Как сдавать формы РСВ-1 и СЗВ-М?

Ежемесячный отчёт СЗВ‑М в 2021 году

Что за отчёт СЗВ-М?

Отчёт СЗВ-М содержит только список из ФИО сотрудников, их СНИЛС и ИНН. Он настолько простой, что вызывает единственный вопрос — зачем его сдавать каждый месяц?

Пенсионному фонду нужно знать, какие сотрудники продолжают работать. Всё дело в том, что по-разному рассчитывается пенсия для работающих и неработающих пенсионеров. СЗВ-М поможет фонду сразу же узнать об увольнении пенсионера и пересчитать для него выплаты. Несмотря на то, что отчёт затеяли ради пенсионеров, всё равно придётся подавать список всех работающих сотрудников.

Пенсионному фонду важны сведения из отчёта. Но есть другая проблема: они дублируются. ПФР получает аналогичную информацию из отчёта СЗВ-ТД, причём гораздо оперативнее: уже на следующий день после найма или увольнения. И здесь снова есть объяснение: СЗВ-ТД — только про сотрудников по трудовому договору, СЗВ-М — ещё и про физлиц, которые работают по договору ГПХ.

Срок сдачи СЗВ-М — до 15 числа следующего месяца

Первый отчёт в году нужно подать до 15 числа, за декабрь предшествующего года, следующий уже в феврале, за январь. Затем этот ритуал придётся совершать каждый месяц. И если пропустите от срока хотя бы один день, придётся заплатить штраф 500 рублей за каждого сотрудника.

СЗВ-М на единственного директора-учредителя

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как отправить отчет СЗВ-М через Эльбу?

На вкладке «Отчётность» откройте задачу «Сдать отчёт СЗВ-М». Всё, что требуется от вас для отправки отчёта — проверить список сотрудников и на следующем шаге нажать на кнопку «Подписать и отправить отчёт».

Как видите, самое сложное в новом отчёте — не забывать о нём каждый месяц. Кроме старых добрых уведомлений по почте и СМС, в этом помогут push-уведомления из приложения iOS или Android.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Отправка сведений в ПФР

Ошибки из протокола проверки отчета по форме СЗВ-М

«Элемент ИНН застрахованного лица должен быть заполнен»

Если в протоколе проверки есть это сообщение, его можно игнорировать.

«Последние 2 цифры Страхового номера должны быть числом, подсчитанным по Алгоритму формирования контрольного числа Страхового номера»

Проверьте, правильно ли заполнено поле «СНИЛС».

«Лидирующие пробелы в символьных элементах не допускаются»

Проверьте, есть ли в начале полей ‘Фамилия’, ’Имя’ и ’Отчество’ пробелы. Если есть, удалите их.

«Элемент «Отчество» должен быть заполнен»

Если в протоколе проверки есть это сообщение, его можно игнорировать.

Отправка в ПФР неформализованной отчётности

Кроме формализованной отчётности в территориальные органы ПФР можно отправлять файлы любого типа, например, подготовить информационное письмо либо отправить электронную копию

Сделать это можно двумя способами:

1. вложить файл в транспортный контейнер с помощью кнопки «Добавить вложения» в нижней части окна передачи данных.

Прикладывать можно файлы любых типов, объем файлов в одной отправке не должен

2. На вкладке «Выходной контроль» выбрать пункт «Неформализованный ЭДО ПФР».

В появившемся диалоговом окне заполнить тему и текст письма. С помощью кнопки «Добавить файл(ы)» можно приложить к письму файлы любого типа, затем нажать кнопку «Создать».

Сформированный транспортный контейнер отобразится во вкладке «Выходной контроль». Для отправки отчётности необходимо отметить строку с отчётностью и нажать кнопку «Отправить».

Запросы на уточнение платежей в ПФР

Для создания запроса на уточнение платежей (сверку) в программе «Референт» необходимо:

  • на панели инструментов кликнуть по пиктограмме «Уточнение платежей ПФР».
  • В окне запроса выбрать организацию из списка (если организаций несколько), в поле «РНС / УПФР» выбрать соответствующие ей параметры:

Запрос будет сформирован после нажатия на кнопку «Сформировать файл для отправки в ПФР», он отобразится на вкладке «Выходной контроль». Для отправки запроса необходимо отметить строку с ним и нажать

Для создания запроса на сверку или уточнение платежей в системе «Онлайн-Спринтер»:

  • зайдите в «Черновики» и нажмите кнопку «Создать»;
  • В окне создания документа выберите пункт «Отчётность в ПФР»;
  • Укажите форму документа «Запрос в ПФР»;
  • нажмите кнопку «Перейти к редактированию»;
  • укажите «Код ответа»;
  • нажмите кнопки «Проверить» и «Отправить».

Далее документооборот происходит в соответствии со схемой:

Описание данного проекта и регламент документооборота опубликованы

Отправка сведений после регистрации сертификата в ПФР

Чтобы успешно представить сведения в ПФР, рекомендуем вам отправлять их минимум через 2 рабочих дня после получения уведомления об успешной регистрации сертификата в ПФР. В этом случае сотрудники УПФР успеют установить признак наличия соглашения для вашей организации.

В последние дни отчётного периода отправляйте сведения сразу после регистрации сертификата, ожидать, когда сотрудники УФПР установят признак, не нужно.

Проверка сведений ПФР с помощью программ CheckXML и CheckPFR

Перед отправкой сведений в ПФР рекомендуется проверить его с помощью программ CheckXML и CheckPFR. Данные проверочные программы используются в Пенсионном фонде России для проверки отчётов страхователей.

Программа CheckXML разработана ПФР России и встроена в проверочные модули программных продуктов компании «Такском» и обновляется автоматически. Отчётность всегда проверяется данной программой перед

Программа CheckPFR разработана отделением Пенсионного фонда РФ по Республике Башкортостан и используется плательщиками и территориальными органами ПФР для проверки расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведений персонифицированного учета в электронном виде

С помощью CheckPFR можно проверить следующие типы документов:

  • расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — за периоды с
  • расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим
  • расчёт по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов по дополнительному тарифу для работодателей, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской ;
  • опись сведений, передаваемых страхователем в
  • опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем
  • сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного
  • реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных
  • сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического
  • опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, (форма, сопровождающая пачку документов по ;
  • сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного
  • опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного
  • сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой
  • сведения о периоде работы застрахованного лица для установления трудовой
  • заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой
  • реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены страховые взносы

Актуальную версию проверочной программы можно загрузить с сайта Пенсионного фонда России. Для установки CheckPFR необходимо:

  • запустить установочный файл setupCheckPfr.msi и нажать «Далее»:
  • ознакомиться с лицензионным соглашением, отметить пункт «Я принимаю условия соглашения» и нажать «Далее»:
  • с помощью кнопки «Обзор» выбрать каталог для установки программы (или оставить каталог по умолчанию «C:CheckPfr») и нажать «Далее»:
  • выбрать тип установки программы «Стандартная установка» и нажать «Далее»: Примечание! Тип установки «Переносная (Встроенный Firebird)» выбирается в случае, если после первоначальной установки программа работает некорректно.
  • определить расположение ярлыков программы в каталоге «Пуск», на рабочем столе и в панели быстрого запуска (рекомендуется оставить значения по умолчанию) и нажать «Далее»:
  • для начала установки нажать кнопку «Установить»:
  • дождаться установки компонентов программы:
  • в окне завершения установки убедиться, что пункт «Установить Firebird» отмечен галочкой (программа Firebird обязательна для корректной работы CheckPFR) и нажать «Завершить»:
  • При необходимости перезагрузить компьютер.

Проверка сведений с помощью CheckXML и CheckPFR

Проверка CheckXML встроена во все программные продукты «Такском» и выполняется автоматически перед отправкой сведений. Протокол проверки содержит «Ошибки» и «Предупреждения», которые необходимо исправить перед отправкой сведений:

Для проверки сведений с помощью CheckPFR необходимо запустить данную программу и добавить файл для проверки (или перенести файл в рабочую область программы):

Затем нажать на кнопку «Проверить выбранный файл» и дождаться результата проверки:

В случае появления предупреждений или ошибок в протоколе проверки необходимо внести исправления и выполнить проверку заново.

Настройка автоматической проверки CheckPFR в программе «Референт»

Для настройки автоматической проверки сведений ПФР программой CheckPFR необходимо:

  • запустить программу «Референт»;
  • перейти в настройки программы («Параметры» — «Настройка программы»);
  • открыть вкладку «Проверочные программы» и при помощи кнопки «…» указать путь до программы CheckPFR:
  • нажать «Ок» в настройках программы.

Запрос сведений о сотрудниках пенсионного возраста (ЗППВ)

Согласно ст. 185.1 ТК РФ и ФЗ от 3 октября 2018 г.:

  • № 353-ФЗ «О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации»;
  • № 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий»

страхователи могут отправлять в ПФР запросы сведений о сотрудниках пенсионного и предпенсионного возраста (ЗППВ), чтобы получать:

  • Справки о том, что сотрудник является пенсионером;
  • «Сведения об отнесении гражданина к категории лиц предпенсионного возраста».

Отправить можно только 1 ЗППВ в день.

Все пользователи «Онлайн-Спринтера», у которых подключена услуга «ЭДО с ПФР», могут создавать, импортировать и отправлять в ПФР формализованные ЗППВ.

Заключение соглашения с ПФР

Чтобы отправлять ЗППВ, заключите с ПФР соглашение об информационном взаимодействии. ПФР отправил его всем страхователям на системные ящики.

  1. Распечатайте его, заверьте подписью руководителя и печатью организации;
  2. Предоставьте оригинал в УПФР по месту регистрации.

Стоимость услуги

Если у вас подключена услуга «ЭДО с ПФР», вы можете отправлять ЗППВ без дополнительной оплаты.

Отправка запроса

Важно! Перед отправкой ЗППВ рекомендуем узнать в УПФР по месту регистрации, в каком виде его смогут принять: формализованном или неформализованном.

Если сотрудник УПФР затрудняется ответить, отправьте ЗППВ неформализованным письмом.

Формирование и отправка формализованных ЗППВ

Для пользователей «Онлайн-Спринтера»

  1. В новом интерфейсе в любом разделе нажмите «Создать» (в старом интерфейсе — в разделе «Черновики») — «ПФР» — «ЗППВ»;
  2. Заполните форму и отправьте запрос.

Для пользователей «Референта»

Важно! Данный тип запроса можно создать и отправить, если подключено любое НО с ПФР, кроме 087-*** и 060-***.

  • Зайдите в меню «Действия»;
  • Выберите «Создать» — «Запрос ПФР»;
  • Выберите ящик организации, от имени которой нужно отправить запрос;
  • В открывшемся окне выбрите тип запроса «Запрос сведений об отнесении гражданина к категории предпенсионного возраста»;
  • В новом окне добавьте сотрудников, о которых необходимо получить сведения. Для этого нажмите «Добавить» (в виде зеленого крестика);
  • В окне «Создание/редактирование» заполните поля:
    • Фамилия;
    • Имя:
    • Отчество;
    • СНИЛС;
    • Дата рождения.
    • Нажать «ОК»;
  • После добавления всех необходимых застрахованных лиц нажмите «Сформировать».

Файл появится на вкладке «Выходной контроль», и его можно будет отправить.

Для пользователей «Такском-Доклайнера»

  1. Нажмите «Создать документ» — «ПФР» — «Запрос»;
  2. Выберите тип запроса «Запрос сведений о предпенсионерах» и необходимое НО;
  3. Введите данные о застрахованном лице;
  4. Нажмите «Создать».

Важно! Данный тип запроса можно создать и отправить, если подключено любое НО с ПФР, кроме 087-*** и 060-***.

Отправка ЗППВ в виде неформализованного письма с вложением

  • Сформируйте вложение в программе ПФР «Документы ПУ 6». Ее можно загрузить с сайта ПФР (http://www.pfrf.ru – «Страхователям» – «Работодателям» — «Бесплатные программы, формы и протоколы» — программа «Документы ПУ 6»).
  • Сформируйте неформализованное письмо для ПФР.
  • В теме письма укажите «ЗППВ»;
  • Добавьте вложение, сформированное в программе «Документы ПУ 6».
  • Отправьте письмо.

Получение ответа из ПФР

В течение 3 рабочих дней после отправки запроса из ПФР поступит один из ответов:

  • Справка о том, что сотрудник является пенсионером;
  • «Сведения об отнесении гражданина к категории лиц предпенсионного возраста»;
  • «Возврат запроса» (с указанием причин);
  • «Уведомление о продлении срока исполнения запроса».

Если ПФР прислал «Возврат запроса»:

  • Исправьте запрос в соответствии с полученной информацией,
  • В течение следующего рабочего дня направьте в ПФР уточненный запрос (так же, как и первичный).

Если в течение 3 рабочих дней ответ от ПФР не поступит, направьте в ПФР неформализованное письмо в свободной форме с просьбой ответить на ЗППВ.

Расхождение РСВ и СЗВ-СТАЖ – что делать

rashozhdenie_rsv_i_szv-stazh_chto_delat.jpg

Похожие публикации

Расхождение РСВ и СЗВ-СТАЖ может возникнуть как по объективным причинам, так и в результате допущенных бухгалтером ошибок. РСВ (Расчет по страховым взносам) подается страхователем в налоговый орган — эта отчетность составляется по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. СЗВ-СТАЖ заполняется только по истечении года и подается в ПФР. Также в Пенсионный фонд ежемесячно надо отправлять сведения по форме СЗВ-М. Показатели этих трех форм отчетности не должны противоречить друг другу.

Сверка РСВ и СЗВ-СТАЖ

При самостоятельной проверке заполненной отчетности страхователь должен сопоставить данные ежемесячного СЗВ-М и квартального РСВ, а по завершении года надо сверить сведения годовых форм РСВ и СЗВ-СТАЖ. При выявлении несоответствий и ошибок уже после сдачи форм отчетности в контролирующие органы, надо подать «уточненку». Если нарушений нет, и расхождения возникли по объективным причинам, страхователю придется дать пояснения.

Расхождение РСВ и СЗВ-СТАЖ по численности застрахованных лиц проявляется, если не совпадают сведения в графе 1 строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 Расчета с итоговым значением числа застрахованных в разделе 3 формы СЗВ-СТАЖ. При сличении отчетных форм могут сложиться два типа несоответствия:

1. В СЗВ-СТАЖ работников больше, чем в РСВ – в такой ситуации запрос на уточнение данных к страхователю поступит от налоговиков.

2. В РСВ содержатся данные о большем числе застрахованных лиц, чем в СЗВ-СТАЖ – в этом случае пояснения придется давать в ПФР.

Сверяется и идентичность персональных данных по каждому застрахованному.

После сдачи страхователем отчетности проводится межведомственная сверка (Письмо ФНС России № БС-4-11/8702@, ПФ РФ № ЛЧ-08-24/8824 от 08.05.2018 г.). В соответствии со ст. 17 Федерального закона о персонифицированном учете от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, по всем обнаруженным ошибкам в отчетности, подаваемой в ПФР, страхователю направляется уведомление об устранении недочетов (на исправление данных отводится 5 рабочих дней).

Расхождения СЗВ-М и РСВ, а также между СЗВ-СТАЖ и РСВ устраняются путем внесения исправлений в неверно составленный отчет. Если ошибка допущена при составлении налогового отчета РСВ, необходимо подать корректирующую форму:

  • на титульной странице указывается номер корректировки;
  • при исправлении персональных данных составляется раздел 3 в отношении физлиц, по которым вносятся изменения. Раздел заполняется дважды: сначала с неправильными данными в блоке 3.1 (как в исходном варианте), указанием признака аннулирования «1» по строке 010 и нулевыми значениями в блоке 3.2, а затем оформляется раздел 3 с корректными сведениями и признаком аннулирования «0»;
  • если требуется отменить ранее поданные сведения, заполняется только один раздел 3.1 с данными, которые внесены ошибочно (с признаком аннулирования «1» по стр. 010).
  • СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Дополняющая» (добавляются сведения о «забытых» застрахованных лицах, их персональные данные);
  • отменяющая или корректирующая форма СЗВ-КОРР, если ранее поданные неверные сведения уже разнесены Пенсионным фондом по лицевым счетам.

Например, если в СЗВ-СТАЖ забыли включить сотрудника, на него подается дополняющая форма СЗВ-СТАЖ. Если же по сотруднику были поданы сведения СЗВ-СТАЖ, где неверно указан период его работы – по нему нужно заполнить форму СЗВ-КОРР с типом сведений «КОРР».

Расхождение СЗВ-М и РСВ – пояснение

При отсутствии ошибок в заполненных отчетах расхождения по численности могут быть следствием объективных причин. Например, выплаты пособий по больничному листу или премиальных застрахованному лицу после даты его увольнения приводят к тому, что получатель дохода будет фиксироваться в РСВ, но не войдет в численность СЗВ-М. В такой ситуации необходимо дать письменные разъяснения, вследствие чего произошла нестыковка в отчетных формах, к пояснениям рекомендуется приложить копии оправдательных документов.

Наличие действующих договоров с подрядчиками-физлицами, которым не выплачивается денежное вознаграждение – также возможная причина несоответствий в отчетности. Если выявлено расхождение СЗВ-М и РСВ, пояснения должны быть даны на то количество застрахованных лиц, которое не отражено в соответствующей форме.

Суть пояснений для ПФР сводится к объяснению причин, по которым отчетность не может быть составлена иначе. Например:

В ГУ ПФР № 7 по г. Москве

Исх. № 111 от 19.04.2021

Пояснения о причинах расхождений в отчетности

В ответ на поступившее в адрес ООО «Людмила» требование № 1234 от 15.04.2021 г. о предоставлении пояснений сообщаем, что указанные в отчете СЗВ-М за январь 2021 г. сведения корректны. Несоответствие по численности застрахованных лиц данным «Расчета по страховым взносам» за 1 квартал 2021 г. обусловлено начислением и выплатой премии по итогам 2020 года в январе 2021 года, в том числе работникам, с которыми трудовые договоры были расторгнуты в декабре 2020 года (Маркина Светлана Ивановна, Полынцов Артемий Игоревич).

Премии начислены в соответствии с «Положением о премировании» компании, в «Расчете по страховым взносам» вознаграждения в пользу уволенных сотрудников и начисленные по ним страховые взносы отражены. В СЗВ-М за январь 2021 года сведения по уволенным в декабре 2020 года отсутствуют, так как на момент выплаты премии этим лицам у компании не было действующих заключенных с ними трудовых или гражданско-правовых договоров.

Копии приказов об увольнении прилагаются

Генеральный директор Павлов Павлов В.С.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Отчетность ООО без работников в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2020 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД. Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, ООО смогут выбирать только между общей и упрощенной системой налогообложения.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должно сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 и подразделы 3.1 и 3.2. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также ранее все организации должны были информировать налоговую о среднесписочной численности сотрудников. Вновь созданные ООО — до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подавали сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности организации будут ежеквартально сдавать в составе РСВ. Для этого форму расчета изменят.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты на основе введенных данных по учету и сотрудникам, в зависимости от вашей системы налогообложения.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. С 2021 года две эти формы объединят. 2-НДФЛ станет приложением к 6-НДФЛ и будет сдаваться раз в год. Но по итогам 2020 года 2-НДФЛ надо сдавать по старым правилам.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. 2-НДФЛ за 2020 год нужно сдавать до 2 марта 2021 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Но «нулевые» СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ нельзя назвать таковыми в чистом виде. Если в компании работает только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, СЗВ сдавайте на него. Так как такой учредитель считается застраховынным по ОПС лицом.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2021 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2022 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2021 год — 26 апреля, 26 июля, 25 октября и 25 января 2022 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

В приложении к 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физлица» для каждого вычета следует указывать код. Так налоговики видят, за счет чего с каждого конкретного человека в бюджет поступает меньше налога на доходы физлиц. Код 126 — для стандартного вычета на первого ребенка, раньше он ставился и в справке 2-НДФЛ. Разберемся подробнее, в чем особенности вычета, где указывать код и какие коды предусмотрены для второго и следующих детей.

Это специальный код, который вписывается в платежное поручение, чтобы деньги дошли до получателя. Он помогает правильно идентифицировать бюджетные поступления. Разберемся, когда УИН необходим, как его узнать и где указывать в документе.

Организации и предприниматели должны хранить документы, которые касаются налогов, бухгалтерии и кадров. Некоторые бумаги нужно беречь до 50 и 75 лет, даже если бизнес давно закрылся. В статье расскажем о сроках хранения, штрафах за нарушения и способах упростить эту задачу.

Отчетность в Пенсионный фонд РФ в 2016 году: СЗВ-М и РСВ-1

СЗВ-М — это новая форма отчётности, которую начали сдавать с 2016 года. Несмотря на то, что, по мнению специалистов, это наиболее простая форма отчётности она все равно вызывает немало вопросов. Впервые эта форма отчётности начала действовать в апреле нынешнего года.

Законодатели довольно часто вносят изменения в эту форму отчётности. Но еще чаще претерпевает изменения форма отчетности РСВ-1. Ожидалось, что во втором квартале 2016 года заполнение этой формы отчётности будет происходить по новой схеме. Однако законодатели так и не внедрили этот проект.

С 2017 года место РСВ-1 и 4-ФСС будет сдаваться единый отчет по страховым взносам. Форма этого отчета будет утверждена не позднее 1 октября 2016 года. На данный момент утверждение этой формы отчётности находится на стадии проекта. Новый отчет будет подаваться не позднее 30 числа месяца следующего за отчётным периодом. Срок подачи не будет зависеть от того в какой форме выполнен отчет — в электронной или на бумаге. Новый отчет будет подаваться в ФНС. Администрированием страховых взносов также будет заниматься налоговая служба. Отчет будет ежеквартальным. Первичные и корректировочные формы за 2015 и 2016 годы будут подаваться в тех формах, в которых они были сформированы изначально.

СЗВ-М, уточнение сведений по форме СЗВ-М

Как было сказано раньше, СЗВ-М — это несложная форма отчётности, но она вызывает достаточно много вопросов. В большей степени это связано с тем, что это достаточно новый отчет. В мае нынешнее го года Пенсионный фонд уточнил, что предприятие, где руководитель является единственным учредителем и не числятся штатные работники, освобождается от предоставления отчёта СЗВ-М. Однако этот отчёт подается в отношении всех застрахованных лиц. В законодательстве прописано, что СЗВ-М необходимо подавать, если с учредителем заключён трудовой договор. ПФР внес изменения в законодательство и постановил, что сдавать отчетность необходимо даже, если с учредителем не заключён трудовой договор.

Стоит отметить, что это правила не распространяются на индивидуальных предпринимателей, без наемных работников. Поскольку у индивидуального предпринимателя не могут возникать трудовые отношения с самим собой.

Часто возникают вопросы по поводу того, нужно ли подавать отчет, если на предприятии не было никаких движений средств. Согласно разъяснениям пенсионного фонда, отсутствие факта начисления зарплаты и иных вознаграждений работникам не является основанием для того чтобы не предоставлять отчетность по СЗВ-М. Это связано с тем, что данная форма отчётности предназначена для учета застрахованных лиц. Соответственно, если в отчетном периоде на предприятии числились какие-либо работники, отчёт подавать нужно. Если работник уволился в отчетном периоде, вносить данные о нём отчет также необходимо.

СЗВ-М — это единственный отчет, который не имеет корректировок, то есть корректирующая форма СЗВ-М законодательством не предусмотрена. Помимо исходной формы имеется только дополняющая и отменяющая. В исходной форме подаются сведения, которые известны на данный момент. Если по какой-либо причине какие-то сведения не были указаны исходной форме, подается дополняющая форма отчёта. Если обнаружена какая-либо ошибка, подается отменяющая форма.

Таким образом, при подготовке отчета в третьем разделе необходимо указывать, какой тип отчётности сдается. При этом, отметить можно только один код. Если обнаружена ошибка по какому-то одному работнику, то вначале подается отменяющая форма СЗВ-М, а затем дополняющая. Не нужно подавать сведения по всем работникам, можно изменить данные только по тому работнику, в данных которого были совершены ошибки. Если какой-то работник не был указан в исходной отчётности, необходимо подать дополняющую форму.

СЗВ-М — это единственная форма отчётов, которая имеет крайний срок подачи корректировочных данных. Первичная форма отчётности подается до 10 числа следующего месяца. Что касается корректировочной отчетности, то существуют указания пенсионного фонда, например, относительно отчета за апрель. Этот корректировочный отчет должен был быть сдан до 7 июня. Об этом говорит письмо Пенсионного фонда. Обработка данных, представленных в отчетах, завершается до начала следующего отчетного периода.

Таким образом, дополняющая форма подается, если:

По какой-то причине не указан работник;

Указан неверный ИНН;

Указан неверный номер СНИЛС.

Стоит запомнить, что все отчетности подаются с момента регистрации компании.

Имеется четыре учредителя, два сотрудника – один пенсионер, второй работает в другой организации. Нужно ли подавать отчетность на всех сотрудников?

Да, необходимо подавать отчетность на всех сотрудников, с которыми заключены трудовые договора.

Необходимо ли подавать сведения об учредителях организации?

Форма СЗВ-М подается только о физических лицах, которые работают по трудовым договорам или по договору оказания услуг.

Как можно уведомлять сотрудников?

Этот вопрос решается индивидуально в каждой организации.

Что делать, если у сотрудника имя в СНИЛС и ИНН разное?

При составлении отчетности наиболее важно указать номер СНИЛС, чем ИНН. Не указание ИНН не является ошибкой. Кроме того, различия в именах в этих документах, не является проблемой при формировании отчетности.

Нужно ли подавать отчетность на ИП?

Не нужно. Отчетность подается только на сотрудников индивидуального предпринимателя.

Нужно ли подавать отчетность на главу духовной организации?

Отчетность подавать не нужно. Поскольку с главой духовной организации не возникают трудовые отношения.

Нужно ли подавать отчетность, если учредитель гражданин Украины?

Если учредитель застрахованное лицо, то отчетность на него подавать нужно.

Нужно ли подавать отчетность, если сотрудник уволился первого числа месяца?

Отчетность на сотрудника уволенного первого числа, подавать нужно. Поскольку он фигурировал в компании, как минимум один день нового месяца.

Будет ли штраф, если в апрельском отчете не указан учредитель?

Штрафа, скорее всего, не будет, поскольку ПФР дал разъяснение по этому вопросу пришли, когда подавалась отчетность. Однако, если действовать в этом вопросе согласно букве закона, то пенсионный фонд имеет полное право оштрафовать.

Нужно ли подавать отчетность, если учредитель компании иностранец и он не застрахован, а других работников пока нет?

СЗВ-М подается только на застрахованных лиц. Соответственно, если в компании нет застрахованных лиц, то и отчетность подавать не нужно.

Форма отчётности РСВ-1

Форма отчётности РСВ-1 была утверждена в 2014 году. С тех пор она претерпела не существенные изменения. Однако с 2017 года отчетность РСВ-1 исчезнет. С 1 января 2017 года будет введена новая форма отчетности, которая будет объединять два отчета РСВ-1 и 4-ФСС. Она будет называться Единый отчет по страховым взносам. Подаваться она будет в налоговую инспекцию. Корректировки по старым формам отчетности можно будет подавать за 2016 год включительно.

Больше всего вопросов вызывают корректировочные формы отчетности по РСВ-1. Корректировки необходимо подавать, если самостоятельно были обнаружены ошибки, связанные с завышением или занижением сумм страховых взносов.

Существует два варианта подачи корректировки по РСВ-1. Первый — уточненная отчетность. Подается, если ошибки были обнаружены в отчете за прошедшие периоды. Второй вариант – исправление ошибок в исходной форме РСВ-1. Это возможно при обнаружении ошибок в отчетности за текущий отчетный период.

У Пенсионного фонда существуют рекомендации по поводу сроков подачи корректировок. Однако жестких норм по этому поводу нет. Рекомендованные сроки подачи корректировок – до 1 числа третьего календарного месяца при подаче корректировки за год. За полугодие – до 1 сентября. Если ошибки обнаружены позже установленных сроков, то вносить корректировки необходимо в отчетном периоде.

Порядок корректировки РСВ -1 в 2016 году

Существуют определенные порядки заполнения корректировок. Например, при доначислении страховых взносов стоит придерживаться пункта 7.3 Порядка заполнения формы РСВ-1. В первую очередь вносится корректировка в раздел 1 строку 120, если доначисление произошло по актам камеральных проверок или в результате самостоятельной проверки. Когда доначисление производится на солидарную часть пенсии, это отражается в строке 121. В разделе 4 отражается сумма доначисленных взносов. При этом графа 3 строки 120 будет соответствовать графе 6 раздела 4. Графа 4 строки 120 первого раздела соответствует графе 8 раздела 4. Графа 5 строка 120 раздела 1 соответствует графе 10 раздела 4. Эти соотношения обязательно должны быть соблюдены. Все эти соотношения показываются нарастающим итогом с начала года.

На титульном листе в поле «номер корректировки» указывается ее порядковый номер. А в поле «тип корректировки» указывается специальный код. Эти коды содержаться в приложении порядка заполнения формы отчетности. В поле «причина уточнения» указывается один их трех вариантов:

Уточнение в части показателей, касающихся уплаты;

Уточнения в части изменения сумм начислений;

Уточнения в части СЗВ-М на ОМС.

Как исправляются ошибки в уточненной РСВ-1?

Если обнаруживается ошибка спустя два месяца после окончания квартала, подается корректировочная отчетность между датами предоставления отчетностей. Это делается для того, чтобы ПФР успевал корректировать у себя все данные по сотрудникам.

Если корректировка подается в текущем периоде, следует поторопиться с уплатой недоимки. Поскольку в законодательстве нет четких сроков подачи отчетности, то уточненную отчетность по РСВ-1 обязаны принимать в любое время. Даже если прошло больше двух месяцев. Также в текущем отчете можно исправлять ошибки за предыдущие годы.

Если ошибка исправляется до того момента, когда ее обнаружит Пенсионный фонд, то будет штраф в размере 20% от суммы недоплаты взносов.

Если подается уточнение по сумме выплат или иных вознаграждений в пользу сотрудников, то необходимо уточнить раздел 6. Если уточнение подается в корректировочном расчете РСВ-1, то таким же образом подается уточнение и по индивидуальным сведениям.

Часто встречается такая ошибка, когда на выплаты физлицам страховые взносы начислены в меньшем размере, то есть выплаты компании увеличиваются. В таком случае помимо шестого раздела подается корректировка и по другим разделам. Если страховые выплаты начислены в большем размере, в таком случае также необходимо подавать корректировки по все разделам. В подраздел 2.5.2 и 6 в разделе необходимо заполнять корректирующие формы. Если ошибка затронула индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, то на каждого из них подаются индивидуальные корректирующие сведения.

Если ошибка допущена в 2016 году, то бухгалтер должен отразить факт корректировки в разделе 6.6 графе 3. Здесь указывается тип отчетности «корректирующая». Если этот раздел в исходной форме не был заполнен, то он не будет заполнен и в корректирующей форме.

Если ошибка связана с расчетами по страховым взносам, которые начислены в предыдущих годах, то необходимо подготовить новую отчетность за эти периоды. Стоит обратить внимание на то, что сведения по РСВ-1 должны совпадать со сведениями по СЗВ-М.

Вопросы- ответы

Отчет СЗВ-М в 2017 году надо сдавать каждый месяц?

Как показывать стаж на учредителя? Ведь, если сдать СЗВ-М по учредителям, как по сотрудникам, то будут нестыковки с РСВ-1.

Нестыковки будут. Но, тем не менее, в настоящее время сведения об учредителях необходимо подавать, как о сотрудниках.

Если учредитель не фигурировал в отчете за апрель, можно ли подать сейчас корректировку?

Нет, пенсионный фонд уже не примет корректировку за апрель. В данном случае можно избежать штраф, поскольку ПФР дал разъяснения по этому поводу в мае.

На основании чего надо подавать сведения по СЗВ-М на учредителя, с которым не заключено никаких договоров?

На основании письма Пенсионного фонда от 6 мая 2016 года №08-22/6356. В этом письме ПФР пишет, что необходимо подавать сведения на учредителя.

Заполнение формы отчетности с использованием программ Бухсофт

При подготовке отчетности с использованием программ, в специальные графы вносятся все необходимые сведения. А программа автоматически производит расчеты и формирует заполненный бланк отчета.

Семинар проведен компанией «Бухсофт».

Заходите, чтобы получить ещё больше информации о программах и онлайн-сервисах для бизнеса

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО