы (железнодорожный тариф + товар = 245 000).

Дбт 19 Кдт 60 – НДС (36 000).

В данной задаче НДС не входит в стоимость материала и его нужно вычислить иначе. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ * 18 / 100, где СМ – сумма без учета НДС.

Дбт 68 Кдт 19 – НДС на вычет (проводка 36 000).

Дбт 60 Кдт 51 – оплата доставщику (железнодорожный тариф + товар + НДС = 281 000).

Надеемся, что данная статья прояснила многие вопросы, и помогла в записи проводки — акцептован счет поставщика за поступившие материалы.

Акцепт счета поставщиков

Стремительное развитие финансовых механизмов привело к возникновению потребности контролирования проводимых субъектами предпринимательства финансовых операций. Эффективным способом отслеживать ход сделки и гарантировать ее сторонам исполнение обязательств в форс-мажорных обстоятельствах стал акцепт.

Дефиниция акцепта, его назначение

При заключении соглашения обе стороны детально вычитывают каждый его пункт, знакомясь с условиями и обсуждая их. Если контрагента устраивает договор без внесения в него коррективов и изменений, это означает, что документ акцептован.

Таким образом, акцепт означает удовлетворение предоставленными другой стороной сделки письменными условиями и письменное подтверждение согласия на проведение расчетов по обязательствам соглашения.

Также акцептом признается надпись «акцептовано» на любом документе с подписью и печатью стороны, которая соглашается выплатить свои обязательства, закрепленные в нем, в полном объеме.

Законодательством РФ также раскрываются некоторые пояснения относительно определения:

  • акцептом нельзя считать отсутствие какого-либо ответа от другого контрагента. Соглашение на акцепт должно быть добровольным и подтвержденным, если в уже заключенном договоре не оговаривается данный пункт;
  • в условиях, когда вторая сторона исполняет условия договора, но при этом не дала согласия на акцепт, договор признается акцептованным автоматически.

Помимо этого, буква отечественного закона гласит, что акцепт должен быт полным и безоговорочным, то есть нельзя акцептовать только часть обязательств по договору.

Виды акцептов, сферы их применения

Различают следующие виды акцептов:

  • с участием посредника. Данный вид акцепта подразумевает наличие третьей независимой стороны, которая соглашается исполнять поручения контрагента на основании договора;
  • с участием поручителя. Такой вид акцепта предполагает, что обязательства перейдут третьему лицу, когда оно подпишет вексель;
  • безусловный акцепт. Подразумевает полное следование договору его обеими сторонами, без нарушений и пререканий, в условиях, когда заявление об акцепте не требуется и договор акцептуется по умолчанию;
  • ограниченный акцепт. Подразумевает готовность второго контрагента исполнить свои обязательства, но с вносимыми коррективами и изменениями. Одним из наиболее часто вносимых изменений является корректировка сроков оплаты по требованию;
  • условный акцепт. Он подразумевает заключение соглашения при внесении серьезных корректировок или полного изменения условий.

Если операция осуществляется с применением векселей, то подобный вид акцепта аннулирует правомерность сделки;

  • локальный акцепт. Означает, что контрагент должен вернуть заемные средства в конкретном прописанном месте;
  • частичный акцепт. Предполагает, что требоваться к оплате будет только часть суммы, обозначенной по бумагам.

На сегодняшний день акцепт имеет широкое распространение и применяется многими организациями для совершения различных сделок, среди которых выделяют:

  • банковские транзакции;
  • подтверждение оферты;
  • согласие на условия соглашения;
  • согласие на условия аккредитива.

Таким образом, акцепт применяется для ускорения расчетов между контрагентами, которым гарантируется неприкосновенность финансовых средств и обязательный их возврат по истечении четко прописанного срока. Помимо этого, наличие подобного документа существенно облегчает контролирование всей финансовой документации.

Для заключения и подписания акцепта сторонам не обязательно встречаться лично, что экономит время и ускоряет процесс выполнения условий соглашения.

Что значит акцептовать различные документы

Акцептовать можно различную документацию.

Вексель. Обязательство рассчитаться по задолженностям возникает в момент выписки векселя. Акцепт не выписывается при использовании простого векселя. Надпись, которая будет проставлена на векселе, не имеет юридической силы ввиду того, что владелец бумаги (векселедержатель) — один. В случае с переводным документом акцепт является обязательным, если по тексту бумаги векселедатель определяет дату и условия возврата средств.

Счет. Под акцептованным счетом понимается согласие плательщика с условиями финансовой организации. Подтверждение акцепта предполагает перевод денег со счета обязавшегося уплатить средства на счет получателя.

Акцепт не дает возможности продавцу заранее требовать возвращение денежных средств. Если должник захочет обратиться в банк для обжалования своего обязательства выплатить определенную сумму, кредитор первой стороны вправе требовать документально подтвержденных оснований для отказа от оплаты. Когда акцепт получен, банковское учреждение осуществляет транзакцию.

Оферту. В данном случае под акцептом подразумевается согласие заключить договор на прописанных в оферте условиях. В документе детально отображаются параметры и характеристики будущего договора. Контрагентом устанавливается необходимый срок для предоставления отказа или согласия другой стороной сделки.

Обычный ответ на оферту, с комментариями касательно положений пунктов документа, не может признаться акцептом. Акцептовать оферту означает получить акцепт стороной, которая составила оферту. Данный вид акцептования является обязательным для стороны, которой была направлена оферта.

Бухгалтерскую документацию. Согласно российскому законодательству, счета, подлежащие уплате, должны быть акцептованы и числиться на счете 60.

При этом, механизм акцептирования включает такие этапы:

  • продавец направляет проданные товары получателю;
  • по факту совершения поставки выставляется счет для дальнейшей оплаты.

При этом счет должен быть выставлен не более, чем через пять дней с момента отгрузки. Дата акцепта не влияет на осуществление расчетов. Оплата должна производиться по условиям договора.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО