...

Положена ли материальная помощь к отпуску?

Особо оплачиваемый отдых

Дополнительные отпускные

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат – как регулярных, так и разовых. Он должен соответствовать положениям ТК РФ. В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине (в данном случае по уходу в отпуск).

Заработная плата (оплата труда) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ). Работодатель может предоставлять работникам разнообразную поддержку: социальную, поощрительную. Зарплата работника устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ст. 135 ТК РФ).

Для бюджетных организаций правила назначения матпомощи полностью регламентированы законодательством и не зависят от мнения руководства или результатов работника.

Материальная помощь к отпуску может быть установлена отраслевым или территориальным соглашением, действующим в отношении конкретной организации (ч. 8, 9 ст. 45, ч. 3, 7–10 ст. 48 ТК РФ, п. 6.1.4 Отраслевого тарифного соглашения в электроэнергетике Российской Федерации на 2019–2021 гг. и др.). Тогда работодатель обязан ее предоставлять работникам с учетом положений такого соглашения (абзац второй ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

Системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права. При этом локальные нормативные акты (или коллективный договор) могут содержать нормы, улучшающие положение работников по сравнению с тем, что установлено трудовым законодательством. Работодатель в локальном нормативном акте или коллективном договоре может предусмотреть дополнительные гарантии и меры социальной поддержки своих работников (ч. 1 ст. 40, ч. 2, 3 ст. 41 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 28.09.2020 № 14-1/ООГ-15412). В частности, выплата материальной помощи к отпуску может быть предусмотрена Положением об оплате труда или о материальной помощи, где рекомендуется определить порядок, условия, суммы, сроки выплат, документальное оформление такой помощи (в том числе в случае разделения сотрудником отпуска на части).

Чаще всего материальную помощь к отпуску определяют как фиксированную сумму, которая положена работнику независимо от занимаемой им должности, квалификации, результатов труда (так называемая социальная выплата). Иногда сумма материальной помощи и сам факт ее предоставления «привязаны» к результатам труда. Тогда ее размер может быть определен, например, как процент от суммы оклада, и она выплачивается при отсутствии у работника дисциплинарных взысканий. Такая выплата фактически является трудовой частью системы оплаты труда. От того, является выплата социальной или трудовой, может зависеть порядок налогообложения.

Отметим, что возможна административная ответственность в соответствии с ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ, если работодатель откажет работнику в выплате материальной помощи перед ежегодным отпуском, в то время как локальным нормативным актом предусмотрена такая выплата для всех работников. При выплате материальной помощи работнику в меньшем размере, чем установлено локальным нормативным актом, оставшуюся сумму придется выплатить с учетом процентов (ст. 236 ТК РФ).

Приказ и заявление

Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление. Заявление работник оформляет в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть отражены: Ф. И. О., должность работника, структурное подразделение, в котором он работает (при наличии); просьба предоставить материальную помощь в связи с уходом в ежегодный отпуск; даты, когда сотрудник собирается в отпуск; дата и личная подпись с расшифровкой. На заявлении руководитель подразделения оставит свою визу, а руководитель организации – резолюцию для бухгалтерии.

Заявление может не требоваться, например, если материальная помощь зависит от результатов труда работника и в коллективном договоре прописано, что она может выплачиваться по распоряжению работодателя при предоставлении ежегодного отпуска (то есть работодатель может сам выплатить ее одновременно с отпускными).

Приказ о предоставлении помощи составляется в произвольной форме, поскольку нормативно установленной нет. На основании приказа бухгалтерия начислит и выплатит работнику материальную помощь. В приказе рекомендуем указать: Ф. И. О. и должность работника, которому оказывается материальная помощь; событие, в связи с которым она начисляется (уход в ежегодный отпуск); размер материальной помощи; основание издания приказа – документы, в соответствии с которыми производится выплата (например, заявление работника об оказании материальной помощи, положение о выплате материальной помощи работникам организации); срок, в который должна быть произведена выплата; способ выплаты (например, перечислением денежных средств на банковскую карту работника); поручения ответственным работникам (например, бухгалтеру – произвести начисление и выплату работнику материальной помощи к отпуску). С приказом под подпись следует ознакомить упомянутых в нем лиц.

НДФЛ

Сумма материальной помощи, выплачиваемой работнику, освобождается от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 4000 руб. в течение года (ст. 216, абзацы первый, четвертый п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.07.2020 № БС-4-11/11908@). Материальная помощь в части, превышающей эту величину, облагается НДФЛ в общем порядке. Организация в качестве налогового агента должна исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Налог с дохода, полученного в 2021–2022 гг. физическим лицом, исчисляется по ставкам, установленным п. 1 ст. 224 НК РФ, применительно к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). Таким образом, если сумма налоговой базы за налоговый период равна или меньше 5 млн руб., применяется ставка 13%, больше 5 млн руб. – 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговой базы, превышающей 5 млн руб. Указанные ставки применяются в отношении совокупности всех доходов, за исключением доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5, 6 ст. 224 НК РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления денежных средств на счет работника в банке) (п. 3 ст. 226 НК РФ). Организация удерживает исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из дохода работника при его фактической выплате и перечисляет ее в бюджет не позднее дня, следующего за днем перечисления денежных средств работнику (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

В отчете формы 6-НДФЛ, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, раздел 1 поле 021 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ, то есть по факту выплаты помощи, а не ее начисления в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@). Так, в строке 021 нужно указать следующий день после выплаты дополнительной суммы к отпуску. В поле 022 раздела 1 «Сумма налога» отражается общая сумма удержанного налога, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021. В разделе 2 сумма отпускных и помощи включается в показатели в полях 110 и 112, налог, исчисленный с них, – в поле 140, удержанный – в поле 160. При этом материальная помощь к отпуску включается в показатели полей 110 и 112 в полной сумме. А не облагаемую НДФЛ сумму материальной помощи (4000 руб.) показывают в поле 130. В Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Страховые взносы

Порядок исчисления страховых взносов с суммы материальной помощи к отпуску зависит от того, как она квалифицирована во внутренних документах работодателя.

Если такие выплаты входят в систему оплаты труда (то есть носят трудовой, а не социальный характер), они подлежат обложению страховыми взносами (в том числе взносами по травматизму) в общеустановленном порядке. Это следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и Письма Минфина России от 14.12.2020 № 03-15-06/109203. Есть также судебные решения, в которых прослеживается аналогичный подход (см., например, Постановление АС ЦО от 04.04.2019 № Ф10-820/2019 по делу № А14-11774/2018 и др.). При этом материальная помощь к отпуску подлежит обложению страховыми взносами в сумме, превышающей 4000 руб. за текущий год. Материальная помощь работнику, не превышающая 4000 руб. в год, входит в перечень не облагаемых взносами выплат (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Если доплата к отпуску сотрудников, осуществляемая работодателем, носит социальный характер (то есть не является вознаграждением за труд), работодатель может не платить страховые взносы со всей суммы. Правомерность подобных действий страхователя подтверждена в Определении ВС РФ от 21.03.2019 № 306-ЭС19-171, Постановления Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012, Письмо Минтруда России от 28.09.2020 № 14-1/ООГ-15412.

Но стоит учесть, что рассматриваемые выплаты прямо не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами (ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ) и велика вероятность возникновения споров с налоговыми инспекторами при проверках.

Налог на прибыль

НК РФ запрещает учитывать в расходах материальную помощь работникам (п. 23 ст. 270 НК РФ). В то же время ст. 255 НК РФ разрешает учесть в расходах вознаграждения сотрудникам, предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами.

По мнению Минфина России, единовременные выплаты работникам признаются элементом системы оплаты труда при условии, что они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договорами, зависят от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, то есть связаны с выполнением работниками их трудовой функции (Письмо от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912).

Если выплата работнику к отпуску не зависит от размера его заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, то она является социальной гарантией, то есть соответствует понятию материальной помощи и не может рассматриваться в качестве элемента оплаты труда. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ материальная помощь не учитывается для налогообложения прибыли.

Страховые взносы, начисленные на сумму материальной помощи, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ на дату их начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Если обязанность выплаты материальной помощи к отпуску предусмотрена коллективным договором и связана с реализацией работником своего права на отпуск, то сумма такой выплаты с учетом начисляемых на нее страховых взносов формирует оценочное обязательство по выплате материальной помощи. Соответственно, при признании оценочного обязательства величина оценочного обязательства была отнесена на расходы по обычным видам деятельности (поскольку оценочное обязательство признается по отношению к работнику, занятому в основном производстве) (п. 8 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»). При начислении материальной помощи при уходе работника в отпуск и начислении страховых взносов указанные затраты списываются за счет ранее созданного оценочного обязательства (п. 21 ПБУ 8/2010).

Если в налоговом учете резерв на оплату отпусков хозяйствующее общество не создает, то ему придется применять положения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

На дату признания оценочного обязательства в бухгалтерском учете возникают:

  • постоянная разница в сумме признанного оценочного обязательства в отношении материальной помощи к отпуску и соответствующий постоянный налоговый расход (ПНР) (п. 4, 7 ПБУ 18/02);
  • вычитаемая временная разница (ВВР) в сумме признанного оценочного обязательства в отношении страховых взносов на сумму материальной помощи и соответствующий отложенный налоговый актив (ОНА) (п. 11, 14 ПБУ 18/02).

При признании в налоговом учете расхода в виде начисленных на сумму материальной помощи страховых взносов указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) (п. 17 ПБУ 18/02).

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.

Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.

Когда работодатель выплачивает матпомощь

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

вступление работника в брак,

рождение в его семье ребенка,

лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),

смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),

выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Нужно ли платить налоги с матпомощи

Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

Вступление в брак

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Выход на пенсию

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника

Не платят, если за матпомощью обратился:

супруг, родители, дети работника

Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,

матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,

матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.

Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Кому положена материальная помощь к отпуску и в каком размере

Материальная помощь к отпуску (в бюджетных учреждениях в том числе) — это один из видов поддержки, который может оказать предприятие своему работнику. О том, как правильно обратиться за дополнительными финансовыми средствами, сколько могут выплатить и на каком основании компания вправе отказать, читайте в статье.

Что сделать, чтобы получить прибавку к отпускным

Материальная помощь к отпуску (статья ТК РФ номер 17 это подтверждает) может быть оказана всем без исключения работникам. Конкретные суммы, а также порядок их выдачи регулируются внутренними нормативными актами компании: это может быть отдельное положение о предоставлении премий и иных дополнительных выплат, самостоятельный раздел в положении об оплате труда или коллективный договор. В этих же документах должны быть перечислены случаи отказа от выдачи дополнительных финансовых средств. Чаще всего это неудовлетворительное материальное положение организации, но могут быть и иные основания. Отказать по причинам, не перечисленным во внутренних документах, не могут. Также неправомерным посчитают отказ, основанный на качествах работника, личному отношению к нему руководства или иных субъективных факторах.

Обратите внимание, что бухгалтерия имеет возможность выдать деньги только после того, как сотрудник напишет заявление о выплате пособия; оплате отпуска и выдаче материальной помощи не должно помешать то, какие формулировки использованы в заявлении: оно пишется в деловом стиле, но с произвольной аргументацией, с соблюдением основных правил — указания Ф.И.О. руководителя и работника, проставления личной подписи и даты обращения. Что действительно важно — чтобы документ был оформлен в письменной форме, а не устной, поскольку он является основанием для издания соответствующего приказа в организации и выплаты определенной суммы.

Заявление на материальную помощь к отпуску, образец

Также надо помнить, что работник должен написать заявление заранее, например, вместе с заявлением на отдых, если его период согласован отдельно и отличается от графика. Заблаговременное обращение с заявлением позволит работодателю вовремя выплатить деньги, а работнику — воспользоваться ими в период отдыха.

На какую сумму рассчитывать

Суммы, которые подчиненные получают в качестве дополнительных премий к дням отдыха, будут отличаться в зависимости от организации. Крупные компании с большой годовой прибылью могут позволить себе доплачивать на отдых сотрудникам и по 10 000, и по 30 000 рублей. Небольшие предприятия таких денег не имеют, поэтому при желании могут ограничиться 3000–5000 рублей, поскольку в законе не установлены лимиты на материальную помощь.

Вместе с тем действующая нормативная база заставляет некоторых работодателей экономить на налогах. Так, согласно нормам НК РФ, суммы до 4000 рублей, оформленные как материальная помощь работникам, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). С дополнительного дохода, превышающего этот предел, придется удерживать и налог, и взносы на страхование. Поэтому во многих компаниях максимальной суммой матпомощи будет именно 4000 рублей.

Материальная помощь и компенсации при увольнении

Если работник не отгулял положенные дни, при увольнении ему полагается компенсация за неотгулянный отпуск — это известный факт. Но если в локальных нормативных актах компании установлена обязанность работодателя выплачивать материальую помощь к отпуску, ее нужно выдать работнику и в случае его увольнения и выплаты компенсаций за отпуск. Такое правило основано на статьях 8 , 9 и 57 ТК РФ.

Если же сотрудник брал отпускные авансом и авансом же получил матпомощь к отпуску, но не отработал положенного срока и увольняется — удержать сумму матпомощи нельзя.

Напоследок подчеркнем, что закон не обязывает предоставлять материальную помощь к отпуску. Это не обязанность, а право работодателя. Поэтому если в вашей компании дополнительные деньги на отдых не выдают, надо либо смириться, либо поменять место работы.

Материальная помощь к отпуску

Ситуация такая. у меня есть отпуск 47 дней, перед декретным отпуском я хочу взять 14 дней отпуска и материальную помощь, а остальную часть отпуска я хочу использовать через год находясь в декретном отпуске по уходу за ребенком, могу ли я ко второй части отпуска рассчитывать на материальную помощь к отпуску.

В коллективном договоре прописан такой пункт.

3.9. Работникам учреждения один раз в календарном году выплачивается материальная помощь к отпуску на профилактику заболеваний (далее – материальная помощь). В случае разделения ежегодного оплачиваемого отпуска в установленном порядке на части, материальная помощь выплачивается при предоставлении любой из частей указанного отпуска продолжительностью не менее 14 календарных дней.

Взяла отпуск очередной, без выплаты материалы, отпуск прервался больничным листом по берем и родам, далее был отпуск по уходу за ребенком, теперь я хочу взять эти дни недоиспользуемого отпуска и пишу заявление о предоставлении их, и материальной помощи к отпуску. В НПО прописано что материальная помощь к отпуску на оздоровление положена раз в календарный год, при отпуске не менее 14 дней, в 2016 и 2015 году я материальную помощь не получала! Имею ли я право взять ее сейчас?

Положена ли материальная помощь к отпуску сотруднику, который вышел с отпуска по уходу по ребенком до 3 лет и уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск?

Работаю воспитателем, в июле в отпуск, полагается ли мне материальная помощь к отпуску.

В каком размере должна быть выплачена материальная помощь, если отпуск предоставлен частично (14 дней). В трудовом договоре прописана выплата материальной помощи в размере оклада к ежегодному отпуску.

Я работаю в бюджетном учреждении, больше 3-х лет. В июле 2019 года написала заявление на отпуск с материальной помощью. Директор согласовал мое заявление, отпускные поступили за 3 для до отпуска, а материальной помощи не было. По данному вопросу поинтересовалась в бухгалтерии. Сказали, что материальная помощь будет в конце года, тогда я им сказала, что заявление я написала и директор мне согласовал, что материальную помощь получу вместе с отпускными. Пошла к директору, он мне сказал, чтобы написала опять заявление на материальную помощь, я написала заявление и указала, что нужна материальная помощь по семейным обстоятельствам. Мне позвонили с бухгалтерии, сказали, что надо написать еще одно заявление на материальную помощь к отпуску, т.к. материальная помощь по семейным обстоятельствам не дается. Я им объяснила, что уже писала заявление на отпуск с материальной помощью, специалист бухгалтерии сказал что деньги зачислят. Позже позвонила мой начальник отдела, сказала, что за меня написала заявление на материальную помощь к отпуску. Я ей сказала, что я перед тем как пойти в отпуск написала заявление за 2 недели до отпуска с просьбой оказать материальную помощь. Сейчас вышла с отпуска материальную помощь мне так не предоставили, уточнила в бухгалтерии почему нет денег, сказали что будут, но когда неизвестно. Я им сказала, что материальная помощь по моему заявлению должна была быть к отпуску и что директор данное заявление согласовал, на что мне специалист ответил, что они не обязаны ее платить сразу, когда захотят тогда заплатят. Подскажите, пожалуйста, когда должна выплачиваться материальная помощь после согласования заявления директором?

Взяла отпуск очередной, без выплаты материалы, отпуск прервался больничным листом по берем и родам, далее был отпуск по уходу за ребенком, теперь я хочу взять эти дни недоиспользуемого отпуска и пишу заявление о предоставлении их, и материальной помощи к отпуску. В НПО прописано что материальная помощь к отпуску на оздоровление положена раз в календарный год, при отпуске не менее 14 дней, в 2016 и 2015 году я материальную помощь не получала! Имею ли я право взять ее сейчас? Заявление на 15 дней отпуска, из 30 которые я не отгуляла!

Сотрудник идёт в отпуск на 7 календарных дней. Выплачивается ли материальная помощь к данному отпуску?

Правила предоставления материальной помощи к отпуску

Заработная плата понятие не однозначное. Она включает в себя не только оклад, но и другие выплаты, подразумевающие компенсацию за труд в определенных условиях.

Еще более сложным для рядовых граждан является понятие отпускных, которые формируются из нескольких составляющих, в частности, материальной помощи, порядок выплаты которой определен несколькими нормативными актами.

Законодательное регулирование вопроса

В соответствии с нормами закона каждый труженик в период ежегодного отпуска вправе рассчитывать на сохранение заработной платы в среднем размере за все дни законного отдыха в порядке ст.139 ТК РФ. Но при этом в ряде организаций и компаний к так называемым отпускным выплачивается еще и материальная помощь, условия назначения которой не совсем понятны рядовым гражданам, а между тем, законом данный аспект освещен.

Так в частности, в ст.135 ТК РФ сказано, что еще на стадии оформления трудовых правоотношений работодатель обязан оговорить в договоре условия оплаты труда включающих в себя оклад, а также надбавки и доплаты, предусмотренные в организации локальными актами либо федеральным законодательством.

То есть, оклад и надбавки за вредные условия труда или выполнение обязанностей в особых климатических условиях регламентируются федеральным законодательством и являются обязательными, а вот доплаты, по сути, относятся к стимулирующим выплатам и могут выплачиваться исходя из финансового положения компании в порядке определенном локальными актами. А так как материальная помощь является стимулирующей выплатой, выплачивается она только в том случае, если предусмотрена коллективным договором.

Но выше оговоренная норма актуальна только для коммерческих предприятий, которые вольны расходовать полученную прибыль по собственному разумению, в отношении же государственных структур выплата материальной помощи к отпуску является обязательной, в порядке федерального законодательства, а именно ст.50 ФЗ №79 «О государственной службе».

Государственные учреждения

Государственные служащие в рамках закона относятся к особой категории в связи с тем, что специфика их занятости предполагает повышенные психологические нагрузки и риски, возникающие в процессе выполнения непосредственных обязанностей, учитывая, что основной обязанностью служащих является контроль за соблюдением норм закона и прав рядовых граждан. Именно поэтому для данной категории и предусмотрена материальная помощь к отпуску на федеральном уровне.

Так в частности, п.6 ч.5 ст.50 ФЗ №79 сказано, что при уходе в основном отпуск госслужащему в качестве меры поощрения положена материальная помощь к уже предусмотренным законом отпускным, исчисляемым в порядке ст.135 ТК РФ, нормы которой распространяются на всех без исключения работников.

При этом размер помощи устанавливается, не исходя из финансового положения учреждения, а на основании норм закона. Так в частности, в соответствии с п.14 Приказа Минтруда №163н мат. помощь к отпуску служащему выплачивается в размере двух окладов уже с первого года трудоустройства. Причем право на получение оговоренной выплаты у госслужащего возникает по истечении полугода непрерывной службы, что в принципе актуально и для всех категорий работников, которые могут воспользоваться отпуском полной протяженности, а значит и льготами, установленными к нему уже по истечении шести месяцев.

При этом помощь служащему выделяется не автоматически при уходе в отпуск, а только на основании заявления, которое он оформляет к уже ранее написанному заявлению о предоставлении отдыха. Еще одной особенностью помощи является тот факт, что данный вид выплат положен только к основной части отпуска, а не к дополнительной, которая в порядке ФЗ №79 составляет от 5 до 15 дней. При этом служащий также как и рядовой труженик может разделить основной отпуск на несколько частей, но вот помощь будет выплачена только один раз к той части отпуска, который служащий выберет по согласованию с руководством.

Имеют право на материальную помощь и другие категории служащих, в частности, работники муниципалитетов, которые на основании ст.5 ФЗ №25 приравниваются в правах и обязанностях к госслужащим. Однако учитывая, что порядок финансирования оговоренной структуры осуществляется за счет местных бюджетов, размер материальной помощи определяется уже на местном уровне в порядке ч.2 ст.22 ФЗ №25, хотя условия предоставления помощи, а также процедура оформления аналогична, применяемой в гос. учреждениях.

Хотелось бы отметить еще одну особенность, а именно сроки начисления и перерасчета материальной помощи. Несмотря на особое положение служащих и нормы ФЗ №79 на данную категорию нормы ТК РФ распространяются в полной мере. Так в частности, во исполнение ст.136 ТК РФ служащему обязаны перечислить отпускные за три календарных дня до начала законного отдыха, а при совпадении оговоренного срока с выходными и ранее.

Коммерческие организации

При этом для того, чтобы приурочить перечисление материальной помощи к ежегодному отдыху, условия о размере помощи, а также порядке предоставления для начала следует закрепить в локальных актах, учитывая, что обязанность по выплате материальной помощи в ТК РФ не закреплена, а исполнять условия локальных актов работодатель обязан на основании ст.22 ТК РФ.

То есть по сути, работодатель может установить и собственные условия перечисления материальной помощи, но только при соблюдении единого правила, оговоренного ст.8 ТК РФ и предусматривающего запрет на ухудшение условий труда либо оплаты в сравнении с утвержденным законодательством.

Так в частности, в некоторых организациях помощь к отпуску можете выплачиваться только в размере оклада либо его половины, да и то исходя из финансовых возможностей компании в текущем году. В других же учреждениях, помощь к отпуску предоставляется не ранее, чем труженик отработает полный год на благо предприятия, а не полгода. То есть сотрудник, конечно, может воспользоваться своим законным правом на отдых уже через шесть месяцев с момента трудоустройства, при этом помощь к отдыху он сможет получить только в следующем году.

При этом учитывая, что законом выплата материальной помощи не регламентирована, руководство компании может предусмотреть различный размер помощи в отношении некоторых категорий сотрудников. То есть для рядовых тружеников размер материалки может составлять и половину оклада, в то время как руководящий состав будет вправе рассчитывать и на все 100%.

Однако, несмотря на значительные отличия в размере материальной помощи, порядок ее начисления для всех сотрудников компании будет применяться один, причем аналогичный с вышеописанным. То есть для получения помощи к законному отдыху сотрудникам нужно будет оформить заявление с просьбой о выделении помощи в связи с уходом в отпуск.

Оформление выплат и порядок начисления

В соответствии со ст.123 ТК РФ о времени начала отпуска труженик должен быть уведомлен руководством компании за две недели до начала оного, посредством вручения письменного уведомления, составленного на основании графика очередности. При этом в упомянутом документе порядок перечисления материальной помощи не оговаривается, следовательно, работник для получения материалки должен подать заявление с просьбой о ее предоставлении.

Учитывая, что данная выплата не является обязательной, утвержденного образца заявления законом не предусмотрено, поэтому оговоренный документ составляется в порядке, предусмотренном для документации данного вида, с текстовкой составленной произвольно. К примеру: “Прощу оказать мне помощь в связи с уходом в отпуск”.

На основании заявления и уведомления нормировщиком компании либо кадровым работником оформляется отпускная записка с указанием количества дней отпуска, периода его предоставления, а также процентного соотношением помощи, к примеру, 50% или 100%. При этом распорядительных документов издается не один, а два. В частности, для оформления отдыха используется бланк Т-6, а для выделения помощи приказ, составленный в произвольной форме.

Естественно оговоренные распорядительные акты составляются в двух экземплярах, в связи с их последующей передачей в бухгалтерию для начисления отпускных и помощи, и регистрируются в разных журналах, ведь приказы по отпускам относятся к документации по личному составу, а приказы по выделению помощи к документам по основной деятельности.

Налогообложение

В то время как помощь к отпуску имеет регулярный характер перечисления и отсутствие чрезвычайных обстоятельств в качестве основной причины перерасчета. То есть, материальная помощь к отпуску в данной ситуации считается получением прибыли и соответственно облагается налогами в том же порядке, что и заработная плата, не говоря уже о других начислениях.

О видах поощрения сотрудников рассказано в следующем видеосюжете:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО
Серафинит - АкселераторОптимизировано Серафинит - Акселератор
Включает высокую скорость сайта, чтобы быть привлекательным для людей и поисковых систем.