При отсутствии объекта обложения «нулевки» можно не подавать

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2021 году

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Полезно запомнить

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?

В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль
В каком составе сдается нулевая декларация по налогу на прибыль
Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль
Какая ответственность за непредставление нулевой декларации
Итоги

В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Обязанность по представлению «прибыльной» декларации не зависит от наличия или отсутствия в конкретном периоде прибыли или суммы налога к уплате (п. 1 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 03.02.2015 № 03-02-07/1/4179, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Поэтому налогоплательщик, применяющий ОСН, сдать декларацию должен обязательно, в том числе тогда, когда прибыль равна 0 и налог платить не с чего.

О том, по какой форме нужно подать декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, вы можете узнать из разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Возникновение нулевого результата возможно в 2 случаях:

если деятельность не ведется, в связи с чем нет ни доходов, ни расходов;
если деятельность осуществляется, но доходы равны расходам и налоговая база в результате получается соответствующей 0.

Нулевой будет декларация, составляемая в первой ситуации. Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными.

ВНИМАНИЕ! Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом. Следовательно, если у вас в одном из отчетных кварталов текущего года были хозоперации, а в отчетном не было ни доходов ни расходов, за текущий квартал декларацю нужно заполнить данными из предыдущего отчетного квартала. Например, в 1 квартале были движения, а во 2-м нет, сумма налога исчисленная по стр.180,190,200 будет прежней, а стр.210,220,230 за 6 мес.= стр.180,190,200 за 1 кв.+стр.290,300,310 за 1 кв.

В каких случах представлять нулевую декларацию по налогу на прибыль, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Сроки сдачи нулевых деклараций — обычные для прибыли:

до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом,
до 28 марта для представления годовой формы. В 2022 году декларацию за 2021 год нужно сдать до 28.03.2022.

В каком составе сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевую декларацию формируют на действующем бланке отчета в составе листов, обязательных к сдаче (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@):

титульного, заполняемого в общем порядке;
раздела 1 (подраздел 1.1 или 1.2), в котором помимо ИНН и КПП указывают только коды ОКАТО и КБК, а в полях числовых показателей ставят прочерки;
листа 02 и приложений 1 и 2 к нему — они тоже будут с прочерками.

О бланке декларации и принципах его заполнения читайте здесь.

Проверить, правильно ли вы заполнили нулевую декларацию по налогу на прибыль поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Во-первых, нулевую декларацию по налогу на прибыль не сдают те, кто освобожден от уплаты этого налога. Например, организации на УСН.

Также не сдавать «нулевку» можно, если заменить ее единой (упрощенной) декларацией. Но в этом случае помимо отсутствия объекта обложения у вас не должно быть движения денег по счетам или кассе. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Имейте также в виду, что сдается она не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). То есть за 2021 год это 20.01.2022, что гораздо раньше срока подачи нулевки по прибыли.

Подробнее о единой упрощенной декларации читайте в этой статье.

Какая ответственность за непредставление нулевой декларации

Поскольку представление нулевой декларации по налогу на прибыль — обязанность налогоплательщика, за ее несдачу или просрочку возможен штраф по ст. 119 НК РФ. Его размер определяется в процентах от суммы налога, не уплаченной на основании несданной/опоздавшей декларации.

В данном случае сумма налога равна 0, поэтому взыскать с вас могут штраф лишь в минимальном размере — 1000 руб. Но только за годовую декларацию. За декларации по итогам отчетных периодов оштрафуют не более чем на 200 руб. — по ст. 126 НК РФ.

Подробнее об ответственности за неподачу налоговой отчетности читайте в этой статье.

Итоги

Отсутствие данных для внесения в декларацию или получение нулевой суммы налога к уплате не освобождает плательщика налога на прибыль от сдачи декларации. При отсутствии данных по доходам и расходам для заполнения разделов декларации она считается нулевой. Ее представление осуществляют в обычные для отчетности по прибыли сроки. Ответственность за непредставление нулевой декларации минимальна: штраф 1000 руб. за годовую декларацию и 200 руб. за декларации отчетных периодов.

Какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности

kakuyu_otchetnost_sdaet_ooo_esli_net_deyatelnosti.jpg

Общие положения

Любая компания должна представлять бухгалтерские отчеты и налоговые декларации. Даже при отсутствии хозяйственных операций. Обязательное ведение бухучета и отражение финансового состояния компании в отчетности определены ст. 13 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А обязанность налогоплательщиков по заполнению деклараций и расчетов установлена в ст. 80 НК РФ.

Поэтому ответственность за подачу отчетности в период приостановки с руководства компании никто не снимает.

Какую отчетность сдает ООО в 2020г., если деятельность не ведется

Организация обязана представлять отчетные документы не только в ИФНС, но и в другие контролирующие органы. Данные о том, какую нулевую отчетность надо сдавать ООО, для удобства сведем в единую таблицу.

Какие компании составляют

Название отчетности

Куда представляется

Организации на ОСНО

Компании на ОСНО.

ООО на спецрежимах, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами

Организации на УСН

Компании на ЕНВД

Компании, у которых есть объект налогообложения

Организации, попавшие в выборку Росстата

Статистическая отчетность (состав форм индивидуален для каждой компании)

Территориальный отдел статистики

*При отсутствии сотрудников все равно подается — на руководителя компании.

** Можно не представлять, тогда на текущий год ФСС установит максимально высокий тариф по заявленным компанией в ЕГРЮЛ видам деятельности. Малые и микропредприятия пояснительную записку не составляют, поэтому сдавать ее в ФСС не обязаны.

***Декларация по ЕНВД не может быть нулевой. При прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщик должен направить заявление о снятии с «вмененного» учета в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если в отчетном периоде были какие-либо выплаты физлицам, придется подавать отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).

Кроме того, при каждом кадровом изменении (увольнении, приеме, переводе) или при подаче сотрудником заявления о переходе на электронную трудовую книжку либо отказе от нее, с 2020 года в ПРФ работодателем должна представляться новая форма СЗВ-ТД.

Единая упрощенная декларация

ООО вместо нескольких нулевых налоговых отчетов может отправить в ИФНС единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Но использовать этот бланк предприятиям разрешается только при одновременном соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

в течение отчетного периода по расчетным счетам организации или по кассе не проводились никакие хозяйственные операции, т.е. не было движения денег;

у фирмы отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Документ заменяет собой сразу несколько деклараций компании.

Какую нулевую отчетность сдавать не нужно

Часть отчетов обязательна только для налогоплательщиков, осуществлявших облагаемые операции или имевших налогооблагаемые объекты в отчетном периоде. Бланки с нулевыми показателями по таким налогам не заполняются.

Так, если компания не вела деятельность и не делала выплат физлицам, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. При этом в ИФНС можно отправить письмо с пояснением, что доходы работникам в отчетном периоде не начислялись и не выплачивались – это поможет избежать вопросов со стороны налоговиков.

Если у компании нет объектов, облагаемых имущественными налогами (на имущество, земельный, транспортный), сдавать по ним «нулевки» не надо. Но при наличии облагаемых объектов, даже если имущество полностью попадает под льготу, либо его остаточная стоимость равна нулю, подать декларацию придется.

О показателях в отчетности

Даже при отсутствии деятельности показатели в отчетности могут быть ненулевыми. Например, когда на балансе учтена дебиторская или кредиторская задолженность, или на расчетном счете ООО числится остаток денежных средств. Кроме того, у компании всегда есть уставный капитал, отражаемый в соответствующих строках бухотчетности, а значит баланс уже не может быть нулевым.

ООО может не осуществлять хозяйственные операции, но оно не освобождается ни от уплаты налогов при наличии облагаемого имущества (в том числе транспортных средств, земельных участков), ни от подачи деклараций по таким объектам. Начиная с отчетности за 2020 год, будут отменены декларации по земельному и транспортному налогам, но пока для компаний действует прежний порядок.

Нулевую и прочую отчетность ООО, не ведущие деятельность, представляют в те же сроки, что и компании с оборотами. За несвоевременное представление документов организацию и ее должностных лиц могут оштрафовать, а операции по расчетному счету заблокировать.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Как сдавать нулевую отчетность

Предприятие функционирует циклически и бывают периоды, когда дела идут плохо, компания не получает прибыли или вовсе не осуществляет деятельность. Даже при отсутствии поступлений или перечислений денег с банковских счетов ООО обязано сдавать отчетность.

Состав нулевой отчетности

При отсутствии деятельности в ИФНС сдаются налоговые декларации с нулевыми показателями, поэтому такие отчеты получили название «нулевки».

ООО на УСН должны сдать следующие нулевые отчеты:

декларация по УСН;
баланс;
4-ФСС;
СЗВ-М;
среднесписочную численность.

При ОСНО необходимо сдавать:

декларации по налогу на прибыль, НДС и имущество;
РСВ;
баланс;
4-ФСС;
СЗВ-М;
среднесписочную численность.

Компании, применяющие ЕНВД, не могут сдавать «нулевки», так как специфика данного налогообложения не зависит от движения средств на счетах и получения прибыли.

Критерии для подачи нулевок

Налоговый орган примет нулевые декларации, только если на предприятии отсутствуют:

движение денежных средств;
начисление заработной платы;
товарооборот.

«Нулевки» сдаются на бланках, утвержденных приказами соответствующих контролирующих организаций. За предоставление отчетов на старых формах на предприятие будет наложен штраф.

Почему важно сдать нулевки вовремя

Нулевые декларации необходимо сдавать своевременно не только во избежание санкций со стороны контролирующих органов, но и потому что в последующих отчетах отражаются данные предыдущих периодов, поэтому пропуск квартальных или годовых форм недопустим.

Когда сдавать

Нулевые налоговые декларации сдаются в те же сроки, что и не нулевые.При этом существует ряд особенностей по подаче отчетов для вновь созданных компаний:

организации, зарегистрированные после 1 октября,не сдают годовую отчетность;
предприятия, образованные до 1 октября обязаны сдавать квартальные и годовые отчеты;
отчетность по УСН и НДФЛ сдавать нужно обязательно,независимо от даты регистрации.

Отчетность о среднесписочной численности персонала сдается до 20 числа месяца, следующего за датой регистрации.

Куда отчитываться, если деятельность не ведется?

Если предприятие полностью не функционирует, то все же нужно подать отчеты в следующие органы:

ИФНС;
ПФР;
ФСС.

Налоговая инспекция допускает подачу ЕУД для организаций на ОСНО. При этом должны соблюдаться следующие условия:

отсутствие движения финансов по расчетным счетами в кассе;
нет объектов налогообложения по страховым взносам.

ИП могут не отчитываться в ПФР и ФСС, если не вставали на учет в качестве работодателя.

Ответственность за неподачу отчетности

За несвоевременную сдачу нулевых деклараций предусмотрена ответственность в виде штрафа:

на организацию – 1000 рублей;
на виновное лицо – до 500 рублей.

Если период просрочки составляет более 10 дней с установленной в законе даты, то ИФНС вправе ограничить доступ к банковским счетам ООО. Даже после уплаты штрафа отчеты необходимо сдать.

Несвоевременная сдача отчетов в ПФР и ФСС влечет наложение штрафа в размере 1000 рублей. При этом срок просрочки не имеет значения, даже если отчетность сдана на 1-2 дня позже, штраф придется уплатить в полном объеме.

Как избежать наказания

Чтобы избежать неприятных последствий несвоевременной подачи деклараций нужно обратиться за помощью к профессионалам. Компания ООО «Аудиторка» оказывает услуги по сдаче «нулевок» в контролирующие органы Москвы.

Преимущества компании ООО «Аудиторка»:

многолетний опыт работы;
комплексное оказание услуг;
гарантии качества в случае отказа.

Команда бухгалтеров подготовит и подаст отчетность в ИФНС и другие органы, а также окажет дополнительные услуги:

бухгалтерское сопровождение;
аутсорсинг бухгалтерии;
аудиторские проверки.

Заказать услугу по сдаче нулевой отчетности можно по телефону или через форму на сайте.

Нулевая декларация по ЕНВД

2 апреля 2015 г.

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД? Налоговики однозначно против того, чтобы предприниматели сдавали нулевку по ЕНВД.

Но в тоже время еще в 2009 году ФНС не отрицала такой возможности как сдача нулевки по ЕНВД в своем письме, а в 2014 отменило письмо ссылаясь на авторитет Президиума ВАС РФ — письмо Минфина России от 15 апреля 2014 г. № 03-11-09/17087.

Так можно или нет, сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Налог по ЕНВД представляет собой потенциально возможный, а не фактический доход. Поэтому вполне логично, что налогоплательщик должен выплачивать налог вне зависимости от того получил ли он прибыль в этом квартале средства или нет.

А с учетом положений статьи 44 Налогового кодекса РФ уплата вмененки, а значит и подача декларации, не зависит от того, работает налогоплательщик или нет. Если он перешел на ЕНВД и продолжает на нем числиться, то должен уплачивать налог и сдавать декларации до тех пор, пока не снимется с учета. То есть сдача нулевой декларации по ЕНВД не предусмотрена.

Но, что же делать если ИП не получил доходов или временно не ведет деятельность, но прекращать ее не собирается. Можно ли сдавать нулевку по ЕНВД? Ведь вроде позиция налоговиков очевидна – нет.

В статье 23 Налогового кодекса РФ, налоговые декларации обязаны подавать только налогоплательщики. Плательщиками налога в силу пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ признаются организации и предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую налогом. Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли лицами, зарегистрированными в установленном порядке в качестве лиц, занимающихся указанной деятельностью.

Получается, что вполне логично, ИП является налогоплательщиком только тогда когда он фактически осуществляет деятельность, когда деятельность не ведется, то статуса налогоплательщика он не имеет. А значит, и подавать декларацию не нужно – даже сдавать нулевку по ЕНВД.

Чиновники подержали налогоплательщиков видимо, опираясь на то, что нередко уплачивать ЕНВД невозможно по причине физического отсутствия объекта налогообложения (например, длительный простой торгового автомата при поломке). Но при этом обязанность по подаче налоговых деклараций формально сохраняется за плательщиком ЕНВД до того момента, пока он не снимется с учета в качестве плательщика вмененки.

В письме Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157, отсутствие у налогоплательщика суммы налога к уплате, не освобождает его от обязанности сдачи налоговой декларации за этот налоговый период.

И в тоже время финансовое ведомство такой подход не устроил. Разъяснения, приведенные в пункте 7 письма Президиума ВАС РФ № 157, чиновники стали использовать в качестве главного аргумента в поддержку своей позиции, настаивая на том, что временное неосуществление деятельности от обязанности по уплате налога компанию или предпринимателя не освобождает.

Поэтому самым лучший вариантом будет – снятся с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, отсутствие в налоговом периоде физических показателей, по мнению чиновников, означает прекращение деятельности, облагаемой единым налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в порядке, установленном в пункте 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.