Штраф за просроченные в 2016 году СЗВ-М можно оспорить

Штраф за СЗВ-М: снизить или отменить

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

СЗВ-М — простой отчет. Даже слишком. Наверное, поэтому ему уделяют меньше всего внимания, пропускают ошибки или вообще забывают сдать. Как итог — штрафы, и чем больше штат, тем суммы этих штрафов внушительнее. Не хотите платить обидные штрафы за СЗВ-М — читайте статью.

Вы узнаете

  • Размер штрафов за СЗВ-М
  • Сроки для уменьшения или отмены штрафа
  • Основания для снижения штрафа
  • Основания для отмены штрафа
  • Как сдать СЗВ-М без ошибок

Размер штрафов за СЗВ-М

  • За несдачу, просрочку или ошибки в СЗВ-М накажут:
    • Организацию (ИП) — на 500 руб. за каждого застрахованного в отчете. Этот штраф выносит сам Пенсионный фонд.
    • Директора — на 300-500 руб. Этот штраф назначает суд на основании протокола ПФР об административном правонарушении. На ИП административный штраф не распространяется.
  • За бумажный отчет вместо электронного оштрафуют:
    • на 1000 руб. Электронно нужно сдавать СЗВ-М, в котором более 25 человек.

ИП без работников заключил договор ГПХ в январе. Акт будет подписан в июле. СЗВ-М нужно сдать за 7 месяцев: с января по июль.

Если ИП вспомнит про СЗВ-М только в августе и сдаст их «кучкой» 14 августа, то за 6 просроченных СЗВ-М штраф составит 3 000 руб.

Сроки для уменьшения или отмены штрафа

Штраф не спишут с вашего счета на следующий же день после ошибки или просрочки СЗВ-М. По Закону у вас есть время:

5 рабочих дней на исправление ошибки

— с даты получения уведомления об устранении ошибок или отрицательного протокола приема СЗВ-М.

Если пришло уведомление об устранении ошибок или частично положительный протокол, подайте дополняющую и (или) отменяющую СЗВ-М. Если пришел отрицательный протокол, подайте заново исходную форму с исправлениями. Исправите ошибку в 5-дневный срок — штрафа не будет. Не уложитесь в срок — ПФР зафиксирует нарушение в акте. Акт составят и в том случае, если просрочили отчет.

Получайте уведомления от ПФР онлайн

15 рабочих дней на подачу письменных возражений в ПФР

— с даты получения акта об обнаружении правонарушения.

ПФР может отменить штраф на основании письменных возражений, если нарушение произошло из-за технических неполадок у самого фонда. Например, вы сдали отчет вовремя, а ПФР принял с опозданием. В остальных случаях за уменьшением или отменой штрафа придется идти в суд.

В письменных возражениях распишите основания для отмены штрафа и приложите подтверждающие документы (например, квитанцию о приеме отчета оператором ЭО). Подать возражения можно почтой (ценным письмом с описью вложения), по ТКС или лично в ПФР.

3 месяца, чтобы обратиться в суд первыми

— с даты получения решения ПФР о привлечении к ответственности.

Если сумма штрафа для вас значительная, обращайтесь в суд первыми. Так вы возьмете ситуацию в свои руки и не пропустите сроки.

Есть решения судов, в которых штраф удалось снизить в 2 раза (с 556 000 руб. до 278 000 руб.) и даже в 1000 раз (с 478 000 руб. до 500 руб.).

Чтобы оспорить решение ПФР:

  • Составьте исковое заявление о признании недействительным решения ПФР. В заявлении перечислите основания для снижения или отмены штрафа.
  • Уплатите госпошлину 3000 руб. Если суд отменит штраф ПФР или уменьшит его размер, госпошлину вам вернут.
  • Подайте в арбитражный суд по месту нахождения отделения ПФР, которое вынесло решение, исковое заявление с прилагаемыми документами. Иск можно подать по почте, лично или через сайт «Мой арбитр».
До 3 лет, чтобы дождаться обращения в суд ПФР

Вы можете не подавать в суд первыми, а подождать, когда ПФР обратится в суд за взысканием штрафа.

  • По штрафам менее 3000 рублей «ждать» иска ПФР придется 3 года (или когда сумма всех пеней и штрафов превысит 3000 рублей).
  • По более крупным штрафам фонд может пойти в суд уже через 10 календарных дней с даты получения вами требования.

Выбирайте этот вариант, когда готовы расстаться с суммой штрафа, если что-то пойдет не так. Например, вы рискуете пропустить сроки для обжалования штрафа, если вовремя не получите письма из суда. А по штрафам до 3000 рублей, скорее всего, вообще забудете за 3 года, в чем суть нарушения.

Чтобы оспорить штраф, отправьте в суд свои возражения или отзыв на заявление ПФР:

  • Если ПФР подал заявление о выдаче судебного приказа (только при сумме штрафа не более 100 тысяч рублей), направьте возражения — в течение 10 дней с даты получения копии судебного приказа.
    В возражениях не обязательно расписывать основания, достаточно просто написать, что вы возражаете против применения приказа и просите его отменить. Тогда суд отменит приказ и ПФР придется обращаться в суд с заявлением о взыскании.
  • Если ПФР подал заявление о взыскании задолженности (при любой сумме штрафа), направьте в суд отзыв — в срок, указанный в определении суда о принятии к производству иска ПФР. Копию определения суд направит вам почтой.
    В отзыве на исковое заявление ПФР перечислите основания для снижения или отмены штрафа.

Основания для снижения штрафа

Чем больше смягчающих обстоятельств вы перечислите, тем больше вероятность, что суд снизит штраф. На практике суды «засчитывают» следующие аргументы:

  • Впервые просрочили СЗВ-М или допустили ошибку
  • Сдали с опозданием всего на несколько дней (от 1 до 14 — на усмотрение суда)
  • Не нанесли ущерб бюджету

Основания для отмены штрафа

ПФР не будет разбираться, почему вы просрочили или ошиблись в СЗВ-М. Готовьтесь самостоятельно доказывать, что штраф «не положен». Аргументы могут быть следующие:

  • ПФР не отправил уведомление об ошибках

При обнаружении ошибок в СЗВ-М ПФР должен направить уведомление об устранении ошибок в 5-дневный срок (или отрицательный протокол). Если фонд этого не сделал, а сразу составил акт об обнаружении правонарушения, у вас есть все шансы отбиться от штрафа в суде (Постановление 19 ААС по делу № А48-108/2019).

  • Самостоятельно исправили ошибки

Если заметили ошибки в сданных СЗВ-М раньше, чем ПФР, у вас есть право безнаказанно их исправить. В этом случае отменяющую и (или) дополняющую СЗВ-М вы можете сдать и после установленного срока, суд будет на вашей стороне (Постановление АС ПО от 11.12.2017 № Ф06-27663/2017).

Другое дело с дополняющей СЗВ-М по «забытым» сотрудникам. Есть судебные решения в пользу страхователей: Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018, Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018. Но есть решения, в которых суд признает такие сведения не дополняющими, а новыми, и оставляет штраф: Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018, Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018. За второй подход говорит и Инструкция о порядке ведения персучета.

  • Просрочили не по своей вине

К обстоятельствам, полностью снимающим с вас вину, относятся, например, отключение электричества и неисправность сетевого оборудования (Постановление АС ВВО по делу № А28-11249/2016).

  • Технические ошибки на стороне ПФР

Дата сдачи отчетности по ТКС — это дата, когда отчет принят оператором. Поэтому если вы отправите отчет вовремя, а ПФР примет его уже после установленного срока сдачи и обвинит в просрочке, штраф получится отменить. Главное доказательство вашей правоты — справка о приеме отчета оператором электронной отчетности.

Удобная отправка отчетности

Как сдать СЗВ-М без ошибок

У пользователей СБИС «шансы» получить штрафы за ошибки и просрочку СЗВ-М минимальны, потому что сервис:

  • Проверит на ошибки перед отправкой. Причем не только проверит контрольные соотношения внутри отчета, но и устроит «глобальную» сверку с РСВ и СЗВ-СТАЖ. Так вы будете видеть свои ошибки раньше ПФР и у вас будет возможность исправлять их без санкций.
  • Напомнит о сроке сдаче. В бесконечной текучке вполне можно забыть даже этот «стабильный» ежемесячный отчет. Поэтому дополнительная напоминалка не повредит.
  • Моментально отправит отчет и сформирует справку о приеме. Неважно, когда ПФР принял отчет, у вас всегда будет официальное подтверждение даты отправки.

Если вы ведете учет зарплаты в СБИС, то программа автоматически заполнит отчет по занесенным кадровым документам и сведениям из карточек сотрудников. Меньше ручной работы — меньше ошибок.

Какой штраф за несдачу отчета СЗВ-М?

  • Из истории вопроса: назначение СЗВ-М
  • Нестандартные ситуации, возникающие при заполнении формы СЗВ-М
  • Штрафуют за несданную СЗВ-М, сданную не вовремя (опоздание) или с ошибками
  • За непредставление (если не сдан отчет) и несвоевременную сдачу (просрочка) ответственность одинакова
  • Административный штраф на руководителя
  • Итоги

Из истории вопроса: назначение СЗВ-М

В рамках антикризисных мер, принятых Правительством на 2016 год, в закон «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, была введена ст. 26.1. Ею установлен новый порядок в отношении выплаты страховой пенсии и фиксированной части к ней в отношении работающих пенсионеров (ч. 2 ст. 3 закона «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов» от 29.12.2015 № 385-ФЗ):

  • суммы страховой пенсии и ее фиксированной выплаты выплачиваются без учета индексации в период работы пенсионера;
  • после прекращения им работы запрет на индексацию указанных сумм будет отменен.

Для ежемесячного мониторинга информации о работающих пенсионерах органами ПФР и была введена форма отчетности СЗВ-М. Она же позволила пенсионерам самостоятельно не представлять сведения о своей занятости в ПФР, эта обязанность возложена теперь на работодателя.

Однако право представить в ПФР заявление о факте осуществления (прекращения) им работы у пенсионера все же остается. Он может воспользоваться им для ускорения процесса начала индексации своей пенсии после увольнения.

Нестандартные ситуации, возникающие при заполнении формы СЗВ-М

Разберемся в нестандартных для таких случаев ситуациях, по которым и возникает у страхователей большинство вопросов.

Начиная с отчета за май 2021 действует новая форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п). Скачать ее можно у нас на сайте, а прочитать об изменениях в ней подробнее можно здесь.

Главным принципом при решении вопроса о включении сведений о физических лицах в СЗВ-М является следующее:

  • физические лица работают в организации по трудовым договорам или договорам ГПХ, авторского заказа, издательским лицензионным договорам и прочим договорам, перечисленным в самой форме;
  • действие таких договоров приходится на отчетный период (отдельно или в совокупности: заключены, продолжают действовать, прекращены в таком периоде);
  • выплаты по договорам в пользу физических лиц потенциально могут облагаться страховыми взносами в ПФР (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 2.2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Таким образом, не имеет значения для целей заполнения формы следующее (письма ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356, от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581):

  • факт отсутствия выплат физическому лицу в отчетном периоде при наличии таких начислений в его адрес;
  • нахождение сотрудника на больничном, в декрете и в аналогичных ситуациях;
  • нахождение сотрудника в отпуске (в том числе в отпуске за свой счет при отсутствии деятельности в организации);
  • наличие в организации только руководителя (являющегося единственным учредителем), с которым ни трудовой договор, ни договоры ГПХ не заключены.

Такие особенности заключения договоров с физическим лицом, как работа на условиях совместительства / совмещения профессий, также значения не имеют.

Можно ли избежать штрафа, если вы забыли включить в СЗВ-М кого-то из сотрудников? Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и узнайте как суды различных уровней решали этот вопрос.

Какие ошибки допускают бухгалтеры при заполнении СЗВ-М читайте в материале «Самые частые ошибки в СЗВ-М».

Не попадают в форму разве что иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, которые не застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

ВАЖНО! Из вышесказанного следует: отчет по форме СЗВ-М нулевым (с пустой таблицей) быть не может.

Об одной из нестандартных ситуаций, возникающих при сдаче отчетности, читайте в статье «Сдавать ли СЗВ-М на руководителя — единственного учредителя?».

Штрафуют за несданную СЗВ-М, сданную не вовремя (опоздание) или с ошибками

Ст. 17 закона № 27-ФЗ установлена ответственность за следующие нарушения по форме СЗВ-М:

  • непредставление отчета;
  • нарушение срока его представления;
  • непредставление сведений о застрахованном лице;
  • неполное или недостоверное представление сведений о застрахованном лице.

За любое из указанных нарушений предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждого работника, сведения о котором подлежат включению в форму за отчетный период.

ВАЖНО! Любая незначительная ошибка при заполнении формы, трактуемая органами ПФР как недостоверность в представлении сведений, приведет к штрафу, начисляемому на все количество застрахованных лиц, указанных в отчетности. В случае неуплаты или неполной уплаты финансовых санкций ПФР взыскивает задолженность в судебном порядке (ч. 15, 16, 17 ст. 17 закона № 27-ФЗ).

Таким образом, значительные санкции для страхователя могут возникнуть по причине случайной ошибки, исключить которую просто невозможно вследствие технического или человеческого фактора.

Как сложилась судебная практика по вопросам нарушения сроков сдачи СЗВ-М вследствие технической ошибки, узнайте в материале от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и читайте выводы судей бесплатно.

Для осторожных страхователей можно порекомендовать использовать ресурсы онлайн-сервиса «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС по адресу: https://service.nalog.ru/inn.do.

Об обязательности указания некоторых сведений при заполнении формы читайте в статье «ИНН в форме СЗВ-М стал не обязательным»

За непредставление (если не сдан отчет) и несвоевременную сдачу (просрочка) ответственность одинакова

Особое внимание хочется обратить на следующее. Законодательством не установлены различия между несвоевременной сдачей СЗВ-М и ее непредставлением в органы ПФР. В обоих указанных случаях штраф будет одинаковым – по 500 руб. начислят за всех работников, сведения на которых не сданы или просрочены.

Заметим, что аналогичная ответственность в НК РФ несколько мягче. Например, непредставление или просрочка 2-НДФЛ «стоят» дешевле — 200 руб. за документ (ст. 126 НК РФ). А на 500 руб. штрафуют лишь за те справки, сведения в которых оказались недостоверными (ст. 126.1 НК РФ). При этом есть возможность избежать ответственности — при условии обнаружения и исправления ошибок до того, как их найдут проверяющие.

В каких ситуациях можно просить о снижении суммы штрафа за просрочку СЗВ-М, читайте в статьях:

Считаете, что при назначении штрафа не учтены смягчающие обстоятельства, обращайтесь в суд. Подробнее в материале «[ЛАЙФХАК] Не согласны со штрафом за СЗВ-М? Идите сразу в суд».

Реквизиты для уплаты штрафа за просрочку СЗВ-М см. здесь.

Административный штраф на руководителя

Помимо штрафа на компанию КоАП предусмотрена административная ответственность для должностных лиц — от 300 до 500 руб. Здесь суды не спешат помогать руководителю. Даже если фирму удалось отстоять и штраф ей не выписали, директора, скорее всего оштрафуют.

А вот с предпринимателями ситуация недавно изменилась. Если ИП выступает и страхователем для наемного персонала и должностным лицом, выписать ему 2 штрафа нельзя. Речь об административном штрафе по ст. 15.33.2 КоАП РФ. Его больше не должны применять в отношении индивидуальных предпринимателей. Соответствующее дополнение в указанной статье появилось благодаря закону от 16.12.2020 № 444-ФЗ.

Закон вступил в силу 27.12.2019. Но по факту штрафы были отменены уже в феврале 2019 года Конституционным судом (постановление от 04.02.2019 № 8-П). КС тогда указал, что наказывать ИП, который уже был оштрафован за несдачу персонифицированной отчетности как страхователь (ст. 17 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ), еще и по ст. 15.33.2 КоАП РФ неправомерно. Получается двойная ответственность, а это недопустимо.

Итоги

К заполнению и соблюдению сроков сдачи рассматриваемой формы стоит подходить внимательно. Штраф за отчет СЗВ-М в компаниях с большой численностью персонала может вылиться в значительные суммы. Ведь рассчитывают его по количеству застрахованных физических лиц, сведения о которых, по мнению органов ПФР, должны быть включены в форму в отчетном периоде.

Штрафы за СЗВ‑М: в каких случаях санкции за несвоевременную сдачу можно отменить или уменьшить

Размер штрафа за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М рассчитывается путем умножения количества застрахованных лиц на сумму в 500 рублей. При большом штате сотрудников величина штрафа может исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей. При этом просрочка СЗВ-М, повлекшая санкцию, подчас составляет всего несколько дней. К счастью для страхователей, судьи часто встают на их сторону и уменьшают или вовсе отменяют наказание. В нашей статье рассказано, в каких случаях у плательщиков взносов есть шансы на победу.

  1. Кто и когда сдает СЗВ-М
  2. Несвоевременная сдача СЗВ-М из-за исправления ошибки
  3. В исходном отчете СЗВ-М забыли сотрудника
  4. Просрочка СЗВ-М возникла из-за ошибок по нескольким сотрудникам
  5. Несвоевременная сдача СЗВ-М при смягчающих обстоятельствах

Кто и когда сдает СЗВ-М

Все организации и предприниматели обязаны каждый месяц представлять в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Срок сдачи такой отчетности — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ( п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). За нарушение данного срока установлен штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет

Рассмотрим ситуации, в которых плательщикам взносов удается через суд оспорить штраф или уменьшить его величину.

Несвоевременная сдача СЗВ-М из-за исправления ошибки

Речь идет о ситуации, когда страхователь представил форму СЗВ-М своевременно, но потом в сданном отчете обнаружилась ошибка (например, неверно указанный отчетный период). Чтобы исправить положение дел, страхователь подал уточнения, но они поступили в фонд после окончания срока, отведенного для сдачи отчетности.

Компаниям и предпринимателям, самостоятельно выявившим и исправившим свои ошибки, штраф не грозит. Об этом прямо сказано в пункте 40 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда России от 22.04.20 № 211н (далее Инструкция № 211н) .

На практике наказания удается избежать даже тем, кто внес исправления после того, как на ошибку указал Пенсионный фонд. Так, штраф оспорил предприниматель, который перепутал в отчете графы, отведенные для имени и отчества. Судьи его поддержали из-за незначительного характера оплошности (постановление АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 14.12.18 № А27-6320/2018; см. «СЗВ-М: правомерен ли штраф за ошибочное разнесение ФИО работника по графам формы?»). Похожим образом разрешилось дело в отношении компании, допустившей ошибку в отчетстве работника (определения ВС РФ от 28.09.18 № 309-КГ18-14482; см. «Верховный суд разъяснил, можно ли оштрафовать страхователя за опечатку в СЗВ-М»).

Есть и другие похожие примеры. Страхователь вместо отчества указал вторую часть имени иностранного работника ( постановление АС Дальневосточного округа от 23.03.21 № Ф03-370/2021; см. «В СЗВ‑М допущена ошибка в отчестве работника: оштрафуют ли за недостоверные данные?»). Организация ошиблась при указании отчетного периода (постановление АС Московского округа от 02.03.21 № А40-77377/2020; см. «Суд разъяснил, правомерен ли штраф, если неверный период в СЗВ‑М исправлен в пятидневный срок»). Другая компания неверно проставила СНИЛС (постановление АС Уральского округа от 11.02.21 № Ф09-8987/20; см. «Опечатка в СЗВ‑М: суд решил, можно ли оштрафовать страхователя за неверный СНИЛС работника»). Юрлицо некорректно указало свой регистрационный номер (постановление АС Уральского округа от 21.12.20 № А47-3654/2020; см. «Ошибка в СЗВ‑М: суд ответил, можно ли штрафовать за неверный номер страхователя»). Во всех перечисленных случаях суд вынес решение не в пользу Пенсионного фонда, хотя неточности были исправлены после того, как их обнаружили инспекторы.

Обратите внимание: при сдаче СЗВ-М и других отчетов наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления и проверочные программы устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы.

Бесплатно сдать СЗВ‑М через «Контур.Экстерн»

В исходном отчете СЗВ-М забыли сотрудника

Случается, что компания или ИП предоставляет исходную форму СЗВ-М, где отсутствуют сведения о некоторых сотрудниках. Затем, обнаружив недостаток данных, работодатель сдает дополнительную форму в отношении не включенных ранее застрахованных лиц.

Если дополнения поступили в ПФР за пределами установленного срока, инспекторы назначают штраф в размере 500 руб. за каждого забытого сотрудника. Такие действия соответствуют позиции, изложнной в письме Пенсионного фонда от 28.03.18 № 19-19/5602 (см. «СЗВ-М по «забытым» работникам сдана за пределами отчетных сроков: ПФР настаивает на штрафах»). Аналогичный подход — в письме о тделения ПФР по Москве и Московской области от 16.04.21 № Т-3586-16-02-204/4335 (см. «Ошибка в СЗВ‑М: в столичном ПФР уточнили, в каком случае можно избежать штрафа»).

Несколько лет назад страхователям иногда удавалось оспорить такой штраф в суде. Но ситуация изменилась, когда 27 июля 2020 года вступила в силу Инструкция № 211н, из пункта 39 которой можно сделать следующий вывод. Если компания или ИП направит дополнения по «забытым» ранее работникам за пределами утвержденных сроков, санкция будет назначена. Поэтому теперь шансы на победу в арбитраже сведены к минимуму.

Правда, наказания удается избежать в ситуации, когда инспекторы ПФР, обнаружив неверно указанное количество застрахованных лиц, не присылают страхователю уведомление об устранении расхождений. Отсутствие этого документа — повод для аннулирования штрафа ( постановление АС Центрального округа от 08.06.21 № А83-22006/2019; см. «Работника забыли включить в СЗВ‑М: суд решил, должен ли ПФР уведомить о расхождении данных»).

Просрочка СЗВ-М возникла из-за ошибок по нескольким сотрудникам

Форма СЗВ-М представляет собой таблицу, где перечислены сведения обо всех застрахованных лицах: ФИО, номер СНИЛС и номер ИНН. Для успешной сдачи необходимо, чтобы сведения по всем работникам были указаны корректно. Если в отношении хотя бы одного сотрудника допущена ошибка (к примеру, указан неверный ИНН или СНИЛС), фонд отказывает в принятии отчета.

Работодатель вынужден исправить ошибки в СЗВ-М и предпринять еще одну попытку. Нередко вторая попытка не укладывается в установленный срок, и тогда инспекторы начисляют штраф. При этом величину санкции рассчитывают исходя из числа всех сотрудников, а не только тех, сведения о которых были исправлены. Страхователи с этим не согласны, потому что, с их точки зрения, при расчете штрафа должны учитываться только работники с исправленными данными.

Рассматривая подобные споры, судьи не могут прийти к единому мнению. Иногда они поддерживают инспекторов (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017; см. «Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М: сколько придется заплатить, если исходный электронный расчет не был принят из-за грубой ошибки»).

Однако есть и положительные для страхователей решения. Одно из них — постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. Судьи сделали вывод, что отчет, содержащий ошибочные сведения на отдельных застрахованных лиц, не считается несданным в полном объеме. Следовательно, нельзя начислять штраф исходя из количества всех сотрудников. Не исключено, что и в других случаях победа останется за плательщиками. По этой причине работодателям, как нам кажется, следует попробовать доказать свою правоту в суде.

Заказать электронную подпись для дистанционной подачи документов в суд Получить через час

Несвоевременная сдача СЗВ-М при смягчающих обстоятельствах

Для компаний, штат которых исчисляется десятками или сотнями человек, величина штрафа за несвоевременную сдачу формы СЗВ-М зачастую выливается в весьма ощутимую сумму. Но даже если вина таких страхователей доказана, у них остается возможность значительно уменьшить размер санкции. Нужно лишь убедить судей в том, что правонарушение было совершено при смягчающих обстоятельствах.

В арбитражной практике есть огромное количество примеров, когда штраф, назначенный проверяющими из ПФР, был впоследствии сокращен до символического размера. Пожалуй, самым «популярным» смягчающим обстоятельством является небольшой период просрочки. Чаще всего, под небольшой просрочкой судьи понимают отрезок времени не более 16 дней. Также подспорьем может стать тот факт, что нарушение совершено впервые. Наконец, смягчающими обстоятельствами служат отсутствие задолженности по взносам и всевозможные житейские коллизии и перипетии.

Особняком стоят технические проблемы страхователя, помешавшие ему вовремя сдать отчет: отсутствие электричества, замена или сбой программного обеспечения (см., например: «Сбой программы является смягчающим обстоятельством, которое позволяет существенно снизить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М»). Такие проблемы помогают не просто снизить величину штрафа, но в некоторых случаях служат поводом для полной его отмены.

Примеры судебных решений, когда размер штрафа снижен из-за смягчающих обстоятельств

Смягчающие обстоятельства

Размер штрафа, назначенный ПФР

Размер штрафа по решению суда

Реквизиты судебного решения

просрочка 1 день;

взносы заплачены своевременно в полном объеме

просрочка 1 день;

нарушение совершено впервые

просрочка 1 день;

страхователь сам обнаружил и исправил нарушение

просрочка 1 день;

нарушение совершено впервые;

страховые взносы уплачены своевременно и в полном объеме

постановление АС Волго-Вятского округа от 28.03.19 № А43-18123/2018

болезнь бухгалтера, ответственного за подачу сведений в ПФР;

отсутствие ИП (страхователя) в городе

просрочка 2 дня;

нарушение совершено впервые

постановление АС Московского округа от 12.12.18 № А40-45920/2018

просрочка 1 день

постановление АС Центрального округа от 27.04.18 № А83-16341/2017

отсутствие электроэнергии и неисправность сетевого оборудования

постановление АС Волго-Вятского округа от 17.07.17 № А28-11249/2016

Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М

Из нашей статьи вы узнаете:

Форма СЗВ-М содержит только ФИО сотрудников, их ИНН и СНИЛС. Это очень простой отчёт, в котором, тем не менее, часто допускают ошибки или вообще забывают сдать. Как итог — штрафы, и чем больше штат, тем суммы этих штрафов внушительнее. Расскажем, как оспорить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М.

Какие могут быть штрафы по отчётности СЗВ-М

Нарушение Штраф Основание
Пропущен срок сдачи СЗВ-М Для компании: 500 рублей за каждое застрахованное лицо ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ
Для должностного лица страхователя (руководителя, бухгалтера): 300-500 рублей ст. 15.33.2 КоАП РФ
Ошибка в персонифицированной информации (штраф за ошибки в информации о каждом застрахованном лице) Для компании: 500 рублей за каждое застрахованное лицо ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ
Для должностного лица страхователя (руководителя, бухгалтера): 300-500 рублей ст. 15.33.2 КоАП РФ
Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы (при количестве работников от 25 человек) Для компании: 1000 рублей ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ

Как избежать штрафа, если не сдали СЗВ-М

Штрафные санкции за несдачу СЗВ-М можно обжаловать, обратившись в ПФР или в суд. Добиться полной отмены штрафа возможно, если доказать, что вашей вины в опоздании со сдачей отчёта нет. Можно привести следующие аргументы:

    ПФР не отправил уведомление об ошибках

При обнаружении ошибок в форме СЗВ-М Пенсионный фонд должен в течение 5 дней направить страхователю уведомление об устранении ошибок или отрицательный протокол. Если фонд составил акт об обнаружении правонарушения, суд может отменить штраф .

Пример решения в пользу страхователя: Постановление 19 ААС по делу № А48-108/2019b.

Страхователь сам исправил ошибки

Если страхователь заметил ошибки в СЗВ-М раньше, чем ПФР, он может сам их исправить и подать отменяющую или дополняющую форму после установленного срока. Пример решения в пользу страхователя: Постановление АС ПО от 11.12.2017 № Ф06-27663/2017.

Но если в отчёте не указан какой-то сотрудник, избежать штрафа будет непросто. Есть судебные решения в пользу страхователей: Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018.

Но есть решения, в которых суд признаёт такие сведения не дополняющими, а новыми, и оставляет штраф: Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018. Это решение основано на Инструкции по ведению персонализированного учёта.

Просрочили не по своей вине

Не зависящими от страхователя обстоятельствами считаются, например, отключение электричества и неисправность сетевого оборудования. Пример решения в пользу страхователя: Постановление АС ВВО по делу № А28-11249/2016.

Технические ошибки на стороне ПФР

Дата сдачи отчётности по ТКС — это дата, когда отчёт принят оператором. Поэтому если ПФР принял отчёт уже после установленного срока сдачи, а страхователь отправил его вовремя, штраф получится отменить. Доказательством послужит справка о приёме отчёта оператором электронной отчётности.

Если штраф не отменят полностью, его могут снизить за счёт смягчающих обстоятельств.

Основания для смягчения штрафов за отчётность СЗВ-М

К смягчающим обстоятельствам могут отнести:

  • Небольшой период просрочки. Таковым считается период не больше 16 дней.
  • Первое нарушение. Тем, кто прежде не допускал нарушений, на первый раз могут значительно снизить штраф.
  • Отсутствие задолженности по уплате страховых взносов. Если плательщик на хорошем счету, ему могут пойти навстречу и уменьшить сумму санкций.
  • Технические неполадки: отсутствие связи, электричества, сбои программного обеспечения и так далее. Зачастую штрафы полностью отменяют.
  • Тяжёлые жизненные обстоятельства лиц, от которых в силу должностных обязанностей зависит сдача СЗВ-М.

В таблице приведены обстоятельства, которые суд счёл смягчающими.

Судебное постановление Смягчающие обстоятельства, учтённые судом Штраф ПФР (в рублях) Штраф по решению суда (в рублях)
постановление АС Центрального округа от 04.09.19 № А83-2432/2019 просрочка 1 день; нарушение совершено впервые; 23 500 2 350
постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.05.21 № А70-18969/2020 просрочка 1 день; взносы заплачены своевременно в полном объёме 39 000 3 900
постановление АС Волго-Вятского округа от 28.03.19 № А43-18123/2018 просрочка 1 день; страхователь сам обнаружил и исправил нарушение 556 000 278 000
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 06.09.17 № А78-15400/2016 просрочка 14 дней; нарушение совершено по неосторожности 208 000 1 000
постановление АС Волго-Вятского округа от 28.03.19 № А43-18123/2018 просрочка 1 день; нарушение совершено впервые; страховые взносы уплачены своевременно и в полном объёме 500 000 250 000
Постановление АС Уральского округа от 24.05.17 № А76-27244/2016 просрочка 16 дней; тяжёлые личные обстоятельства бухгалтера 54 500 5 450
Постановление АС Волго-Вятского округа от 17.07.17 № А28-11249/2016 отсутствие электроэнергии и неисправность сетевого оборудования 74 000 0

Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М

Для того чтобы не платить штраф, лучше не нарушать сроки и правила заполнения отчёта СЗВ-М. Это ежемесячный отчёт, его сдают до 15 числа месяца, следющего за отчётным. Если 15 число выпадает на выходной день, можно отчитаться в ближайший следующий рабочий день.

Отчёт лучше всего подготавливать и направлять в ПФР не в последний день срока сдачи, а хотя бы за 2-3 дня до этого. Это минимизирует риски опоздания, например, по причине технических сбоев.

При заполнении отчётности необходимо внимательно проверять данные о каждом сотруднике. Даже после того, как передача документации завершена. Если найти ошибку раньше, чем её заметит ПФР, и направить отменяющую или дополняющую форму, штраф отменят.

Если штрафа избежать не удалось, и его сумма существенна, можно обжаловать решение ПФР через суд. В обращении укажите смягчающие обстоятельства или аргументы, подтверждающие, что вашей вины в просрочке нет. Судебная практика подтверждает, что судьи часто снижают размер штрафных санкций при наличии логичных аргументов.

При сдаче отчётности по форме СЗВ-М и других, наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки и проверки отчётности веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0». Все актуальные обновления устанавливаются без участия пользователя. Умный редактор отчётов предупредит об ошибках и подскажет, как их исправить. А своевременное напоминание о сроках сдачи отчётности избавит от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы.

Заключение

СЗВ-М — простой отчёт, но не стоит недооценивать его значимость. За ошибки или несвоевременную сдачу отчёта грозит штраф, причём чем больше штат, тем больше его сумма.

Даже если ПФР назначил штраф, его можно оспорить, обратившись в сам фонд или в суд. Часто штраф отменяют или значительно снижают его сумму.

Если же страхователь решает добровольно уплатить штраф, важно помнить о том, что платёжное поручение имеет ряд особенностей и нюансов в графах:

  • назначения платежа;
  • КБК (всегда проверяйте, что был указан именно КБК для штрафов, полученных от ПФР);
  • ОКТМО (ставите тот код, который определён для вашей компании Росстатом).

В остальных полях, кроме КБК и ОКТМО, проставьте по одному нулю. В графе «Назначение платежа» лучше указать максимум информации для идентификации платежки: номер регистрации компании в качестве страхователя и реквизиты документа о наложении штрафа на организацию или требования о его оплате.

Узнайте больше о сдаче отчетности в ПФР в нашей статье.

Принудительное закрытие ИП: кому грозит и как избежать

Читайте также

Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения
Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни
Как предотвратить блокировку онлайн-кассы
Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы
Как выбрать чат-бота для бизнеса

С сентября 2020 года некоторые индивидуальные предприниматели могут неожиданно для себя утратить этот статус. Налоговая служба получила право принудительно и без предупреждения закрывать ИП. Присылать уведомления бизнесу никто не обязан — предприниматель должен сам все выяснить.

Бизнесмену стоит знать, по каким причинам налоговая служба может закрыть ИП и где найти информацию о том, произошло это или нет. Подробности расскажем в статье и дадим советы, как избежать подобных проблем.

Из этой статьи вы узнаете:

Какие последствия для предпринимателя влечет принудительное закрытие

Предприниматель, которого принудительно исключили из ЕГРИП, не сможет заниматься коммерческой деятельностью в форме ИП в течение трех ближайших лет (п. 4 ст. 22.1 № ).

Правда, закон не запрещает бывшему предпринимателю в этом случае сразу же открыть ООО или зарегистрироваться в качестве самозанятого. Но возможно, что эти варианты ведения бизнеса будут для него неудобны.

Юридическое лицо, в отличие от ИП, обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, юрлица не могут использовать один из самых выгодных налоговых режимов — патентную систему.

Самозанятые платят налоги по минимальной ставке от дохода) и не должны сдавать никакие отчеты. Но для них предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности и доходу. Также самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.

При каких условиях налоговики могут принудительно закрыть ИП

С 1 сентября 2020 года в законе № появилась новая статья 22.4. С этого дня налоговики получили право исключать ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — госреестр или ЕГРИП) без решения суда.

Налоговая инспекция может сделать это при двух условиях.

Условие № 1. ИП в течение последних 15 месяцев не предоставлял отчетность, установленную налоговым законодательством.

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) не сдают налоговые отчеты. Поэтому для них должны пройти 15 месяцев с даты окончания срока действия последнего полученного патента.

Условие № 2. У предпринимателя есть задолженность по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

Есть несколько моментов:

  1. Оба условия должны выполняться одновременно. Отсутствие отчетности или долг по налогам в отдельности не дадут налоговикам права закрыть ИП.
  2. В законе не уточнен объем отчетности и сумма задолженности. Поэтому формально даже один неотправленный отчет вместе с задолженностью в несколько рублей может стать основанием для закрытия ИП.
  3. Речь идет именно о налоговых отчетах. Поэтому непредоставление отчетности, которую ИП должен сдавать во внебюджетные фонды (например, формы или СЗВ-М), не может быть основанием для его закрытия.
  4. В НК РФ прописан порядок уплаты не только налогов и сборов, но и большинства видов обязательных страховых взносов: пенсионных, медицинских и социальных в части оплаты больничных и декретных пособий. Поэтому просрочка по любой из этих выплат может стать одной из причин для принудительного закрытия ИП.

А страховые взносы «на травматизм» регулируются отдельным законом № , который не относится к налоговому законодательству. Поэтому просрочка по ним не может быть основанием для исключения ИП из госреестра.

Как будет проходить принудительное закрытие и можно ли его оспорить

Если предприниматель допустил нарушения, то налоговики имеют право закрыть его принудительно. В течение трех дней после принятия решения чиновники должны опубликовать объявление о нем в «Вестнике государственной регистрации».

Сообщать о предстоящем закрытии самому предпринимателю налоговики не обязаны.

В течение месяца после публикации объявления все заинтересованные лица могут оспорить предстоящее закрытие, направив заявление в свободной форме по адресу, указанному в объявлении. Документ можно принести лично, направить по почте или в электронном виде.

Такими лицами могут быть как контрагенты (в первую очередь кредиторы), так и сам предприниматель. Кредиторы могут быть не согласны с закрытием ИП, если бизнесмен не погасил задолженность перед ними. Ее будет сложнее взыскать, если индивидуальный предприниматель станет просто физическим лицом. Например, он может закрыть магазин или цех, не проживать по месту прописки.

Если никаких заявлений по поводу принудительного закрытия ИП не поступит в течение месяца с момента публикации, налоговики исключат предпринимателя из госреестра. После этого те, кто опоздал заявить о своем несогласии, могут еще в течение года обжаловать закрытие ИП в суде. В том числе в суд может обратиться и бывший предприниматель.

Как ИП защититься от принудительного закрытия

Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:

  1. Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
  2. Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
  3. Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.

Но если нарушения уже допущены, и есть риск принудительного закрытия, то нужно действовать следующим образом:

Во-первых, ежемесячно проверять информацию на сайте «Вестника государственной регистрации». Для этого достаточно ввести в строку поиска свой ИНН.

Чтобы получить информацию об ИП, нужно ввести ИНН в строку поиска

Во-вторых, если появится объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра, срочно подготовить и направить по указанному в объявлении адресу мотивированное возражение в произвольной форме. Документ можно принести лично, направить по почте или выслать в электронном виде.

В законе не сказано, как именно предприниматель может обосновать свою позицию. Но можно предположить, что действенными будут следующие аргументы:

  • недоимка уже погашена и просроченные отчеты сданы;
  • предприниматель фактически ведет деятельность, платит налоги.

Не исключен вариант, что нарушений не было, а предприниматель попал в список из-за технической ошибки при приеме деклараций или учете платежей.

Тогда в возражении следует указать на этот факт, включив в письмо формулировку наподобие: «Сообщаю, что решение о принудительном исключении из ЕГРИП в отношении меня принято ошибочно. Вся отчетность сдана вовремя, задолженность по налогам отсутствует, что подтверждается квитанциями, платежными поручениями и актом сверки с ИФНС».

В-третьих, если месяц после публикации прошел и налоговики уже закрыли ИП, то остается только обратиться в суд. В иске можно указать те же основания, которые указаны в предыдущем пункте.

Чтобы обосновать свои возражения, предприниматель может приложить к заявлению подтверждающие документы:

  • платежные поручения о перечислении налогов с отметкой банка;
  • акт сверки с ИФНС;
  • налоговые декларации с отметкой ИФНС о принятии или квитанции об отправке отчетности в электронном виде.

Вывод: что запомнить о принудительном закрытии ИП

С 1 сентября 2020 года налоговики могут принудительно исключить ИП из госреестра, если он не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит в срок налоги или взносы.

Чтобы вам проще было запомнить условия исключения ИП, мы подготовили таблицу таблицу.

Для того чтобы ИП принудительно закрыли, должны совпадать два условия. Вверху — ситуации, связанные со сдачей налоговой отчетности, внизу — с уплатой налогов.

После принудительного закрытия бизнесмен не имеет права вновь открывать ИП в течение трех лет.

Объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра налоговики публикуют на сайте «Вестника государственной регистрации». Чтобы избежать принудительного закрытия, предприниматель должен в течение месяца после публикации направить налоговикам обоснованные возражения.

Если ИП пропустит этот срок, то еще в течение года он может обжаловать свое исключение из госреестра в суде.

Комментарий эксперта

Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.

Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.

Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.

В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.

Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.

— Елена Тарасова, юрист эффективной практики налогообложения и ведения бизнеса

  • О банке
  • Реквизиты
  • Тарифы и документы
  • Вакансии
  • Раскрытие информации
  • Финансовым организациям
  • English
  • Контакты

© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО