Подпадает ли под ЕНВД деятельность такси в 2015–2016 гг.?

Подпадает ли под ЕНВД деятельность такси в 2015–2016 гг.?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД (код вида экономической деятельности по ОКВЭД — 93.05) и собирается оказывать услуги диспетчерской службы по заказу такси по договору с юридическим лицом — владельцем легковых автомобилей (код вида экономической деятельности по ОКВЭД — 92.40).
Подпадает ли данный вид деятельности под уплату ЕНВД? Если да, то каковы код вида предпринимательской деятельности и базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Предпринимательская деятельность ИП, связанная с оказанием услуг диспетчерской службы, не может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Указанная предпринимательская деятельность подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения.

Обоснование позиции:
Перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, установлен пп.пп. 1-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Так, ЕНВД можно применять в отношении:
— оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
— оказания ветеринарных услуг;
— оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
— оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
— оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
— розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, а также осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, через объекты нестационарной торговой сети;
— оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, а также осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
— распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
— размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
— оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м;
— оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
— оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Этот перечень является исчерпывающим (письма Минфина России от 06.03.2012 N 03-04-05/3-260, от 09.12.2010 N 03-11-11/316, от 23.04.2010 N 03-11-11/112, от 09.02.2010 N 03-11-11/27).
Из приведенного перечня видов деятельности большая часть не применима в рассматриваемом случае. Можно предположить, что диспетчерские услуги являются бытовыми.
Однако в соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (далее — ОКУН). При этом согласно ст. 346.27 НК РФ под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные ОКУН только по коду 010000 «Бытовые услуги».
Диспетчерские услуги по приему заказов на перевозку людей автотранспортом указаны в разделе 020000 «Транспортные услуги» ОКУН, а именно код 023411 ОКУН «Предварительный прием заказов на подачу такси».
Таким образом, диспетчерские услуги по приему заказов на перевозку людей автотранспортом и передаче данных заказов транспортным организациям/водителям не относятся к бытовым услугам, указанным в разделе 010000 «Бытовые услуги» ОКУН (смотрите также письма Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-11/21, от 14.03.2007 N 03-11-04/3/68, от 05.03.2007 N 03-11-05/39, письмо УФНС России по Красноярскому краю от 01.09.2008 N 19-10ЕН/17147, п. 2 письма УФНС по Ленинградской области от 30.03.2010 N 05-15/04700@).
Позднее финансовые органы признали, что посреднические услуги по оформлению (приему) заказов от физических лиц на предоставление автотранспорта для перевозки пассажиров могут быть отнесены к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг и, как следствие, переведены на уплату ЕНВД в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (письмо Минфина России от 26.12.2011 N 03-11-11/322). Это мнение основано на том, что группа 010000 «Бытовые услуги» ОКУН включает, в частности, подгруппу 019700 «Прочие услуги непроизводственного характера», в которой предусмотрены посреднические услуги по оформлению заказов на обслуживание автотранспортом (код 019732 ОКУН). К этой категории можно отнести диспетчерские услуги.
Однако в рассматриваемом случае диспетчерские услуги планируется оказывать не физическим, а юридическим лицам. В целях же исчисления ЕНВД под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые исключительно физическим лицам, предусмотренные ОКУН (пп. 1 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ). При этом оказание организациям и индивидуальным предпринимателям услуг, обозначенных в ОКУН в группе 010000 «Бытовые услуги», не является оказанием бытовых услуг в целях исчисления ЕНВД (письма Минфина России от 28.07.2011 N 03-11-11/198, от 27.07.2011 N 03-11-06/3/88, от 13.01.2010 N 03-11-06/3/1).
Судебная практика подтверждает, что диспетчерские услуги не относятся к видам деятельности, переведенным на ЕНВД. В качестве примера приведем постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.05.2010 N Ф07-3899/2010 по делу N А56-28285/2009 (определением ВАС РФ от 22.12.2010 N ВАС-16627/10 оказано в передаче дела N А56-28285/2009 в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра в порядке надзора) и постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.02.2016 N Ф04-29269/15 по делу N А02-499/2015, в котором сделан вывод о том, что сумма полученного ИП дохода за диспетчерские услуги является объектом налогообложения НДФЛ, а не ЕНВД.
Следовательно, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг диспетчерской службы, в данном случае не может быть переведена на уплату ЕНВД.
Указанная предпринимательская деятельность подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения.
В связи с этим теряют актуальность вопросы о коде вида предпринимательской деятельности и базовой доходности на единицу физического показателя в месяц.

К сведению:
Напомним, что с 01.01.2017 Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93 прекращает свое действие. В связи с этим Федеральным законом от 03.07.2016 N 248-ФЗ из Налогового кодекса РФ исключены все ссылки на ОКУН.
С 2017 года вместо ОКУН будут применяться Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).
Законом N 248-ФЗ Правительству РФ поручено разработать перечень кодов услуг, которые на основании ОКВЭД2 будут относиться к бытовым. В настоящее время упомянутый перечень еще не утвержден. После его утверждения изложенные в нашем ответе выводы могут быть пересмотрены (смотрите также письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-11-09/38204 «О применении ОКВЭД2 и ОКПД2»).
Заметим, что в проекте постановления Правительства РФ «Об утверждении кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам», подготовленном Минфином России 29.07.2016, применимых к рассматриваемой ситуации видов бытовых услуг нами не обнаружено.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Виды деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РКА Буланцов Михаил

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

26 сентября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Подпадает ли под ЕНВД деятельность такси в 2015–2016 гг.?

  • Требования к деятельности с использованием такси
  • Критерии перехода на ЕНВД для деятельности, связанной с перевозками на такси
  • Расчет ЕНВД для услуг такси

ЕНВД такси (2015–2016 годы) — разрешено ли вмененщикам заниматься деятельностью по перевозке пассажиров? Из нашей статьи вы получите исчерпывающую информацию по этому вопросу, а также найдете практический пример расчета налога по деятельности с использованием такси.

Требования к деятельности с использованием такси

Для осуществления такой деятельности нужно зарегистрировать организацию или ИП и получить разрешение у властей региона (ст. 9 закона от 21.04.11 № 69-ФЗ). Разрешение выдают на конкретный автомобиль. Если будет использоваться несколько автомашин, то разрешение нужно получать на каждую из них. Срок действия разрешения — 5 лет.

Требования к оборудованию автомобилей в качестве такси и документации для их использования должны быть выполнены. К ним относят наличие:

  • «шашечек» и оранжевого фонаря на кузове;
  • таксометра (при необходимости);
  • путевого листа с отметкой о прохождении ТО перед рейсом и медицинского осмотра водителя;
  • страховки ОСАГО с пометкой: «Для такси»;
  • талона техосмотра или диагностической карты;
  • документов по деятельности такси (разрешений, данных о водителе, правилах перевозки и др.).

Оплата за услуги может производиться как наличными деньгами, так и безналичным способом. При расчете с клиентом нужно выдать квитанцию об оплате за пользование такси. В ней должны быть указаны данные о перевозчике, дата и стоимость услуги, Ф. И. О. сотрудника, проводящего расчет. Невыполнение этих требований приводит к штрафам.

Критерии перехода на ЕНВД для деятельности, связанной с перевозками на такси

Предприниматели, занимающиеся перевозкой пассажиров на такси, могут использовать разные формы налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО. Конкретные условия применения каждого из режимов зависят от особенностей регионального законодательства.

Чтобы выбор был осознанным, следует просчитать все выгоды или недостатки от использования каждого из режимов. Наиболее удобными и выгодными являются ЕНВД и УСН.

Условия для использования ЕНВД в деятельности такси, ведущейся организациями или ИП, таковы:

  1. В регионе оказание услуг такси подпадает под ЕНВД.
  2. Автомобили для перевозки пассажиров находятся в собственности вмененщика или с оформленным правом владения.
  3. Для перевозки пассажиров используют не более 20 автомобилей.

Для занятия подобной деятельностью нужно встать на учет в ИФНС:

  • по месту нахождения организации;
  • ИП — по месту жительства предпринимателя.

Более подробно о применении вмененного налога при оказании транспортных услуг читайте в статье «Транспортные услуги и ЕНВД в 2015–2016 годах».

Расчет ЕНВД для услуг такси

Физическим показателем для расчета налога является количество посадочных мест.

При расчете налога нужно учитывать только используемые для перевозок автомобили. Не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте и используемые для личных нужд. Однако то, что автомобиль не был задействован в услугах по перевозке пассажиров, необходимо подтвердить документально.

Расчет налога за месяц производят по формуле:

ЕНВД — начисляемый налог;

БД — базовая доходность, равная 1 500 руб. с одного посадочного места;

Кпм — количество посадочных мест;

К1 — коэффициент-дефлятор, составляющий в 2015 и 2016 годах одну и ту же величину 1,798;

К2 — коэффициент, корректирующий базовую доходность (его устанавливают местные власти);

15% — ставка налога.

Если количество посадочных мест для каждого из месяцев квартала различается, то расчеты делаются помесячно и затем их результаты складываются.

Соответственно, если данные для расчета налога в каждом месяце квартала были одинаковы, то сумму налога, полученную по этой формуле за месяц, можно будет просто умножить на 3.

Например, налог при использовании одного автомобиля с 4 посадочными местами и при К2 = 1 будет составлять:

Эту сумму можно уменьшить на 50% — на выплаченные страховые взносы и больничные.

Налоговый орган неправильно исчислил суммы задолженности – решение аннулируют

Инспекция провела выездную налоговую проверку предпринимателя, по итогам которой он был привлечен к ответственности за неполную уплату НДС, НДФЛ, непредставление деклараций. Налогоплательщику были доначислены налоги, пени и штрафы в общей сумме 2 575 247 рублей.

Основание спора

Основанием для доначисления НДС, НДФЛ, пеней и штрафов стал вывод инспекции о необоснованном применении предпринимателем единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по организации и экспедированию грузов с привлечением автомобильного транспорта других индивидуальных предпринимателей. Не согласившись с решением инспекции, предприниматель обратился в суд с заявлением о признании решения налогового органа недействительным.

Позиция налогоплательщика

Предприниматель утверждал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налоги по общей системе налогообложения, потому что деятельность по грузоперевозкам подпадает под уплату ЕНВД, он выставлял покупателям счета на оплату услуг, не включая туда сумму НДС.

В подтверждение этого он предъявил в налоговую инспекцию копии платежных поручений на оплату услуг. Также для подтверждения своей деятельности предприниматель представил заключенные договоры на перевозку.

Налогоплательщик утверждал, что его заказчики никогда не исполняли договоров на оказание экспедиционных услуг, такие договоры были представлены в инспекцию по ошибке. Тем более предприниматель получал на свой расчетный счет денежные средства исключительно за перевозку грузов.

Позиция налогового органа

Инспекцией в ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде предприниматель использовал систему налогообложения в виде ЕНВД по виду деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов». Инспекторы установили, что заключенные договоры являлись договорами транспортной экспедиции на перевозку грузов автомобильным транспортом, а не договорами перевозок.

При рассмотрении заключенных договоров инспекция пришла к выводу, что в собственности предпринимателя не имелось достаточного количества грузовых транспортных средств, чтобы оказывать услуги по перевозке грузов по заключенным договорам.

Инспекция пришла к выводу, что предприниматель вел деятельность не по грузовым перевозкам, а оказывал услуги по экспедированию грузов с привлечением автомобильного транспорта других индивидуальных предпринимателей. Соответственно, по этой деятельности он должен был исчислять и уплачивать НДФЛ и НДС. Деятельность по транспортной экспедиции не подлежит обложению единым налогом на вмененный доход.

Инспекция отмечает, что предприниматель не представил ни товарно-транспортные накладные, ни путевые листы в подтверждение факта оказания им транспортных услуг.

Также показаниями опрошенных свидетелей подтверждается тот факт, что налогоплательщик вел, по сути, диспетчерскую деятельность, был посредником между перевозчиками и получателями грузов.

Суд решил

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24 декабря 2015 г. № Ф10-4403/2015 по делу № А48-1631/2014

Согласно статье 346.26 Налогового кодекса, система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемое организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Статьей 784 Гражданского кодекса предусмотрено, что перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату (ст. 785 ГК РФ).

Само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для отнесения его к договору перевозки или договору транспортной экспедиции. Основное значение имеет смысл договора, его содержание и фактическое исполнение прописанных в таком договоре обязательств, которые подтверждаются первичными документами.

Как подтверждено документами, налогоплательщик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Основным видом деятельности при регистрации был указан код по ОКВЭД 50.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств», в качестве дополнительных указаны деятельность такси (код 60.22), деятельность автомобильного грузового транспорта (код 60.24).

После рассмотрения материалов дела суд пришел к выводу, что деятельность предпринимателя сводилась к управлению процессом перевозок, а не к самостоятельному оказанию услуг по перевозке. Таким образом, доход (выручка) от этих услуг должен облагаться налогами по общей системе налогообложения. Предприниматель должен был исчислять и уплачивать НДС, НДФЛ и представлять по ним налоговую отчетность.

При этом судьи указали на тот факт, что при проведении проверки размер налоговых обязательств, исчисленных инспекторами, был определен без учета особенностей деятельности проверяемого налогоплательщика.

Так в постановлении Президиума ВАС РФ от 10 апреля 2012 года № 16282/11 разъяснено, что, применяя положения статьи 31 Налогового кодекса, инспекция должна определить размер налогов исходя из особенностей деятельности проверяемого налогоплательщика и сведений, полученных как из документов, находящихся в ее распоряжении, так и путем сопоставления этих сведений с информацией о деятельности аналогичных налогоплательщиков. В данном случае указанные требования налоговым органом не соблюдены.

В материалах дела отсутствуют первичные документы и данные учета предпринимателя. Фактически доходы и расходы налогоплательщика были определены инспекцией на основании данных по расчетному счету. И при определении суммы расходов налоговым органом не были учтены все возможные расходы предпринимателя, связанные с его деятельностью.

Таким образом, при привлечении к налоговой ответственности размер штрафа определяется исходя из суммы налога, подлежащей доплате на основании не представленной в срок налоговой декларации. В случае если сумма налога не определена налоговым органом надлежащим образом, привлечение к ответственности за непредставление налоговой декларации нельзя признать обоснованным.

Судьи отметили, что у предпринимателя имелось право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость по статье 145 НК РФ. При этом налоговый орган при вынесении решения о привлечении к ответственности не учел этот факт, а значит, решение инспекции в части привлечения к ответственности за непредставление налоговых деклараций по НДС также подлежит признанию недействительным.

Таким образом, суд удовлетворил требование налогоплательщика и признал решение налогового органа недействительным.

Помогайте вашему бизнесу развиваться

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Выберите из нашего каталога >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Енвд деятельность такси

У меня ип усн такси с 2013. До 1.06.15 деятельности не было отправлял нулевые отчеты, начал работать, деятельность попадает под енвд, ифнс еще неуведомлял о начале деятельности по енвд. Могу ли я просто закрыть ип без оплат по енвд.

Организация находится на ЕНВД, деятельность такси, недавно открыли еще один вид деятельности — 74,40. Как в бухгалтерии совмещать оба эти вида деятельности и как сдавать декларацию (тоже две?)

Г.Санкт-Петербург. Я ИП,деятельность такси. Налог плачу ЕНВД. Возник вопрос. При оплате моей деятельности по перевозке легкового такси по безналичному расчету (договор с фирмой такси), должен ли я платить еще какие-либо налоги с этих сумм или достаточно того, что я плачу налоги по ЕНВД? Спасибо.

ИП на ЕНВД деятельность такси. Безналичная оплата подходит под ЕНВД? Спасибо.

Я хочу открыть диспетчерскую службу такси, какой ОКВЭД у вида деятельности и под какой налог попадает: ЕНВД или УСН 6%. Есть и действующее ЧП и ООО. Если ЕНВД, то как правильно рассчитать? Сама просматривала ОКВЭДы, нашла только 60.22 — деятельность такси, тогда какое налогообложение? Я живу в Татарстане, обратилась в налоговую, сказали, что ЕНВД? Я думаю иначе. Заранее благодарна, спасибо!

Я ИП, планирую заняться деятельностью «такси» код ОКВЭД 60.22, выбираю вид налогообложения между ЕНВД и Патент, скопилось много непонятных моментов.

Вопрос: Если выбору ЕНВД, то при расчёте будет ли считаться К 1 и К 2? или для деятельности такси достаточно БД*ФП*15% (то есть без К 1 и К 2)?

Я ИП га енвд, занимаюсь грузоперевозками и такси, без наемных работников. Налог енвд я должен платить за один вид деятельности?

Я Индивид. Предприниматель. Енвд. Деятельность такси. Сейчас если я вовремя оплачиваю пенсионку меня освобождают от налогов. Открыл интернет магазин, если я зарегистрирую второй вид деятельности он пока доход не приносит, будут ли меня освобождать от налогов? Спасибо!

Открыла ИП (деятельность такси), получена лицензия на ведение этой деятельности. Но поработать так и не получилось. Подскажите, пожалуйста какую отчетность нужно сдать. И если можно еще один вопрос: Какова будет ставка налогообложения при ЕНВД, если машины будут сдаваться в аренду. Спасибо.

Открыто ИП код Оквэд 60.23 на ЕНВД. Хочу еще открыть лицензию такси. Там код 60.22. как я будут уплачивать налоги и сдавать декларации по двум видам предпринимательской деятельности? И попадает ли такси под ЕНВД?

Поясните: Организация ООО находится на ЕНВД и занимается перевозками пассажиров (деятельность такси). В собственности 20 а/м. Хотим заниматься грузоперевозками, открыв еще один вид деятельности, по договору аренды машин. Какие нюансы есть при совмещении двух видов деятельности. И имеем ли мы право заниматься грузоперевозками вообще. Ведь количество а/м на вмененке ограничено 20 шт.

ИП, 60.22 — Деятельность такси, подпадающая по ЕНВД Автотранспортные услуги с базовой доходностью 6000 рублей, какова будет сумма алиментов на одного ребенка?

Я ип деятельность такси форма налогообложения енвд как физ. лицо сдаю авто в аренду по договору гражданской ответственности нужен ли путевой лист.

3 вида деятельности по ЕНВД-шинка, торговля запчастями, такси-сколько налога платить, как за один вид или умножить на 3?

Скажите какой код ОКВЭД подходит для платных перевозок грузов, хочу оформить ИП и платить ЕНВД. … Деятельность такси, но работать буду как диспетчерская служба.

Я как ип оформил лицензию такси на 1 автомобиль и плачу енвд по виду деятельности такси 2000 в квартал, если я оформлю лицензии на 20 автомобилей, енвд останется прежним 2000 рублей или возрастёт? Если возрастёт, то на сколько и нет ли способов его уменьшить?

Разъясните пожалуйста, должен ли ИП деятельность такси при продаже авто за 100 000 платить налог с продажи авто, если авто было куплено дороже продажной стоимости? Деятельность облагается ЕНВД.

Если да,то почему?

Я ИП, деятельность такси, ЕНВД, я на свое ИП оформляю лицензии (разрешение) для такси, по договору аренды, хотел узнать должен ли я платить налог за каждую машину на которую я сделал разрешение?

Пожалуйста у меня основной вид деятельности такси по налогообложению ЕНВД а другой вид деятельности изготовление и реализация деревянных поддонов и д.р могу ли я открыть на него налогообложение УСН.

Как взыскивают алименты с ИП на ЕНВД — деятельность такси!? У приставов неоднозначный подход, кто то платит с доходов минус расходы именно на ЕНВД, а кому то говорят что средняя месячная зарплата 1/4 и никак иначе. Где истина!?

Вот ломаю голову перед выбором между ЕНВД патентам и УСН, у меня деятельность такси пять машин, скажите пожалуйста какой выбор самый выгодный будет для меня? Всем огромное спасибо))

Я ИП,по розничной торговле, и открыла деятельность, такси, машина собственная и имею лицензию но за такси не платила налог, потому что не работала на такси скажите пожалуйста пришло письмо от налоговой по вопросу такси если не работала зачем платить налог за такси, но за торговлю я плачу и пенсионный и налог ЕНВД.

Я и.пп. деятельность такси. Арендую авто с водителем. Заключил договор аренды с экипажем. Как и какие налоги надо платить мне и какие налоги должен платить водитель. Я на енвд.

У меня оформлено ИП такси по ЕНВД, есть лицензия на деятельность такси. Плачу за себя взносы ПФР, ФФОМС и налог вмененный. Вопрос: если я на свое ИП оформлю лицензии на такси по договору аренды без экипажа еще на несколько машин, то увеличатся ли налоги и взносы?

Являюсь ИП на ЕНВД деятельность такси. Слышала, что при уплате страховых взносов в ПФ до 31.03.2013 за первый квартал я освобождаюсь от уплаты налога за первый квартал 100%.Так ли это?

ИП было зарегистрировано в мае 2016 года, основным видом деятельности является ОКВЭД 60,22 Деятельность такси (планировали заниматься, но так и не получилось, машину не купили и водителя не оформляли). Дополнительный ОКВЭД 63,40 на УСН (деятельности тоже не было). 16 августа получили уведомление о снятии с учета ИП. Отчеты ни какие не сдавали и ничего в налоговую не платили. Нужно ли нам сейчас подавать в налоговую уведомления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, УСН (какие для этого сроки)? Сдавать отчетность нулевую за 2016 г. по УСН? Нужно ли сдавать отчет по ЕНВД? (ведь нулевую нельзя, а деятельности не было, или что тогда нужно писать в отчете)? Спасибо.

ИП оказывает услуги по перевозке пассажиров (такси) не по месту регистрации. В заявлении ЕНВД-2 в приложении 2 какой указать адрес: по месту регистрации или по месту ведения деятельности?

Как рассчитать ЕНВД

Спецрежим ЕНВД был популярен у ИП и организаций, ведь заменял множество налогов и значительно упрощал расчеты с бюджетом. Теперь его отменили, но знать правила расчета в 2021 году все же нужно, на тот случай, если от налоговой придет требование об уплате за прошлые периоды. Расскажем, как рассчитывается ЕНВД для ИП и организаций.

Плательщики ЕНВД — кто и как платит

ЕНВД могли применять не все организации и ИП. Хозсубъекты должны были соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также ЕНВД должен был быть разрешен в субъекте РФ.

Если компания вела несколько видов деятельности, то могла совмещать «вмененку» с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом велся раздельный учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

  • физический показатель;
  • базовая доходность;
  • коэффициенты К1 и К2;
  • ставка налога.

Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

  1. ИП без наемных работников могли уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
  2. ИП с сотрудниками уменьшали не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
  3. организации уменьшали максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
  4. при совмещении с УСН тоже можно было уменьшить налоговый платеж, но только распределив страховые отчисления по видам деятельности.

Контур.Экстерн поможет рассчитать сумму налога

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

Физический показатель налога также связан с видом деятельности. Показателем может быть:

  • число рабочих вместе с ИП;
  • площадь стоянки/торгового зала;
  • количество ТС;
  • количество посадочных мест и т.д.

Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Для расчета ЕНВД за 2020 год применялись:

  1. Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2020 году составляет 2,005. На 2021 год К1 установили в размере 2,065, но применяться он не будет, так как ЕНВД с 1 января отменен.
  2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

Формула расчета ЕНВД

Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

Налоговая база при этом определяется по формуле:

НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2

Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

  • регистрация ИП или организации;
  • прекращение деятельности.

В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

Последний раз заплатить ЕНВД нужно было за 4 квартал 2020 года. Для этого был назначен срок 25 января 2021 года.

Примеры расчетов единого налога на вмененный доход

Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД за 2020 год.

1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.

В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.
НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,8 = 216 540 рублей.

ЕНВД = 216 540 х 15 % = 32 481 рубля.

Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2020 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 32 481 рубля.

2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца.
Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.

НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,4 = 21 654 рубля.

Сумма налога = 21 654 х 15 % = 3248,1 рубля.

Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3248,1 рубля.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО