...

Кто сдает нулевку по среднесписочной численности?

Нулевая отчетность ООО и ИП: всё что нужно знать о «нулёвке»

На примере общей системы налогообложения.

В соответствии с законодательством РФ, все юридические лица и ИП обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы с момента регистрации. Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности, движения денежных средств по счетам или заработной платы сотрудникам, не освобождает компанию (любой организационно-правовой формы) и индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать отчетность.

  1. Что такое нулевая отчетность?
  2. Когда сдается первая нулевка?
  3. Сдается ли нулевая отчетность, если компания еще не открыла расчетный счет?
  4. Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?
  5. Спросят ли налоговики о причинах отсутствия деятельности?
  6. Кто обязан сдавать электронные нулевки?
  7. Вся ли отчетность вновь зарегистрированного предприятия является нулевой?
  8. Пример 1. Сведения о среднесписочной численности (в налоговую инспекцию)
  9. Пример 2. Отчетность по форме СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ (в пенсионный фонд)
  10. Нулевая отчетность ООО (ИП) на ОСНО
  11. Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.

С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности. Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов. Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.

Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.

Когда сдается первая нулевка?

Данный вопрос актуален для новых или вновь зарегистрированных компаний и индивидуальных предпринимателей. Формально такой субъект предпринимательства считается приступившим к работе уже с первого дня регистрации (с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

Куда отчитываться по нулевым результатам деятельности? Отчетность субъекта предпринимательства ждут все контролирующие структуры: налоговая, ФСС, Росстат, ПФР. Состав отчетности определяется статусом налогоплательщика, актуальным режимом налогообложения, наличием/отсутствием наемных работников.

Представить нулевую отчетность необходимо даже в том случае, если датой регистрации является последний день квартала. Например. Юридическое лицо на общей системе налогообложения зарегистрировано 30.06.2020 года, то первую нулевую отчетность необходимо представить за II квартал 2020 года (за апрель-июнь 2020 года). В случае регистрации 01.07.2020 года нулевую отчетность за II квартал 2020 года предоставлять не нужно.

Сдается ли нулевая отчетность, если компания еще не открыла расчетный счет?

Наличие или отсутствие расчетного счета в банке никак не влияет на обязательства по сдаче нулевой отчетности. Многие предприниматели работают сегодня по средством онлайн-кассы (ККТ) и не открывают расчетный счет вовсе.

Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?

По закону правомерной сдача нулевой отчетности считается лишь в том случае, если никаких движений по банковским счетам в отчетном периоде не было. Но без исключений тут не обошлось.

Рассмотрим типичную ситуацию. Компания только что зарегистрировалась, фактически деятельность еще не ведет, но открыла расчетный счет. Банк (по условиям договора обслуживания) списал комиссию.

В данном случае возможно два пути:

  • Подать обычную отчетность, включив банковскую комиссию в расходы. В декларации будет отражен убыток. Возможно, по возникновению убытка придется дать пояснения.
  • Не включать комиссию в расходы, подавать нулевую отчетность. Так Вы избежите более пристального внимания. Убытки налоговики не любят.

Спросят ли налоговики о причинах отсутствия деятельности?

Выяснение причин отсутствия финансово-хозяйственной деятельности у налогоплательщиков не входит в компетенцию налоговиков. Контролирующая структура следит за исполнением обязательств юрлиц и ИП, закрепленных действующим законодательством. Соответственно, налоговую волнует сам факт сдачи отчетности, корректность оформления деклараций, соблюдение сроков передачи данных.

Правомерность подачи нулевок ИФНС проверяет всегда. При получении такого отчета делается запрос в банк, обслуживающий налогоплательщика. Если подтверждается отсутствие движения по счетам, нулевая отчетность принимается без выяснения причин отсутствия доходов, расходов.

Несдача деклараций чревата для налогоплательщика серьезными последствиями, от штрафов для компании и директора до блокировки банковского счета.

Кто обязан сдавать электронные нулевки?

Согласно действующему законодательству, налогоплательщики вправе выбирать формат сдачи отчетности. Любую нулевую отчетность организации или индивидуальные предприниматели сегодня могут сдать на бумажном носителе (или отправить по почте), за некоторым исключением.

Представлять электронные декларации и расчеты по ТКС в обязательном порядке должны:

  • организации и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошедший год составила более 100 человек;
  • новые или реорганизованные компании, в которых число сотрудников превышает 100 человек;
  • крупнейшие налогоплательщики.

Отчеты, которые можно сдать только в электронном виде с 2020 года. К ним относится:

  • Бухгалтерская отчетность. Начиная с 01.01.2020 г., любая бухгалтерская отчетность, будь то баланс или отчет о финансовых результатах, предоставляется в налоговую инспекцию в электронном виде через ТКС;
  • 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ (расчеты по страховым взносам). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 10 человек;
  • Отчетностьво внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 25 человек;
  • Декларация по НДС. Это требование касается и нулевой декларации по НДС.

Если деятельность в отчетном периоде не велась, по банковским счетам не было движения средств, допускается подача единой (упрощенной) налоговой декларации. (Не путайте с упрощенной системой налогообложения!) Данный документ заменяет отдельные декларации по налогу на прибыль организаций и НДС. Требование об электронном форме касается непосредственно декларации по НДС и на единую (упрощенную) декларацию не распространяется. Иными словами — единую (упрощенную) налоговой декларацию можно сдать на бумажном носителе.

Вся ли отчетность вновь зарегистрированного предприятия является нулевой?

Ответ: нет. Не вся первая отчетность вновь созданных организаций может иметь нулевые показатели, в т.ч. при полном отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 1. Сведения о среднесписочной численности (в налоговую инспекцию)

Сведения о среднесписочной численности работников в случае создания юридического лица предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Данный вид отчетности вправе не сдавать лишь индивидуальные предприниматели без работников.

По общему правилу сведения о среднесписочной численности вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей должны предоставлять только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала (наличия трудовых договоров), а также индивидуальные предприниматели, у которых оформлены сотрудники.

Например, создание ООО произошло 01 июня 2020 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 июля 2020 года, сведения отразить по состоянию на 01 июля 2020 года.

Среднесписочная численность вновь созданной организации предоставляется независимо от наличия/отсутствия персонала и рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.

ООО не может функционировать без директора. На директора распространяются нормы трудового законодательства и он является работником организации с момента ее создания, даже если он не получает зарплату и с ним не оформлен трудовой договор. Поэтому при расчете среднесписочной численности вновь созданной организации — директор должен учитываться.

Бытует обратное мнение, что единственного учредителя-директора ООО без трудового договора (без начисления заработной платы) не нужно учитывать в среднесписочной численности для вновь создаваемых организаций. Но. Налоговые инспектора часто не принимают нулевые сведения и просят отразить директора в среднесписочной численности.

Сведения о среднесписочной численности работников вновь созданной организации не являются налоговой декларацией. Соответственно налоговые инспектора не вправе заблокировать расчётный счет юридического лица из-за опоздания со сроками сдачи.

Пример 2. Отчетность по форме СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ (в пенсионный фонд)

Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами. Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. Вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать в Пенсионный фонд только персонифицированную отчётность, то есть сведения о застрахованных лицах и их стаже. Это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

В пенсионный Фонд РФ отчитывается любая организация. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то они обязаны подавать отчётность только в том случае, если нанимают физических лиц. ИП без работников платят пенсионные взносы за себя, однако никаких форм в ПФР не подают.

Руководитель, являющийся единственным учредителем также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.

Отчет СЗВ-М подаётся ежемесячно. Крайний срок – 15 число месяца, следующего за отчётным. То есть, в случае если организация зарегистрировалась 01 июня 2020 года, то отчитаться за руководителя ООО, нужно не позднее до 15 июля. Но это общий случай. Если этот день выпадает на праздник или выходной, то подать отчёт можно на следующий за ним рабочий день.

Форма СЗВ-СТАЖ предоставляется ежегодно. Зачастую не является первой отчетностью вновь зарегистрированной организации. (в общей практике срок предоставления – до 1 марта года, следующего за отчётным).

Отчетность по форме СЗВ-ТД предоставляется ежемесячно. При этом возникает вопрос о том, нужно ли заполнять СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя вновь созданной организации? Ответ зависит от кадрового оформления. Если с руководителем заключен трудовой договор, то необходимо. Заполнять СЗВ-ТД на директора без трудового договора не нужно. Сроки сдачи СЗВ-ТД: если сотрудник был принят на работу или уволен – не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда был издан приказ либо распоряжение о начале или конце трудовых отношений; в остальных случаях – не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда состоялось кадровое мероприятие либо было подано заявление о выборе формы трудовой книжки.

Нулевая отчетность ООО (ИП) на ОСНО

Несмотря на отсутствие деятельности, компания на ОСНО, должна сдать большое количество деклараций и расчетов. При этом следует отметить, что далеко не все из них могут быть нулевыми.

Рассмотрим какие нулевые декларации и расчеты необходимо предоставить организации или ИП на общей системе налогообложения поквартально (помесячно):

  • 2-НДФЛ – сдавать не надо, сдается раз в год.
  • 6-НДФЛ – сдавать не надо, сдается поквартально. (Деятельность не ведется, заработная плата сотрудникам не выплачивается, поэтому сдавать не нужно).
  • СЗВ-М – сдавать надо на руководителя организации, сдается помесячно.
  • Отчет по страховым взносам – сдавать надо. Заполняется с нулевыми показателями, сдается поквартально.
  • Сведения о среднесписочной численности – сдавать надо, сдается раз в год. (единоразово при создании организации) .
  • Налоговая декларация по НДС – сдавать надо, сдается поквартально в электронном виде.
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций – сдавать надо, сдается поквартально, иногда помесячно.
  • СЗВ-СТАЖ сдавать надо на руководителя, сдается раз в год.
  • СЗВ-ТД, сдавать надо при условии заключения трудового договора с директором, сдается помесячно.
  • 4-ФСС, сдавать надо. Заполняется с нулевыми показателями, сдается поквартально.
  • Годовой баланс, сдавать надо, сдается раз в год в электронном виде. (При отсутствии деятельности содержит только сведения об уставном капитале общества)
  • Подтверждение основного вида деятельности – сдавать надо, сдается раз в год.
  • 3-НДФЛ – сдавать надо, сдается раз в год. (Только для индивидуальных предпринимателей)

Нулевую отчетность организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения могут сдать сегодня на бумажном носителе, за исключением годового баланса. Вместо декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль организаций можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию на бумажном носителе. (При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности)

Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность

Итак, вы не сдали нулевую декларацию. Имейте в виду, что штрафы начисляются за каждый не вовремя сданный расчет или декларацию. Платить придется и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в ФСС. Например, минимальный штраф организации за несдачу – 1 000 руб. (за любую нулевую декларацию), 500 руб. (за каждый помесячный/поквартальный отчет). Оштрафуют также директора как физического лица — от 300 до 500 рублей за каждую декларацию.

Если задержать сдачу отчетности на 10 дней и больше — заблокируют расчетные счета.

Как сдавать нулевую отчетность

Предприятие функционирует циклически и бывают периоды, когда дела идут плохо, компания не получает прибыли или вовсе не осуществляет деятельность. Даже при отсутствии поступлений или перечислений денег с банковских счетов ООО обязано сдавать отчетность.

Состав нулевой отчетности

При отсутствии деятельности в ИФНС сдаются налоговые декларации с нулевыми показателями, поэтому такие отчеты получили название «нулевки».

ООО на УСН должны сдать следующие нулевые отчеты:

  • декларация по УСН;
  • баланс;
  • 4-ФСС;
  • СЗВ-М;
  • среднесписочную численность.

При ОСНО необходимо сдавать:

  • декларации по налогу на прибыль, НДС и имущество;
  • РСВ;
  • баланс;
  • 4-ФСС;
  • СЗВ-М;
  • среднесписочную численность.

Компании, применяющие ЕНВД, не могут сдавать «нулевки», так как специфика данного налогообложения не зависит от движения средств на счетах и получения прибыли.

Критерии для подачи нулевок

Налоговый орган примет нулевые декларации, только если на предприятии отсутствуют:

  • движение денежных средств;
  • начисление заработной платы;
  • товарооборот.

«Нулевки» сдаются на бланках, утвержденных приказами соответствующих контролирующих организаций. За предоставление отчетов на старых формах на предприятие будет наложен штраф.

Почему важно сдать нулевки вовремя

Нулевые декларации необходимо сдавать своевременно не только во избежание санкций со стороны контролирующих органов, но и потому что в последующих отчетах отражаются данные предыдущих периодов, поэтому пропуск квартальных или годовых форм недопустим.

Когда сдавать

Нулевые налоговые декларации сдаются в те же сроки, что и не нулевые.При этом существует ряд особенностей по подаче отчетов для вновь созданных компаний:

  • организации, зарегистрированные после 1 октября,не сдают годовую отчетность;
  • предприятия, образованные до 1 октября обязаны сдавать квартальные и годовые отчеты;
  • отчетность по УСН и НДФЛ сдавать нужно обязательно,независимо от даты регистрации.

Отчетность о среднесписочной численности персонала сдается до 20 числа месяца, следующего за датой регистрации.

Куда отчитываться, если деятельность не ведется?

Если предприятие полностью не функционирует, то все же нужно подать отчеты в следующие органы:

  • ИФНС;
  • ПФР;
  • ФСС.

Налоговая инспекция допускает подачу ЕУД для организаций на ОСНО. При этом должны соблюдаться следующие условия:

  • отсутствие движения финансов по расчетным счетами в кассе;
  • нет объектов налогообложения по страховым взносам.

ИП могут не отчитываться в ПФР и ФСС, если не вставали на учет в качестве работодателя.

Ответственность за неподачу отчетности

За несвоевременную сдачу нулевых деклараций предусмотрена ответственность в виде штрафа:

  • на организацию – 1000 рублей;
  • на виновное лицо – до 500 рублей.

Если период просрочки составляет более 10 дней с установленной в законе даты, то ИФНС вправе ограничить доступ к банковским счетам ООО. Даже после уплаты штрафа отчеты необходимо сдать.

Несвоевременная сдача отчетов в ПФР и ФСС влечет наложение штрафа в размере 1000 рублей. При этом срок просрочки не имеет значения, даже если отчетность сдана на 1-2 дня позже, штраф придется уплатить в полном объеме.

Как избежать наказания

Чтобы избежать неприятных последствий несвоевременной подачи деклараций нужно обратиться за помощью к профессионалам. Компания ООО «Аудиторка» оказывает услуги по сдаче «нулевок» в контролирующие органы Москвы.

Преимущества компании ООО «Аудиторка»:

  • многолетний опыт работы;
  • комплексное оказание услуг;
  • гарантии качества в случае отказа.

Команда бухгалтеров подготовит и подаст отчетность в ИФНС и другие органы, а также окажет дополнительные услуги:

  • бухгалтерское сопровождение;
  • аутсорсинг бухгалтерии;
  • аудиторские проверки.

Заказать услугу по сдаче нулевой отчетности можно по телефону или через форму на сайте.

Отчетность ООО без работников в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2020 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД. Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, ООО смогут выбирать только между общей и упрощенной системой налогообложения.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должно сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 и подразделы 3.1 и 3.2. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также ранее все организации должны были информировать налоговую о среднесписочной численности сотрудников. Вновь созданные ООО — до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подавали сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности организации будут ежеквартально сдавать в составе РСВ. Для этого форму расчета изменят.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты на основе введенных данных по учету и сотрудникам, в зависимости от вашей системы налогообложения.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. С 2021 года две эти формы объединят. 2-НДФЛ станет приложением к 6-НДФЛ и будет сдаваться раз в год. Но по итогам 2020 года 2-НДФЛ надо сдавать по старым правилам.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. 2-НДФЛ за 2020 год нужно сдавать до 2 марта 2021 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Но «нулевые» СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ нельзя назвать таковыми в чистом виде. Если в компании работает только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, СЗВ сдавайте на него. Так как такой учредитель считается застраховынным по ОПС лицом.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2021 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2022 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2021 год — 26 апреля, 26 июля, 25 октября и 25 января 2022 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

В приложении к 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физлица» для каждого вычета следует указывать код. Так налоговики видят, за счет чего с каждого конкретного человека в бюджет поступает меньше налога на доходы физлиц. Код 126 — для стандартного вычета на первого ребенка, раньше он ставился и в справке 2-НДФЛ. Разберемся подробнее, в чем особенности вычета, где указывать код и какие коды предусмотрены для второго и следующих детей.

Это специальный код, который вписывается в платежное поручение, чтобы деньги дошли до получателя. Он помогает правильно идентифицировать бюджетные поступления. Разберемся, когда УИН необходим, как его узнать и где указывать в документе.

Организации и предприниматели должны хранить документы, которые касаются налогов, бухгалтерии и кадров. Некоторые бумаги нужно беречь до 50 и 75 лет, даже если бизнес давно закрылся. В статье расскажем о сроках хранения, штрафах за нарушения и способах упростить эту задачу.

Нулевая отчетность по среднесписочной численности работников

Нулевая форма сведений о среднесписочной численности работников — это отчет, отражающий информацию о том, что в компании или у ИП нет наемных сотрудников. С 2021 года форма отменена.

В каких случаях необходимо предоставить сведения

Показатель списочной численности работников рассчитывается в следующих случаях:

  • при заполнении одноименного поля формы РСВ;
  • при заполнении аналогичного поля формы 4-ФСС;
  • при расчете суммы налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ);
  • при подаче в налоговый орган деклараций в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить РСВ за 2020 год. Используйте эти инструкции бесплатно.

Нужно ли отражать нулевую численность

В нормативах указано, может ли среднесписочная численность быть 0 человек, — да, если у юридического лица или индивидуального предпринимателя нет сотрудников. Но часто возникают споры, насколько правомерно в этих случаях подавать отчетные сведения. Это связано с отсутствием единого понимания того, допустимо ли расценивать физическое лицо, выступающее в качестве индивидуального предпринимателя, как сотрудника. Аналогичные сомнения есть и в отношении лица, возглавляющего предприятие без персонала. Разберем каждую из этих ситуаций отдельно.

ИП без работников

Позиция законодательных органов в отношении ИП без сотрудников имеет однозначный характер и сводится к тому, что индивидуальный предприниматель, будучи работодателем, не вправе выполнять эту функцию по отношению к себе самому. Эта точка зрения отражена в письме Роструда №358-6-1 от 27.02.2009 и в письме Минфина №03-11-11/665 от 16.01.2015. Таким образом, ИП не вправе расценивать себя как штатную единицу при подаче отчетности. Это объясняется тем, что законодательство не предусматривает заключения двустороннего соглашения, которым является трудовой договор (ст. 56 ТК РФ), с самим собой. Соответственно, закон не разрешает ИП назначить самому себе и выплату заработной платы. В Налоговом кодексе указано, надо сдавать нулевую среднесписочную в РСВ или нет: ИП без работников не подает отчетные формы, если у него нет наемных сотрудников в расчетном периоде (ст. 80 НК РФ).

Если в ООО нет работников

При отсутствии сотрудников у юридического лица возможны два варианта. В первом варианте лицо, не являющееся учредителем, занимает пост генерального директора, имеет трудовой договор с компанией и получает заработную плату. В этом случае директор является единственным сотрудником предприятия, а следовательно, нулевая отчетность ООО не применяется. Во втором варианте учредитель самостоятельно выполняет функции директора. На этот счет мнения разнятся. С точки зрения Федеральной службы по труду и занятости, учредитель организации не является ее сотрудником, т. к. трудовой договор нельзя подписать одному человеку и со стороны работника, и со стороны работодателя (письмо Роструда №177-6-1 от 06.03.2013). Значит, подается нулевая отчетность.

Однако у этого мнения есть противники, опирающиеся на то, что с юридической точки зрения в этом случае трудовой договор заключается не с самим собой, а между юридическим и физическим лицом.

Условия и срок подачи

По правилам НК РФ по итогам 2020 и в 2021 году форма КНД 1110018 для ИП без работников не подается. Не подают ее и предприятия и ИП, зарегистрированные в течение отчетного периода. Средняя численность при открытии (реорганизации) ООО или ИП отражается в отчете РСВ, который сдается в установленные для расчетов по страховым взносам сроки (5-ФЗ от 28.01.2020).

Форма отчета

Бланк по форме КНД 1110018 утвердили приказом ФНС №ММ-3-25/174 от 29.03.2007. Инструкция, как заполнить сведения о нулевой среднесписочной численности сотрудников, выглядела так:

  1. Указать данные о налогоплательщике — ИНН, КПП, наименование налогового органа, наименование организации или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя.
  2. Определить дату, на которую рассчитан показатель СЧР, и в отдельной графе указать значение в целых единицах.
  3. Проставить дату подачи отчета в налоговый орган.

Подписывается форма руководителем организации или индивидуальным предпринимателем. В случае необходимости подпись вправе поставить представитель налогоплательщика при наличии соответствующей доверенности.

Нулевая отчётность ООО и ИП на ОСНО

Нулевая отчётность ОСНО

Нет деятельности – нет и прибыли. Это верно. Нет деятельности – нет и отчётов. А вот это неверно. Отчёты есть и будут, пока существует сама организация или ИП, даже если бизнес ведётся лишь время от времени или деятельность не ведётся вовсё. Просто для ООО и ИП на ОСНО без деятельности отчётность будет нулевая.

Организации на общем режиме должны будут сдавать как минимум нулёвку по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс. Если деятельность не велась, не было движения по расчётным счетам и кассе, можно вместо отчётов по налогу на прибыль и НДС сдать единую упрощенную декларацию.

Нулёвки от 1666 рублей

Нулевая декларация по НДС

Оформляется на том же бланке, что и обычная. И в те же строки. Отличие лишь в том, что заполнены будут только титульный лист и обязательный раздел 1, а цифровых данных не будет.

В титульном листе заполняем обязательные поля с названием и кодами налогоплательщика, данными об ИФНС, символами корректировки, кодом налогового периода, кодами деятельности.

В первом разделе в строке 010 указываем код ОКТМО, в 020 – КБК.В строках 030-040-050 ставим прочерки.

Даже при заполнении нулёвки можно легко запутаться. В сервисе «Моё дело» она сформируется автоматически на основе введенных документов, что исключает ошибки.

Нулевой отчёт по налогу на прибыль

Оформляется на том же бланке, что и обычный и сдаётся в те же сроки.

  • титульный лист со всеми данными;
  • раздел 1: указываем ИНН, КПП, ОКАТО и КБК, в числовых показателях прочерки;
  • лист 02 и приложения к нему с прочерками.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

Оформляется на обычном бланке и сдается в те же сроки.

В обязательном порядке заполняем:

  • поля титульного листа;
  • в разделе 1: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, строки 010-020-030 с данными, строки 040-050 с прочерками;
  • в разделе 2: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, налоговая ставка, в остальных разделах прочерки.

Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.

Нулевая отчётность по ОСНО для ИП и ООО с работниками

Если есть наемные работники, значит организация или предприниматели стоят на учёте как работодатели и должны сдавать дополнительные отчёты. Отсутствие деятельности и выплат освобождает только от некоторых из них.

Пройдемся по всем отчётам:

  1. 6-НДФЛ, если не платили, не были налоговыми агентами, отчёт не сдаем.
  2. 2-НДФЛ с 2021 года подавать не нужно. Эти сведения теперь входят в отчёт 6-НДФЛ.
  3. Сведения о среднесписочной численности с 2021 года подавать не нужно. Эти сведения теперь входят в состав Расчёта по страховым взносам.
  4. Расчет по страховым взносам – сдавать нужно, с нулевыми показателями.
  5. СЗВ-М – тоже нужно, если продолжают действовать трудовые договоры.
  6. СЗВ-СТАЖ также сдаем, если есть действующие трудовые договоры.

Сроки нулевых форм по работникам стандартные для каждого вида отчёта.

Как сдать нулевую отчётность ИП ОСНО и не ошибиться?

Похожие статьи

  • Взнос собственных средств ИП

Нужно срочно перевести деньги за товар или оплатить налоги, а денег на сче.

ИП — самый простой вид регистрации предпринимательства по критерию вывода.

Каждая компания может столкнуться с нехваткой средств на счету. Например.

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ &laqu.

Нужно ли заключать договоры с клиентами? Что от них зависит?

Для того, чтобы вы не путались в документации по сделкам, мы решили расска.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО
Серафинит - АкселераторОптимизировано Серафинит - Акселератор
Включает высокую скорость сайта, чтобы быть привлекательным для людей и поисковых систем.