Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

Каким был ЕНВД до 2014 года?
Что поменялось в ЕНВД с 2014 года?
Какие новости по ЕНВД в 2015 году?
Итоги

ЕНВД в 2014 году изменения практически не коснулись. В 2014 году изменений ЕНВД не произошло, а вот в 2015-м они случились, и довольно значимые. О них и пойдет речь в статье.

Каким был ЕНВД до 2014 года?

С 2013 года в режим ЕНВД был внесен ряд существенных изменений:

Переход на рассматриваемый режим стал добровольным при выполнении требований применения ЕНВД.
Заявление об утрате права применения ЕНВД стало обязательным по любому из оснований прекращения деятельности на этом режиме.
Расчет среднесписочной численности сотрудников заменен расчетом средней численности.
Добавились новые виды деятельности, в отношении которых стало возможным применять данный спецрежим.
Расширилась возможность уменьшать налогооблагаемую базу в связи с появлением новых оснований.

Что поменялось в ЕНВД с 2014 года?

В 2014 году можно отметить два основных изменения:

Уровень коэффициента-дефлятора (К₁) стал соответствовать значению 1,672 — в 2013-м он составлял 1,569 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).
С 01.07.2014 за плательщиками ЕНВД закрепили обязанность по расчету и уплате имущественного налога на недвижимость, имеющую кадастровую стоимость (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Подробнее об уплате имущественного налога на вмененке см. в материале «Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2014–2015 годах».

Какие новости по ЕНВД в 2015 году?

В 2015 году ЕНВД коснулись следующие изменения:

Коэффициент-дефлятор был установлен в размере 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685);
ИП обязаны платить налоги на имущество физлиц по объектам, предусмотренным п. 7 ст. 378.2 НК РФ и применяемым в облагаемой ЕНВД деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
ИП и компании более не вправе применять ЕНВД при установлении в муниципальном образовании по данному виду деятельности торгового сбора (абз. 4 п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, с 1-го квартала 2015 года лица и организации, находящиеся на спецрежиме, обязаны заполнять измененную форму декларации по ЕНВД, утвержденную приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, в которую были внесены следующе поправки:

Пропала необходимость указывать КБК.
Ликвидированы строки, идентифицирующие услуги по ОКУН.
Данные об ОКТМО и суммах налога перенесены в другие разделы.
Изменился порядок расчета данных по строке 100.
Появились новые поля, характеризующие налогоплательщика.

О порядке заполнения декларации по ЕНВД см. в материале «Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг.».

В соответствии с новой формой порядок заполнения должен быть осуществлен следующим образом:

Стр. 040 — базовая доходность в соответствии с видом деятельности компании.

Стр. 050 — коэффициент К₁.

Стр. 060 — коэффициент К₂.

Стр. 070–090 — проставляется физический показатель.

Стр. 005 — код налогоплательщика (ИП или компании).

Стр. 010 — сам налог до применения вычетов.

Стр. 020 — уплаченные страховые взносы.

Стр. 030 — уплаченные страховые взносы для ИП без штата.

Стр. 040 — окончательный налог к уплате.

О планируемой отмене ЕНВД см. в материале «Перспективы отмены ЕНВД в 2015 году».

Итоги

2014 год не был ознаменован существенными изменениями по ЕНВД. Однако с 2015 года вмененщикам необходимо обратить внимание на обязанность по уплате торгового сбора, что приведет к невозможности применения ЕНВД, а также на новый порядок заполнения декларации по вмененному налогу.

Что готовит нам 2015 год: обзор изменений законодательства

Корякина Алёна, системный аналитик ЗАО «ОВИОНТ ИНФОРМ»

Коллектив разработчиков «ОВИОНТ ИНФОРМ» поздравляет с наступающим Новым 2015 годом и представляет обзор основных изменений законодательства, касающихся отчетности в контролирующие органы, которые будут действовать в новом году.

Налоговая отчетность: НДС

Отчетность в налоговые органы претерпевает масштабные изменения в 2015 году. Прежде всего, они касаются новой декларации по налогу на добавленную стоимость, которая будет применяться с отчетности за I квартал 2015 года и включать в себя сведения о полученных и выставленных счетах-фактурах из книг и журналов их учета. Форма декларации и формат ее представления утверждены Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Несмотря на то, что до крайнего срока представления новой декларации еще 4 месяца, некоторые налогоплательщики уже сейчас активно занимаются вопросом выбора программы ее подготовки и донастройки своих учетных систем, в которых хранятся сведения о счетах-фактурах, и формируются Книги и журналы их учета. Наши разработчики в декабре реализовали в версии программы «Баланс-2W» форму декларации по НДС для ознакомления и тестирования, в котором в настоящий момент участвует более 30 крупных и средних организаций.

Наши решения по подготовке декларации по НДС представляют собой оригинальную разработку, которая сочетает легкость и гибкость в использовании, и поэтому, по оценке наших экспертов, должна иметь интерес на рынке. Мы предлагаем возможность настраиваемого импорта сведений из файлов книг и журналов счетов-фактур, сформированных в учетных программах налогоплательщиков, что существенно упрощает работу по подготовке разделов 8-12 новой декларации, позволяет избежать ошибок и в дальнейшем успешно пройти сверку деклараций. Необходимо также отметить, что наше решение предполагает возможность подготовки деклараций по НДС, содержащей до нескольких миллионов строк в разделах 8-12.

Также напоминаем, что с 2015 года сдвигается крайний срок представления декларации по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, поэтому уже за IV квартал 2014 года нужно отчитаться до 26 января.

Важно отметить, что декларации, поданные на бумаге, с нового года будут считаться непредставленными, за что предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5% суммы НДС по декларации за каждый полный или неполный месяц с крайнего срока ее представления, но не более 30% этой суммы и не менее 1 000 руб. Что касается печатной формы декларации, то она утверждена только для тех налогоплательщиков, которые представляют информацию, связанную с государственной тайной, а все остальные налогоплательщики не обязаны формировать ее на бумаге. При желании, для внутренних целей организации, разделы 1-7 можно распечатать в рекомендованной ФНС форме, а разделы 8-12 декларации — в свободной форме. Такое мнение выражают специалисты ФНС на форуме.

Налоговая отчетность: транспортный налог и спецрежимы

С нового года меняются и другие формы налоговых деклараций. Изменения в форму декларации по транспортному налогу введены Приказом ФНС от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@. Раздел 2 дополнен строкой 150, по которой указывается повышающий коэффициент Кп по легковым автомобилям стоимостью более 3 млн. руб. Отчитаться по новой форме нужно будет уже за 2014 год, в срок не позднее 2 февраля 2015 года.

Коснулись изменения и спецрежимников. С отчетности за 2014 год применяется новая форма декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденная Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО, а также появился новый раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества…». Подать новую декларацию необходимо до 31 марта 2015 года.

Для организаций и предпринимателей на упрощенной системе налогообложения также внесены изменения в декларацию для отчетности за 2014 год: уточнен расчет авансовых платежей, разделы 1 и 2 разбиты на подразделы для разных объектов налогообложения, появился новый раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества…». Новая форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Представить ее нужно не позднее 31 марта 2015 года.

Приказом ФНС от 04.07.2014 № MMB-7-3/353@ утверждены новая форма и формат представления декларации по единому налогу на вмененный доход для отчетности за I квартал 2015 года. Сдать эту декларацию необходимо до 20 апреля 2015 года. Поправки внесены во все три раздела декларации. Раздел 1 изменился несущественно – в нем больше не нужно указывать КБК, а разделы 2 и 3 затронули более значительные изменения, касающиеся расчета показателей.

Налоговая отчетность: налог на прибыль

Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций для отчетности за 2014 год утверждена Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, который зарегистрирован в Минюсте 17 декабря и официально опубликован 30 декабря 2014 года.

Существенные изменения затронули Лист 03 Раздел А, Лист 05, появился новый раздел – Приложение № 6б к Листу 02. Кроме того, декларация дополнена Приложением № 2 «Сведения о доходах физического лица…», которое, по сути, содержит сведения из справок 2-НДФЛ. Заполнять данное приложение придется не всем налогоплательщикам, а тем, кто является налоговым агентом по различным операциям с ценными бумагами: депозитариям, брокерам, доверительным управляющим и др.

Также с 2015 года вводится новый вид налоговых вычетов по НДФЛ – инвестиционные налоговые вычеты, закрепленные в ст. 219.1 НК РФ. Они, в том числе, будут указываться в Приложении № 2 новой декларации по налогу на прибыль.

Отчетность по страховым взносам

С 2015 года обязанность сдавать отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС в электронном виде распространяется на более широкий круг страхователей. Сейчас такая обязанность возложена на организации и предпринимателей, среднесписочная численность работников которых за прошлый год превысила 50 человек. С нового года порог будет снижен до 25 человек в соответствии с пп. «в» п. 3 ст. 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ.

Изменены сроки представления отчетности по страховым взносам. До 2015 года сроки сдачи отчетности в социальные внебюджетные фонды не зависели от формы ее представления. Отчетность в ФСС по форме 4-ФСС представлялась до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, а в ПФР по форме РСВ-1 — до 15 числа второго месяца. Теперь срок подачи РСВ-1 в электронном виде смещен на 5 дней вперед, в бумажном виде – сохраняется прежним. Что касается формы 4-ФСС, то для электронного документа срок перенесен на 10 дней вперед, а для бумажного – на 5. Изменения внесены Федеральным законом от 01.12.2014 № 406-ФЗ. Новые сроки применяются уже с отчетности за IV квартал 2014 года.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2015 году составит 711 000 руб. – для пенсионных взносов по основному тарифу 22% и 670 000 руб. – для взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС. Эти лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316. С выплат сотрудникам с категориями застрахованного лица НР, ВЖНР, ВПНР свыше 711 000 руб. в год страховые взносы в ПФР будут начисляться по ставке 10%. Для взносов на медицинское страхование предельной величины с 2015 года не установлено. Также прежним остается порядок округления сумм выплат для определения, достигнут ли лимит: сумма 500 руб. и больше округляется до полной тысячи.

Интересно отметить, что ПФР не намерен штрафовать страхователей, которые при наличии ошибок в сданном РСВ-1 не подали уточненный расчет в течение двух месяцев после окончания отчетного периода, а отразили доначисления за прошедший период в РСВ-1 за текущий период. Такие выводы можно сделать из Письма ПФР от 20.11.2014 № НП-30-26/14991. Для отражения доначислений за прошедший период в форме РСВ-1 за текущий период нужно заполнить строку 120 разд. 1 и раздел 4.

В настоящее время разработан проект изменений в форму РСВ-1, согласно которому в раздел 1 добавляются новые строки для отражения доначисления страховых взносов за последние три месяца отчетного периода, а также исключаются подразделы 3.1, 3.2 и 3.4.

Другие изменения

Минимальный размер оплаты труда на 2015 год установлен в размере 5965 руб. в месяц. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 01.12.2014 № 408-ФЗ.

С нового года у налогоплательщиков появится новая обязанность — обеспечить получение от инспекции в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота документов, которые налоговые органы используют при реализации своих полномочий. Введена эта обязанность Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ и закреплена в п. 5.1 ст. 23 НК РФ. Такими документами могут быть требование о представлении документов, требование о представлении пояснений и уведомление о вызове в налоговый орган. В том случае если налогоплательщик не обеспечит получение указанных документов в электронном виде, налоговые органы могут заблокировать его банковский счет.

Компаниям на УСН с нового года придется платить налог на имущество организаций по объектам имущества, облагаемым налогом по кадастровой стоимости. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ к таким объектам относятся торговые и офисные помещения. Налогоплательщики на ЕНВД должны исчислить и уплатить аналогичный налог, начиная с отчетного периода за 9 мес. 2014 года.

26 декабря выпущена годовая версия программы «Баланс-2W» для подготовки отчетности за IV квартал 2014 года, с учетом всех актуальных изменений законодательства.

Все течет, все вменяется

В Госдуму внесен законопроект о продлении режима ЕНВД

Сторонники сохранения «приговоренного» властями к отмене единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предприняли, вероятно, последнюю попытку его сохранения: группа сенаторов и депутатов Госдумы внесла вчера на рассмотрение палаты законопроект о продлении действия этого льготного режима для малого бизнеса еще на три года — до 1 января 2024-го. В апреле об этом правительство просила «большая четверка» бизнес-объединений, но получила тогда отказ: власти убеждены, что ЕНВД часто применяется для уклонения от уплаты налогов. Отрицательный отзыв правительства уже прислан и на представленный в Госдуму законопроект.

Фото: Александр Миридонов, Коммерсантъ / купить фото

Внесенный на рассмотрение находящейся на каникулах Госдумы законопроект подписан группой, состоящей из девяти сенаторов (во главе с Павлом Таракановым) и двух депутатов-единороссов (Ольга Савастьянова и Денис Кравченко). Они предлагают продлить срок действия режима единого налога на вмененный доход до 2024 года.

Поясним, что по принятому еще в 2012 году закону уже к 2018-му «вмененку» должны были заменить другие налоговые режимы.

На этом настаивал Минфин, считавший, что ЕНВД зачастую используется бизнесом для налоговой оптимизации и сокрытия реальных доходов. Этот налог уплачивается с вмененного предпринимателям фиксированного дохода, так что их реальные показатели значения не имеют — такой подход был выбран еще при становлении налоговой системы, когда обороты малых компаний еще было сложно контролировать. Большей частью ЕНВД используется в розничной торговле и в общественном питании — и в основном индивидуальными предпринимателями. В кризис 2014–2015 годов под разговоры о том, что в изменившихся условиях отмена ЕНВД — это слишком серьезный удар по бизнесу, было принято решение сохранить льготный режим до 2021 года.

Новый, «ковидный» кризис 2020-го вернул к жизни разговоры о привлекательности ЕНВД.

В конце апреля Торгово-промышленная палата, «Опора России», «Деловая Россия» и РСПП в письме премьер-министру Михаилу Мишустину просили продлить действие этого режима до 2024 года. Однако Минфин, Минэкономики и правительство в целом посчитали такое продление ненужным. Выступая 22 июля в Госдуме, Михаил Мишустин на цифрах объяснил, почему ЕНВД вреден для бюджетной системы. Он сообщил, что в 2019 году 2,2 млн компаний, использующих другой режим — упрощенную систему налогообложения, заплатили налогов на 422 млрд руб., а примерно столько же пользователей ЕНВД (около 2 млн) — всего 65 млрд. «Общая совокупная налоговая нагрузка средней компании, кто на ЕНВД работает, 0,8%. Они же недоплачивают в региональные бюджеты»,— сказал тогда премьер депутатам.

Правительство обновляет условия возврата к упрощенному налоговому режиму

Авторы внесенного в Госдуму законопроекта отмечают, что по состоянию на 1 января 2020 года режим ЕНВД использовали 2 млн из 6 млн субъектов МСП — обеспечивая, помимо себя, занятость 6 млн работников. «Отмена ЕНВД приведет, по большинству экспертных оценок, к росту налоговой нагрузки от 1,5 до 10 раз. Вслед за дополнительными затратами на покупку оборудования (онлайн-кассы, маркировка товаров) и ведение отчетности это существенно снизит рентабельности субъектов малого предпринимательства, что приведет к многочисленным сокращениям работников и закрытиям бизнеса, росту цен»,— говорится в пояснительной записке к проекту.

На внесенный парламентариями законопроект уже поступило заключение правительства — и оно отрицательное.

Белый дом отмечает, что ЕНВД устарел — этот режим вводился «в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков по отдельным видам предпринимательской деятельности». «Учитывая современный уровень налогового администрирования, в том числе за счет установления требования обязательного применения контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями товаров (работ, услуг), проблема получения информации о реальных доходах налогоплательщиков решена»,— сказано в заключении. Правительство напоминает, что у малого бизнеса будет возможность выбрать другой льготный режим — в том числе упрощенную систему налогообложения.

В имеющемся у “Ъ” письме замминистра финансов Алексея Сазанова в аппарат правительства сказано чуть больше. «Также отмечаем, что при переходе на ЕНВД не учитывается годовая сумма выручки налогоплательщиков — следовательно, данный специальный налоговый режим на практике применяют не только представители малого и среднего бизнеса»,— подчеркивается в письме.

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

Уважаемые волонтёры!
Поздравляем Вас с Международным днём добровольцев!
Волонтёры- это настоящий пример доброты, человечности и бескорыстия, это люди с широкой душой, полной отзывчивости! Деятельность волонтёра достойная и бескорыстная.
Спасибо и низкий поклон за ваш труд, постоянное желание помочь нуждающимся!
Желаем чтобы за ваши чистые сердца вы получили много подарков судьбы в виде здоровья, счастья любви и долголетия!
Пусть все ваши добрые дела непременно будут вознаграждены!

Глава МО гп.Талинка И.К.Криворученко
Совет депутатов

03.12.2021 Международный день инвалидов
Ежегодно третьего декабря в России отмечают Международный день инвалидов. Эта календарная дата нужна, как благородный повод привлечь наше внимание к проблемам живущих среди нас людей с ограниченными возможностями здоровья.

Отношение к проблемам людей с ограниченными возможностями со стороны общества меняется в лучшую сторону. Поэтому долг каждого из нас – сделать все возможное, чтобы эти люди не чувствовали себя обделенными. Только наша забота, готовность помочь, внимание, чуткое отношение помогут выстоять, обрести уверенность в своих силах и найти достойное место в жизни.

Мы искренне благодарим всех, кто дарит тепло и внимание инвалидам – социальных работников, учителей, врачей. Слова особого уважения – людям, которые заботятся о детях с ограниченными возможностями, помогают им вырасти, невзирая на обстоятельства, образованными, востребованными, уверенными в завтрашнем дне.

От всего сердца желаем нуждающимся в постоянной поддержке: счастья, благополучия, веры в свои силы и осуществления всех замыслов и мечтаний! Пусть на вашем пути встречаются только добрые и отзывчивые люди!

Глава МО гп.Талинка И.К.Криворученко
Совет депутатов

01.12.2021 Сегодня-последний день уплаты имущественных налогов ❗

01.12.2021 Грант Губернатора Югры
А у нас отличные новости!
2 проекта жителей гп.Талинка объявлены победителями конкурса на Грант Губернатора Югры для физических лиц!

Конкурс привлек большое внимание югорчан, в оценку проектов вовлечено более 15 тысяч жителей региона. Именно они определяли наиболее востребованные инициативы, которые направлялись на экспертную оценку. Мы так же отмечаем существенный рост количества проектов из небольших населенных пунктов, что говорит о высокой доступности мер поддержки», – подчеркнул Яков Самохвалов Яков, генеральный директор Фонда «Центр гражданских и социальных инициатив Югры».

Соискателями Гранта Губернатора Югры для физических лиц для участия в конкурсе было подано 366 заявок.

Путем непростого отбора были выявлены наиболее проработанные инициативы, среди которых грантовую поддержку Губернатора Югры получат 17 проектов жителей Октябрьского район, 2 из которых проекты жителей Талинки:

Проект «Образовательный проект «Педагогические ТехноСтарты»» — руководитель Юлия Зырянова, учитель МКОУ СОШ №7;

Проект «Открытый чемпионат по подледному лову» — руководитель Сергей Шакиров, МБУ ЦКиС.

Желаем успехов в реализации проектов!

30.11.2021 Конкурс на создание логотипа к празднованию 85-летия со дня образования Октябрьского района.
В рамках подготовки и проведения мероприятий, приуроченных к празднованию 85-летия Октябрьского района в 2022 году, объявлен конкурс на создание логотипа к празднованию 85-летия со дня образования Октябрьского района.
Открытый районный конкурс проводится с 25 октября 2021 года по 30 декабря 2021 года, в котором может участвовать любой желающий. Подведение итогов Конкурса и награждение победителей будут проведены в декабре 2021 года.

29.11.2021 ЮТЭК-Кода информирует

Новости 1 — 6 из 3415
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года

С 2021 года ЕНВД всё-таки отменили. Для ИП самый лучший вариант — перейти на патент, смотрите рубрику об этой системе налогообложения в нашей справочной. ООО пришлось выбрать УСН и, как правило, платить больше налогов. Про УСН мы также написали много понятных статей-инструкций.

В статье обсуждаем оба варианта и рассказываем, как подавать заявление о переходе.

Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости

ЕНВД действует до 1 января 2021 года, и чиновники не планируют продлевать этот срок.

Специальные законопроекты для отмены ЕНВД не нужны. Срок действия спецрежима ограничен законом. 1 января 2021 года ЕНВД перестанет действовать автоматически: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012. Это не новость: об этом известно уже 3 года.

ЕНВД два раза подходил к подобному сроку. Он должен был исчезнуть в 2014 году, потом в 2018. Каждый раз отмену переносили. Предприниматели ожидали очередного переноса в 2020 году, но его, похоже, не будет

Сейчас в Государственной думе рассматривают сразу три законопроекта о продлении ЕНВД. И все они уже получили отрицательные заключения профильных комитетов. Это значит, что шансов на принятие у них почти нет.

Следующее чтение запланировано на ноябрь 2020 года, следить за судьбой законопроектов можно по ссылкам:

После отмены ЕНВД налогоплательщиков снимут с учёта автоматически, без дополнительных заявлений. Останется только сдать декларацию и заплатить налог до 20 января 2021 года.

Почему ЕНВД отменяют? Аргументы чиновников

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Что делать дальше?

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Патент: лучшая альтернатива ЕНВД для ИП в 2021 году

С 1 января 2021 года по разрешённым видам деятельности патентная система станет почти полным аналогом ЕНВД, но есть и ограничения:

На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП.
Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории — в вашем регионе должен быть принят соответствующий закон.
Среднее кол-во сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.
Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли.
С 2021 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.

Интересно, что сотрудников считают только по патентной деятельности, а годовой доход будут суммировать с УСН. После превышения лимита в 60 млн рублей предприниматель теряет право применять патентную систему.

На патенте не сдают отчёты, ведут только Книгу учёта доходов (КУД). За сотрудников отчитываться всё равно нужно — так же, как на других режимах налогообложения.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Величина налога известна заранее и не зависит от фактического дохода, что делает патент максимально похожим на вменёнку.

Кроме того, c 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников, а максимальную площадь зала для общепита и розницы увеличат до 150 квадратных метров.

Другими словами, если вы ИП и сейчас работаете на ЕНВД, то сможете перейти на патент с начала следующего года.

Стоимость патента на 2021 станет известна после 1 декабря 2020 года, когда все регионы примут свои законы об изменении патентной системы. По этой же причине не стоит подавать заявление на патент раньше начала декабря.

К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2021 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2020 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре.

Если выбрали патент, подайте заявление в налоговую по месту ведения деятельности. Чтобы получить патент с 1 января 2021, успевайте до 31 декабря.

Эльба автоматически ведёт КУД, помогает отправить заявление на патент и готовит платёжку на уплату налога.

УСН: единственный вариант для организаций и подстраховка от ОСНО для всех

Ограничения по УСН в 2021 году: годовой доход — до 200 млн рублей, а количество сотрудников — до 130 человек в год.

Упрощённая система налогообложения хороша тем, что распространяется на всю деятельность ИП или организации. На УСН вы можете одновременно продавать кроссовки в торговом центре, открыть интернет-магазин электроники и заниматься разработкой ПО для иностранных заказчиков. Все доходы облагаются по одной ставке. Вы сдаёте одну декларацию в налоговую по месту регистрации.

Упрощёнка бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается только по доходам, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

УСН «Доходы минус расходы» обычно выбирают для торговли или другого бизнеса с высокой долей расходов. Особенность режима в том, что расходы необходимо подтверждать документами: накладными, актами и платёжками. Налоговая часто их запрашивает, чтобы убедиться в правильности расчётов.

На УСН налог платят ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Ещё ведут Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), но сдавать её нужно только по запросу из налоговой.

Ставки по налогу устанавливают регионы. На УСН «Доходы» она составляет от 1 до 6 %, «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 %.

Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Так в Архангельской области до конца 2021 года УСН «Доходы» — 4 %, в Республике Дагестан — 3 %. В Республике Коми пониженные ставки действуют до 31 декабря 2022 года: УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Проверьте, региональный закон по УСН после 1 декабря. Есть вероятность, что ставка в 2021 году будет меньше, чем в 2020.

? Совет: чтобы сравнить налоговую налоговую нагрузку на УСН и патенте, воспользуйтесь нашим калькулятором. Это самый удобный способ разобраться, какой режим выгоднее.

Помните, что расчёты основаны на параметрах 2020 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2021 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах. Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2021 год ни по патенту, ни по УСН. И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.

Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года. Отнесите его в инспекцию по месту регистрации или отправьте через личный кабинет налогоплательщика с помощью электронной подписи. Если не успеть до конца 2020, то следующее «‎окно» для смены режима откроется только через год.

Даже если выбрали патент, подайте заявление на УСН. Тогда доходы по другим видам деятельности автоматически перейдут на упрощёнку. Пусть будет на всякий случай, чтобы не попасть на ОСНО и большие налоги.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Самозанятость

Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход (НПД).

Перейти на этот режим можно в любой момент, но только если не планируете нанимать сотрудников по трудовым договорам и ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. На НПД можно продавать товары собственного производства и оказывать услуги, но нельзя заниматься перепродажей и быть агентом.

Ставка налога у самозанятых: 4 % — с доходов от физлиц и 6 % — с доходов от юрлиц и ИП.

Самозанятость не разрешают совмещать с другими режимами.

Коротко

ЕНВД отменят 1 января 2021 года.
Посчитайте на калькуляторе, какая система выгоднее для вашего бизнеса. Калькулятор берёт параметры 2020 года и поэтому не уменьшает стоимость патента на взносы. На самом деле патент обойдётся даже дешевле: в январе вступит в силу новый закон о патенте, который разрешит учитывать страховые взносы.
Ставки по УСН на 2021 год могут понизить. Здесь всё зависит от местных властей. Проверьте закон своего региона после 1 декабря, раньше его вряд ли примут.
Подайте уведомление о переходе на УСН, даже если уверены, что будете работать на патенте. Срок — до 31 декабря 2020 года. Если совмещали ЕНВД и УСН, повторно относить заявление не нужно.
Заявление на патент подавайте в период с 1 декабря по 31 декабря: к этому времени, скорее всего, станет известна стоимость патента на 2021 год.
После перехода на новую систему налогообложения измените настройки на ККТ. Касса сформирует отчёт о перерегистрации автоматически и передаст его в налоговую. Подавать заявление о перерегистрации кассы в ФНС не нужно .
С ЕНВД снимут автоматически, заявление для этого не понадобится. Отправьте декларацию и заплатите налог по ЕНВД до 20 января 2021 года.

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур