Последствия ликвидации ИП

Вступил в силу закон о принудительной ликвидации ИП

16.09.2020 С 1 сентября 2020 года ФНС РФ может исключать из ЕГРИП предпринимателей, имеющих задолженность перед бюджетом и не сдающих налоговую отчетность более 15 месяцев. Раньше налоговая служба могла исключать ИП из реестра только по решению суда.

Кого могут принудительно ликвидировать

Налоговая служба теперь может исключать индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП в принудительном порядке при одновременном соблюдении следующих условий:

  • наличие задолженности перед госорганами (взносы, штрафы, пени, недоимки на любую сумму);
  • индивидуальный предприниматель не сдает налоговую отчетность на протяжении 15 месяцев и более (если деятельность фактически не ведется, нужно сдавать нулевые отчеты).

Индивидуальных предпринимателей на патенте могут ликвидировать при наличии долгов по налоговым отчислениям или взносам и если с момента истечения срока действия патента прошло более 15 месяцев.

Нововведение регулируется Федеральным законом РФ от 12.11.2019 г. № 377-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и действует с 1 сентября 2020 года.

Где искать информацию о предстоящем исключении

Как оспорить решение ФНС РФ

Индивидуальный предприниматель должен подать в налоговую службу мотивированное заявление с возражением (установленной формы нет), а также доказать сдачу отчетности и отсутствие долгов. Помимо самого предпринимателя заявление могут подать кредиторы и иные лица, чьи права и интересы затрагиваются исключением предпринимателя из реестра. Заявление подается через сайт ФНС РФ или лично.

Срок подачи ограничен — месяц с момента публикации решения в Вестнике. Если за это время возражения не были поданы, ФНС РФ внесет запись об исключении недействующего ИП из ЕГРИП. Кредиторы могут обжаловать решение об исключении в течение одного года.

Последствия принудительной ликвидации ИП

Физическое лицо, утратившее статус индивидуального предпринимателя, сможет получить его не раньше, чем через три года.

Вести предпринимательскую деятельность будет возможно только в качестве самозанятого лица с ограниченным годовым доходом — не более 2 400 000 рублей.

Долговые обязательства индивидуального предпринимателя переходят на него как на физическое лицо, их можно взыскать и после ликвидации, так как он несет ответственность по долгам всем своим имуществом.

Поэтому если вы фактически уже не ведете деятельность, мы рекомендуем вам ликвидировать ИП в добровольном порядке, эта процедура достаточно проста, проводится за восемь дней и не является затратной. Зато после такой ликвидации вам перестанут начислять взносы в ПФР РФ и налоги, не нужно будет сдавать отчетность, и вы сможете зарегистрировать ИП в любой момент без каких-либо ограничений.

Если вы сомневаетесь, вынесено ли в отношении вас решение о предстоящем исключении из ЕГРИП, обратитесь к нашим специалистам, они оперативно проверят данную информацию. При наличии такой записи наш судебный отдел поможет подготовить мотивированное заявление с возражением, а специалисты отдела регистрации юридических лиц проконсультируют и подскажут оптимальный вариант дальнейших действий. Свяжитесь с нами по телефону: +7 (812) 748-24-42 или оставьте заявку через форму обратной связи ниже, мы с радостью поможем вам.

Если у вас возникли вопросы, мы с радостью на них ответим. Укажите номер телефона и адрес электронной почты, мы свяжемся с вами в течение рабочего дня.

Когда налоговая принудительно закрывает ИП и как этого не допустить

Многие индивидуальные предприниматели работают и даже не подозревают, что их могут закрыть в любой момент. С сентября прошлого года у налоговой службы появилось право принудительно исключать из госреестра ИП, которые не сдают отчётность и не закрывают долги по налогам.

Объясняем, кто именно находится в зоне риска, как предпринимателю удержаться в реестре и как обжаловать ликвидацию.

Если спешите или сразу хотите убедиться, что вам закрытие не грозит, переходите к разделу «Коротко о главном ». Там ключевая информация в сжатом виде.

В каких случаях налоговики самостоятельно закрывают ИП

До сентября 2020 года ИП закрывал либо бизнесмен по личной инициативе, либо суд в случае банкротства предпринимателя.

С 01.09.2020 вступили в силу поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь и налоговая вправе исключить ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Налоговики могут принять такое решение, если одновременно совпали два условия:

Последние 15 месяцев предприниматель не сдавал отчётность. Для ИП на патенте другое условие: прошло 15 месяцев как истёк последний патент и продления не было.

У ИП есть недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам.

По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе.

Пример. Индивидуальный предприниматель Кирилл из-за всей кутерьмы с коронавирусом забыл сдать декларацию по упрощёнке за 2019 год. Срок был до 30 июля 2020 года (сроки продлили из-за пандемии). Если Кирилл забудет заплатить взнос и какой-нибудь штраф, то начиная с 30 октября 2021 налоговики могут исключить его из ЕГРИП.

Под несданной отчётностью подразумевается только отчётность для налоговой: декларации по выбранному налоговому режиму, для ИП-работодателей дополнительно 6-НДФЛ, РСВ. Количество не оговорено, поэтому предприниматель рискует, не отправив даже пару документов. Если предприниматель не сдавал СЗВ-М или СЗВ-ТД, его не могут закрыть. Это отчёты для пенсионного фонда, а не для налоговой службы.

Чтобы налоговики запустили механизм исключения ИП из реестра, два условия должны выполняться одновременно. Поэтому не закроют предпринимателя, который подаёт декларации, но не платит страховые взносы. И наоборот.

Процедура исключения ИП из реестра выглядит так:

Налоговая выявляет предпринимателя, соответствующего двум условиям, и решает его закрыть.

Своё решение налоговая служба публикует в Вестнике государственной регистрации.

Закрытие ИП происходит в течение месяца с даты публикации решения. За этот срок предприниматель и любые заинтересованные лица могут решение оспорить.

Месяц прошёл, возражений нет — ИП исключают из ЕГРИП.

Важно. Исключить предпринимателя из единого госреестра — право налоговиков. Они так поступают по своему усмотрению. Но о своём решении ИП персонально не сообщают, только выкладывают сведения в Вестник государственной регистрации .

Последствия принудительного закрытия ИП

Как только в ЕГРИП появляется запись о прекращении деятельности, работать дальше в качестве ИП запрещено. Также запрещено в ближайшие три года регистрировать новое ИП.

Зато закон не запрещает бывшему предпринимателю перейти в самозанятость или учредить юридическое лицо. Если хотите (или вынуждены) отказаться от ИП и сменить форму ведения бизнеса, вот пара полезных статей:

Некоторые бизнесмены, даже после исключения из госреестра, продолжают вести коммерческую деятельность. Но доход от такой деятельности считается незаконным. За предпринимательство без регистрации суд с подачи налоговиков может наказать мягко по административному законодательству, а может сурово по уголовному. Всё зависит от размера незаконно полученного дохода:

Доход до 2 250 000 руб. — штраф до 2 тыс. руб. + уплата НДФЛ.

Доход от 2 250 000 руб. — штраф до 300 тыс. руб., либо обязательные работы до 480 часов, либо арест до шести месяцев.

После принудительного закрытия бывший ИП — ныне физическое лицо со своими долгами не расстаётся. Он должен закрыть задолженности перед госорганами, сотрудниками, банком и контрагентами.

Как предпринимателю не допустить принудительной ликвидации

Проверять наличие недоимок и задолженностей . Недоимка не всегда означает, что ИП злостный неплательщик. Чаще действует фактор случайности: забыл или указал не тот код бюджетной классификации.

Почаще заходите в личный кабинет на сайте налоговой — там отражаются недоимки и задолженности. Для подстраховки советуем ежеквартально заказывать акт совместной сверки расчётов с налоговой. Он показывает разницу между начисленными и погашенными налогами. Акт можно заказать через тот же личный кабинет. Нажмите на «Сверки с бюджетом», затем «Направить заявление об инициировании процедуры проведения совместной сверки расчётов с бюджетом». Документ будет готов через несколько дней.

Вовремя сдавать налоговую отчётность. Напоминаем сроки сдачи:

Декларация по УСН — до 30 апреля следующего года.

Декларация по ЕСХН — до 31 марта следующего года.

Декларация по НДС для ИП на ОСНО — ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчётным.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО — до 30 апреля года, идущего за отчётным.

Расчёты 6-НДФЛ — ежеквартально до последнего дня месяца, идущего за кварталом (до 30 апреля, до 31 июля, до 30 октября). Годовой расчёт — до 1 марта следующего года.

РСВ — ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за кварталом. Годовой расчёт — до 30 января следующего года.

Своевременно сдать отчёт поможет сервис облачной бухгалтерии Делобанка. Он рассчитает налоги, сформирует отчётность, а вы сможете не отвлекаться от своего дела. Переходите по ссылке , чтобы узнать подробнее.

Периодически штудировать Вестник госрегистрации. Эта рекомендация пригодится тем ИП, которые что-то недосдали, недоплатили и не хотят выбыть из ЕГРИП.

В строку раздела «о существенных фактах» нужно ввести свой ИНН или ОГРН. Если появится фраза «публикаций по запросу не обнаружено», значит причин для беспокойства нет. Предприниматель по-прежнему считается действующим. Остаётся погасить задолженности и доотправить недостающие отчёты.

В противном случае высветится извещение о предстоящем исключении из ЕГРИП. В нём будет стоять дата принятия решения. Дата очень важна: в течение месяца с этой даты можно опротестовать решение налоговиков. Дальше расскажем, как это сделать.

Закрыть ИП самостоятельно, если деятельность прекращена. Лучше подчистить хвосты, чтобы у налоговой не было вопросов. Увольте сотрудников, сдайте отчёты, внесите взносы, закройте счета и т.д. В этой статье мы подробно инструктируем о самостоятельном закрытии ИП.

Как обжаловать закрытие, если процесс уже начался

У предпринимателя, который узнал о предстоящем принудительном закрытии, есть месяц на обжалование. В публикации в Вестнике будет стоять дата принятия решения, месячный отсчёт ведётся с этой даты.

Для обжалования нужно подготовить мотивированное возражение. Форма возражения свободная, главное подтвердить, что ИП деятельность ведёт, отчётность сдал, долги закрыл. Вот пример возражения:

К возражению приложите подтверждающие документы: платёжки или квитанции об оплате недоимок и задолженностей, отчётность с отметкой налоговой или квитанции о приёме. Договоры с контрагентами и отчёты о движении средств по счёту необязательны, но желательны. Они косвенно доказывают, что ИП работает в обычном режиме.

Документы нужно отправить по адресу регистрирующей налоговой, указанному в публикации в Вестнике. Способов отправки несколько:

лично по паспорту;

по почте, предварительно заверив подпись у нотариуса;

в электронном виде, если есть электронная подпись.

Если опровержения предпринимателя устроят налоговиков, процесс ликвидации они прекратят. Об их решении можно узнать из того же Вестника госрегистрации.

В случае неубедительности возражений бизнесмена или после месяца бездействия, ИП принудительно закроют. С даты исключения из реестра в течение года предприниматель может ещё раз решение обжаловать. Только уже через управление ФНС по субъекту или через суд. Способ обжалования аналогичный: возражение + подтверждающие документы. Но шансов очень мало. Решение налоговиков должно быть откровенно необоснованным, чтобы ИП восстановили. Если свой маленький бизнес действительно дорог, лучше успеть обжаловать за месяц, пока идёт процесс закрытия ИП.

Коротко о главном

Налоговая служба может принудительно закрыть ИП, если предприниматель последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчётность и имеет недоимки и задолженности по обязательным платежам. Эти условия должны выполняться одновременно.

Индивидуальный предприниматель, исключенный из ЕГРИП по решению налоговиков, следующие три года не имеет права регистрировать новое ИП. Он может заниматься коммерческой деятельностью в статусе самозанятого или участника ООО.

Решение о закрытии ИП налоговая публикует в Вестнике государственной регистрации. У предпринимателя есть месяц на обжалование.

Остановить ликвидацию поможет мотивированное возражение. В нём нужно изложить факты: предприниматель деятельность по-прежнему ведёт, недостающую отчётность сдал, долги оплатил. Важно приложить удостоверяющие документы: квитанции об оплате, отчёты с отметкой налоговой инспекции, договоры с контрагентами.

Если налоговая сочтёт доводы существенными, она остановит процесс закрытия. В противном случае исключит ИП из госреестра.

Чтобы не оказаться в зоне риска, необходимо вовремя сдавать отчётность для налоговой, оплачивать взносы, налоги, штрафы и пени. Обнаружить расхождение по платежам поможет акт сверки, а своевременно сдать очередной отчёт — хороший сервис бухгалтерии.

Принудительное закрытие ИП: кому грозит и как избежать

Читайте также

Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения
Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни
Как предотвратить блокировку онлайн-кассы
Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы
Как выбрать чат-бота для бизнеса

С сентября 2020 года некоторые индивидуальные предприниматели могут неожиданно для себя утратить этот статус. Налоговая служба получила право принудительно и без предупреждения закрывать ИП. Присылать уведомления бизнесу никто не обязан — предприниматель должен сам все выяснить.

Бизнесмену стоит знать, по каким причинам налоговая служба может закрыть ИП и где найти информацию о том, произошло это или нет. Подробности расскажем в статье и дадим советы, как избежать подобных проблем.

Из этой статьи вы узнаете:

Какие последствия для предпринимателя влечет принудительное закрытие

Предприниматель, которого принудительно исключили из ЕГРИП, не сможет заниматься коммерческой деятельностью в форме ИП в течение трех ближайших лет (п. 4 ст. 22.1 № ).

Правда, закон не запрещает бывшему предпринимателю в этом случае сразу же открыть ООО или зарегистрироваться в качестве самозанятого. Но возможно, что эти варианты ведения бизнеса будут для него неудобны.

Юридическое лицо, в отличие от ИП, обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, юрлица не могут использовать один из самых выгодных налоговых режимов — патентную систему.

Самозанятые платят налоги по минимальной ставке от дохода) и не должны сдавать никакие отчеты. Но для них предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности и доходу. Также самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.

При каких условиях налоговики могут принудительно закрыть ИП

С 1 сентября 2020 года в законе № появилась новая статья 22.4. С этого дня налоговики получили право исключать ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — госреестр или ЕГРИП) без решения суда.

Налоговая инспекция может сделать это при двух условиях.

Условие № 1. ИП в течение последних 15 месяцев не предоставлял отчетность, установленную налоговым законодательством.

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) не сдают налоговые отчеты. Поэтому для них должны пройти 15 месяцев с даты окончания срока действия последнего полученного патента.

Условие № 2. У предпринимателя есть задолженность по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

Есть несколько моментов:

  1. Оба условия должны выполняться одновременно. Отсутствие отчетности или долг по налогам в отдельности не дадут налоговикам права закрыть ИП.
  2. В законе не уточнен объем отчетности и сумма задолженности. Поэтому формально даже один неотправленный отчет вместе с задолженностью в несколько рублей может стать основанием для закрытия ИП.
  3. Речь идет именно о налоговых отчетах. Поэтому непредоставление отчетности, которую ИП должен сдавать во внебюджетные фонды (например, формы или СЗВ-М), не может быть основанием для его закрытия.
  4. В НК РФ прописан порядок уплаты не только налогов и сборов, но и большинства видов обязательных страховых взносов: пенсионных, медицинских и социальных в части оплаты больничных и декретных пособий. Поэтому просрочка по любой из этих выплат может стать одной из причин для принудительного закрытия ИП.

А страховые взносы «на травматизм» регулируются отдельным законом № , который не относится к налоговому законодательству. Поэтому просрочка по ним не может быть основанием для исключения ИП из госреестра.

Как будет проходить принудительное закрытие и можно ли его оспорить

Если предприниматель допустил нарушения, то налоговики имеют право закрыть его принудительно. В течение трех дней после принятия решения чиновники должны опубликовать объявление о нем в «Вестнике государственной регистрации».

Сообщать о предстоящем закрытии самому предпринимателю налоговики не обязаны.

В течение месяца после публикации объявления все заинтересованные лица могут оспорить предстоящее закрытие, направив заявление в свободной форме по адресу, указанному в объявлении. Документ можно принести лично, направить по почте или в электронном виде.

Такими лицами могут быть как контрагенты (в первую очередь кредиторы), так и сам предприниматель. Кредиторы могут быть не согласны с закрытием ИП, если бизнесмен не погасил задолженность перед ними. Ее будет сложнее взыскать, если индивидуальный предприниматель станет просто физическим лицом. Например, он может закрыть магазин или цех, не проживать по месту прописки.

Если никаких заявлений по поводу принудительного закрытия ИП не поступит в течение месяца с момента публикации, налоговики исключат предпринимателя из госреестра. После этого те, кто опоздал заявить о своем несогласии, могут еще в течение года обжаловать закрытие ИП в суде. В том числе в суд может обратиться и бывший предприниматель.

Как ИП защититься от принудительного закрытия

Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:

  1. Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
  2. Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
  3. Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.

Но если нарушения уже допущены, и есть риск принудительного закрытия, то нужно действовать следующим образом:

Во-первых, ежемесячно проверять информацию на сайте «Вестника государственной регистрации». Для этого достаточно ввести в строку поиска свой ИНН.

Чтобы получить информацию об ИП, нужно ввести ИНН в строку поиска

Во-вторых, если появится объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра, срочно подготовить и направить по указанному в объявлении адресу мотивированное возражение в произвольной форме. Документ можно принести лично, направить по почте или выслать в электронном виде.

В законе не сказано, как именно предприниматель может обосновать свою позицию. Но можно предположить, что действенными будут следующие аргументы:

  • недоимка уже погашена и просроченные отчеты сданы;
  • предприниматель фактически ведет деятельность, платит налоги.

Не исключен вариант, что нарушений не было, а предприниматель попал в список из-за технической ошибки при приеме деклараций или учете платежей.

Тогда в возражении следует указать на этот факт, включив в письмо формулировку наподобие: «Сообщаю, что решение о принудительном исключении из ЕГРИП в отношении меня принято ошибочно. Вся отчетность сдана вовремя, задолженность по налогам отсутствует, что подтверждается квитанциями, платежными поручениями и актом сверки с ИФНС».

В-третьих, если месяц после публикации прошел и налоговики уже закрыли ИП, то остается только обратиться в суд. В иске можно указать те же основания, которые указаны в предыдущем пункте.

Чтобы обосновать свои возражения, предприниматель может приложить к заявлению подтверждающие документы:

  • платежные поручения о перечислении налогов с отметкой банка;
  • акт сверки с ИФНС;
  • налоговые декларации с отметкой ИФНС о принятии или квитанции об отправке отчетности в электронном виде.

Вывод: что запомнить о принудительном закрытии ИП

С 1 сентября 2020 года налоговики могут принудительно исключить ИП из госреестра, если он не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит в срок налоги или взносы.

Чтобы вам проще было запомнить условия исключения ИП, мы подготовили таблицу таблицу.

Для того чтобы ИП принудительно закрыли, должны совпадать два условия. Вверху — ситуации, связанные со сдачей налоговой отчетности, внизу — с уплатой налогов.

После принудительного закрытия бизнесмен не имеет права вновь открывать ИП в течение трех лет.

Объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра налоговики публикуют на сайте «Вестника государственной регистрации». Чтобы избежать принудительного закрытия, предприниматель должен в течение месяца после публикации направить налоговикам обоснованные возражения.

Если ИП пропустит этот срок, то еще в течение года он может обжаловать свое исключение из госреестра в суде.

Комментарий эксперта

Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.

Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.

Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.

В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.

Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.

— Елена Тарасова, юрист эффективной практики налогообложения и ведения бизнеса

  • О банке
  • Реквизиты
  • Тарифы и документы
  • Вакансии
  • Раскрытие информации
  • Финансовым организациям
  • English
  • Контакты

© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Принудительное закрытие ИП

Налоговики уже давно сами исключают из госреестра компании, которые не ведут деятельность и не сдают отчеты. А вступившие в силу с 1 сентября 2020 года изменения в законодательстве позволят им «добраться» и до индивидуальных предпринимателей.

Рассмотрим, кому из ИП грозит принудительное закрытие и что можно сделать, чтобы избежать подобных проблем.

Что изменилось в порядке закрытия ИП с 1 сентября 2020 года

До сентября 2020 года закрыть ИП во внесудебном порядке можно было только в одном случае. Речь шла о ситуации, когда иностранный гражданин, зарегистрированный в РФ, как предприниматель, утратил право на проживание в России.

Также предпринимателя мог закрыть и суд: например, при банкротстве или если гражданин был признан недееспособным.

Все эти основания остались и после 1 сентября 2020 года, но к ним добавилось новое. Теперь налоговики имеют право без привлечения суда исключить ИП из госреестра, если одновременно выполняются следующие условия (п. 7 ст. 1 закона от 12.11.2019 № 377-ФЗ):

  1. Предприниматель не сдавал налоговую отчетность в течение 15 месяцев, или те же 15 месяцев прошли с даты окончания срока действия патента.
  2. У предпринимателя есть недоимка по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

Эти нормы закона пока не конкретизированы, поэтому формально речь может идти о любой недоимке, даже в несколько рублей.

Что же касается отчетов, то имеются в виду формы, предусмотренные НК РФ: декларации, расчеты по страховым взносам и отчетность по НДФЛ. Если же ИП не сдал отчеты в ПФР или ФСС, то налоговики не смогут закрыть ИП в принудительном порядке.

Важно то, что здесь речь идет о выполнении обеих условий сразу. Чтобы попасть под принудительное закрытие, ИП должен одновременно и не сдавать отчеты, и иметь налоговую задолженность.

Какие последствия влечет за собой принудительное закрытие ИП

Если ИП был исключен из госреестра по решению налоговых органов, то он в течение трех следующих лет не сможет вновь зарегистрироваться, как предприниматель (п. 5 ст. 1 закона № 377-ФЗ).

Правда, это не значит, что для бывшего ИП после принудительной ликвидации на три года полностью закрыты возможности для ведения бизнеса. Закон не запрещает ему учредить юридическое лицо или зарегистрироваться в качестве самозанятого.

А вот от задолженностей закрытие ИП никого не избавит. Все накопленные долги, связанные с ведением бизнеса, останутся на физическом лице. Это может быть, как задолженность перед контрагентами, так и недоимка по налогам.

Бывший предприниматель должен будет рассчитаться с кредиторами за счет личных денежных средств, а если их не хватит – то и за счет другого имущества.

В каком порядке налоговики будут ликвидировать ИП

По каждому предпринимателю, который попадет под критерии для принудительного закрытия, налоговики примут предварительное решение об исключении его из госреестра.

Важно то, что самому предпринимателю об этом никто не сообщит. Информация будет в течение трех дней опубликована в «Вестнике государственной регистрации».

В течение месяца после публикации все заинтересованные лица, которые считают, что предстоящая ликвидация нарушает их права, имеют право выслать налоговикам мотивированные заявления об этом. Такими лицами могут быть как контрагенты, так и сам предприниматель.

Если за месяц никакие заявления не поступят, то ИП будет исключен из госреестра. Это решение можно будет обжаловать в суде в течение года.

Как избежать принудительного закрытия ИП

Самый лучший вариант – платить все налоги и вовремя сдавать отчетность. Но если нарушение уже допущено, то такому предпринимателю нужно делать следующее:

  1. Регулярно (не реже, чем раз в неделю) проверять информацию на сайте «Вестника госрегистрации».
  2. Если появится объявление о предварительном решении об исключении ИП из госреестра – в кратчайшие сроки выслать по указанному в объявлении адресу мотивированное заявление.

Какие доводы ИП может привести в заявлении для того, чтобы налоговики отменили решение об его ликвидации – в законе не сказано. Разъяснений ФНС по этому поводу тоже пока нет. Но можно предположить, что результат дадут, например, следующие обоснования:

  1. Незначительность нарушения. Например, недоимка составляет всего несколько десятков рублей.
  2. На момент подачи заявления нарушения устранены: недоимка погашена, отчеты сданы.

Вывод

Начиная с 1 сентября 2020 года налоговики имеют право принудительно закрывать ИП, которые одновременно имеют долги по налогам и не сдают отчетность. Такие граждане не смогут в течение трех следующих лет после ликвидации вести бизнес в форме ИП.

Чтобы избежать принудительного исключения из госреестра, нужно регулярно проверять информацию в «Вестнике государственной регистрации». При необходимости ИП должен устранить нарушения и в течение месяца после публикации в «Вестнике…» направить налоговикам заявление с просьбой отменить предварительное решение о ликвидации.

Если же предприниматель не отследит вовремя информацию, и налоговики исключат его из госреестра, то он может еще в течение года обжаловать это решение в суде.

Закрытие ИП

Почти 80 % ИП прекращают работу, не просуществовав и нескольких лет. И в этом случае важно правильно закрыть бизнес, чтобы сократить потери. В прошлом предприниматель сам решал, продолжать ему работать или нет, на основе оценки рынка, своих сил и перспектив. Сегодня ФНС вправе самостоятельно вычеркнуть бизнесмена из ЕГРИП, если одновременно соблюдены два условия: более 15 месяцев не сдавались отчеты, есть налоговая задолженность.

Однако это право налоговой инспекции, а вовсе не обязанность. Фискальные органы могут долго игнорировать бизнесмена, который фактически закрыл ИП. И пока предприниматель не будет исключен из ЕГРИП, за ним сохраняется обязанность платить взносы во внебюджетные фонды. Поэтому официальная ликвидация необходима, если человек прекратил заниматься бизнесом.

Какие требуются документы?

Для закрытия ИП в налоговую предоставляется всего 2 документа:

  1. Заявление по форме Р26001. Его можно заполнить:
  • от руки печатными буквами и черными чернилами;
  • на компьютере, скачав бланк с сайта ФНС;
  • в программе «Подготовка документов для государственной регистрации» (тоже есть на сайте налоговой).

Лучше воспользоваться третьим вариантом, поскольку инспекция устанавливает весьма строгие требования к заполнению заявления о закрытии ИП, вплоть до типа и кегля шрифта. Программа учитывает требования ведомственных приказов ФНС, поэтому остается лишь внести нужные сведения.

Само заявление состоит из двух листов. На первом указываются:

  • номер ОГРНИП (записан в свидетельстве о регистрации в качестве ИП, зафиксирован на сайте налоговой инспекции);
  • Ф. И. О. бизнесмена;
  • адрес электронной почты, куда налоговые органы отправят сведения о снятии с учета в качестве предпринимателя. Если своего e-mail нет, можно вписать адрес знакомых или родственников.

На втором листе указываются сведения о том, как заявление Р26001 поступило в налоговую. Данные будут зависеть от способа подачи документов.

  1. Квитанция об оплате госпошлины. За регистрацию закрытия ИП заявитель должен заплатить 160 рублей. Для этого можно воспользоваться:
  • платежными терминалами;
  • банкоматами;
  • сервисом налоговой инспекции;
  • системой онлайн-банкинга.

Встречается мнение, что для закрытия ИП обязательно требуется и справка из пенсионного фонда об отсутствии долгов. И ПФР в Красноярске часто отказывался выдать документ тем предпринимателям, которые имеет непогашенную задолженность. На самом деле в законе указано, что такую справку предприниматель может предоставить только по собственному желанию. Если нет, налоговая истребует ее самостоятельно. Поэтому можно не тратить лишнее время на получение.

Порядок ликвидации

После подготовки документов бизнесмен направляет заявление и квитанцию об оплате госпошлины в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Сделать это можно четырьмя способами:

  1. Лично. Гражданин с паспортом привозит в налоговую пакет документов о закрытии ИП. Заявление подписывается в присутствии сотрудника инспекции. Однако из-за ограничительных мер ряд ИФНС, например межрайонная № 23 в Красноярске, временно не осуществляет личный прием граждан. Поэтому перед визитом стоит уточнить режим работы инспекции.
  2. Через МФЦ. Порядок действий такой же, как при обращении в налоговую. Разница лишь в том, что документы передаются сотрудникам МФЦ, которые потом и направляют их в налоговую. Форма Р26001 подписывается в присутствии специалиста многофункционального центра.
  3. По почте. Заявление о закрытии ИП и квитанцию об оплате госпошлины можно направить в ФНС заказным письмом с описью вложения. Однако в этом случае форму Р26001 нужно заверить у нотариуса. В среднем цена услуги составляет 1,5 тыс. рублей.
  4. Онлайн. Уведомить налоговую инспекцию о прекращении деятельности в качестве ИП можно через сервис ФНС. Однако сделать это могут только те, у кого есть электронная цифровая подпись, поскольку ею подписывается заявление.

Ликвидация ИП с работниками

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то необходимо расторгнуть с ними трудовые отношения, перед тем как прекратить деятельность. В этом случае всех работников уведомляют о предстоящей ликвидации минимум за 3 месяца. По истечении этого срока людей увольняют без исключений. Трудовой договор будет прекращен и с теми, кто на больничном, и с теми, кто в отпуске, и даже с беременными женщинами.

Если предприниматель не хочет ждать, можно договориться с работниками, уволив их раньше, но выплатив компенсацию за 3 месяца. Если трудовые права сотрудников будут нарушены, они получат право обратиться в суд и взыскать невыплаченные деньги с ИП, даже если он прекратил деятельность.

Можно ли закрыть бизнес с долгами?

Действующее законодательство не запрещает ИП прекратить деятельность, если у него есть задолженность. Неважно, идет речь о просрочке перед контрагентами или налоговой недоимке, это не причина не исключать предпринимателя из ЕГРИП. Конечно, при этом ликвидация не спишет образовавшиеся долги, ИП все равно будет обязан по ним отвечать. В то же время своевременное закрытие позволит остановить рост некоторых долгов. Так, индивидуальные предприниматели обязаны платить во внебюджетные фонды независимо от того, работают или нет. Поэтому, если бизнесмен затянет с исключением себя из ЕГРИП, долг увеличится на сумму взносов.

Обязанности ИП после закрытия

Многие думают, что с исключением из ЕГРИП снимаются все вопросы, связанные с бизнесом. Однако у предпринимателя все еще остаются обязанности, за игнорирование которых могут привлечь к ответственности:

  • Снять с учета ККТ. Если бизнесмен использовал в работе контрольно-кассовую технику, то обязан принять меры по снятию ее с учета. В противном случае ему грозит административная ответственность.
  • Заплатить налоги и подать декларации. Закрытие ИП не освобождает от обязанности отчитаться перед налоговыми органами за тот период, когда бизнесмен вел бизнес. Сделать это нужно в течение 15 дней после ликвидации.
  • Сохранить документы. Предприниматель как работодатель обязан хранить личные дела сотрудников. И закрытие ИП не отменяет это требование. Кроме того, чтобы избежать необоснованных требований налоговой или бывших партнеров, необходимо хранить все документы, связанные с ведением бизнеса. Это позволит защитить себя при предъявлении исков или претензий.

Последствия закрытия

Если человек самостоятельно ликвидировал свой бизнес, то может в любой момент заново зарегистрироваться как ИП. Ценой исключения из ЕГРИП по инициативе налоговой будет запрет на получение статуса индивидуального предпринимателя на 3 года.

Почему стоит довериться специалистам?

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя кажется простой процедурой, где помощь юриста не нужна. Необходимо только подать в налоговую два документа и дождаться решения. Однако порядок заполнения заявлений регулируется приказом, который на 80 листах дотошно описывает требования к шрифтам, переносам слов, использованию сокращений. Отступление от правил будет воспринято налоговыми органами как нарушение и станет причиной отказа в ликвидации.

Кроме того, налоговые инспекторы Красноярска могут потребовать у граждан дополнительные документы, например сведения о снятии с учета контрольно-кассовой техники, справку об отсутствии задолженности из пенсионного фонда. У юристов же сотрудники ФНС не спрашивают ничего, только то, что требует закон. Поэтому помощь специалистов позволит ликвидировать ИП без лишних проволочек.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО