Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Гражданско-правовой договор (ГПД) с физическим лицом

  • Гражданский кодекс или Трудовой кодекс — правовое регулирование гражданско-правового договора
  • Как избежать признания ГПД трудовым договором
  • Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором
  • Договоры на оказание услуг и подрядные договоры: основные различия
  • Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами
  • Образец ГПД с физическим лицом
  • Особенности ГПД между физическими лицами

Гражданский кодекс или Трудовой кодекс — правовое регулирование гражданско-правового договора

Что за договор ГПХ? Эта аббревиатура расшифровывается как гражданско-правовой договор (его также часто называют ГПД или договор гражданско-правового характера).

Обратите внимание, что гражданско-правовой договор не регулируется Трудовым кодексом. Работник по ГПД не оформляется в штат.

На него не распространяются локальные приказы по предприятию, ВТР и т.п. Прекратить отношения по ГПД можно только по правилам самого договора и статей Гражданского кодекса РФ о подряде и договоре оказания услуг, ТК РФ не используется.

Взносы в фонды за работника на договоре ГПХ ограничены: на женщин по ГПД не платятся взносы по беременности и в связи с материнством, по общему правилу на работников по ГПД не платятся взносы в связи с травматизмом, поэтому выплата на страховые взносы берется в сумме 27,1 % вместо стандартных 30 %.

НДФЛ по гражданско-правовому договору платится только, если работник не имеет статуса ИП. ИП оплачивает НДФЛ за себя самостоятельно. Данная информация актуальна по состоянию на 2021 год.

Важно! Единственная статья ТК РФ .применимая к ГПД — ст. 19.1. Она поясняет, как гражданско-правовые отношения с работником переквалифицируются в трудовые (а значит потребуют доплаты страховых взносов):

  • по соглашению между заказчиком и исполнителем по ГПД,
  • по предписанию инспектора Роструда,
  • судом по иску работника-исполнителя по договору.

Как избежать признания ГПД трудовым договором

Существует разработанный на практике судебными и контролирующими органами конкретный перечень ошибок работодателя при заключении гражданско-правового договора с физлицом, которые указывают на трудовой характер отношений (см. письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2007 № 21-11/123985@, определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10). Чтобы избежать признания договора трудовым, нужно не совершать этих ошибок.

Ошибки работодателя, из-за которых договор ГПХ признают трудовым

  1. Установление работнику конкретной трудовой функции. Например, постоянная уборка офиса — это трудовая функция, в отличие от разового договора на клининговые услуги.
  2. Оплата процесса труда, а не конкретного результата. При генеральной уборке цеха, результат которой принимается по акту, оплачивается результат, и это очевидный ГПД. А в случае выплаты вознаграждения за ежедневную уборку имеет место оплата процесса, а значит есть риск признания трудовым договором.
  3. Обеспечение соответствующих условий труда. Так, факт приобретения организацией моющих средств для уборки по ГПД без отражения процесса разнесения затрат на их приобретение в договоре ГПД может быть истолкован в пользу именно трудового характера отношений.
  4. Фиксация обязанности по соблюдению исполнителем правил внутреннего трудового распорядка, должностной инструкции.

Узнать больше о том, как составить ГПД, чтобы его точно не признали трудовым договором, читайте в системе КонсультантПлюс. Чтобы зайти в систему, оформите бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором

Посмотрим ,что будет,если договор ГПХ признают трудовым::

  • доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
  • обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
  • компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
  • административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Договоры на оказание услуг и подрядные договоры: основные различия

При составлении договоров этого типа в полной мере следует ориентироваться на нормы соответствующих глав Гражданского кодекса. Согласно ст. 779 ГК РФ ГПД с физическим лицом на оказание услуг может заключаться на различные виды деятельности — от консультирования до клининговых услуг, за исключением урегулированных специальными нормами ГК РФ, например перевозки.

Среди основных различий между договором подряда и оказания услуг такие:

-Результат работ, передаваемый по подрядному соглашению, должен иметь вещественную форму.

-Исполнитель обязан оказывать услуги самостоятельно, подрядчик вправе привлекать к выполнению работы субподрядчиков.

-ГПД на оказание услуг может быть расторгнут по волеизъявлению одной из сторон, договор подряда — только при наличии определенных обстоятельств (ст. 709, 719, 745 ГК РФ). При этом согласно ст. 782 ГК РФ для расторжения договора возмездного оказания услуг заказчику достаточно направить простое уведомление при условии оплаты только понесенных расходов (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 16.07.2020 по делу № 33-25086/2020).

Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами

Гражданско-правовые договоры между организациями и физлицами чаще всего возникают, когда невозможно или нецелесообразно заключение срочного трудового договора (см. ст. 59 Трудового кодекса РФ).

На практике чаще всего встречаются следующие типы договоров гражданско-правового характера с физическим лицом, отличающиеся собственным регулированием:

  • договор подряда (гл. 37 Гражданского кодекса РФ);
  • договор на возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ);
  • договор аренды транспортного средства с экипажем (§ 3 гл. 34 ГК РФ).

Между гражданином и организацией также может заключаться любой тип посреднического договора (агентский и т. п.), договор купли-продажи и другие, но они практически никогда не являются замещением трудового контракта.

Образец ГПД с физическим лицом

Составитель соглашения должен стремиться не только к тому, чтобы оно отвечало требованиям по соблюдению именно гражданско-правового характера договора. Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой, необходимо учитывать, что в условиях соглашения на возмездное оказание услуг обязательно должны присутствовать следующие пункты:

  • конкретные сроки оказания услуг или выполнения работ, иначе согласно нормам письма № 21-11/123985@ может быть признан факт оплаты процесса труда, а не его результата;
  • порядок приемки результатов (акт приема-передачи), которые будут доказывать акт оказания именно услуг (см. решение АС Белгородской области от 08.07.2017 по делу № А08-6469/2016, постановление ФАС ЗСО от 01.10.2009 по делу № А70-6574/2008);
  • порядок подачи рекламаций на некачественное выполнение услуги (о порядке ее составления можно прочитать в статье «Претензия по договору оказания услуг — образец»);
  • порядок оплаты, привязанный к получению конкретного результата, а не зависящий от иных событий и обстоятельств (постановление КС РФ от 23.01.2007 № 1-П).

Образец гражданско-правового договора с физическим лицом на оказание услуг можно скачать по ссылке:Гражданский правовой договор оказания услуг с физическим лицом-образец.

Образец гражданско-правового договора подряда с физлицом можно скачать по ссылке: Гражданско-правовой договор подряда с физлицом.

Особенности ГПД между физическими лицами

Общая правоспособность физических лиц не препятствует заключению между ними практически любых ГПД, за исключением требующих специальной правоспособности, например кредитных. На практике все многообразие договоров между гражданами сводится к 4 видам:

  • связанные с переходом всех или части правомочий собственника (дарения, купли-продажи и аренды);
  • займа;
  • подряда;
  • оказания услуг.

В ряде случаев документ не требует обязательной письменной формы, для этого его цена не должна превышать 10 МРОТ (п. 2 ст. 161 ГК РФ). Это может вызвать проблемы при предъявлении претензий к качеству переданного имущества / оказания услуг.

Основная сложность при заключении ГПД между гражданами — это налогообложение. При этом в отношениях между гражданами, в которые в качестве одной из сторон вступает индивидуальный предприниматель, требования к договорным отношениям из предпринимательской деятельности с его участием осложняются.

Если одна сторона договора — ИП, а второй является гражданин — не предприниматель, на первого ложатся обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ (см. пп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Эта обязанность возникает, например, при аренде предпринимателем квартиры у физического лица (см. в системе КонсультантПлюс письмо Минфина РФ от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148). Если нет, получатель вознаграждения самостоятельно исчисляет налог.

В договоре необходимо отразить налоговый статус обеих сторон и их обязанности по представлению отчетных документов и отсутствие или наличие обязанности по удержанию НДФЛ.

Скачать образец гражданско-правового договора между физическими лицами можно по ссылке: Гражданско-правовой договор между физическими лицами — образец.

Оформлять гражданско-правовые договоры с физическими лицами следует, избегая в них признаков трудовых отношений. Это убережет от претензий со стороны трудовой инспекции или налоговых органов.

Гражданско-правовой договор с физическими лицами в 2021 году

Гражданско-правовой договор — соглашение сторон на выполнение определенных работ или оказание услуг, регулируемое нормами Гражданского кодекса РФ. Сторонами гражданско-правового договора могут быть государственные и муниципальные органы, организации, ИП и обычные граждане.

В зависимости от предмета договора различают:

  • договоры, направленные на передачу имущества и имущественных прав (договоры купли-продажи, мены, дарения, аренды, лизинг);
  • договоры на выполнение работ (договор строительного или бытового подряда, договор на оказание подрядных и изыскательских работ и т.д.);
  • договоры на оказание услуг (агентский договор, договор страхования, перевозки, хранения, поручения, и т.д.).

Виды и образцы гражданско-правовых договоров

Основными видами договоров гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, являются договоры на выполнение работ и на оказание услуг:

Договоры на выполнение работ

К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда (бытового и строительного), в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ.

Договор подряда

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить для другой стороны (заказчика) определенную работу, а заказчик обязуется ее принять и оплатить.

Договор подряда делится на:

  • бытовой;
  • строительный;
  • оказание подрядных и изыскательских работ;
  • подрядные работы для государственных и муниципальных нужд.

На практике, договор подряда оформляется при выполнении работы по пошиву одежды или обуви, ремонту бытовой техники, химчистки, установки пластиковых окон, ремонту квартир и офисов и так далее.

Факт сдачи работы подрядчиком и ее принятие заказчиком оформляется актом приемки-сдачи работ.

Договор бытового подряда — скачать образец.

Договор строительного подряда — скачать образец.

Договоры на оказание услуг

К такому виду гражданско-правовых договоров относятся:

  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор поручения;
  • агентский договор;
  • договор хранения и некоторые другие.

Договор возмездного оказания услуг

По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) по заказу другой стороны (заказчика) обязуется оказать определенные услуги, а заказчик их оплатить. Указанным договором, как правило, оформляются медицинские, ветеринарные, консультационные, аудиторские, информационные и иных виды услуг.

Образец заполнения договора возмездного оказания услуг (скачать образец).

Договор поручения

По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет второй стороны (доверителя) определенные действия юридического характера. Указанным договором, как правило, оформляются услуги представительства в суде, налоговых и иных государственных органах, при сделках с контрагентами.

Образец заполнения договора поручения (скачать образец).

Агентский договор

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется совершить от своего имени и за счет второй стороны (принципала), либо от имени и за счет принципала определенные юридические действия. Указанным договором, как правило, оформляются услуги по поиску клиентов, закупке продукции, мониторингу рынка, доставке продукции.

Образец агентского договора при оказании услуг от имени агента (скачать образец)

Образец агентского договора при оказании услуг от имени принципала (скачать образец)

Плюсы заключения гражданско-правового договора для работодателя

Оформлять сотрудника по гражданско-правовому договору для работодателя, как правило, более выгодно, чем принимать его на работу по трудовому договору. В частности, это удобно:

  • Если есть необходимость осуществления разовой работы или оказания услуги, для выполнения которых нецелесообразно оформлять сотрудника в штат и обеспечивать его в последствии постоянной работой. Гораздо удобнее нанять на эту работу временного исполнителя.
  • Если у работодателя отсутствует возможность создания необходимого количества рабочих мест, обязательных для работы в рамках трудового договора. Временному работнику не нужно создавать рабочее место и обеспечивать его материалами, оборудованием и инструментами, а также создавать безопасные условия труда.
  • Гражданским договором устанавливаются четкие сроки выполнения работы, за нарушение которых исполнитель выплачивает работодателю пеню. Работнику, в данном случае, оплачивается результат работы, а не сам рабочий процесс.
  • Выплата вознаграждения происходит по факту выполнения работы (без обязанности ее перечисления не реже 2-х раз в месяц).
  • Отсутствует необходимость оплаты отпусков, больничных и выплаты иных пособий, что значительно сокращает расходы и издержки работодателя.
  • Размер вознаграждения, не привязан к минимальному размеру оплаты труда.
  • У работодателя отсутствует необходимость уплаты взносов в ФСС (если это отдельно не оговорено в договоре).
  • С работником не нужно заключать множество кадровых документов (приказа о приеме на работу, личной карточки и лицевого счета, и иных документов) и ознакомлять его со всеми внутренними локальными актами (должностной инструкцией, правилами и инструкциями по охране труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда и т.д.).

Примечание: если работник не имеет СНИЛС (первое место работы), то работодатель обязан его оформить.

Обратите внимание, что если договор заключается с ИП, то страховые взносы и НДФЛ он уплачивает самостоятельно.

Минусы заключения гражданско-правового договора для работодателя

Несмотря на явные преимущества гражданско-правового договора перед трудовым, заключение его не во всех случаях удобно для работодателя. И вот почему:

Не всех сотрудников можно оформить по гражданско-правовому договору. В частности, это не удастся сделать с работниками, несущими полную материальную ответственность (продавцами, кассирами, товароведами, заведующими или руководителями складов, ломбардов, камер хранения и т.д.).

Если сотрудник нанимается на продолжительную работу, отношения с ним лучше оформить в рамках трудового законодательства. Так как неоднократное перезаключение гражданско-правового договора может грозить работодателю принудительной переквалификацией данного договора в трудовой и наступлением, связанных с этим негативных последствий.

В каких случаях гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой

Гражданско-правовой договор в принудительном порядке может быть переквалифицирован в трудовой, если:

  • в текст договора включены условия, характерные для трудовых отношений или указывающие на них (положения о регулярной оплате труда, отпуске, соцгарантиях, оплате больничных, личном выполнении работы, графике работы и подчинении трудовому распорядку, сведения о должности, специальности, профессии и т.д.);
  • осуществление работы по гражданско-правовому договору носит постоянный, а не разовый характер;
  • отсутствует документ, подтверждающий факт выполнения работ по гражданско-правовому договору (если его оформление, является обязательным по требованию законодательства);
  • договор многократно перезаключался по истечение срока его действия;
  • выплата вознаграждения производится наравне со штатными сотрудниками, по тарифной сетке, не реже двух раз в месяц.

Какие последствия повлечет переквалификация гражданско-правового договора в трудовой

Если гражданско-правовой договор признают трудовым, то работодателя могут обязать::

  • пересчитать и доплатить налоги и страховые взносы;
  • пересчитать и доплатить заработную плату и иные выплаты, на которые работник имеет право в соответствии с трудовым законодательством;
  • компенсировать сотруднику моральный ущерб (если им будет заявлен подобный иск);
  • включить сотрудника в штат.

Кроме это работодателя могут привлечь административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для ИП, от 50 000 до 100 000 руб. для организации и от 10 000 до 20 000 руб. для должностного лица.

Для того, чтобы избежать указанных выше последствий необходимо внимательно составить договор, не допуская указания в нем положений, характерных для трудовых отношений.

Плюсы и минусы заключения гражданско-правового договора для работника

Для работника плюсов в заключении указанного договора, к сожалению, гораздо меньше, чем у работодателя. К ним, можно отнести:

  • отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка и режима работы;
  • возможность работы на нескольких заказчиков одновременно;
  • возможность нанимать третьих лиц для выполнения работы.

К минусам относятся:

  • неоплачиваемые больничные листы, отпуска и декрет;
  • расторжение гражданско-правового договора происходит без заблаговременного предупреждения работника и без выплаты выходного пособия;
  • отсутствие иных гарантий, предоставляемых работникам, оформленным по трудовому договору.

Гражданско-правовой договор (ГПХ)

Гражданско-правовой договор — это соглашение:

— между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),

— или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),

— или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);

согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.

Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.

Виды гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):

имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;

договоры о выполнении работ. Например, договор подряда;

договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.

Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора

Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:

  • По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.

По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.

В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.

В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.

Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.

Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.

Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как заработная плата, а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).

По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.

Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.

Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.

Например, такими гарантиями являются:

гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);

гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);

возмещение расходов при использовании личного имущества;

гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);

гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);

гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);

  • гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).
  • Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме «Зарплата и кадры».

    Как правильно составить договор подряда с физическим лицом

    Гражданско-правовой договор с физическим лицом — это двухсторонний документ, соглашение между компанией и гражданином на выполнение какой-либо работы или оказание услуг. Он не является трудовым, регулируется Гражданским кодексом РФ, поэтому имеет ряд особенностей и существенных отличий.

    • Обзор законодательства за период с 29 ноября по 5 декабря
    • Как составить договор с волонтером
    • Составляем техническое задание на проведение СОУТ
    • Добровольный квалификационный экзамен
    • Тарифная сетка по разрядам на 2022 год

    Нормативная база

    Что это и зачем нужно

    В обычной хозяйственной деятельности юридического лица периодически появляется необходимость в работах или услугах, которые выполняются разово, не относятся к его основному производственному направлению. В таком случае компании заключают договоры с физическими лицами на оказание услуг или выполнение работ.

    Гражданско-правовой договор еще называют договором ГПХ (гражданско-правового характера) и договором подряда.

    Если рассматривать пример договора подряда и трудовой контракт, в них много отличий. Подробно они описаны в статье «Переквалификация трудового договора».

    Как выглядит документ: особенности

    Договор ГПХ заключают в письменном виде, и его цель — предоставить уникальный результат, конкретную работу, представляющую ценность для заказчика. Особенно важно, чтобы документ детально описывал этот результат.

    Предмет и сроки выполнения поставленной задачи — тоже существенные условия договора в соответствии с пунктом 1 статьи 702, пунктом 1 статьи 708 Гражданского кодекса РФ. В условиях сторонам целесообразно указать средства труда (инструменты, компьютеры, оргтехнику) и материалы, используемые в работе (кто и каким образом их предоставляет, когда их необходимо вернуть, какая предусмотрена ответственность за их порчу или утерю).

    В таблице приведены примеры, какие условия включить в «гражданский» контракт с физическим лицом в разных ситуациях.

    Предмет договора ГПХ

    Как указать цель, объем работ

    На выполнение дизайна логотипа компании

    Техническое задание должно содержать требования по цвету, размеру, предпочтения по стилю, в каком виде его оформлять (используемое ПО, электронный, бумажный носитель) и каким образом передается и принимается результат.

    Об оказании услуг по проведению корпоративных занятий по английскому языку

    Время и место проведения занятий, их цель, методика, кто и какие демонстрационные, учебные материалы предоставляет.

    На организацию корпоративного праздничного мероприятия

    Программа праздника, используемые материалы, подарки, реквизит, оборудование, длительность выступлений артистов.

    В качестве примера, как оформить договор подряда с физическим лицом, приведем типовую форму соглашения, которую легко адаптировать под собственные производственные особенности.

    Образец договора подряда гражданско-правового характера

    Существенные условия, указанные в соглашении с физическим лицом, не должны совпадать с должностными обязанностями штатных сотрудников и особенно с сотрудниками, выполняющими работы по основной экономической деятельности компании. Например, для инжиниринговой компании возможными подрядчиками являются физические лица, которые выполняют задачи:

    • архивариуса — для архивирования документооборота по итогам года;
    • веб-дизайнера — для разработки макета подарочного пакета;
    • маляра — для окраски помещения (образец договора строительного подряда смотрите выше);
    • юриста — для защиты интересов юридического лица в конкретном судебном деле;
    • эксперта — для помощи в разрешении определенной проблемы.

    Оплата за работы и услуги

    Сторонами договора ГПХ являются заказчик (клиент) и исполнитель (подрядчик). Реквизиты заказчика стандартные: наименование, ИНН, КПП, юридический адрес, банковские реквизиты. От исполнителя (физического лица) потребуются паспортные данные, ИНН, СНИЛС, банковские реквизиты (номер счета как минимум) при оплате по безналичному расчету.

    Стоит особое внимание уделить разделу «Оплата». На основании с п. 6 ст. 208 Налогового кодекса РФ, юридическое лицо является налоговым агентом, обязано удержать подоходный налог и перечислить его. В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», пп. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 о страховых взносах в ПФР, ФСС и ФОМС, компания-заказчик дополнительно принимает обязательство по перечислению и выплате взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    Чтобы избежать разногласий с исполнителем по поводу оплаты при выполнении работ или услуг по подряду, необходимо, чтобы в контракте была цена, которую заказчик обязуется выдать исполнителю «на руки». Помимо этого, необходимо указать, оплата осуществляется по итогам выполнения всей работы либо поэтапно. Но в последнем случае придется добавить, какие действия (например, завершить мониторинг или проанализировать целевую аудиторию) следует совершить исполнителю, чтобы получить аванс.

    Пример условия об оплате

    «Общая стоимость настоящего Договора, включая стоимость оказываемых услуг, вознаграждения Исполнителя и всех расходов, понесенных Исполнителем в связи с оказанием услуг по Договору, определяется из расчета стоимости одного занятия 3000 (три тысячи) рублей 00 копеек.

    Из указанной стоимости услуг Заказчик, который выступает налоговым агентом в соответствии с действующим законодательством, удерживает НДФЛ в размере 13% и перечисляет налог в бюджет по месту своего учета в налоговом органе.

    На стоимость услуг по Договору начисляются страховые взносы обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования».

    Приведенный пример позволяет определить, что исполнитель получит на руки:

    Эта сумма не уменьшится на страховые взносы, поскольку они не удерживаются с физического лица. Это расходы исключительно из фонда заказчика, которые относятся к затратам на производство.

    Обратите внимание, если в ходе выполнения задания исполнитель несет дополнительные расходы (стоимость билетов, проживания, топлива, расходные материалы), требуется указать порядок их оплаты — всей суммы или ее части. Но помните: отправить в служебную командировку физическое лицо по такому соглашению невозможно, поскольку исполнитель не является штатным работником организации.

    Акт выполненных работ

    Акт выполненных работ (или акт об оказании услуг), хотя и не является обязательным документом в силу закона, является необходимым доказательством того, что стороны достигли окончательного результата по соглашению и не имеют взаимных претензий. Кроме того, актом определяют дату окончания работ. На основании акта заказчик выплачивает физическому лицу вознаграждение либо производит окончательный расчет.

    Целесообразно в контракте прописать срок подписания акта, порядок его направления на подпись, приемки работ по качеству и объему. Часто такой документ является приложением к договору.

    В зависимости от специфики исполнения задач желательно установить условия расторжения контракта: механизмы увольнения, определенные Трудовым кодексом, в этом случае не работают.

    Риски по договору подряда для заказчика и исполнителя

    Исполнителям важно понимать, что, в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

    Регистрация статуса ИП — несложная и относительно недорогая процедура. Кроме того, в случае регистрации ИП возможен выбор оптимальной схемы налогообложения, при которой подоходный налог существенно ниже, чем по ГПД (6% от полученного дохода вместо 13%).

    Исходя из требований ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», государственная регистрация индивидуальных предпринимателей (ИП) осуществляется Федеральной налоговой службой РФ путем внесения в госреестр сведений о приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей. Кодекс об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за такое нарушение в статье 14.1 «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)». Квалифицирующими признаками правонарушения являются систематическое осуществление деятельности и получение прибыли.

    Если нет желания регистрироваться в качестве ИП, есть возможность стать самозанятым. Налоги, по сравнению с ИП, еще ниже, страховые взносы самозанятые платят добровольно.

    Для юридического лица как заказчика риском является возможный судебный спор с исполнителем по поводу признания договора подряда трудовым. Учитывайте это при составлении проекта контракта. Контракты не являются трудовыми, если физическими лицами выполнялись конкретные задания, соглашения не содержали каких-либо условий относительно трудового распорядка и социальных гарантий. Кроме того, физические лица при выполнении условий соглашения ограничивались исключительно качеством и установленными сроками, выполненные по контрактам задания принимались по актам приемки и оплачивались в размере, согласованном сторонами в договорах. При рассмотрении подобных споров суды учитывают следующие обстоятельства:

    1. Оплата по контрактам производилась по фактически оказанным услугам после подписания актов приемки.
    2. Договоры подряда (оказания услуг) заключались на определенный срок, сроки соглашений истекли.
    3. Заявление на трудоустройство истец не писал. От исполнителя не требовали перечень документов, которые необходимы при заключении трудового соглашения, а ограничились копией удостоверения личности, а в отдельных случаях — документами о состоянии здоровья, если это важное условие для выполнения работ, оказания услуг.
    4. Инструктажи по охране труда для исполнителя как для работника не проводились, спецодежда, СИЗ не выдавались.
    5. По штатному расписанию должность исполнителя отсутствует.
    6. Служебные задания не выдавались, локальные нормативные акты не затрагивали его права и обязанности по контракту.
    7. Оговорен срок гарантии на результат, если это имеет значение для заказчика, и заключен такой вид соглашения.
    8. Свободный график, отсутствие отпуска, неоплачиваемый больничный.

    Суды дополнительно исследуют правила внутреннего трудового распорядка, графики режима труда и отдыха работников, табели учета рабочего времени за спорный период времени. Оценка всех обстоятельств в совокупности позволяет суду сделать вывод о том, какой характер отношений между сторонами, заключен ли договор на выполнение разовых заказов или трудовой.

    Гражданско правовой договор с физическим лицом

    Мы заключили гражданско-правовой договор с физическим лицом. Нужна ли смета к договору.

    Гражданско-правовой договор физического лица с физическим лицом.

    Может ли ИП (юридическая консультация) заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом (юристом) на оказание услуг?

    Можно ли организации заключать гражданско-правовой договор с физическим лицом на выполнение работы по ландшафтному дизайну?

    Может ли ИП (психологические консультации) заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом (психологом) на оказание услуг?

    Заключаем гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг, которые надо выполнить в полевых условиях.

    Какой гражданско-правовой договор лучше заключить транспортной компании с водителем-физическим лицом, на период отпуска основного сотрудника?

    Как подать документы на Внж когда не официальной работы? Можно ли приложить гражданско правовой договор с физическим лицом?

    Может ли ИП (розничная торговля) заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг — осуществление розничной торговли?

    Скажите, а справка о доходах может быть заменена на гражданско-правовой договор с физическим лицом? Муж работает на частника.

    Я гражданин Азербайджана. У меня есть РВП в России.. Собираюсь получать ВНЖ. Я официально не работаю. Поэтому в ГУВД МВД мне сказали что надо составлять Гражданско-правовой договор с физическим лицом КПД.. Потом этим договором надо идти налоговую получать 3 НДФЛ и оплатить налог.

    Вопрос:-Гражданско-правовой договор с физическим лицом КПД могут ли создать проблема для заказчика? Какой именно договор надо? Образец пожалуйста.

    Спасибо за ранее!

    Я гражданин Азербайджана. У меня есть РВП в России.. Собираюсь получать ВНЖ. Я официально не работаю. Поэтому в ГУВД МВД мне сказали что надо составлять Гражданско-правовой договор с физическим лицом КПД.. Потом этим договором надо идти налоговую получать 3 НДФЛ и оплатить налог.

    Вопрос:-Гражданско-правовой договор с физическим лицом КПД могут ли создать проблема для заказчика? Какой именно договор надо? Образец пожалуйста.

    Спасибо за ранее!

    У меня свое ИП и я хочу открыть парикмахерскую. Как мне лучше оформить сотрудников без собственного ИП и без заключения трудового договора? Подойдет ли гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом?

    В моем трудовом договоре есть пункт Работник обязуется не заключать трудовой и гражданско-правовой договор с юридическим или физическим лицом, вид деятельности которого аналогичны или идентичны полностью или в части видам деятельности работодателя.

    Правомерно ли это? Работаю я по договору по внешнему совместительству. Вид договора — на неопределенный срок.

    -розничная торговля могу ли я вместо трудового договора заключить гражданско-правовой с физическим лицом? Как правильно сделать что бы не оформлять работника официально?

    У меня такой вопрос. Хочу заключить возмездный гражданско-правовой договор займа с физическим лицом. Надо ли регистрироваться индивидуальным предпринимателем, если получать доход по возмездным гражданско-правовым договорам займа? Спасибо за ответ.

    Подскажите пожалуйста ИП надо заключить договор с физическим лицом на оказание услуг художественного оформления помещения (художественная роспись стен) работа сдельная и временная (около 2-ух месяцев). какой вариант договора необходимо выбрать: трудовой или гражданско-правовой договор? Спасибо.

    Мы являемся ООО, нам нужно оформить гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП. Нам физ. лицо оказывает услугу (водитель+его ТС) и мы ее должны оплатить с р/с. Какой договор нам подходит для этого?

    Я хочу заняться дизайном квартир. Составил договор подряда (гражданско-правовой). Вопрос в следующем: могу ли я быть физическим лицом, т.е. не оформлять ООО или ИП. Законно ли будет если в договоре я буду выступать физическим лицом, ведь получается, что если заказчиком будет обычный собственник, то в договоре мы будем как физические лица.

    Вот что у меня получилось:

    На оказание дизайнерских услуг.

    Г. Владимир «» 2010 г.

    Кислова Ольга Юрьевна, именуемая в дальнейшем Исполнитель, с одной стороны и

    Именуемый в дальнейшем Заказчик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

    Может ли физическое лицо-гражданин РФ заключить гражданско-правовой договор с физическим-лицом-не гражданином РФ проживающим за рубежом и затем включить доход полученный по этому договору в декларацию 3 НДФЛ в конце года? Какие документы необходимо приложить к 3 НДФЛ? Поясню: предмет договора — услуги перевода. Переводчик (Исполнитель по договору) — гражданин РФ, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, Заказчик — также физическое лицо-гражданин США. Заранее благодарю!

    Государственное учреждение заключило с физическим лицом гражданско-правовой договор на оказание услуг. Облагается ли вознаграждение физического лица, помимо НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФФОМС? Если да, то с каких средств они должны их выплатить?

    В гражданско-правовой договоре, заключенный между физ. лицом и учреждением, есть пункт 2.3 в котором прописана: «Цена договора формируется с учётом расходов на перевозку, страхование, налогов и других обязательных платежей». Заказчик руководствуется этим пунктом, чтобы удержать социальные взносы с вознаграждения за оказанные услуги.

    А в пункте 2.4 в ГПД указана следующие:

    “В случае, если Договор заключается с физическими лицом, за исключением ИП и иного занимающегося частной практикой лица, сумма, подлежащей уплате физическому лицу, уменьшается на размер налоговых платежей, связанных с оплатой договора». Который указывает только на НДФЛ.

    ИП без работников — розничная торговля. Могу ли я заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом, периодически, примерно 1 раз в неделю (предоставив ему самому выбирать дни работы) постоять за прилавком?

    Наше бюджетное учреждение заключило гражданско-правовой договор на предрейсовый осмотр водителей с физическим лицом. Это будет оплата услуг К какой статье ФЗ 223 и надо ли вообще эти расходы относить.

    Нужен гражданско-правовой договор на уборку крыши школы от снега и льда с физическим лицом. Обязательно нужно прописать в нем условия по соблюдению техники безопасности при работе на высоте. И акт выполненных работ.

    Можно ли заключить гражданско-правовой договор физического лица — гражданина РФ, с физическим лицом — гражданина Украины, имеющего патент, на ремонтно-строительные работы в г. Москве. Регистрация гражданина Украины тоже в г. Москве.

    С уважением — Анатолий.

    Я заключил с физическим лицом гражданско-правовой договор на оказания услуг в размере 11000 рублей сроком на 1 год. Необходимо ли мне на основании этого договора оплачивать какие либо налоги либо другие обязательные платежи? Если да, то какие? Или все должен оплачивать заказчик?

    Я гр-н РК. по прилету в РФ встал на миграционный учет и заключил гражданско-правовой договор с физическим лицом, гр-ном РФ. могу ли я во время действия договора пересекать границу РФ и будет ли после этого действителен этот договор и моя регистрация в ОФИС?

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Про РКО