Единая упрощенная декларация за 3 квартал

Единая (упрощенная) налоговая декларация

  • Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

    Кто сдает единую (упрощенную) налоговую декларацию

    Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

    • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
    • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

    Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

    Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

    Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

    Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

    Сроки отчетности

    Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

    Подается декларация ежеквартально.

    за 2020 год — до 20.01.2021 включительно;

    за 1 квартал 2021 года — до 20.04.2021 включительно;

    за полугодие — до 20.07.2021 включительно;

    за 9 месяцев — до 20.10.2021 включительно.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Порядок заполнения

    Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

    Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

    Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

    В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

    Также следует указать код налогового периода:

    • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
    • коды 3 (1 квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

    В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

    В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

    Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

    Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

    По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

    Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

    Ответственность за несвоевременную подачу

    Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

    В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

    Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года: срок сдачи и образец заполнения

    В случае заморозки деятельности и отсутствия выручки предприниматель или организация подают единую упрощенную налоговую декларацию вместо нескольких нулевых форм. Подробно и с примерами объясняем, как заполнить этот документ за 1 квартал 2021 года.

    Форма сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2021 года

    Подавать в налоговую единую упрощенную декларацию (ЕУД) нужно по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2017 года № 62н.

    Планируется, что в будущем новую бумажную и электронную форму должна утвердить ФНС по согласованию с Министерством финансов РФ. Пока информации о конкретных сроках нет, однако анонсирование новой декларации состоялось.

    Правила подачи декларации

    Отчитываться по единой упрощенной декларации при отсутствии деятельности могут предприниматели и организации по следующему списку:

    • Налогу при ЕСХН.
    • НДС.
    • Налогу на прибыль.
    • Налогу при УСН.
    • Налогу на имущество организаций.
    • Транспортному, водному и земельному налогу.

    Отметим, что предприниматели на ОСНО не могут подавать единую упрощенную декларацию. Это касается только тех, кто применяет УСН и ЕСХН.

    Для подачи ЕУД должны выполняться два условия:

    • У компаний и ИП не должно быть объектов, по которым начисляются вышеуказанные налоги.
    • Не должно быть активности по расчетным счетам и в кассе.

    Налогоплательщик принимает решение сам: сдавать нулевую декларацию по налогам или применить единую упрощенную декларацию. Применение второго варианта добровольное.

    На практике сдают ЕУД те, кто недавно открылся и только начинает вести бизнес. Они подают эту отчетность из-за простоты, так как заполнять налоговые формы с нулевыми показателями сложнее.

    Сдается декларация в налоговую инспекцию следующими способами:

    • в бумажном варианте. Через доверенное лицо или по почте;
    • в электронном виде. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

    Как заполнить единую упрощенную декларацию за 1 квартал 2021 года

    Нынешняя форма состоит из двух листов. Предприниматели и организации заполняют только первую страницу, где указывают следующие данные:

    • ИНН и КПП компании.
    • Код вида документа. Для первой отчетности — 1, для уточненки — 3.
    • Отчетный год.
    • Наименование и код налоговой инспекции, куда подается ЕУД.
    • Полное наименование организации.
    • Код по ОКТМО.
    • Код по ОКВЭД.
    • Номера телефона.
    • ФИО руководителя, дата, подпись и печать. Если декларация подписывается по доверенности, то дополнительно указывается номер документа, подтверждающий такие полномочия.

    Основное содержание первого листа — таблица. Здесь указываются налоги, по которым предприниматель или компания заполняет декларацию. Указывать нужно в такой же последовательности, как они перечислены в Налоговом кодексе.

    К примеру, ООО подает декларация по НДС и налогу на прибыль. В НК РФ глава 21 по НДС стоит раньше главы 25 по налогу на прибыль, поэтому в первой строке указываются данные НДС, а во второй — налога на прибыль.

    По каждому платежу в таблицу вносится следующая информация:

    • Столбец 1 — наименование налога.
    • Столбец 2 — глава НК РФ.
    • Столбец 3 — код налогового и отчетного периода. Для единой упрощенной декларации за 1 квартал 2021 года вносится код «3».
    • Столбец 4 — номер квартала. Его нужно указывать в случае, если для налогов отчетный период является квартал. В 1 квартал 2021 года — «01».

    Если места в таблице не хватит, то в состав декларации можно включить дополнительную первую страницу.

    Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2021 года

    Сроки сдачи за 1 квартал 2021 года

    Крайний срок сдачи единой упрощенной декларации в первом квартале — 20 апреля 2021 года.

    Периодичность отчетности — ежеквартальная. Подавать декларацию требуется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то предоставлять отчетность нужно в следующий за ним рабочий день.

    Штрафы за нарушение сроков сдачи

    В случае сдачи декларации позже положенного срока, инспекция привлечет предпринимателя или организацию к административной и налоговой ответственности. Штраф будет начислен в размере 1 000 рублей.

    Если вместо ЕУД будут предоставлены нулевые декларации, то тогда штраф будет выписан по каждой декларации в размере 1 000 рублей. Уплачивать их нужно по отдельности.

    В случае нарушения сроков сдачи или вовсе непредставления ЕУД, по заявлению налоговой инспекции суд по статье 15.5 КоАП РФ может наложить штраф на руководителя или главного бухгалтера в размере от 300 до 500 рублей.

    Единая упрощенная декларация: нюансы применения

    Единая упрощенная декларация введена для удобства, причем преимущественно тех, кто недавно зарегистрировался и еще не успел начать деятельность. Составить такой отчет легко, во всяком случае, гораздо легче, чем обычные формы с нулевыми показателями. Но применить его можно не всегда.

    Какие отчеты может заменить единая упрощенная декларация

    Подавать единую упрощенную декларацию могут налогоплательщики на общем режиме налогообложения, а также на УСН и на ЕСХН. Соответственно, она может заменить отчеты по следующим налогам:

    • на общей системе — НДС и налог на прибыль;
    • налог при УСН;
    • налог при ЕСХН.

    Как видите, весьма ограниченный набор. В него не входят ни имущественные налоги, ни страховые взносы. По имущественным налогам, если нет объектов налогообложения, то и отчитываться по ним не нужно.

    А по страховым взносам, включая взносы на травматизм, если даже не было никаких начислений работникам, нужно сдавать нулевые расчеты .

    Когда подают единую упрощенную декларацию

    Порядок формирования единой упрощенной декларации утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. Там говорится, что ее можно подавать вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал.

    Отчитываться по упрощенной форме запрещено по налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

    Единую упрощенную декларацию сдают по итогам периода до 20 числа следующего месяца.

    За 2021 год и 4 квартал 2021 года единую упрощенную декларацию нужно подать до 20 января 2022 года.

    К тому же есть еще два условия, которые дают право на упрощенную декларацию и которые должны выполняться одновременно:

    • отсутствие у фирмы операций по расчетному счету и кассе;
    • нет никаких объектов, по которым начисляются налоги, плательщиками которых фирма является (ст. 80 НК РФ).

    Когда единую декларацию не подают

    Если нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции, например, расходы на коммунальные платежи, подавать упрощенную декларацию нельзя.

    По налогам, плательщиком которых отчитывающийся не является, единую декларацию не составляют.

    Например, ИП на общей системе по итогам 9 месяцев 2021 года соответствует условиям для сдачи упрощенной декларации. Ему нужно будет отчитаться только по НДС за 3 квартал 2021 года.

    Плательщиком налога на прибыль ИП не являются, значит, упоминать в единой декларации налог на прибыль ему не нужно.

    Может случиться, что в периоде по НДС были только не облагаемые НДС обороты. В этом случае единая упрощенная декларация не годится. Нужно заполнять декларацию по НДС, в ней для отражения необлагаемых операций предназначен раздел 7.

    Единая упрощенная декларация – как заполнить

    По определению и смыслу упрощенной декларации она не может быть не нулевой. Поэтому граф, куда можно было бы внести числовые данные, причем даже нули (а это тоже числовые показатели), в ней нет.

    Декларация состоит из двух листов.

    Первый лист заполняют фирмы и ИП. В нем две основные части:

    • реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
    • табличная часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается единая упрощенная декларация, включая номер главы НК РФ, которая его устанавливает и регламентирует, в том порядке, в котором в НК РФ идут соответствующие им главы.

    При общей системе сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

    Второй лист нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП.

    В таблице в отношении каждого налога отражают такую информацию.

    Графа 1 — название налога.

    Графа 2 — глава НК РФ.

    Графа 3 — код налогового или отчетного периода.

    Если налог платится поквартально, то ставится код «3». Для платежей, налоговым периодом по которым является год, в графе 3 указывается отчетный период: «3» — 1 квартал, «6» — полугодие, «9» — 9 месяцев, «0» — год.

    Графа 4 — номер квартала. Его указывают только для налогов, по которым налоговым периодом является квартал. То есть в отношении НДС в графе 3 всегда нужно указывать «3», а в графе 4 номер квартала, за который подается декларация («01», «02» и т.д.).

    Также единая упрощенная декларация включает традиционные блоки для заполнения контактных данных, сведений о количестве страниц отчета и прилагаемых документов и о том, кто подает декларацию.

    Чаще всего единую упрощенную налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался, и чья деятельность еще не успела начаться. Единственный выигрыш от этого – экономия времени, так как заполнить такой отчет проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.

    Единая упрощенная декларация за 3 квартал

    • Главная
    • Приложения
    • Преимущества
    • Тарифы
    • О сервисе
    • Сопровождение
    • Справка и поддержка

    Попробовать демо

    Для успешной и быстрой сдачи отчетности за 3 квартал 2012 года , мы подготовили для вас список полезных материалов . Советуем вам с ними ознакомиться.

    Если у вас остались вопросы или возникли пожелания, приглашаем вас посетить форум , где вы можете обменяться опытом по составлению и сдаче отчетности.

    Общая информация.

    Предлагаем вашему вниманию новый сервис «1С-Отчетность» для быстрой и удобной сдачи отчетности в ФСС, ФНС, Росстат, ПФР. С помощью данного сервиса вы можете сдавать отчетность по электронным каналам связи, не выходя из приложения.

    Полезная информация на сайте ИТС:

    • Раздел «Отчетность» (советы как быстро составлять и сдавать отчетность).
    • Раздел «Бухгалтерский и налоговый учет» (как отражать операции в приложении).
    • Руководство по работе с сервисом «1С-Отчетность» в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 (подключение к сервису, передача отчетности).
    • Как сдать отчетность с другого компьютера .
    • Ответы аудиторов на вопросы пользователей.
    • Раздел «Юридическая поддержка».
    • Раздел «База нормативных документов».
    • Раздел «Бухгалтерская периодика».

    Полезная информация на сайте БУХ.РУ:

    Для учета в организации с общей системой налогообложения.

    НДС

    • Инструкция по составлению и сдаче отчетности:
      • На сайте ИТС
      • Раздел «Отчетность»
      • Пункт «Отчетность за 9 месяцев 2012 года»
      • Подпункт «Декларация по НДС».
    • Нормативно-справочная информация по составлению отчетности по НДС
      • Требования
      • Порядок представления
      • Сроки.

    Налог на прибыль

    Налог на имущество

    • Инструкция по составлению и сдаче отчетности:
      • На сайте ИТС
      • Раздел «Отчетность»
      • Пункт «Отчетность за 9 месяцев 2012 года»
      • Подпункт «Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций».
    • Нормативно-справочная информация по налогу на имущество (требования, порядок представления, сроки).

    Бухгалтерская отчетность

    • Инструкция по составлению и сдаче отчетности:
      • На сайте ИТС
      • Раздел «Отчетность»
      • Пункт «Отчетность за 9 месяцев 2012 года»
      • Подпункт «Бухгалтерская отчетность».
    • С нормативно-справочной информацией по составлению отчетности (требования, порядок представления, сроки) можно познакомиться по ссылке.
    • Подробнее познакомиться с последовательностью сдачи отчетности через Интернет вы можете в «Руководстве по использованию сервиса 1С-Отчетность», пункт «Отчетность в налоговые органы и Росстат».

    Для учета в организации или ИП на УСН

    • По итогам 3 квартала сдавать отчетность по единому налогу не нужно.
    • Познакомиться с порядком ведения учета при применении УСН можно по ссылке Ведение учета при применении УСН.

    Для учета ИП, уплачивающих НДФЛ

    • По итогам 3 квартала сдавать отчетность по НДФЛ не нужно.

    Отчетность в ФСС

    • Отчетность в Фонд социального страхования Российской Федерации принимается по действующей в настоящее время форме 4 ФСС, утвержденной приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12.03.2012 года № 216н. Подробнее можно почитать по ссылке.
    • В новой версии приложения «1С:Бухгалтерия 8» для формы-4 ФСС РФ (утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н) реализована проверка контрольных соотношении в соответствии с алгоритмами, приведенными в приказе ФСС России от 14.03.2012 № 87. Проверка выполняется либо вручную — при нажатии кнопки «Проверить» в верхней командной панели формы отчета, либо автоматически — в процессе выгрузки формы в электронном виде или при подготовке печатной формы.
    • Инструкцию по составлению и сдаче отчетности в ФСС можно посмотреть на сайте ИТС в разделе «Отчетность», пункт «Отчетность за 9 месяцев 2012 года», подпункт «Расчет по форме-4 ФСС РФ», на закладке «1С:БП 3.0».
    • Познакомиться с нормативно-справочной информацией по составлению отчетности в ФСС (требования, порядок представления, сроки) можно по ссылке.
    • В приложениях «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Отчетность предпринимателя» расчетная ведомость заполняется автоматически. Подробнее познакомиться с последовательностью сдачи отчетности через Интернет вы можете в «Руководстве по использованию сервиса 1С-Отчетность», пункт «Отчетность в Фонд социального страхования».

    Персонифицированный учет

    • Инструкцию по составлению и сдаче комплекта персонифицированной отчетности можно посмотреть на сайте ИТС в разделе «Отчетность», пункт «Отчетность за 9 месяцев 2012 года»: подпункты
      • « Порядок подготовки комплекта отчетности для сдачи в ПФР »;
      • Порядок распределения сумма начисленных и уплаченных взносов при заполнении сведений персонифицированного учета;
      • «Расчет по форме РСВ-1 ПФР»;
      • «Отчетность о страховом стаже и взносах (СЗВ-6-1, СЗВ-6-2)».
    • С нормативно-справочной информацией по составлению персонифицированной отчетности (требования, порядок представления, сроки) можно познакомиться по ссылкам:
      • форма РСВ-1 ПФР;
      • персонифицированный учет;
      • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

    Учет ЕНВД

    • Инструкцию по составлению и сдаче отчетности можно посмотреть на сайте ИТС в разделе «Отчетность», пункт «Отчетность за 9 месяцев 2012 года», подпункт «Декларация по ЕНВД».
    • Нормативно-справочная информация по составлению отчетности по единому налогу на вмененный доход (требования, порядок представления, сроки).

    Единая (упрощенная) декларация

    В том случае, если за отчетный период не велась хозяйственная деятельность, то может предоставляться единая (упрощенная) декларация.

    • Инструкцию по составлению и сдаче комплекта персонифицированной отчетности можно посмотреть на сайте ИТС в разделе «Отчетность», пункт «Единая (упрощенная) декларация».
    • Нормативно-справочная информация по составлению декларации (требования, порядок представления, сроки).

    Если у вас возникли затруднения, вопросы или пожелания, позвоните нашими консультантам по телефону 8-800-333-72-27 в любое удобное для вас время. Наша поддержка работает круглосуточно.

    Как заполнить единую упрощенную декларацию

    Единая упрощенная налоговая декларация — это документ, по которому плательщики отчитываются сразу по нескольким взносам. ЕУНД подают ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

    • Обзор законодательства за период с 29 ноября по 5 декабря
    • Как составить договор с волонтером
    • Составляем техническое задание на проведение СОУТ
    • Добровольный квалификационный экзамен
    • Тарифная сетка по разрядам на 2022 год

    Кто сдает ЕУД

    Согласно нормам ст. 80 НК РФ, если налогоплательщик одного или нескольких налогов не осуществлял предпринимательские операции, не производил расчеты и не имел объектов налогообложения, подается упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2021 году — по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев, года.

    ЕУНД объединяет в одной форме несколько налогов. Обычно такую отчетность подают налогоплательщики на ОСНО: для упрощенной системы налогообложения действует специальный отчет по УСН. Но сдавать ЕУНД вправе и налогоплательщики и на УСН, и на ЕСХН.

    В ч. 2 ст. 80 НК РФ указано, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию: организации и индивидуальные предприниматели, которые одновременно выполняют следующие условия:

    • отсутствие оперативной деятельности и, как результат, движений по кассе, банковским счетам;
    • отсутствие налогооблагаемого объекта.

    ЕУНД подают, если у экономического субъекта не было деятельности в отчетном периоде. Такая ситуация возникает в начале работы компании или ИП, когда еще нет базы контрагентов и постоянных сделок. Отчитываются по единой форме и в период приостановки финансово-хозяйственной деятельности.

    Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить и сдать единую упрощенную декларацию. Используйте эти инструкции бесплатно.

    В какие сроки ее сдавать

    В ст. 80 НК РФ закреплены сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации — ежеквартально, до 20-го числа месяца, который следует после окончания отчетного квартала.

    Сроки сдачи на 2021 год:

    • за 2020 — до 20.01.2021;
    • за I квартал 2021 — до 20.04.2021;
    • за II квартал 2021 — до 20.07.2021;
    • за III квартал 2021 — до 20.10.2021;
    • за 2021 год (IV квартал 2021) — до 20.01.2022.

    Как заполнить отчет

    Бланк формы КНД 1151085 и правила заполнения единого отчета утверждены Приказом Минфина №62н от 10.07.2007. ЕУД всегда нулевая. Отчетность предоставляют в результате отсутствия деятельности, поэтому в ней нет чисел, показателей и сумм начисленных и уплаченных взносов.

    Приведем инструкцию, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию, в таблице:

    Предназначена для отражения информации о физических лицах. Юридические лица и индивидуальные предприниматели этот раздел не заполняют

    Актуальный пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2021 год за III квартал 2021:

    Как направить в ИФНС

    Отчет направляют в территориальную инспекцию ФНС. Инспекцию определяют по месту нахождения компании или месту регистрации индивидуального предпринимателя, подотчетного физлица. Форма сдачи — бумажная или электронная.

    Если среднесписочная численность в организации меньше 100 человек, заполнение упрощенной налоговой декларации и подача формы осуществляются по выбору плательщика — на бумаге или по ТКС. Если среднесписочная численность включает больше 100 человек, то отчет подают только в электронном виде.

    Каковы штрафы за несдачу или нарушение сроков подготовки

    ЕУНД — это всегда нулевая форма по КНД 1151085, но за просрочку ее подачи или непредоставление назначаются штрафы. В отчете отражаются сведения по нескольким налогам, поэтому штрафуют по каждому виду взноса, который отмечен в КНД 1151085. А вот у Минфина позиция иная: если найдены объекты налогообложения, то уточненную ЕУД подавать нельзя, а следует отправить уточненные декларации по всем налогам (Письмо №03-02-07/2-154 от 12.11.2012).

    Если же ЕУД не сдана, то за несдачу штраф не назначат. Санкции последуют по ст. 119 НК РФ за каждую непредставленную нулевую декларацию. За каждый налог назначат 1000 рублей. А если ЕУД сдана не в срок, то налогоплательщика оштрафуют на 200 рублей за каждый документ по ст. 126 НК РФ (Письмо Минфина №03-02-07/2-118 от 03.07.2008). Кроме того, за нарушение сроков или непредоставление отчетной формы положен штраф на должностное лицо от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Про РКО