Как заполняется приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер скачать бланк 2018-2019 образцы

С 1 июля 2017 года брать заявление от работника при выдаче денег подотчёт необязательно.

Образцы заполнения

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Рис. Пример ПКО для ИП при розничной выручке

Рис. Пример ПКО для оприходования в кассу наличных, полученных по чеку

Рис. Пример ПКО на возврат остатка неиспользованного аванса

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Рис. Пример ПКО на возврат краткосрочного займа

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Инструкция

В заголовке приходника указывают названия организации и структурного подразделения (при его наличии). Если структурное подразделение отсутствует, ставится прочерк.

«Коды» выбираются из справки Госкомстата.

«Номер документа» указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов

Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года.

«Дата составления» оформляется арабскими цифрами в следующей последовательности: день месяца, месяц, год. День месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: дд.ММ.ГГГГ.

Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится 0. Например, дату 1 января 2010 г. следует записывать так: 01.01.2010.

Приходный ордер составляется в день поступления денег в кассу, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой оприходования денег.

Записи в графах «Дебет» и «Кредит» делает бухгалтер, который будет обрабатывать первичный документ.

В графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства (если таковое имеется), например, отдел магазина, конкретная торговая точка.

В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации.

В графу «Кредит, код аналитического учета» заносится код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе, если применение таких кодов предусмотрено в организации.

Дебет и кредит заполняют организации в соответствии с используемым планом счетов. Индивидуальные предприниматели эти графы могут не заполнять, т.к. они не ведут бух.учет.

В графе «Сумма, руб. коп.» сотрудник, заполняющий документ, указывает денежную сумму (цифрами), получаемую в кассу организации.

В графе «Код целевого назначения» записывается код назначения использования поступивших средств. Эта графа используется, если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Заполнение строк приходного кассового ордера производится следующим образом.
«Принято от ________»:

  • если деньги принимаются от работника организации (в которой составлен приходный кассовый ордер), то в этой строке указываются фамилия, имя и отчество этого работника в родительном падеже;
  • если деньги принимаются от работника сторонней организации, то в этой строке пишем «Принято от «наименование организации» через «Фамилия, имя, отчество»».

В строке «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.

В строке «Сумма» записывают сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указывают прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копейки — цифрами. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. Например, в графе «Сумма» указано: 870-00. Следовательно, в строке «Сумма» должно быть написано: «Восемьсот семьдесят рублей 00 копеек».

Если же в графе «Сумма» указано: 450=, то в строке «Сумма» должно быть написано: «Четыреста пятьдесят рублей».

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)».

В строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы.

Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру.

Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя.

Также указывается расшифровка подписи — фамилия и инициалы.

При получении ПКО кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.

Если какое-либо из вышеперечисленных требований несоблюдено, кассир обязан вернуть документы для доработки и надлежащего оформления. В противном случае кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.

С 1 июля 2017 года брать заявление от работника при выдаче денег подотчёт необязательно.

На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер (см. образец заполнения).

Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью «Получено» с указанием даты (числа, месяца, года).

После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

Для чего нужен

Приходный кассовый ордер(ПКО,Приходник) первичный бухгалтерский документ для оформления поступления денежных средств в кассу организации или ИП(ККМ и касса это не одно и тоже). Бланк приходника имеет унифицированную форму № КО-1 (Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88), выписываемую в одном экземпляре

ПКО состоит из двух частей: самого приходного ордера и отрывной квитанции к нему. Последняя выдается лицу, которое вносит деньги в кассу, в подтверждение принятия от него этих денег.

Ордера могут быть выписаны как от руки, так и с помощью ПК. В данных документах, при заполнении, не допускаются помарки или исправления. Поэтому если допущена ошибка, необходимо документ сделать заново.

Выдача денег производится с помощью расходных кассовых ордеров (РКО).

В октябре 2013 года разработали Универсальный передаточный документ (УПД), который объединяет в одной форме счет-фактуру, товарную накладную ТОРГ-12 (ТН), накладную на отпуск материалов на сторону М-15, акт приемки-передачи основных средств ОС-1, товарно-транспортную накладную(ТТН).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Приходный кассовый ордер (форма КО-1)

Приходный кассовый ордер — это документ кассовой дисциплины в организации (или у индивидуального предпринимателя). Он оформляется в каждом случае, когда организация принимает наличные деньги от другого лица, в том числе от собственного работника.

Приходные ордера — это обязательный документ, за его отсутствие предусмотрены немаленькие штрафы.

Какую наличку может принимать организация?

    Оплата товаров или услуг от клиентов.

Возврат денег сотрудником, выданных ему, например, для покупки канцтоваров в магазине.

Выплаты по займам и ссудам сотрудниками.

  • И другие случаи.
  • Как и когда оформлять приходный ордер?

    Чтобы оформить приходный ордер, необходимо совершить прием наличных денег.

    Это обычно делает кассовый работник. Когда он получает деньги, в первую очередь он должен их пересчитать и сверить с суммой, которая должна быть сдана в кассу.

    После этого он и оформляет приходный ордер.

    Бланк приходного ордера состоит из двух частей — собственно ордера и квитанции к нему. Кассир должен заполнить обе части. Левую (сам ордер) он оставляет себе, это часть отчета кассира за день. Правую часть (квитанцию) он выдает на руки человеку, от которого принял деньги.

    Приходный ордер можно заполнять вручную или на компьютере.

    Заполнять вручную, конечно, дольше. В этом случае нужно купить или распечатать пустые бланки приходного ордера в большом количестве. Пронумеровать их можно заранее, а все остальные поля нужно заполнять по мере оформления.

    Заполнять на компьютере — проще и быстрее. Это можно делать в распространенных форматах MS Word или MS Excel, скачав актуальный бланк ордера (сделать это можно ниже на этой странице). Но удобнее всего использовать возможности учетных программ — все основные программы для бухгалтера обязательно имеют в своем составе бланки приходных и расходных ордеров.

    Как заполнять бланк приходного ордера?

    Заполнять нужно следующие поля:

      Номер документа

    Нумерацию приходных ордеров ведут с начала года, она должна быть сквозная.

    Дата документа

    Указываем дату получения наличных денег.

    Дебет

    Ставим код 50 (Счет «Касса»). Это актуально только для юрлиц. ИП не ведут бухгалтерский учет и поле «Дебет» оставляют незаполненым.

    Код структурного подразделения

    Это поле заполняет только филиал. Для организации без обособленных подразделений это не нужно.

    Корреспондирующий счет

    Здесь необходимо указать номер счета, соответствующий источнику поступления денег в кассу. ИП это поле также не заполняют.

    Код аналитического учета

    Если организация ведет аналитический учет, здесь можно проставить соответствующее значение.

    Сумма

    Отражаем в рублях и копейках сумму полученных денег.

    Код целевого поступления

    Это поле используют только некоммерческие организации и заполняют его только для так называемых целевых поступлений (например, таковыми являются в ТСЖ взносы членов ТСЖ за текущий ремонт дома, или спонсорская помощь)

    Принято от

    Указываем название организации-плательщика или ФИО физического лица, от которого приняли деньги.

    Основание

    Указываем своими словами, за что заплачены принятые деньги. Заполнение этого поля не регламентировано жестко, так что можно писать то, что будет понятно бухгалтеру, например: Оплата за ремонт дверного косяка или Оплата за 2 пачки бумаги для принтера.

    Сумма

    Ставим сумму оплаты.

    В том числе

    Если выделяется НДС, его сумма и ставка указываются именно в этом поле.

    Приложение

    Это необязательное поле в бланке приходного ордера. Его можно заполнять, если известны реквизиты документа, согласно которого производится оплата наличными (например, номер и дата договора).

    На бланке приходного ордера ставятся подписи кассира и главного бухгалтера организации.

    Бланк приходного ордера (форма КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Этим же документом установлены правила его заполнения. Еще один важный документ — Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, в нем рассмотрены правила ведения кассовых операций в целом. В частности, в нем регулируются и вопросы оформления кассовых ордеров.

    Бланк приходного ордера (форма КО-1)

    Штрафы за неправильное ведение приходного кассового ордера

    Неправильное ведение кассовых ордеров считается нарушением порядка работы с кассовыми операциями. За это могут быть наложены штрафы (согласно КоАП РФ):

      на организацию в размере от 40 000 до 50 000 руб.;

  • на ее руководителя в размере от 4000 до 5000 руб.
  • Приходный кассовый ордер

    Оформление приходно-кассового ордера – важный элемент кассовой дисциплины. Он заполняется при поступлении наличности в кассу фирмы и всегда идет в связке с квитанцией.

    Приходно-кассовый ордер может оформляться абсолютно в любых ситуациях: когда деньги поступают от учредителя, при возмещении ущерба, нанесенного сотрудниками предприятия, от реализации имущества фирмы, в качестве оплаты за товар от покупателя и т.д.

    С 2014 года оформление приходно-кассовых ордеров, в связи с упрощением порядка ведения кассы в организациях, перестало быть обязательным, там не менее до сих пор этот документ имеет широкое распространение.

    Правила оформления приходно–кассового ордера

    Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

    Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

    Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

    Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить.

    После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.

    Инструкция по заполнению приходно-кассового ордера

    Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.

    Часть первая

    Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

    Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

    Часть вторая

    Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

    • В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
    • Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
    • Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
    • В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
    • Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
    • В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
    • В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

    В заключение под документом нужно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, принявшего деньги. Квитанция заполняется абсолютно аналогично и затем отрывается по линии разреза и передается на руки лицу, передавшему деньги.

    Заполняем приходный кассовый ордер

    Приходный кассовый ордер — это специальный бланк, который используют бюджетные организации, чтобы внести в кассу деньги. В статье вы найдете заполненный образец, бланк приходно-кассового ордера.

    ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

    Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2020 года

    Рекомендуем сохранить и распечатать бланк приходно-кассового ордера. Он пригодится в работе.

    Как оформляется ПКО

    Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

    Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

    Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

    Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

    Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

    Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

    ПКО можно составлять:

    • на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
    • на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

    Инструкция по заполнению

    Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

    Рассмотрим эту процедуру по шагам.

    Шаг 1. Заполняем шапку

    Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

    Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

    Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

    Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3) с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

    Строки «Дебет» и «Кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

    Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

    В строке «Принято» вписываем Ф.И.О. человека, от которого были приняты наличные деньги.

    В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

    Шаг 4. Вписываем сумму

    Сумму указываем прописью.

    В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

    Шаг 5. Заполняем квитанцию

    Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

    Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

    В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО.

    Правила заполнения приходно-кассового ордера, с примерами

    Предприниматели, которые обязаны вести кассовые документы, регулярно проверяются органами ФНС на предмет полноты учета выручки. Она оформляется ПКО, поэтому рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера, и штрафные санкции за их отсутствие.

    Стандартные формы бухгалтерских документов утверждены Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 года. Согласно Порядку ведения,они применяются при осуществлении всех наличных расчетов.При поступлении денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер, как заполнять его правильно, чтобы не было вопросов при проверке, поясним на примерах.

    ПКО(форма № КО-1)подтверждает внесение в кассу, другими словами —оприходование наличных денег, полученных:

    1. в результате оказания услуг, продажи товаров, проведения работ (выручка, в том числе от обособленных подразделений);
    2. возврата остатка денег, выданных в подотчет работникам, в качестве возмещения за нанесенный ущерб;
    3. оплаты доли в уставном капитале новым участником общества с ограниченной ответственностью;
    4. в счет оплаты за проданное имущество, оборудование;
    5. снятых с расчетного счета организации на конкретные нужды.

    Таким образом, этим документом оформляются любые деньги, поступившие в кассу, независимо от источника. Компании, осуществляющие деятельность платежного агента, заполняют на деньги клиентов и свою собственную выручку отдельные ордера.

    Форма ПКО и порядок заполнения

    Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре. Помарки, исправления в нем не допускаются, если он испорчен — просто нужно заполнить новый.Обычно его выписывает главный бухгалтер, но такая обязанность может быть возложена должностной инструкцией на любого работника. При их отсутствии это делает руководитель. Образец заполнения приходного кассового ордера приведен на рисунке 1.

    Бланк разделен линией отрыва на две части, левая остается в организации, а квитанция возвращается вносителю денег. Особенности заполнения:

    1. Вносится полное наименование организации и структурного подразделения, если в нем имеется собственная касса, принимающая деньги.
    2. Указываются коды ОКПО и ОКУД, присвоенные при регистрации.
    3. Номер соответствует порядковому номеру по журналу регистрации(форма № КО-3). Они заполняются последовательно, с начала календарного года.
    4. Дата составления совпадает с днем передачи денег, записывается в формате 00.00.0000 арабскими цифрами, например: 01.03.2015.
    5. Код структурного подразделения, указываются при наличии; код целевого назначения — при поступлении средств со счета на конкретную цель.
    6. В колонках «Дебет», «Кредит» прописываются соответствующие счета для отражения проводимой операции.
    7. В строке «Принято» указывается ФИО в родительном падеже. Если деньги поступили со счета — название банка и данные кассира, другой компании.
    8. Основание — это хозяйственная операция. Реквизиты документов (наименование, номер, т.д.) в этой строке указываются обязательно. Если они прикладываются к приходнику и хранятся вместе с ним, то данные выносят в строку «Приложение». Они обязательно гасятся штампом «Получено» с указанием даты.
    9. Сумма пишется прописью,при этом не нужно забывать о кассовой дисциплине: она не может больше 100 000 рублей. Принятие нескольких приходных ордеров на общую сумму больше разрешенной, тоже будет нарушением.
    10. «В том числе» — сумма НДС указывается цифрами, кроме случаев внесения денег с расчетного счета или из подотчета. Организации, не являющиеся плательщиками этого налога, а также, если услуга, товар не облагаются им, вносят запись: «Без НДС».

    Все свободные места в строках дополняются прочерком. Принимая деньги, кассир сверяет подписи с имеющимися образцами, наличие подтверждающих документов, соответствие указанной суммы с фактической. Квитанция к подписывается и заверяется печатью, которую принято ставить так, чтобы часть ее оставалась на бланке приходно кассового ордера. При обнаружении ошибок, перечеркивает приходник и возвращает в бухгалтерию. Допускается оформление одного ПКО на общую сумму дневной выручки в конце рабочего дня на основании бланков строгой отчетности, контрольно-кассовой ленты, если организация работает с использованием ККТ.

    В основании прихода наличных денег могут быть указаны такие причины:

    • оплата за отгруженную продукцию согласно накладной;
    • оплата за выполненные работы по акту;
    • возмещение материального ущерба по решению суда (приказу);
    • внесение авансового платежа по договору;
    • возврат неиспользованных средств, выданных в подотчет;
    • компенсация выявленной недостачи на основании ревизии, приказа.

    Как заполнить приходный кассовый ордер в этом случае? Приведем образец.

    Если ПКО нет или он заполнен с ошибками

    Соблюдение требований по оформлению операций с наличностью проверяется налоговыми органами, в том числе: полнота оприходования выручки. За нарушение порядка предусмотрены административные штрафы: для ИП до 5 000, для организаций — до 50 000 рублей (ст. 14.1, 15.1 КоАП).

    Будьте внимательны! Недочеты в порядке документооборота не относятся к финансовым нарушениям. Они рассматриваются по правилам ст.120 НК РФ, и наказание может последовать за грубое пренебрежение правилами учета доходов и расходов (штраф до 30 000 рублей).

    Грубыми считаются: отсутствие первичных документов, включая ордера, фактуры, счета; неправильное отражение хозяйственных операций на счетах. Огрехи в при заполнении, если они не повлекли за собой, например, неполное оприходование или накопление сверхлимитного остатка в кассе, к ним не относятся.

    Пример из судебной практики. (дело № А52-2365/2010, Постановление ФАС СВО от 07.02.2011).

    Во время проверки ФНС были обнаружены некорректно оформленные приходные ордеры: без подписи главного бухгалтера, кассира, с квитанциями. На организацию был наложен штраф — 40 000 руб., на основании ст.15.1 КоАП. При оспаривании в Арбитражном суде, было установлено, что некорректное оформление ПКО, в данном случае, не привело к нарушениям финансового учета. Решение принято в пользу юридического лица.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Про РКО