ООО на УСН 6 как выводить наличку?

Как снять(вывести) деньги с расчетного счета ООО: инструкция для собственника

Ситуаций, в которых нужна наличка и учредитель думает, как снять деньги с расчетного счета ООО, много:

• закупка необходимых товаров или материалов для выполнения сотрудниками рабочих обязанностей (некоторые ИП не хотят принимать оплату по безналу);
• оплата командировочных и представительских расходов;
• выдача займа учредителю или сотруднику фирмы и т.п.

«Просто снять» деньги со счета ООО нельзя — нужно обоснование, иначе обналичка может быть расценена, как попытка уклониться от налогов. Рассказываем, как снять деньги с ООО легально!

Способ 1. Выплатить дивиденды с чистой прибыли

Технически, согласно статье п.1 статьи 28 ФЗ «Об ООО» ., учредители ООО вправе на свое усмотрение распоряжаться чистой прибылью и расходовать ее, в том числе, направить её на выплату дивидендов. Перед тем, как выводить средства с ООО с расчетного счета таким способом, учтите, что:

• выплаты могут осуществляться не чаще раза в квартал;
• чистая прибыль вычисляется после уплаты всех налогов и прочих платежей, соответственно, становится еще меньше;
• при выплате дивидендов учредителю физическому лицу вам придется удержать и заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Впрочем, учредители ООО и акционеры могут направить часть чистой прибыли на выплату премиальных своим сотрудникам. Зарплата в свою очередь всегда выплачивается за счет чистой прибыли, независимо от того, являются затраты на выплату ЗП расходами по обычным видам деятельности или нет.

Способ 2. Отправить директора в отпуск

Наряду с выплатами премий и зарплаты для директора небольшого предприятия (особенно на этапе развития) очень удобным и выгодным может быть следующий вариант: если генеральный директор является одновременно и учредителем ООО, он может не начислять себе зарплату, чтобы не производить отчисления в фонды. А жить только за счет дивидендов, «снимая» их по итогу квартала. Есть 2 варианта, которые помогут сэкономить на отчислениях:

• официальный уход гендиректора в неоплачиваемый отпуск;
• оформление гендиректора на 0.1% ставки (в этом случае директор вроде как работает и получает зарплату – у налоговой вопросов не возникнет).

Способ 3. Списать нужную сумму в расходы

Еще один возможный ответ на вопрос: «Как снимать деньги со счета ООО?» — обналичить необходимую сумму, списав её в расходы. Но и здесь не обошлось без подводных камней и формальных ограничений:

-все хозяйственные операции ООО должны оформляться оправдательными документами ( Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» );

-расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически обоснованы и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (( п. 1 ст. 252 Налогового Кодекса РФ );

-существуют определенные нормы для списания тех или иных расходов, устанавливаемые законодательно Правительством РФ ( ст. 264 НК РФ ).

Таким образом средства можно регулярно снимать со счета в банке и «расплачиваться» ими с поставщиками. Минус – такой способ подразумевает обязательное «вкладывание» средств в фирму.

Способ 4. Дать в долг доверенному лицу

Сегодня очень многие пользуются кредитованием через компанию, в которой работают. В крупных корпорациях займы являются своеобразным способом мотивации сотрудников. Это называется коммерческим кредитом, и предоставляться он может в виде аванса, предварительной оплаты товаров и услуг.

Заемщиком по такому кредиту может быть как обычный сотрудник, так и кто-то из учредителей. Сроки возврата долга устанавливается на усмотрение директора самим ООО — хоть 3 года, хоть 5, хоть 50 лет.

Минус — любой долг рано или поздно придется вернуть, но через 50 лет это будут совсем другие деньги.

Способ 5. Перечислить средства с ООО на ИП за оказанные услуги

Пожалуй, это самый распространенный способ как снять деньги с ООО на УСН или ОСНО. Для подтверждения легальности такой сделки достаточно простого договора и акта оказания услуг. Законодательство РФ позволяет ИП обналичивать все имеющиеся на расчетном счету деньги. Только не забывайте, что налоги и взносы все равно придется заплатить:

-Для ИП на «упрощенке» — 6% (c доходов), либо установленная фиксированная сумма на основе патента (подходит только для определенных категорий бизнеса). При этом помимо налоговых отчислений ИП обязан если у него нет в штате сотрудников отчислять взносы во внебюджетные фонды (в 2016 в году — 23 153 руб.).

-Для ООО на «упрощенке» — 15% (доходы минус расходы).

Кроме того, с денежной суммы, перечисляемой в счет оплаты услуг, взимается налог 6% и комиссия банка.

Подведем итоги

Все перечисленные способы как снять деньги/средства с ООО легальны, но в реальности малейшая ошибка может повлечь за собой штрафы и даже уголовную ответственность.

Как законно выводить деньги с ООО

Прибыль общества с ограниченной ответственностью не поступает в собственность учредителя компании. Она принадлежит юридическому лицу, которое может использовать ее по своему усмотрению. Если участник общества хочет получить эти средства, необходимо выводить деньги с ООО с помощью предусмотренных законодательством инструментов.

Рассмотрим, как с ООО вывести деньги легально наличными без использования схем с фиктивными предприятиями.

• Распределение прибыли между участниками
• Трудовые отношения ООО с участником общества
• Вывод денежных средств через управляющее ИП
• Возвратные займы
• Выдача подотчетных денежных средств

Распределение прибыли между участниками

Учредитель коммерческой компании как владелец бизнеса имеет право получать дивиденды с прибыли. Это предусмотрено законом 14-ФЗ, который регулирует деятельность обществ с ограниченной ответственностью. В случае с ООО выплата дивидендов называется распределением прибыли, но по сути эти термины имеют одинаковый смысл.

Участники ООО имеют право на получение всей прибыли после уплаты обязательных налоговых платежей с нее. Размер дивидендов определяется долей каждого учредителя в уставном фонде. Если общество имеет одного собственника, распределение долей не происходит.

Обратите внимание, что налоговые платежи компания платит до того, как вывести деньги с расчетного счета ООО. А после получения средств участник общества также обязан заплатить налоги по ставке 13%. Поэтому выводить деньги с ООО таким способом очень дорого.

Рассмотрим вариант для субъекта предпринимательства, который находится на ОСНО.

То есть с 1 млн рублей прибыли компании ее владелец получает треть — 696 тыс. рублей.

Если компания работает по упрощенной системе, налог с прибыли (доходы — расходы) составляет 15%. То есть размер отчислений в виде налогов будет составлять 150 тыс. + 110,5 = 260,5 тыс. рублей, а учредитель получит 739,5 рублей.

Особый порядок расчетов действует для УСН 6%. В этом случае налог компании будет рассчитывать от дохода, который указывается в налоговой отчетности, а дивиденды учредителя — от прибыли, которая рассчитывается на основе бухгалтерских отчетов.

Как выплачиваются дивиденды участникам

Размер распределяемой прибыли определяет бухгалтер после составления отчетов по результатам отчетного периода. Получить деньги участник общества может только в том случае, если деятельность компании не приносит убытков по бухгалтерии. Кроме того, нельзя распределять денежные средства чаще, чем раз в 3 месяца.

Рассмотрим, как выводить деньги с ООО легально с помощью дивидендов:

1. Использовать можно прибыль, полученную за предыдущий и за текущий отчетный годы. Нераспределенная прибыль прошлых лет числится в строке 1370 финансового отчета, а текущая — в 2400.
2. Размер прибыли, которую хотят распределить участники, определяется ими на общем собрании. Можно забрать все заработанные деньги или оставить часть на другие цели. Например, расширение или модернизацию.
3. При ежеквартальном распределении прибыли необходимо быть уверенным, что финансовый год компания закончит с прибылью, то есть в следующих кварталах не будет убытков. В противном случае операцию по выплате дивидендов нужно будет исправлять на «безвозмездные выплаты» и вносить изменения в бухгалтерские документы.
4. Решение о распределении прибыли оформляется протоколом общего собрания собственников. В нем указывается, какая часть прибыли выводится и как она распределяется между участниками пропорционально их долям.
5. НДФЛ начисляется и оплачивается бухгалтерией до выплаты денежных средств участникам с расчетного счета.

Трудовые отношения ООО с участником общества

Еще один законный способ того, как выводить деньги с расчетного счета ООО — это выплаты участнику в виде заработной платы. Для этого учредитель должен работать в компании на какой-то должности. Например, руководителя или его заместителя. В этом случае порядок выплат не отличается от тех, что предусмотрены для других наемных работников.

Этот способ имеет два нюанса:

• Заработная плата облагается налогом и другими обязательными платежами, поэтому выплата учредителю будет уменьшаться на эту сумму. Выплачивается НДФЛ, страховые взносы и т. п. Поэтому на первый взгляд потери в этом случае получаются высокими.
• Выплаченная работникам заработная плата относится на расходы предприятия. Поэтому выплаченная сумма с обязательными отчислениями уменьшает размер прибыли и снижает налог на прибыль.

Для наглядности рассмотрим на примере, как учредителям ООО вывести деньги в виде зарплаты при условии, что компания находится на общей системе налогообложения.

То есть, чтобы учредитель получил на руки 100 тыс. рублей, компания тратит 149,5 тыс. рублей. Однако из этой суммы «возвращается» часть при расчете налога на прибыль. Она составляет 20% или 29,9 тыс. рублей.

При выводе каждой 100 тыс. рублей компания тратит 19,5 тыс. рублей, что существенно меньше, чем при выплате дивидендов.

Если ООО работает по упрощенной системе, рассмотренный способ будет менее выгодным. Расходы на каждые 100 тыс. составят 27,1 тыс. Но это все равно выгоднее, чем при использовании дивидендов. Кроме того, если размер выводимой в виде зарплаты прибыли будет высоким, работник (в роли которого выступает учредитель) будет платить меньшие взносы в фонды, поэтому выгода увеличится.

Перед тем как учредителям ООО вывести деньги через зарплату, необходимо учитывать несколько нюансов:

• Участник общества может работать в компании не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. В этом случае запись в трудовой книжке не делается.
• Участник общества должен реально работать в компании, а не числиться в ней по документам. В противном случае эти действия являются незаконными, за них предусмотрена ответственность.

Вывод денежных средств через управляющее ИП

Руководитель общества с ограниченной ответственностью не обязан входить в штат компании и работать в ней по трудовому договору. Управляющие услуги может оказывать стороння компания или частный предприниматель. Эта возможность закреплена в ст. 42 закона 14-ФЗ и ее можно использовать для легитимного обналичивания прибыли.

Как выводить деньги с ООО через ИП? В этом случае предприниматель должен выбрать упрощенную систему налогообложения со ставкой в 6% и заключить с обществом договор на управление.

Такой вариант позволяет не просто выгодно вывести деньги, но и сократить налогооблагаемую базу для предприятия:

• Индивидуальный предприниматель при получении оплаты за услуги по управлению платит с них налог в размере 6%. То есть с 200 тыс. рублей выплаты он отдает 12 тыс.
• Если компания работает на общей системе налогообложения, то сумма в 200 тыс. включается в расходы и сокращает базу расчета налога на прибыль. Выгода составляет 40 тыс.
• При такой схеме на каждые 200 тыс. выплаты компания тратит 160 тыс. за счет снижения налоговой нагрузке.
• Сам учредитель в роли управляющего предпринимателя с 200 тыс. рублей на руки получает 188 тыс. рублей.

Этот способ выгоден даже в том случае, если компания и предприниматель используют другие системы налогообложения, в том числе ОСНО и УСН 6%. Однако при его использовании налоговая служба и правоохранительные органы уделяют особое внимание проверки законности проводимых операций.

ФСН подозревает, что в роли управляющего ИП может выступать реальный директор компании, поэтому они могут указать в акте проверки нарушение и доначислить налоги на доходы физических лиц и страховые взносы.

Этого можно избежать, если правильно составить договор на оказание услуг по управлению компанией. В нем должны быть прописаны следующие существенные условия:

1. Права и обязанности управляющего. Не рекомендуется указывать в договоре общие фразы, необходимо детально и по пунктам описать те функции, которые должен выполнять предприниматель. Причем рекомендуется указать также периодичность участия в общих мероприятиях, переговорах, совещаниях. Соглашение о внешнем управлении должно иметь вид должностной инструкции руководителя компании. Одновременно с этим рекомендуется убрать из инструкций или трудовых договоров штатных сотрудников те функции, которые должен выполнять управляющий предприниматель.
2. Размер вознаграждения. Не рекомендуется указывать в договоре сумму за услуги без дополнительных расчетов. Целесообразно подробно расписать, из чего складывается оплата управляющего предпринимателя. При выплате рекомендуется составлять акты выполненных работ, в которых перечислены пункты с размером оплаты по каждому из них.
3. Требования к квалификации ИП и цель его привлечения. В договоре должно быть обоснование того, что компания отказалась от услуг штатного директора в пользу внешнего управляющего. Поэтому необходимо упомянуть квалификацию предпринимателя, его опыт работы, уникальные способности и выгоду, которую ООО получает от его привлечения.

Вывести прибыль можно и путем заключения договоров на оказание гражданско-правовых услуг или аренду активов. Однако при этом необходимо обосновать, что эти услуги, материальные или нематериальные активы действительно нужны для хозяйственной деятельности предприятия. Кроме того, нужно тщательно собирать подтверждающую бухгалтерскую документацию на эти сделки.

Возвратные займы

Еще один способ того, как обналичить деньги с ООО законно — выдача возвратных займов. Обратите внимание, что речь идет только о займе на возвратной основе, так как использование безвозвратных влечет уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Компания имеет право выдавать своим работникам займы двух типов:

• беспроцентные;
• процентные.

Беспроцентный заем, несмотря на название, менее выгодный для обналичивания средств. Особенность состоит в том, что получатель должен оплатить налог в размере 35% от размера материальной выгоды. А она рассчитывается как две трети от ставки рефинансирования.

Как законно снять деньги с расчетного счета ООО

Кому принадлежат деньги на расчетном счете ООО и как можно их обналичить, не нарушая действующего законодательства? В статье ищем ответы на эти вопросы.

• Легальные способы снятия денег со счета
  • Трудоустройство учредителя в штат
  • Выплата дивидендов
  • Оплата за управление
  • Выдача подотчетных средств
  • Выдача займа
• Как не получить претензии от контролирующих органов
• Как правильно оформить обналичивание средств

ФНС и большинство банков с большим подозрением смотрят на снятие денег с расчетного счета ООО. В отличие от ИП, эти средства принадлежат юридическому лицу, а не конкретному человеку.

Перевод денег из виртуального состояния в физическое означает, что они пропадут из поля зрения финансовых и государственных контролирующих организаций. А значит, их можно использовать в «серых» схемах для уклонения от уплаты налогов и в других махинациях.

Но как говорил величайший бизнесмен и изобретатель Генри Форд, «деньги как ноги – они отнимаются у того, кто ими не пользуется». Поэтому стоит изучить, какими законными методами можно их обналичивать.

Легальные способы снятия денег со счета

Конечно, далеко не каждый бизнес способен полностью удовлетворить свои потребности только за счет электронных транзакций. Многие услуги в нашей стране до сих пор оказывают только за наличный расчет, несмотря на целенаправленную кампанию ФНС по «отбеливанию» бизнес-процессов.

В целом обналичивание средств с расчетного счета юридического лица не противоречит действующему законодательству. Есть несколько способов реализовать это в рамках правового поля. Но учтите, что каждый из них повлечет для компании, а значит и для владельца бизнеса, определенные издержки.

Трудоустройство учредителя в штат

Оформите себя в качестве действующего сотрудника организации. Это самый простой и прозрачный способ. Просто определите круг своих обязанностей и назначьте себе оклад. Если вы болеете процветанием компании, то эта процедура не составит для вас труда.

Но, как это всегда бывает с самыми простыми способами, они самые невыгодные. Во-первых, ежемесячно вам придется уплачивать в казну НДФЛ с зарплаты – 13%, несмотря на то, что компания уже уплатила налог на прибыль. Никакого двойного налогообложения в этой ситуации нет, поскольку налоговое право применяется к двум разным объектам – сначала к юридическому лицу, а затем к физическому.

Во-вторых, 30% от суммы вашего оклада компания перечислит во внебюджетные фонды. Таким образом, вы отдадите государству 43% прибыли.

Поясним на конкретных цифрах: вы как руководитель компании назначили себе зарплату в размере 200 тысяч рублей. В виде НДФЛ вы ежемесячно перечисляете в казну 26 000 рублей, то есть на руки – 174 000 рублей. А из кассы компании дополнительно 60 000 рублей уходит в ПФР.

Итого как собственник бизнеса вы потеряли 86 000 рублей.

Выплата дивидендов

Согласно ст. 28 14-ФЗ общество с ограниченной ответственностью может делиться прибылью со своими членами в форме дивидендов. Периодичность выплат – раз в год, полгода или квартал – определяется на собрании участников ООО. Количество членов не регламентируется законом – вы можете быть единственным получателем всех дивидендов.

Однако и в этом случае вы уплатите НДФЛ в размере 13%.

Имейте в виду, что делиться можно только чистой прибылью. То есть если компания наработала себе в убыток, то и дивиденды платить не сможет.

Удобнее всего эти деньги перечислить с расчетного счета ООО на личный счет владельца бизнеса, так как получить их на руки из кассы компании не получится. Альтернатива – обратиться в отделение банка.

Оплата за управление

С точки зрения финансовой выгоды этот способ наилучший. Заключается он в следующем: собственник предприятия открывает ИП на свое имя и заключает гражданско-правовой договор со своей же компанией о предоставлении управленческих услуг.

При регистрации ИП для таких целей выберите упрощенную систему налогообложения «Доходы».

В этом случае издержки составят всего 6% от суммы оговоренного в контракте вознаграждения, то есть в два с лишним раза меньше, чем в случае с дивидендами.

Кроме того, можно получить на аутсорсе и другие услуги, например:

• аренду недвижимости или транспорта;
• HR;
• клининговые.

Важно: при абсолютной законности данной схемы она будет под пристальным наблюдением налоговой службы, поскольку ее используют и для отмывания денег. Внимательно отнеситесь к оформлению всех отчетных документов и обеспечьте их сохранность.

В случае с управленческими услугами размер вознаграждения учредителю ИП должен отражать реальные финансовые успехи компании. В противном случае ФНС может заподозрить ее в уклонении от налогов.

Представим, что Николай, учредитель ООО «Весна», зарегистрировал свою супругу как ИП. Затем он заключил с ней договор на предоставление аутсорсинговых услуг по управлению компанией. По итогам квартала финансовые показатели ООО «Весна» оказались низкими, но Николай перечислил жене всю прибыль, с которой она уплатила 6% в налоговую.

Инспектор ФНС обязательно обратит внимание на все эти нюансы при изучении налоговой отчетности компании и назначит комиссию для проверки деятельности ее руководства.

Сэкономленные 7% на налогах вряд ли окупят Николаю потерянное время и нервы.

Выдача подотчетных средств

Этот способ лишь косвенно относится к теме статьи, поскольку не позволяет получить деньги в полное распоряжение владельцу. Речь идет только о переводе средств из электронного состояния в физическое с конкретной, заранее заявленной целью. При этом деньги остаются активом компании.

• Представительские расходы. Организация может тратить средства из кассы на поддержание своего имиджа и привлечение инвесторов – то есть проведение развлекательных мероприятий, организацию бизнес-ужинов и деловых встреч. Но здесь главное не переусердствовать.

Важно: на представительские расходы можно тратить не более 4% от общей суммы фонда оплаты труда.

Чтобы отвести от компании подозрение в нецелевом расходовании средств, нужно заранее и обоснованно планировать такие мероприятия. И конечно же, необходимо вести учет отчетных документов.

• Командировочные расходы. Руководитель организации имеет право выдать наличные на руки сотрудникам для покрытия затрат на поездку и проживание в другом населенном пункте по служебной необходимости.

Важно: по закону максимальная сумма суточных (суммы на проживание и питание одного человека в день) при перемещении внутри России – 700 рублей, в зарубежных командировках – 2500 рублей. Если сотрудник потратит больше, то на разницу компания должна будет уплатить НДФЛ 13% и 30% в виде страховых взносов.

Руководство ООО должно оформлять авансовые отчеты на каждого командированного сотрудника, а по его возвращении истребовать с него отрывные корешки от проездных и авиабилетов, чеки и счета за проживание в гостинице.

• Подотчетные расходы. Отремонтировать служебный автомобиль, заправить картридж для принтера или купить канцтовары – далеко не полный список того, для чего компании могут потребоваться «живые» деньги.

Так же как и в случае с командировочными и представительскими расходами, сотрудник компании, оплативший товары или услуги купюрами, должен составить авансовый отчет, а к нему приложить кассовые и товарные чеки, счета-фактуры, акты и накладные. Неиспользованные деньги он обязан вернуть в кассу организации.

Важно: законодательно закреплено, что по одному договору с контрагентом можно провести сделку не более чем на 100 000 рублей наличными.

То есть вы не сможете купить на оптовом рынке картофель на 120 000 рублей по одному товарному чеку, зато сможете купить картофель и капусту по двум чекам на 60 000 рублей каждый.

Выдача займа

Сотрудник компании, в том числе и учредитель, может попросить у нее деньги в долг – действующему законодательству это не противоречит. Средства будут взяты из кассы. Условия займа – сроки погашения, сумму и проценты – стороны согласуют самостоятельно. Для отчета необходимо оформить два документа: договор и акт передачи денежных средств.

Но не стоит выдавать беспроцентный займ – опять же это повод для налоговиков приглядеться к вам внимательнее, поскольку они могут усмотреть в этом материальную выгоду. А она, в соответствии с налоговым кодексом (ст. 212), облагается налогом по повышенной ставке 35%.

Вычисляется материальная выгода по формуле:

сумма кредита х ⅔ ключевой ставки ЦБ РФ

Представим, что наш знакомый владелец ООО «Весна» взял в кредит у своей компании 500 000 рублей на 1 год под 0%. Ключевая ставка ЦБ РФ на октябрь 2021 года – 6,75%. Вычисляем материальную выгоду Николая:

500 000 х (⅔ х 6,75%) = 22 500 рублей

Отсюда следует, что Николай в виде НДФЛ отдаст государству:

22 500 х 35% = 7875 рублей.

А если бы компания выдала кредит под минимальный процент, равный ⅔ ставки ЦБ, то никакого дополнительного налога не было бы. Через год Николай вернул бы на 22 500 рублей больше в кассу своей же компании. То есть фактически ничего бы не потерял.

Как не получить претензии от контролирующих органов

Лучшим вариантом будет пересмотреть стратегию компании, организацию операционной деятельности и список контрагентов таким образом, чтобы исключить движение наличности, вплоть до «оседания» электронных денег на зарплатных картах сотрудников. Таким образом вы как минимум сэкономите на банковских комиссиях и наверняка снизите интерес к вашему юрлицу со стороны надзорных органов.

Но пока вы не реализовали подобную стратегию, следует придерживаться ряда простых правил, дабы не привлекать к себе излишнее внимание.

• Ограничьте максимальную сумму снятия наличных в день – желательно в пределах полумиллиона рублей;
• не оставляйте расчетный счет пустым;
• не снимайте сразу деньги, полученные от контрагентов или клиентов – дождитесь следующего рабочего дня, а лучше придержите их на счете в течение некоторого времени;
• не пытайтесь обналичить средства через фирмы-однодневки.

Учтите, что не менее четырех статей в УК РФ (171, 174, 199 и 327) предусматривают уголовное наказание за различные махинации с деньгами на расчетном счете ООО.

Как правильно оформить обналичивание средств

Для этого вы можете обратиться в отделение банка, обслуживающего ваш расчетный счет, и получить деньги в кассе.

Еще проще это сделать, если у вас имеется бизнес-карта. Получить ее можно в рамках пакета РКО при открытии счета. Она представляет собой обычную банковскую карту, с помощью которой вы можете снимать наличные средства и вносить их на счет в банкомате.

Для этого вы можете получить в Совкомбанке корпоративную карту.

Не забудьте оприходовать снятые купюры в кассе организации, оформив приходный кассовый ордер. Кроме того, к исходу рабочего дня в кассе не должны остаться деньги в сумме, превышающей установленный лимит.

Соблюдайте описанные выше правила, и тогда вы сможете снизить операционные расходы, не выходя за границы правового поля.

Удачи и помните, что бизнес – это умение принимать правильные хозяйственные решения в условиях неопределенности.

Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы

Автор: Екатерина Гостева налоговый консультант

Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы

Автор: Екатерина Гостева
налоговый консультант

Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.

Способ первый: распределение прибыли

Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.

Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично.

С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой.

Пример для ОСНО

Компания на ОСНО (общая система налогообложения) с единственным учредителем получила прибыль в 800 тысяч рублей.

С этих денег фирма заплатила налог на прибыль 20%, после чего осталось 640 тысяч. Их учредитель решил забрать в виде дивидендов.

Бухгалтерия удержала 13% и перевела учредителю 556,8 тысяч рублей.

Таким образом, из 800 тысяч рублей прибыли по пути в карман владельца 243,2 тысячи ушло государству в виде налогов.

Это значит, что на каждые 100 рублей владельцам бизнеса нужно отдать государству налогами 44 рубля.

Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%. Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца.

Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к. на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются.

Порядок выплаты дивидендов

Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя. Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.

Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.

Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью. В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете.

Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли. В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника. Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.

Способ второй: заключение трудового договора с учредителем

Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.

На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).

Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.

Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить:
100 / (100% — 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей.

На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы:
115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.

Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч.

Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль:
149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.

Таким образом, каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 19,5 рублей. Это более, чем в два раза «дешевле» дивидендов.

Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам. Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2019 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.

Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея. В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает.

Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.

Вывод денег из ООО через управляющее ИП

Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом. Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.

Компания выплатила по договору ИП-управляющему на УСН 6% 100 тысяч рублей. С них он заплатил налог 6 тысяч рублей, на руках осталось 94 тысячи.

Компания в свою очередь эти 100 тысяч включила в расходы и уменьшила налогооблагаемую базу. Если фирма была на ОСНО, то налог на прибыль уменьшился на 20 тысяч.

Таким образом, учредитель получил на руки 94 тысячи рублей, а фирме это обошлось всего в 80 тысяч.

В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%. Приведем экономию при других комбинациях:

• фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
• фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
• фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
• фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.

При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе. К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.

Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный.

Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор. Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:

• какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
• из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
• требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.

Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.

Выдача займа с возвратом

Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.

Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.

Компания на ОСНО выдала учредителю из своих доходов беспроцентный заем в 100 тысяч рублей. Эти 100 тысяч в любом случае попадут в базу по налогу на прибыль компании, и она заплатит 20 тысяч налога. Фактические затраты – 20 тысяч рублей.

С учредителя нужно удержать налог с материальной выгоды:
100 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 1 633 рубля.
Итого затраты 21 633 рубля.

Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.

Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

Деньги под отчет и представительские расходы

Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями.

Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы. За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.

Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.

Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других. Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.

Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес.

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Почему нельзя взять и потратить деньги

Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Кто получает дивиденды

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.

Когда нельзя получить дивиденды

— Вместо прибыли у компании убытки.
— Учредители оплатили уставный капитал не полностью.
— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.
— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая. Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты». «Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года.

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

1. Подготовить бухгалтерскую отчётность
   На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.
2. Определить сумму дивидендов
   Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
3. Принять решение о выплате дивидендов.
   Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей

Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

1. Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
2. На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство голосов.
3. Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.

Как выплатить дивиденды

Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.

Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.

Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:
— Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.
— Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 млн за год облагается по ставке 15% НДФЛ. Другими словами, при доходе физлица 6 млн ₽ за 2021 год вы заплатите 13% НДФЛ с 5 млн и уже 15% с оставшегося 1 млн.

Пример выплаты дивидендов

Учредители ООО «Третий лишний»:
— Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
— Анна Александровна Смирнова — 45%.
— Иван Иванович Иванов — 5%.

Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей. Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день. На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.

Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

Полезно запомнить

• Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
• Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.
• Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
• Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
• Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.
• Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ 13% с резидентов РФ.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур