Декларацию на соцвычет можно подать только по месту жительства

Справка для налогового вычета

Как получить Социальный налоговый вычет за оплаченные медицинские услуги

Право на применение социального налогового вычета имеют все плательщики НДФЛ-получатели доходов, облагаемых по ставке 13% ( пункт 3 статьи 210 НК РФ).

Согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ, Социальный налоговый вычет предоставляется Налогоплательщику за медицинские услуги, оплаченные и полученные самим налогоплательщиком , его законному супругу (законной супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Для получения указанного вычета необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на социальный вычет. К декларации необходимо приложить подтверждающие документы:

справки о доходах по форме 2-НДФЛ,
копии договора на лечение,
копии квитанций об оплате,
оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (оформляется в соответствии с Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001),
если социальный налоговый вычет заявляется в отношении расходов на лечение детей, супруга (супруги), своих родителей, то также представляется копия документа, подтверждающего родственные отношения: свидетельства о браке, свидетельства о рождении налогоплательщика, свидетельство о рождении ребенка,
копию лицензии медучреждения (при необходимости ее можно взять на сайте медицинской организации).

Наша лицензия размещена здесь >>

ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ В ГАУЗ СО«ОДКБ» НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ НЕОБХОДИМО ПРЕДЪЯВИТЬ:

1.Оригинал паспорта налогоплательщика
2.Оригиналы договоров на оказание медицинских услуг

Договор на оказание медицинских услуг обязательно должен быть оформлен на налогоплательщика, который планирует получить налоговый вычет, и оплатившего услуги:
-за себя,
-за супруга(гу), находящегося(щуюся) в зарегистрированном браке,
-за своих родителей (но не родителей супруга),
-за своих детей в возрасте до 18 лет.
ДОГОВОР НЕ ИСПРАВЛЯЕТСЯ И НЕ ПЕРЕОФОРМЛЯЕТСЯ.
СПРАВКА НЕ ВЫДАЕТСЯ, если медицинские услуги оплачивает плательщик, являющийся сестрой, братом, свекровью, тестем, гражданским мужем или родителем ребенка старше 18 лет и т.д.

3.Оригиналы кассовых чеков

Кассовые чеки об оплате медицинских услуг являются единственным документом,подтверждающим факт оплаты в конце налогового периода. Пожалуйста, сохраняйте чеки!
ЧЕКИ НЕ ВОССТАНАВЛИВАЮТСЯ. При оплате банковской картой через терминал карта должна принадлежать налогоплательщику, который указан в договоре на оказание медицинских услуг, и предъявляется им лично.

Получить справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы может НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК,
обратившись в ГАУЗ СО «ОДКБ»:
понедельник – пятница, 08:00 – 17:00
суббота 08:00 — 15:00
г. Екатеринбург, ул. Серафимы Дерябиной, 32, здание Поликлиники, 1 этаж
регистратура платных услуг

В случае удаленного проживания налогоплательщика сканированная копия Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы может быть направлена на электронную почту.
Для этого необходимо отсканировать и направить на электронную почту HazievaER@mis66.ru полный пакет документов, перечисленных выше и Заявление ( скачать тут >> )

(с) 2017 г. ГАУЗ СО Областная детская клиническая больница
Екатеринбург ул.Серафимы Дерябиной 32, тел: (343) 231-91-09
Электронная почта:
odkb-public@mis66.ru

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ: (343) 231-91-80
Гостиница: (343) 231-91-74
Платные услуги: (343) 300-8-300

Для получения социального налогового вычета декларацию следует представлять по месту регистрации налогоплательщика

Africa Studio / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что налогоплательщик, работающий в одном регионе РФ, но и при этом имеющий регистрацию по месту жительства в другом регионе, для получения социального налогового вычета обязан представлять налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 апреля 2017 г. № 03-04-05/23779).

Напомним, что налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Другие формы

В то же время социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

При этом налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). Налогоплательщики – физлица подлежат постановке на учет в налоговых органах по их месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ).

В свою очередь лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Соответственно, для получения социального налогового вычета необходимо представлять декларацию в налоговый орган по месту жительства. Налогоплательщик ее может подать лично или через представителя, а также в виде почтового отправления с описью вложения или в электронной форме по ТКС (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Финансисты также напомнили, что социальный налоговый вычет на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по утвержденной форме (п. 2 ст. 219 НК РФ, приказ ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473@).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (дневная, очно-заочная, заочная, иная);
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Как получить вычет

1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполненная налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ). Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Справка 2-НДФЛ за соответствующий год, которую можно получить у работодателя.
Заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета, на который будут перечислены денежные средства (бланк заявления можно скачать с сайта ФНС).
Комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам:
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг и дополнительные соглашения к нему (в случае заключения) – оригиналы и заверенные в дирекции института копии. В случае утери оригиналов заверенные копии можно получить: договора — в 358 каб. 1-го учебного корпуса, дополнительных соглашений — в дирекции Вашего института);
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение, и их копии (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.). При утере платежных документов необходимо обратиться с договором и паспортом заказчика в отделение банка, в котором производилась оплата обучения.
Документ, удостоверяющий личность (паспорт) и его копию (2, 3 и 5 страницы).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

справка, подтверждающая обучение по очной форме в соответствующем году. Получить можно в киосках СПбПУ, расположенных на первых этажах Главного учебного (ГЗ), Научно-исследовательского (НИК) и 1-го учебного корпусов, с помощью магнитного пропуска или в 361 каб. 1-го учебного корпуса;
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

*Заверенная копия лицензия вуза предоставляется только в случае отсутствия ее реквизитов в договоре (самостоятельно распечатывается с сайта университета и заверяется в дирекции Вашего института).

**При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

2. Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (см. пункт 4 раздела 1).
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.
Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Можно ли подать документы на возврат подоходного налога по месту жительства?

— Я живу и работаю в Москве, а квартира в ипотеке в Омске. Можно ли подать документы на возврат подоходного налога по месту жительства, т. е. в Москве?

Отвечает руководитель юридического отдела технологичного агентства Homeapp Антон Самойлов:

Все зависит от того, где вы зарегистрированы по месту жительства. Согласно разъяснениям налоговой службы, для получения вычета по НДФЛ налоговая декларация и документы, подтверждающие расходы, подаются в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика, что для физических лиц означает «по месту своего жительства», то есть по адресу регистрации. Кроме того, при временной регистрации можно подать эти документы по месту пребывания.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Необходимо понять, в каком городе вы зарегистрированы. Декларацию вы будете подавать по своему месту жительства, а все остальные вопросы можете решить удаленно.

Отвечает юрисконсульт офиса «Севастопольское» департамента вторичного рынка ИНКОМ-Недвижимость Ирина Санина:

Налоговые декларации должны подаваться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. А на учет налогоплательщики (физические лица) ставятся по месту своего жительства, которое определяется как адрес регистрации. Если вы имеете постоянную регистрацию в Москве, то за налоговым вычетом нужно обращаться в соответствующую налоговую инспекцию г. Москвы независимо от того, где находится ипотечная квартира.

Если постоянная прописка (регистрация) в паспорте отсутствует и есть временная регистрация, то декларацию можно подать также по месту пребывания.

Если же вы зарегистрированы в Омске, а проживаете в Москве и не можете явиться в налоговую инспекцию Омска лично, то у вас есть несколько вариантов вполне законного решения этой проблемы:

Подать декларацию через представителя по нотариальной доверенности.
Направить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения.
Направить декларацию через личный кабинет налогоплательщика —физического лица на сайте ФНС.

Отвечает технический специалист Rosreestr.net. Алексей Шайхов:

Вы можете подать документы через кабинет налогоплательщика или отправить их почтой, не посещая региональный офис налоговой. Из этих двух способов лучше всего подойдет первый. На сайте ФНС надо найти раздел «Жизненные ситуации», после выбрать пункт «Запросить справку и другие документы» и далее уже кликать на нужный пункт. Затем вам нужно указать расходы для вычета и загрузить сканы подтверждающих документов. Если вы уже подавали документы, то остается просто заполнить адрес и указать сумму.

Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» Елена Ряховская:

Согласно п. 3 ст. 228 НК РФ, п. 2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 НК РФ, ст. 11 НК РФ, декларация 3-НДФЛ подается в ИФНС по месту постоянной регистрации (прописки). Местонахождение квартиры при этом значения не имеет.

Если вы зарегистрированы по адресу в г. Москве, то подавать декларацию необходимо в ИФНС того района г. Москвы, в котором вы зарегистрированы. Если регистрация в г. Омске, то по аналогии в ИФНС г. Омска.

Отвечает генеральный директор агентства ЦДН Анатолий Пысин:

Подоходный налог уплачивается по месту регистрации, пусть даже временной. Подать документы на возврат подоходного налога автор вопроса сможет в городе своей регистрации.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова:

Вы можете подавать документы по месту своего жительства. Нахождение квартиры в другом регионе значения не имеет.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости «НДВ-Супермаркет Недвижимости» Елена Мищенко:

Возврат на налоговый вычет подается по месту регистрации.

Отвечает юрист Бюро адвокатов «Де-юре» Елена Удовиченко:

В качестве одной из мер социальной поддержки населения государство предоставляет возможность получения гражданами имущественного вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту. Обязательными условиями его получения являются целевой характер кредита и предоставление установленного Налоговым кодексом пакета документов (договор купли-продажи, документы о регистрации права собственности, копия кредитного договора, платежные документы и т. д.).

Способы получения имущественного вычета не ставятся в зависимость от места нахождения имущества. Главное, чтобы недвижимость была в пределах Российской Федерации.

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

У работодателя (налогового агента) в течение календарного года: для этого необходимо предоставить заявление о получении вычета, а также выданное налоговым органом уведомление, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ до конца года. Указанное уведомление о праве на имущественный вычет можно получить путем предоставления в налоговый орган по месту жительства соответствующего заявления в свободной форме с приложением подтверждающих право на получение вычета документов. Уведомление выдается по истечение 30 дней.
В налоговом органе по окончании года: для этого необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также пакет подтверждающих право на имущественный вычет документов и справку 2-НДФЛ, полученную у работодателя.

Декларацию можно предоставить несколькими способами, в частности:

в налоговый орган по месту учета налогоплательщика лично или через представителя;
почтовым отправлением с описью вложения;
в электронной форме через Единый портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика;
через МФЦ по экстерриториальному принципу, то есть можно обратиться в МФЦ по месту своего пребывания.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Временная регистрация вычету не помеха

Да, может. Для этого ему нужно иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, встать на учет в налоговый орган по месту пребывания и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) с приложением документов, подтверждающих право на вычет. Объясняется это следующим образом.

Пред законом все равны

Наличие или отсутствие регистрации не может служить основанием ограничения или условием реализации прав и свобод граждан, предусмотренных Конституцией РФ. Регистрация является лишь предусмотренным федеральным законом способом учета граждан в пределах РФ, носящим уведомительный характер и отражающим факт нахождения гражданина по месту пребывания или жительства (постановление Конституционного cуда РФ от 02.02.98 № 4-П).

Таким образом, гражданин РФ, зарегистрированный только по месту пребывания, имеет все те же права, что и граждане, зарегистрированные по месту жительства.

Если есть налогооблагаемый доход, есть и право на вычет

В статье 219 НК РФ, устанавливающей порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ, ничего не говорится о том, что на них могут претендовать только налогоплательщики, зарегистрированные по месту жительства. Более того, в форме налоговой декларации 3-НДФЛ, подача которой является одним из необходимых условий для предоставления социальных вычетов, прямо предусмотрено в случае отсутствия места жительства указание адреса места пребывания (графа «Место жительства налогоплательщика» страницы 002 декларации).

Для получения социального вычета гражданин должен иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 219, п. 3 ст. 210 НК РФ). Это все доходы, которые прямо не поименованы в ст. 224 НК РФ. К ним, в частности, относятся доходы от трудовой деятельности. Как мы уже указывали выше, гражданин, зарегистрированный только по месту пребывания, имеет равные права с остальными гражданами. Статья 64 ТК РФ запрещает отказывать в приеме на работу из-за наличия или отсутствия у гражданина регистрации по месту жительства или пребывания. Таким образом, подобная регистрация не препятствует осуществлению трудовой деятельности. Это подтверждает и Конституционный суд (Определение от 13.10.2009 № 1309-О-О).

Следовательно, гражданин РФ, зарегистрированный только по месту пребывания, может получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в том числе и от трудовой деятельности. А значит, при наличии таких доходов он имеет право и на получение социального вычета на обучение.

Теперь поговорим о том, как это право реализовать.

Как получить вычет

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются при условии подачи по окончании года в налоговый орган декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Поэтому для получения вычета нужно встать на учет в налоговый орган по месту пребывания. Нормы Налогового кодекса позволяют это сделать. Так, в п. 7.1 ст. 83 НК РФ сказано, что физические лица, имеющие только временную регистрацию, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах. Налоговики это подтверждают. В частности, в письме от 02.07.2010 № 20-14/4/069426@ УФНС России по г. Москве указало, что с 2007 г. граждане РФ, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствует штамп в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельство о регистрации по месту жительства), но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие соответствующее свидетельство, могут получить в налоговом органе по месту своего пребывания документ, подтверждающий постановку на налоговый учет с присвоением ИНН. Декларирование доходов указанной категорией налогоплательщиков должно осуществляться также в налоговом органе по месту временного пребывания. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (письмо от 23.01.2009 № 03-02-08-8).

После постановки на учет в налоговом органе нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором осуществлялось обучение, приложив к ней документы, подтверждающие фактические расходы на обучение. Налоговый кодекс не содержит конкретного перечня таких документов. По мнению налоговиков, к декларации нужно приложить (письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 № 20-14/056059@):

договор на обучение;
лицензию образовательного учреждения (если в договоре на обучение не указаны номер и дата выдачи лицензии);
платежные документы;
заявление на предоставление социального налогового вычета;
справку о доходах 2-НДФЛ (выдается работодателем).

к сведению

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение предоставляется налогоплательщикам в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за налоговый период в совокупности с другими социальными вычетами, перечисленными в подп. 3—5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение).