Декларирование зарубежных счетов физическими лицами

О добровольном декларировании зарубежных активов и счетов

20.02.2020
ПРЕСС-РЕЛИЗ

Уважаемые налогоплательщики!

С 3 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Декларант вправе лично или через уполномоченного представителя подать специальную декларацию в любом территориальном налоговом органе или в центральном аппарате ФНС России.

Декларация подается в двух экземплярах.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация».

Не считаются поданными специальные декларации, отправленные по почте.

В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.

ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Личный приём граждан временно ограничен

Рекомендуем обращаться в Администрацию города Азова в письменной форме, а также в Электронную приемную

Письменные обращения просим направлять по адресу: площадь Петровская, д 4 или оставлять в ящике для письменных обращений, который находится в фойе здания Администрации города. Специалистами общего отдела производится выемка содержимого ящика ежедневно, в рабочие дни с 9:00 до 17:00 для последующей регистрации и передачи обращений в работу.

Всю информацию по регистрации обращения (номер обращения, исполнителя) можно уточнять по телефону общего отдела +7 (86342) 4-05-93.

График приема граждан по личным вопросам

Ращупкин В.В. c 14:30
5 октября; 19 октября «Толстого,58»
Скрябина Е.Ю. с 15:00
7 октября; 14 октября Кабинет 5/1 Дзюба И.Н. с 14:30
12 октября; 26 октября Кабинет 5/2
Скрябина Е.Ю. с 15:00
21 октября; 28 октября Кабинет 5/1
Гридин О.В. с 15:00
23 октября Кабинет 23
Запись на прием

Интернет-приемная

Очередной прием состоится 07.12.2021 г. в 16-00. На ваши вопросы будет отвечать Заместитель главы администрации – начальник Управления жилищно-коммунального хозяйства Ткаченко Роман Иванович

Проводиться прием граждан по вопросам нарушений правил благоустройства на территории города Азова 20 февраля 2020 года начальником Административной инспекции Ростовской области Н.В. Копичка с 11.00 до 12.30 часов в общественной приемной Губернатора Ростовской области В.Ю. Голубева в городе Азове (г. Азов, ул. Московская, 11)

Как уведомить налоговую об открытии брокерского счета и движении средств на нем?

Вступление в силу изменений в ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле » внесло коррективы в отношения между налоговой службой и инвесторами, открывающими счета у зарубежных брокеров. До начала 2020 года ФНС нужно было оповещать только в случае открытия банковского счета за границей. Нововведения касаются брокерских счетов, открытых после 01.01.2020 года.

О чем нужно уведомить налоговую, работая с брокером

Начиная с 1 января 2020 года владелец брокерского счета в организации финансового рынка, расположенной за пределами территории Российской Федерации, обязан уведомлять ФНС об открытии/закрытии счета, изменении реквизитов счета и движении средств по таким счетам. Дополнительно инвестор заполняет форму 3-НДФЛ (налоговую декларацию). Переводить документы с иностранного языка на русский можно без нотариального заверения, хотя по необходимости сотрудники налоговой службы могут его запросить.

Ранее резиденты РФ сообщали в ФНС только о счетах, которые открыты в зарубежных банках. Даже если банк и брокер — одна организация, от оповещения налоговой это не освобождало. Нововведения обязывают оповещать о счетах в банках и других финансовых организациях за пределами России. Под финансовыми организациями понимают компании, привлекающие средства для хранения и управления, инвестирования и разных сделок.

Справка. Если резидент РФ заводит счет у иностранного брокера, налоговые службы хотят об этом знать. Если меняются реквизиты либо счет закрывается, об этом также следует своевременно сообщить. Дополнительно нужен отчет о движении средств за прошлый год.

Уведомление об открытии счета

Освобождаются от уведомления налоговой владельцы счета, открытого до начала 2020 года. Известить ФНС следует в течение месяца с момента открытия либо закрытия счета. Формы уведомлений доступны на официальном сайте ФНС. Документы подаются лично, через представителя, по почте (заказным письмом), из «Личного кабинета налогоплательщика».

Уведомление о смене реквизитов счета

О смене реквизитов счета у иностранного брокера также требуется сообщить в налоговую службу. Срок — 1 месяц с момента внесения изменений. Форма та же, что указана выше.

Отчет о движении денежных средств

Уведомление в налоговую отправляется до 1 июня года, следующего за отчетным. Первый такой отчет (за 2020-й год) нужно сдать до 01.06.2021 года. Если в отчетном году счет закрывается, уведомлять о движении средств нужно за период с 1 января до даты закрытия. Подается документ параллельно с уведомлением о закрытии счета. Форма отчета включает сведения о сумме на начало года, поступлениях и списаниях в течение года, сумме остатка.

Отчет о движении денежных средств не подается, если соблюдаются два условия одновременно:

  • Финансовая организация (брокер) находится на территории страны — члена ОЭСР или ФАТФ и автоматически обменивается финансовой информацией с РФ (полный список на сайте ФНС).
  • Пополнения или списания по счету за год не превышают 600 000 руб. или их не было, и при этом остаток на счете не превышает 600 000 руб. (валютный остаток пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчетного года).

Что будет, если не подавать уведомления и отчеты

За несоблюдение указанных в ФЗ № 173 норм взимаются штрафы. Их размеры и порядок исчисления прописаны в статье 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с законом нарушением считается:

  1. Несоблюдение сроков подачи информации об открытии или закрытии брокерского счета, а также передача данных с нарушением формы уведомления. К нарушителям применяются штрафы в следующем размере:
  • 1 000–1 500 рублей физическим лицам;
  • 5 000–10 000 рублей должностным лицам;
  • 50 000–100 000 рублей юридическим лицам.
  1. Отсутствие уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета или об изменениях в его реквизитах. Штрафные санкции накладываются в сумме:
  • 4 000–5 000 рублей на граждан;
  • 40 000–50 000 рублей на должностных лиц;
  • 800 000–1 000 000 рублей на юридических лиц.
  1. При несоблюдении правил налоговой отчетности, которая установлена законодательно, нарушители также подвергаются административным наказаниям. К данному пункту относят нарушения сроков хранения отчетности, а также неуведомление сторон о движениях на брокерских счетах. На резидентов налагаются следующие штрафы:
  • 2 000 –3 000 рублей, если речь идет о физическом лице;
  • 4 000–5 000 выплатят те, кто находился при исполнении должностных обязанностей;
  • 40 000–50 000 – юридические лица.
  1. Если нарушены сроки подачи отчетности о движениях на брокерском счете. Размер штрафных санкций напрямую зависит от количества просроченных дней:
  • не более 10 календарных дней:
    • граждане — 300–500 рублей,
    • должностные лица — 500–1 000 рублей,
    • юридические лица — 5 000–15 000 рублей;
  • от 10 дней до месяца:
    • физические лица -1 000–1 500 рублей,
    • должностные лица — 2 000–3 000 рублей;
    • юридические лица — 20 000–30 000 рублей;
  • более чем на 30 дней:
    • физические лица — 2 500–3 000 рублей;
    • должностные лица — 4 000–5 000 рублей;
    • юридические лица — 40 000–50 000 рублей.
  1. Резидент, который не отчитался в ФНС в течение 90 календарных дней, должен заплатить административный штраф в размере:
  • 2 500–3 000 рублей – граждане;
  • 4 000–5 000 рублей — должностные лица;
  • 40 000–50 000 рублей — юридические лица.

При повторном совершении одного из перечисленных выше правонарушений, кроме пункта 4 списка, к налоговым резидентам применяются дополнительные штрафные санкции:

  • физические лица обязаны будут уплатить 10 000 рублей;
  • граждане, находящиеся при исполнении должностных обязанностей, выплатят 12 000–15 000 рублей;
  • юридические лица — 120 000 – 150 000 рублей.

Повторное нарушение сроков подачи отчетности, независимо от количества просроченных дней, приведет к применению административного наказания в таких пределах:

  • граждане заплатят 20 000 рублей;
  • должностные лица — 30 000–40 000 рублей;
  • юрлица — 450 000–600 000 рублей.

Отчетность подается по результатам прошедшего календарного периода до 1 июня года, следующего за отчетным.

Способы уведомления налоговой

Уведомить ФНС нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоги нужно заплатить до 15 июля.

Декларацию можно подать лично, посетив офис ФНС, либо через МФЦ. Более удобный способ — взаимодействовать с госструктурами онлайн. Можно скачать специальное приложение, чтобы сформировать отчет для отправки в налоговую, либо заполнить 3-НДФЛ непосредственно в «Личном кабинете» на сайте ФНС.

Уведомления и отчеты представляются лично, заказным письмом и через «Личный кабинет». Первые два варианта требуют знания адреса филиала. Третий вариант подразумевает распечатку бланка с заполненными сведениями, проставление личной подписи, сканирование и отправку на электронный адрес ФНС.

В распоряжении госструктур есть масса инструментов, позволяющих контролировать финансовые операции на счетах, достоверность представленных налогоплательщиками данных. Те, кто хочет сэкономить на налогах, рискуют в обозримом будущем столкнуться в лучшем случае со штрафами. Поэтому опытные инвесторы, работающие с зарубежными брокерами, рекомендуют минимизировать внимание со стороны ФНС путем своевременной отправки любой отчетности.

О том, как открыть счет у брокера, можно прочитать в наших предыдущих материалах.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Как задекларировать зарубежные банковские и небанковские счета

Всем привет, это снова Артур Дулкарнаев. Я — налоговый юрист. Это моя вторая статья из блока статей про валютное регулирование для физических лиц. Я буду выпускать статьи несколько раз в неделю на протяжении нескольких недель. В начале каждой статьи будут главные мысли — зачастую будет достаточно только этого. Эти статьи можно и нужно использовать как гайд или инструкцию. Но помните, что каждый случай — уникальный. Подписывайтесь на мой блог и делитесь в комментариях про ваш опыт!

Здесь про декларирование зарубежных счетов. Этот материал будет полезен владельцам счетов в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка.

  • Валютные резиденты РФ пользуются счетами в зарубежных банках и в зарубежных организациях финансового рынка.
  • Валютные резиденты РФ декларируют зарубежные счета – уведомляют налоговые органы об их открытии и закрытии.
  • Валютные резиденты РФ уведомляют налоговые органы об изменении реквизитов зарубежных счетов.
  • Удобнее всего задекларировать зарубежный счет и уведомить об изменении реквизитов зарубежного счета через личный кабинет налогоплательщика – физического лица.
  • Валютные резиденты РФ при первом переводе денег на свой зарубежный счет не предъявляют российскому банку документы, подтверждающие декларирование зарубежного счета. Такое требование было до 2018 года.
  • Валютные резиденты РФ декларируют зарубежные небанковские счета – уведомляют налоговые органы об их открытии и закрытии, а также об изменении их реквизитов.
  • ФНС России считает, что зарубежные договоры страхования жизни также нужно декларировать.
  • Штраф за недекларирование зарубежных счетов – 5 тысяч рублей.

Валютные резиденты РФ могут открывать счета в зарубежных банках.

Валютные резиденты РФ могут открывать счета в иных зарубежных организациях финансового рынка. Валютное регулирование для операций по таким счетам для валютных резидентов РФ мягче, чем для счетов в зарубежных банках.

В законе нет четкого определения какие именно структуры и организации подпадают под определение иных организаций финансового рынка. К ним могут быть отнесены брокеры и депозитарии, страховые и пенсионные организации, а также иные организации, предоставляющие финансовые продукты и решения.

Организации финансового рынка – это организации, которые оказывают услуги, связанные с привлечением и размещением финансовых активов:

  • Для хранения.
  • Для управления.
  • Для инвестирования.
  • Для совершения иных сделок в интересах валютного резидента РФ.
  • Брокеры.
  • Дилеры.
  • Управляющие.
  • Депозитарии.
  • Регистраторы.
  • Акционерные инвестиционные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
  • Специализированные депозитарии.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Страховые организации.
  • Страховые брокеры.
  • Общества взаимного страхования.
  • Микрофинансовые организации.
  • Кредитные потребительские кооперативы.
  • Жилищные накопительные кооперативы.
  • Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.
  • Форекс-дилеры.
  • Инвестиционные советники.

Валютные резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы:

  • Об открытии зарубежных счетов.
  • О закрытии зарубежных счетов.

Валютные резиденты РФ обязаны сделать это не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия зарубежного счета в банке и иной организации финансового рынка.

Чтобы задекларировать зарубежный счет, узнайте:

  • Наименование зарубежного банка или иной организации финансового рынка.
  • SWIFT код зарубежного банка, если счет открыт в зарубежном банке.
  • Налоговый номер зарубежного банка или иной организации финансового рынка.
  • Адрес зарубежного банка или иной организации финансового рынка.
  • Номер счета, дату открытия счета.
  • Тип счета: личный или общий (совместный).
  • Количество совладельцев счета, если счет общий (совместный).
  • Валюту счета.
  • Дату заключения договора об открытии счета, номер договора об открытии счета.

Согласно части 9 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, положения статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” не распространяются на счета валютных резидентов РФ, открытые в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков. То есть физические лица не обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов в филиалах российских банков, расположенных за пределами РФ. Поскольку расположенные за пределами РФ филиалы российских банков – это российские кредитные организации, которые полностью подчинены российским законам.

Скачать форму “Уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации” в PDF можно тут: http://www.consultant.ru/document/cons_obj_LAW_354339_2/

Валютные резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об изменении реквизитов зарубежных счетов.

Валютные резиденты РФ обязаны сделать это не позднее одного месяца со дня изменения реквизитов зарубежного счета в банке и иной организации финансового рынка.

Согласно части 9 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, положения статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” не распространяются на счета валютных резидентов РФ, открытые в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков. То есть у физических лиц – валютных резидентов РФ, нет обязанности уведомлять налоговые органы об открытии или о закрытии счетов и об изменении реквизитов счетов в зарубежных филиалах российских банков.

Скачать форму “Уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации” в PDF можно тут: http://www.consultant.ru/document/cons_obj_LAW_354339_4/

Согласно части 4 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” валютные резиденты РФ могут переводить на свои зарубежные банковские счета, деньги со своих счетов в российских банках или с других своих зарубежных банковских счетов. По сути это перекладывание денег из одного своего кармана в другой. Это законная операция, так делать можно.

Раньше, когда ты собирался в первый раз перевести деньги со своего российского счета на свой зарубежный счет, ты должен был показать российскому банку экземпляр уведомления об открытии счета с отметкой налоговой инспекции. Так банк контролировал, что валютный резидент РФ задекларировал свой зарубежный счет. Сейчас ты можешь переводить деньги и не показывать банку экземпляр уведомления с отметкой.

В соответствии с абзацем 2 части 4 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, с 01 января 2018 года требование о предъявлении российскому банку при первом переводе уведомления налогового органа об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления не распространяется на физических лиц – валютных резидентов РФ. Это положение введено Федеральным законом от 28 декабря 2017 года № 427 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Часто банки продолжают запрашивать такой документ и сейчас. Как быть? Кто-то выбирает все-таки показать уведомление с отметкой налогового органа, а кто-то решает спокойно донести до банка тезис, что такой обязанности у физического лица давно нет. Например, можно показать такой скрин. Один раз мы с клиентом показали этот скрин сотрудникам Тинькофф и все было ок. Еще несколько раз мы показали выписки из личного кабинета налогоплательщика о том, что счет задекларирован и тоже все было ок.

До 2020 года в соответствии с положениями Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” валютные резиденты РФ были обязаны декларировать только свои зарубежные банковские счета. То есть все зарубежные счета, открытые не в банках, а где-то в другом месте — оставались в серой зоне. Много лет физические лица не отчитывались о брокерских счетах в Interactive Brokers — по закону не нужно было.

С 2020 года Федеральным законом от 02 августа 2019 года № 265-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств” предусмотрено, что требование об уведомлении валютными резидентами РФ об открытии счетов, о закрытии счетов и об изменении реквизитов счетов, а также представлении отчетов по ним распространяется на счета, открытые в иных организациях финансового рынка, у которых нет лицензии банка.

Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле” не предусмотрены исключения для каких-либо счетов, открываемых валютными резидентами РФ в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.

В связи с этим требования частей 2 и 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” распространяются на все счета валютных резидентов РФ в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, возможность открытия которых предусмотрена частью 1 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Уведомлять налоговые органы об открытых до 01 января 2020 года счетах в расположенных за пределами РФ организациях финансового рынка, не являющихся банками, не надо. Например, если вы открыли в 2017 году брокерский счет в Interactive Brokers, то подавать уведомление об открытии такого счета в налоговую инспекцию не нужно. Нужно только отчитываться о движении денег и финансовых активов по этому счету. Но если вы открыли брокерский счет в Interactive Brokers в 2021 году, то по закону нужно подать уведомление об открытии счета.

ФНС России указывает, что с 01 января 2020 года Федеральным законом от 02 августа 2019 года № 265 “О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств” предусмотрено, что требование об уведомлении валютными резидентами РФ налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов, а также представлении отчетов по ним распространяется не только на счета в расположенных за пределами РФ банках, но и счета, открытые в иных организациях финансового рынка.

Уведомлять налоговые органы об открытых до 01 января 2020 года счетах в расположенных за пределами РФ иных организациях финансового рынка не требуется.

Физические лица обязаны представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами РФ иных организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 1 июня 2021 года, а в случае закрытия счета — в месячный срок со дня закрытия счета).

Частью 2 статьи 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” предусмотрено, что используемые в нем институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства РФ, других отраслей законодательства применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства РФ, если иное не предусмотрено Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Понятие организации финансового рынка установлено пунктом 2 статьи 142.1 Налогового кодекса РФ, согласно которому под организацией финансового рынка понимается организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов деньги или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента, в том числе страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни.

В строке “Номер счета” отчета о движении средств по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, указывается идентифицирующий признак счета, который может состоять из комбинации буквенно-цифровых символов, отраженной в договоре об открытии счета. Например, если идентифицирующим признаком счета является номер договора, в строке “Номер счета” возможно указание данного идентифицирующего признака в латинской транскрипции.

Почему важно задекларировать свои зарубежные счета и активы именно сейчас?

В последние несколько лет вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в налоговой в повестке стран-членов “Группы Двадцати”, ОЭСР и ЕС.

Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил, направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается, в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.

Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация, присоединившись к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам и ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры.

Вместе со странами-членами “Группы Двадцати” и ОЭСР ФНС России участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций. В 2017 году будет введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. ФНС России подключится к этой системе в 2018 году и начнет получать указанные сведения из офшоров в электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.

Какое решение предлагается российским налогоплательщикам?

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Представить специальную декларацию могут как российские, так и иностранные граждане. Важно помнить, что исполнение обязательств, предусмотренных налоговым и валютным законодательством, часто связано с вопросами резидентства, которое не всегда совпадает с гражданством.

Какие гарантии и преимущества получает подавший специальную декларацию?

Лица, подающие налоговую декларацию получают следующие преимущества:

1. Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Данные специальной декларации или информация, содержащаяся в специальной декларации, освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.

3. Освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2015 года, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации (данный список является исчерпывающим):

• Статья 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»;

• Статья 194 УК РФ (часть 1 и 2) «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» (в особо крупном размере, по предварительному сговору группой лиц);

• Статья 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»;

• Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»;

• Статья 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»;

• Статья 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

4. Освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»;

5. Освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

Может ли ФНС использовать сведения, представленные в специальной декларации, для налоговых проверок или передавать их третьим лицам без согласия лица, представившего специальную декларацию?

Информация, содержащаяся в специальной декларации, так же как и сам факт подачи уточненной декларации:

— Не может быть основанием для проведения камеральной проверки;

— Не может быть основанием для проведения выездной проверки;

— Является налоговой тайной и не может быть использована в качестве доказательства.

Разглашение информации, указанной в специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК РФ).

Что еще полезно знать о добровольном декларировании?

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/) и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

Порядок приема и учета специальных деклараций был доведен до сведения Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 25.06.2015 № ОА-4-17/11035@.

С 2021 года отчитываться по зарубежным счетам и иным финансовым активам нужно в новом порядке

Мы уже писали, что с начала 2021 года резиденты РФ обязаны отчитываться в налоговый орган не только о иностранных счетах (вкладах), но и о других финансовых активах.
Ссылка на статью: https://pravorf.ru/blog/izmeni.

Отметим, что начиная с января 2021 года владельцы иностранных счетов в банках, а также в ИОФР должны передавать в налоговую службу соответствующий отчет по новой форме. По общему правилу он должен быть предоставлен в срок до 1 июня 2021 года.

С 1 января 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 09.12.2020 г. № 2051 (далее – Постановление № 2051), которым внесены изменения в Правила представления резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и ИОФР, расположенных за пределами территории Российской Федерации. (Ранее формы были утверждены постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365). Обновленные формы отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов для юридических лиц и ИП – резидентов, а также для физических лиц – резидентов содержатся в Приложении к Постановлению № 2051.

В новой форме отчета заполняются сведения о резиденте, о счете (вкладе) в банке или ИОФР, расположенных за пределами РФ, сведения о движении денежных средств по такому счету (вкладу), сведения о зачисленных и списанных денежных средствах за отчетный период, о видах и стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, в обновленной форме отчета можно указать:
• о движении денежных средств по банковским счетам;
• о стоимости иных активов, находящихся на банковских счетах или в ИОФР.

В первую очередь изменения актуальны для владельцев иностранных брокерских счетов, счетов, открытых в иностранных платежных системах, счетов в иностранных страховых компаниях, по которым теперь нужно отчитываться.

Важно: в связи со вступившими в силу изменениями компаниям необходимо запрашивать выписки со счетов в зарубежных банках для их предоставления в налоговый орган.

Сведения о зачислении, списании и остатках иных финансовых активов на счетах резидентов в ИОФР ИП и юридические лица представляют, начиная с отчета за I квартал 2021 года, а физические лица — с отчета за 2021 год (до 01.06.2022 года, а при закрытии счета – не позднее месяца с момента его закрытия).

Отчет можно передать в бумажной форме лично или через представителя, а также по почте, или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В последнем случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Обращаем внимание владельцев светов на необходимость своевременного направления в ФНС отчетов с соблюдением установленного порядка. За нарушение сроков передачи отчетности, непредставление отчетности, несоблюдение процедуры передачи отчетности российское законодательство предусматривает санкции.

  • Так, за представление уведомления об открытии/закрытии счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в иностранном банке и ИОФР с нарушением срока или не по установленной форме предусмотрен штраф для граждан в размере от 1000 до 1500 р.; для должностных лиц – от 5000 до 10.000 р; для компаний — от 50.000 до 100.000 р. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).
  • За непредставление уведомления предусмотрен штраф для граждан в размере от 4000 до 4500 р.; для должностных лиц – от 40.000 до 50.000 р; для компаний — от 800.000 до 1 млн р. (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
  • За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и ИОФР предусмотрен штраф для граждан в размере от 2.000 до 3.500 р.; для должностных лиц – от 4.000 до 5.000 р; для компаний — от 40.000 до 50.000 р. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Санкции предусмотрены и за нарушение сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и ИОФР. Размер штрафа зависит от срока задержки передачи отчетности. Минимальный штраф для граждан в таком случае составит от 300 до 500 р.; для должностных лиц от 500 до 1000 р.; для компаний — от 5.000 до 15.000 р. (за задержку не более чем на 10 дней). Максимальный штраф при однократной задержке сроков более чем на месяц для граждан составит от 2.500 р.до 3.000 р.; для должностных лиц от 4.000 до 5.000 р.; для компаний от 40.000 до 50.000 (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО