Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

• 
• 
• 
• 
• 

С 1 июля 2020 года все регионы России получили возможность вводить специальный налоговый режим (НПД) для самозанятых граждан. С начала 2019 года эксперимент реализовывался и был признан успешным в четырех пилотных регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. С начала 2020 года он был распространен еще на 19 регионов, а сейчас законы о введении налога приняты уже в 75 субъектах РФ. По состоянию на 21 июля, в стране зарегистрировано более 850 тысяч самозанятых, общий суммарный доход которых составляет более 110 млрд рублей.

О мерах поддержки, которые доступны таким гражданам, и о преимуществах специального режима, рассказали на вебинаре «Мой бизнес», организованном 22 июля при поддержке Министерства экономического развития РФ. В онлайн-мероприятии приняли участие более 2000 человек из разных субъектов РФ.

Заместитель директора департамента инвестиционной политики и развития предпринимательства Минэкономразвития России Олеся Тетерина в своем выступлении рассказала о дополнительных преференциях для малого и среднего бизнеса, которые будут распространены на самозанятых граждан в этом году.

Например, уже сегодня можно обратиться в центры «Мой бизнес» за консультацией по вопросам начала и ведения собственного дела. Также можно принять участие в обучающих программах, семинарах, конференциях, форумах и круглых столах. Самозанятые, в том числе, могут получить в одном из 99 банков, участвующих в программе льготного кредитования, займ по ставке 8,5%. Эта мера стала доступна недавно в рамках пакета антикризисных мер господдержки.

Полный перечень банков размещен на портале мойбизнес.рф.

В этом году многие самозанятые уже воспользовались мерой по возврату налогов за прошлый год. Она была разработана по поручению Президента. Более 139 тысяч граждан получили около 1,4 млрд рублей.

С 1 сентября 2020 года для таких граждан станет доступен более широкий перечень инструментов поддержки. Среди них расширение льготных финансовых инструментов и увеличение программ обучения, а также предоставление маркетингового сопровождения.

Финансовые и имущественные меры

Помимо льготного кредита, самозанятые смогут получить в государственных МФО микрозаймы для старта деятельности до 2 млн. рублей сроком на 3 года под 5,5% (по ключевой ставке ЦБ) или ниже. Также предприниматели могут рассчитывать на гарантийную поддержку в РГО и Корпорации МСП, если у них нет залогового обеспечения для кредита. Кроме того, будет доступно льготное размещение в коворкингах, а некоторые центры «Мой бизнес» предоставят на первоначальном этапе свои площади абсолютно бесплатно.

Поддержка в продвижении продукции

Инфраструктура поддержки МСП предоставит самозанятым услуги по популяризации продукции (разработка и продвижение сайта, элементов фирменного стиля, изготовление наружной рекламы, создание видеороликов, продвижение контекстной рекламы); окажет содействие в соблюдении требований к продукции (стандартизация, сертификация, получение необходимых разрешений и патентование); поможет в размещении на электронных площадках (тендерное сопровождение, размещение на Avito, Wildberries, Беру, Ozon и тд.).

Самозанятые смогут принимать участие участие в акселерационных программах, бизнес-миссиях, выставочно-ярмарочных мероприятиях, ежегодных всероссийских и межрегиональных конкурсах.

Олеся Тетерина добавила, что сейчас ведется разработка отдельных мер поддержки для предпринимателей из ремесленной и сельскохозяйственной сфер, а также для молодых предпринимателей. Например, одна из инициатив, которая сейчас прорабатывается по поручению президента — возможность встать на учет в качестве самозанятого начиная с 16-летнего возраста и получать налоговый вычет в размере МРОТ наравне с совершеннолетними гражданами.
Представитель ФНС России, заместитель начальника Управления оперативного контроля России Дмитрий Акунов в своем выступлении подробно рассказал о деятельности самозанятых на спецрежиме и ответил на многочисленные вопросы участников вебинара.

По его словам, введение подобного налогового режима является беспрецедентной практикой – в мире ее нет нигде. В мобильном приложении «Мой налог» предприниматель получает и налоговую инспекцию 24/7, и бухгалтерию, и кассовый аппарат (чеки выставляются в приложении). При этом не нужно сдавать отчётность, декларации, платить взносы и открывать отдельный расчетный счет. Сейчас к API приложения подключено более 40 крупнейших банков и интернет-площадок. Также самозанятым при регистрации автоматически предоставляется налоговый капитал в размере 10 тыс. рублей, а до конца 2020 года сумма будет увеличена и составит 22 130 рублей. Капитал может быть использован для уплаты будущих налогов. Напомним, они составляют 4% с доходов, полученных от работы с физлицами, и 6% с доходов от сотрудничества с юрлицами и индивидуальными предпринимателями.

Акунов напомнил, что у самозанятых имеются определённые ограничения, среди которых: возможна продажа товаров только собственного производства и изготовления; запрещена торговля подакцизными товарами и подлежащими обязательной маркировке; не допускается сдача в аренду нежилых помещений; не должно быть наемных работников; запрещено совмещение налоговых спецрежимов; доходы не должны превышать 2,4 млн. в год (в случае превышения с дохода удерживается налог в размере 13% (НДФЛ).

Отвечая на прикладные вопросы участников вебинара, Дмитрий рассказал о некоторых особенностях режима. Например:

• можно быть индивидуальным предпринимателем и иметь статус самозанятого одновременно, при этом все доходы ИП отражаются как доходы НПД. Осуществляемая предпринимателем деятельность должна полностью отвечать требованиям и ограничениям НПД. При этом ИП освобождается от уплаты обязательных страховых взносов и сдачи отчетности за период применения специального налогового режима НПД.
• можно быть наемным работником или генеральным директором, но при этом вести деятельность в качестве самозанятого;
• взаимодействие с юридическими лицами и ИП оформляется в соответствии с нормами законодательства посредством заключения договора ГПХ, в реквизитах указываются паспортные данные (по аналогии с оформлением договора с физическим лицом). При этом такое взаимодействие не влечет обязанность юридического лица или ИП по уплате НДФЛ и страховых взносов за самозанятого;
• при регистрации в приложении не требуется открытия отдельного расчетного счета в банке (могут использовать текущие счета и карты гражданина);
• добровольные отчисленные в Пенсионный фонд доступны в приложении «Мой налог»;
• если человек зарегистрировался в приложении и не ведет деятельность, то платить налоги ему не нужно, при этом это не приведет к утрате статуса самозанятого;
• граждане ЕАЭС (Республика Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) без получения вида на жительство в России могут стать самозанятыми.

Запись вебинара и выступления других спикеров доступны по ссылке (необходима регистрация или авторизация).

Как работать с самозанятыми

Разбираемся, как ИП и ООО работать с самозанятыми.

Наступил 2019 год, и физлица вовсю регистируются в качестве самозанятых. Они сами платят за себя налог, отчитываются перед налоговой и даже выдают чеки. Поэтому если будете работать с самозанятым, вам не придётся платить за него НДФЛ и взносы. Самозанятый для вас — почти самый обычный контрагент. Но и тут есть исключения.

Что с НДФЛ и страховыми взносами

НДФЛ и взносы за самозанятого платить не нужно, как и не нужно показывать его в отчётах. Всё потому, что самозанятые не являются застрахованными лицами, сами платят налог на профессиональный доход и освобождаются от НДФЛ.

Единственное исключение: самозанятый уже работает у вас по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад. Тут придётся отчитываться как за обычное физлицо. В законе прописали такое правило, чтобы работодатели не начали массово переводить своих сотрудников в самозанятых.

Слава работает в кофейне по трудовому договору. Работодатель удерживает с его зарплаты 13% НДФЛ, плюс отчисляет страховые взносы 32%.

Директор кофейни подумал: «Недурно будет Славе стать самозанятым и ничего за него не платить». Слава тоже не против: 6% вместо 13% — это хорошо.

Такая схема не сработает и сэкономить на налогах и взносах у ребят не получится. Всё потому, что в пп.8 п.2 ст.6 ФЗ-422 сказано, что доход от бывшего работодателя не попадает под доходы самозанятого в течение двух лет после увольнения.

А в другой фирме самозанятый может работать спокойно — для вас никаких последствий не будет. Как и в том случае, если самозанятый раньше работал с вами по договору ГПХ. Ограничивают только сотрудников по трудовому договору.

Какой договор заключить

Если думаете заключить с самозанятым договор, то это будет самый обычный договор ГПХ. При этом в договоре стоит отметить, что исполнитель — не просто физлицо, а самозанятый гражданин. Как и то, что он сам отчитается и заплатит за себя налоги.

Например, в разделе «Прочие условия» или «Иные условия» можно прописать:

«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ».

Сняться с учёта самозанятому так же легко, как им стать. Поэтому даже если сегодня ваш исполнитель самозанятый, завтра он может им не быть. Для вас это риск: придётся начислять НДФЛ, страховые взносы и показывать его в отчётах, будто вы работали с обычным физлицом. Важно, чтобы самозанятый сохранял свой статус до момента вашего расчёта. Пропишите в условиях договора, что самозанятый должен оповестить вас о смене своего статуса:

«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 дней с даты снятия с такого учета».

Как проверить статус самозанятого

Попросите у него справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход по форме КНД 1122035 или проверьте сами на сайте налоговой . Второй вариант понадёжнее, потому что показывает положение дел на текущий момент. А вот справку можно сделать и через пару дней сняться с учёта. Правда сейчас сайт ещё не работает.

На деле даже чек от самозанятого подтвердит его особый статус: там будет, кроме прочего, ФИО, регистрационный номер продавца и упоминание о том, что он плательщик налога на профессиональный доход.

Как учесть расходы на самозанятого в УСН

Расходы учитываете как при покупке любой другой услуги. Подтвердит расход чек, который самозанятые отправляют по почте, смс или мессенджеру через приложение «Мой налог». Ещё могут показать qr-код с ссылкой на ваш чек.

Одного чека достаточно — акта не нужно. Чек подтвердит факт оплаты и факт оказания услуги. В КУДиР подтверждающим документом будет номер чека.

Так выглядит чек:

Если вы ничего не знаете про самозанятых, читайте наш предыдущий пост .

Статья актуальна на 14.01.2019

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

• Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?
• Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?
• Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?
• Как оформить нового сотрудника как самозанятого?
• Может ли самозанятый работать по трудовому договору?
• Итоги

Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?

Уже по всей стране действует режим самозанятости, по которому граждане, работающие на себя, вместо 13% НДФЛ могут уплачивать только налог на профдоход по более низким ставкам:

• 4% — с дохода от физлиц;
• 6% — с дохода от ИП и организаций.

Этим режимом интересуются и работодатели с точки зрения экономии на уплате НДФЛ и страховых взносов, исчисляемых с выплат наемным работникам. Многие захотели перевести сотрудников из наемных в самозанятые.

Но оказалось, что законодатели предусмотрели этот момент и в п. 8 ч. 2 ст. 6 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко указали, что к профдоходам нельзя отнести доходы от услуг (работ), оказанных заказчикам, являвшимся работодателями самозанятого менее двух лет назад. То есть для того, чтобы произвести перевод работника на самозанятого и сэкономить с помощью этого перевода на НДФЛ и страховых взносах, работодателю необходимо сначала прекратить с ним трудовой договор, подождать два года и только тогда заключать новый договор с самозанятым сотрудником. Согласитесь, такой способ перевода сотрудников не очень удобен.

Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?

Тех работодателей, которые решатся осуществить перевод сотрудников в самозанятые, при ближайшей налоговой проверке будут ждать неприятности:

• На доход, выплаченный самозанятым лицам, бывшим их наемными работниками менее чем два года назад, начислят 13% НДФЛ и страховые взносы по применяемому ими тарифу.
• На сумму неуплаченных НДФЛ и страховых взносов начислят штрафы, причем штрафы по страховым взносам могут назначить не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ.

О наказаниях за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:

В итоге оформление сотрудников как самозанятых обернется для работодателя доплатой налогов, страховых взносов, уплатой штрафов и испорченными отношениями с контролирующими органами.

Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?

Итак, переводить своего сотрудника в самозанятые работодатель не может. Но можно ли работать и быть самозанятым одновременно у одного работодателя? Иными словами, может ли сотрудник часть работы осуществлять по трудовому договору, а часть — в качестве самозанятого и таким образом частично сэкономить на налогах и взносах?

Оказывается, нет. Об этом позаботился уже знакомый нам п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в котором указано, что выплаты, поступившие за услуги (работы) самозанятого от заказчиков, являющихся действующими его работодателями, не могут облагаться налогом с профдоходов.

Вы заметили, что п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, самозанятый вправе продавать товар своему работодателю (без разницы, нынешнему или бывшему).

Но и здесь есть ограничения. Налогом на профдоход не облагается продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке, а также перепродажа товаров самозанятыми.

Также избегайте таких ситуаций, когда сотрудник по трудовому договору занимался изготовлением изделий у работодателя и потом решил перевестись в самозанятые и начать те же изделия продавать нынешнему или бывшему работодателю. В данном случае будут проводиться проверки контролирующих органов на предмет того, действительно ли самозанятый своими силами и инструментами изготавливает продаваемое изделие, а не оказывает заказчику-работодателю услуги по изготовлению данного товара.

Как оформить нового сотрудника как самозанятого?

Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил взять нового сотрудника в штат и в целях экономии принять его в качестве самозанятого. Как оформить сотрудника как самозанятого так, чтобы у проверяющих не возникало предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?

Первым делом работодатель обязан проверить в кадровом учете следующий факт: числился ли у него самозанятый в качестве сотрудника в последние два года?

• если числился, то работать с ним как с самозанятым не получится;
• если не числился, то последовательно выполнить все этапы, изложенные в нашем материале «Как оформить самозанятого».

Чтобы проверяющие не задавали вопрос: почему у работодателя сотрудники и самозанятые выполняют одну и ту же работу и нет ли здесь попыток уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, нужно иметь подстраховку. Ею будет выступать собственноручно подписанное самозанятым заявление на заключение с ним договора ГПД.

Подобное заявление подтвердит добровольное желание человека заключить с фирмой ГПД в качестве самозанятого.

«Я, Иванов Иван Иванович, паспортные данные: серия 1234 № 112233, выдан РОВД города Москвы 11.12.2003, с 01.02.2020 поставлен на учет как самозанятый, прошу заключить со мной гражданско-правовой договор (ГПД) на оказание для вас услуг (работ) по ремонту автомобилей и при составлении договора указать меня в статусе самозанятого.

Также в случае положительного решения по заключению ГПД прошу учесть, что налоги со своего дохода, планируемого к получению по ГПД на оказание услуг (работ), я буду уплачивать самостоятельно, согласно положениям закона № 422-ФЗ “О профдоходе”».

Важно! «КонсультантПлюс» предупреждает
Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать. (подробнее смотрите в К+).

Убедиться, что у человека есть статус самозанятого, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС:

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Теперь давайте взглянем на оформление самозанятых с противоположной стороны: предпринимателей и физлиц. У них часто возникает вопрос: может ли самозанятый работать по трудовому договору? И не получится ли так, что встав на учет как самозанятый, человек не сможет устроиться на работу по найму?

По данному случаю закон № 422-ФЗ не содержит ограничений. То есть самозанятый может устраиваться на работу по трудовому договору к любому работодателю.

Но нужно учитывать уже отмеченный выше в статье момент — предприниматель или физлицо не сможет получать одновременно у одного и того же работодателя зарплату как наемный сотрудник и профдоход по оказываемым услугам (работам) как самозанятый.

Также при устройстве на работу необходимо выбирать вид взаимодействия — либо трудовой договор (как сотрудник), либо ГПД (как самозанятый). И при выборе трудового договора следует четко понимать, что в течение двух лет после его расторжения нельзя будет взаимодействовать с данным работодателем по ГПД в качестве самозанятого.

Итоги

Таким образом, работодателю нельзя переводить сотрудника в самозанятого в течение двух лет после расторжения трудового договора. Не может он и воспользоваться услугами (работами) физлица (ИП) одновременно как самозанятого и как наемного сотрудника. Но самозанятый может продавать (но не перепродавать) работодателю свой товар, не подлежащий обязательной маркировке и не подакцизный. Также самозанятый вправе заключать трудовой договор с любым работодателем.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

Вопрос, можно ли быть самозанятым и официально работать, актуален. В рамках действующего сейчас анализа на территории областей, в том числе Москвы и МО, самостоятельные работники могут зарегистрировать свой доход. Нововведение вызвало обсуждения, так как непонятно, как регулируется налогообложение. Дополнения в законодательстве появились относительно недавно, а регистрация дохода проходит в качестве эксперимента только в 4 регионах страны.

• Официальное трудоустройство и самозанятость
• Можно ли перевести работающих по трудовому договору на самозанятость
• Плюсы и минусы перевода сотрудников в самозанятые
• Можно ли работать и быть самозанятым у одного работодателя
• Как оформить самозанятость, если уже трудоустроен
• Как оформить нового самозанятого сотрудника
• Может ли самозанятый работать по трудовому договору
• Может ли собственник бизнеса получить статус самозанятого
• Налогообложение самозанятых, работающих по трудовому договору

Официальное трудоустройство и самозанятость

Согласно нововведению, лицам работающим и имеющим неофициальный доход, требуется пройти регистрацию в приложении, после чего потребуется платить небольшую сумму взноса. Этот эксперимент породил вопрос – можно ли работать по договору и платить налоги по специальному режиму за самостоятельную деятельность.

Совмещать трудовую деятельность и самостоятельную работу можно. Важно, чтобы неофициальный доход был зарегистрирован согласно новым правилам. Поэтому ответ на вопрос, может ли самозанятый гражданин официально работать, утвердительный.

Можно ли перевести работающих по трудовому договору на самозанятость

В сети появилось предположение, что, чтобы сэкономить на выплате налогов, реально уволить рабочих и переоформить их, чтобы платить налоги по специальному режиму. Важно отметить, что так делать нельзя, это действие противозаконно, оно нарушает права сотрудников.

Одновременно работать и быть самозанятым можно, однако сотрудника по найму нельзя перевести на специальный режим, чтобы вносить меньше платежей. За такое действие ФНС может перечислить штрафы, пени. Размер санкций зависит от того, совершалось ли нарушение впервые, как долго не уплачивались переводимые пени, насколько серьезно налоговое правонарушение.

Почему сотрудникам не выгодно расторгать трудовой договор:

• нет возможности получить отпуск;
• нет права на компенсации, пенсию;
• не увеличивается стаж.

Не получится скрыть от налоговой, кто платит работающему человеку деньги. При формировании чека по доходам от юридического лица или ИП там должен присутствовать ИНН. Поэтому, можно вычислить сразу, что фирма раньше была работодателем, а после решила перевести сотрудника на льготный режим, чтобы платить меньше налогов.

Плюсы и минусы перевода сотрудников в самозанятые

Ответ на вопрос, может ли самозанятый быть одновременно наемным работником, утвердительный, однако, переводить лицо по трудовому договору на новый режим крайне нежелательно, так как это грозит большими проблемами для организации, и не каждый сотрудник согласится на такую операцию. Обман может быть быстро раскрыт налоговой службой.

В таблице представлены основные положительные и отрицательные стороны такого действия.

Преимущества	Минусы
Не требуется вести отчетность в большом объеме	Сотрудники могут оставить жалобу в надзорных органах, связанную с подменой трудового договора
Снижение кадрового документооборота	Не все сотрудники могут согласиться на новые условия, они лишаются социальных гарантий, компенсаций
Не требуется вносить страховые взносы	Высокая степень роста лиц, работающих на специальном режиме, может заинтересовать ФНС

Несмотря на данные плюсы, не рекомендуется переводить сотрудников на новый режим, так как это может обернуться юридическими проблемами. Параллельно возрастет интерес со стороны ФНС, первая проверка может обернуться санкциями для работодателя.

Можно ли работать и быть самозанятым у одного работодателя

Актуальная проблема для рабочих – можно ли стать самозанятым, если человек официально трудоустроен. Прямого запрета на совмещение разного рода деятельности у одного работодателя нет, если иные аспекты не прописаны в соглашении.

Оплата налогов в том случае, если лицо совмещает два вида занятости, будет различаться. Прибыль за самостоятельную деятельность будет облагаться ставкой в 4% или 6%:

• 4% действует, если расчет осуществляется с физическими лицами;
• 6% – с юридическими лицами.

Как оформить самозанятость, если уже трудоустроен

Согласно существующему закону №422-ФЗ, работающий по трудовому договору человек может быть самозанятым. По новому режиму облагаться будет часть дохода, которая получена в результате самостоятельной деятельности, то есть требуется раздельных учет двух видов работы. Нельзя их совмещать, чтобы не допустить путаницы.

Чтобы зарегистрировать свою деятельность и вносить НПД (взнос в бюджет на профессиональный доход), нужно:

1. Установить приложение ФНС, которое имеет название «Мой налог».
2. После этого следует авторизоваться и войти в личный кабинет.

Регистрация производится без посещения налоговой службы. Необходимо получить аккаунт и зайти в ЛК. После регистрирования деятельность будет считаться официальной, и самозанятый будет уплачивать взносы в фискальные органы РФ. За уклонение от внесения средств предусмотрена ответственность.

Как оформить нового самозанятого сотрудника

Перевод сотрудников, работающих по трудовому договору, недопустим, так как это действие лишает работников начисления стажа, пенсий, гарантий и социальных выплат. Однако, прием в организацию на работу самозанятых граждан возможен – это не противоречит законодательству.

Однако заказчиками услуг или работ не могут быть работодатели данных физических лиц, или лица, которые были их работодателями в течение 2 последних лет. Быть самозанятым и трудиться на прежнем рабочем месте нельзя согласно законам.

К самозанятым относят лиц, которые самостоятельно осуществляют трудовую деятельность с целью получения прибыли. Они не имеют статуса ИП. Также самозанятое лицо не может нанимать работников.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Согласно №422-ФЗ, лицо, осуществляющее деятельность самостоятельно, имеет право устроиться по трудовому договору к любому работодателю. Однако человек не может получать у одного и того же работодателя доход как наемный сотрудник, и лицо, осуществляющее самостоятельную деятельность.

При устройстве на работу следует определить, каким будет тип взаимодействий – трудовой договор или ГПД. В случае оформления трудового договора в течение 24 месяцев после его расторжения с данным работодателем запрещено будет сотрудничать в качестве самозанятого. Таким образом, самозанятый может работать по трудовому договору.

Может ли собственник бизнеса получить статус самозанятого

В законодательной базе не прописаны прямые ограничения относительно того, могут ли собственники бизнеса регистрироваться в качестве самозанятых. Учредитель организации имеет право на регистрацию и уплату налога на полученную прибыль.

Данный специальный режим не предусматривает ограничений на применение лицами, которые являются собственниками бизнеса, учредителями компаний. Ставка по данному режиму составляет 4% или 6%, в зависимости от того, оказывает человек услуги физическому лицу или организации.

Налогообложение самозанятых, работающих по трудовому договору

Налогообложение лиц, самостоятельно получающих доход, которые работают по договору в компании или осуществляют только самостоятельную деятельность, не отличается. Ставка составляет 4 или 6%. Минимальный размер процента предусмотрен, если услуги оказаны физическим лицам, если же сотрудник сотрудничает с организацией, процент возрастает на 2.

При расчете базы доход от работы по договору ГПХ не будет обложен налогом на профессиональную деятельность (НПД). То есть, данный налог действует только на те средства, которые заработаны вне работы в компании. Законом запрещается использование НПД по доходам по трудовому договору.

Работа по найму и самостоятельная деятельность – совместимы. Свои доходы и неофициальную занятость можно зарегистрировать в короткие сроки, без личного прибытия в фискальные органы – достаточно скачать приложение «Мой налог» и пройти авторизацию. Использовать сервис можно на большинстве современных устройств. В случае неуплаты взносов за полученный самостоятельно доход предусмотрены санкции.

Открытие собственного дела: фриланс

Как работать на себя?

Очень многие мечтают стать самозанятым(-ой) и работать исключительно на себя. То есть – делать то, что нравится, и зарабатывать этим себе на жизнь. Когда кто-то в Германии принимает решение стать самозанятым(-ой), то это называется «Existenzgründung» (открытие собственного бизнеса). Работая на фрилансе, вы сами принимаете решение, какие заказы выполнять, как и когда работать. Но самозанятость — это также большие объёмы работы. Вам придётся отвечать за всё самому и решать все вопросы самостоятельно. И к тому же у вас не будет регулярной постоянной зарплаты.

В этой главе вы найдете полезную информацию для тех, кто хочет открыть свое дело, работая на фрилансе. Если вы хотите открыть собственный бизнес и не относитесь к фрилансерам, то всю необходимую информацию вы найдёте в нашей главе «Открытие собственного дела: бизнес».

Что мне нужно знать?

Кто такие фрилансеры?

Как правило, вы относитесь к фрилансерам, если вы не наемный работник и трудитесь по следующим специальностям:

• врач, ветеринар, врач-стоматолог, адвокат, налоговый консультант, нотариус, инженер, архитектор, переводчик. Такие профессии в Германии называют «Katalogberufe»;
• учитель, преподаватель высшего учебного заведения, журналист, музыкант, писатель, дизайнер, артист, художник, а также другие научные, преподавательские и творческие виды деятельности. Такие профессии в Германии называют «Tätigkeitsberufe»;
• дизайнер, инженер-строитель, фотограф, график и другие подобные технические или творческие виды деятельности. Такие профессии в Германии называют «Ähnliche Berufe».

Первое решение о том, относится ли ваш вид трудовой деятельности к фрилансу, принимает налоговая инспекция (Finanzamt) во время рассмотрения вашего заявления. Если вы сомневаетесь, что вы — фрилансер, то спросите об этом напрямую в вашей налоговой инспекции. Ее сотрудники помогут вам разобраться в этом вопросе. Свою налоговую инспекцию вы найдете на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева слово «Finanzamt» (налоговая инспекция), а справа укажите свой почтовый индекс.

Обратите внимание: Если вы по ошибке зарегистрируетесь как фрилансер, а на самом деле будете вести коммерческую деятельность, то вы должны будете доплатить промысловый налог (Gewerbesteuer). Больше информации об этом вы найдете в главе «Открытие собственного дела: бизнес».

Могу ли я стать самозанятым(-ой)?

Чтобы иметь право работать на себя, в вашем документе с видом на жительство должно быть указано «Erwerbstätigkeit gestattet» (трудовая деятельность разрешена) или «selbstständige Tätigkeit gestattet» (самозанятость разрешена). Если вас признали беженцем, имеющим(-ей) право на получение убежища или субсидиарной защиты, то эта информация обычно указана на сопроводительном листе, который вы получили от ведомства по делам иностранцев (Ausländerbehörde) вместе с вашим видом на жительство. Если ваш вид на жительство не разрешает самозанятость, то при определенных условиях вы можете обратиться в ведомство по делам иностранцев за видом на жительство в соответствии с §21 Abs. 6 AufenthG. Больше информации об этом вы найдете в главе «Эмиграция в Германию».

Обратите внимание: Если вы имеете отсрочку депортации (Duldung) или процесс рассмотрения вашего заявления о предоставлении убежища еще не завершен, то получить разрешение на самозанятость вы не можете.

Как мне зарегистрировать себя фрилансером?

Чтобы зарегистрировать себя фрилансером, вам нужно обратиться непосредственно в свою налоговую инспекцию (Finanzamt). Информацию о ней вы найдёте на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева слово «Finanzamt» (налоговая инспекция), а справа укажите свой почтовый индекс. После того, как вы нашли ответственную за вас налоговую инспекцию, вы можете подать заявку на регистрацию в свободной форме, отправив короткое письмо. Сделать это необходимо не позднее, чем через четыре недели после того, как вы начали работать на себя. После этого налоговая инспекция вышлет вам «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» (анкета для сбора налоговых данных). Этот документ нужно будет заполнить. Укажите в нем также, хотите ли вы воспользоваться положением о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung) (более подробную информацию вы найдете в разделе «Что такое положение о малом предпринимательстве?»). Вы также можете забрать анкету напрямую в вашей налоговой инспекции, заполнить её и отправить назад по почте. Так вы сможете сэкономить время. После этого ведомство присвоит вам налоговый номер (Steuernummer). Информацию о том, как правильно заполнить анкету, вы найдёте на сайте www.fuer-gruender.de. Вы также можете обратиться за помощью к налоговому консультанту. За эту услугу нужно будет заплатить. Найти такого специалиста можно, например, на сайте steuerberater.de.

Чтобы заполнить анкету, вам также потребуется личный идентификационный номер налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer или IdNr). Его вы получите автоматически по почте после первой регистрации в Германии. Этот номер действителен на протяжении всей жизни. Каждому ребенку, рожденному в стране, IdNr высылается автоматически. Если вы потеряли свой номер, то вы можете получить его повторно, обратившись в Bundeszentralamt für Steuern .

Обратите внимание: В отличие от людей, занимающихся коммерческой деятельностью, вам не нужно регистрировать свою деятельность в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt).

Какую правовую форму мне стоит выбрать?

Указать правовую форму своего предприятия вы должны уже во время подачи заявления. Правовая форма в значительной мере определяет вашу гражданскую ответственность и налогообложение. Большинство фрилансеров выбирают в качестве правовой формы индивидуальное предпринимательство (Einzelunternehmen). Фрилансеры, которые объединяются в компанию с другими фрилансерами, обычно образуют простое товарищество (GbR). Если вы хотите стать самозанятым(-ой) вместе с одним или несколькими другими фрилансерами, то подходящей правовой формой для вас может быть партнерское товарищество (Partnerschaftsgesellschaft). Если вы основываете партнерское товарищество, то вам также нужно зарегистрироваться в реестре партнерств (Partnerschaftsregister). Для этого вам следует обратиться к нотариусу. Специалиста вы найдёте на сайте notar.de.

Все указанные правовые формы относятся к товариществам (Personengesellschaften). В этом случае по долговым обязательствам вы несёте ответственность не только в размере активов самого товарищества, но и в размере своей частной собственности. В качестве правовой формы фрилансеры также могут выбрать хозяйственное общество (Kapitalgesellschaft), например GmbH, KG, OHG, AG и др. В этом случае ответственность по долговым обязательствам на вашу частную собственность не распространяется. Но при этом вы уже не являетесь фрилансером и обязаны платить промысловый налог (Gewerbesteuer).

Более подробную информацию о различных правовых формах вы можете найти на сайтах firma.de и freiberufler-werden.de.

Что такое «положение о малом предпринимательстве» (Kleinunternehmerregelung)?

Если ожидается, что ваш годовой доход не превысит сумму в 22 000 евро, то вы можете воспользоваться положением о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung). В этом случае вам не нужно будет платить налог с оборота (Umsatzsteuer). Вы также будете освобождены от обязательства подавать предварительную декларацию на налог с оборота. Кроме того, обычно достаточно ведения простого бухгалтерского учёта и исчисления прибыли. Заполняя «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» (анкета для сбора налоговых данных), вы можете указать, что хотели бы воспользоваться положением о малом предпринимательстве.

Обратите внимание: как владелец малого бизнеса вы не можете включать в свои счета налог с оборота и вы должны указать это, например, так: «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet» (согласно § 19 UStG налог с оборота не начисляется). И, конечно же, вы не можете вычитать предварительный налог на доход (Vorsteuer).

Как только ваш оборот увеличится или вы захотите отказаться от положения о малом предпринимательстве по каким-либо другим причинам, то вы можете сообщить об этом в налоговую инспекцию (Finanzamt) и перейти на обычное налогообложение.

Больше информации о положении о малом предпринимательстве вы найдёте на сайте existenzgruender.de.

Где еще я должен(-на) зарегистрироваться?

Некоторые фриланс — профессии относятся к так называемым «kammerpflichtige Freie Berufe». Чтобы трудиться по ним, как самозанятый (-ая), вам необходимо зарегистрироваться в соответствующей профессиональной или регистрационной палате. Это требование относится к врачам, стоматологам, ветеринарам, фармацевтам, нотариусам, адвокатам, патентным адвокатам, налоговым консультантам, аудиторам, архитекторам и инженерам-консультантам. Соответствующую профессиональную палату вы найдёте на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева «Kammern» (палаты), а справа укажите свой почтовый индекс. Для регистрации вам необходимо подтвердить свою профессиональную квалификацию. То есть вам нужно предъявить документы об образовании. Как получить подтверждение документов об образовании, полученных за рубежом, вы узнаете из главы «Признание дипломов и аттестатов в Германии».

Все специалисты с неакадемическими медицинскими специальностями, например, физиотерапевты, для подтверждения своей квалификации должны обратиться в управление здравоохранения (Gesundheitsamt). Ответственное за вас ведомство вы найдете на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева «Gesundheitsämter» (управления здравоохранения), а справа укажите свой почтовый индекс.

Какие налоги нужно платить фрилансерам?

Фрилансеры оплачивают подоходный налог (Einkommenssteuer), налог с оборота (Umsatzsteuer), который также называют «Mehrwertsteuer», и как правило, предварительный налог на доход (Vorsteuer). Для всех этих сборов существуют фиксированные сроки, в которые вы должны либо внести предоплату, либо заявить о самом налоге.