Страховые взносы ИП «отвяжут» от МРОТ

Новый МРОТ: как платить зарплату правильно и не получить штраф

С начала года в России по-новому рассчитывается размер минимальной оплаты труда. По сравнению с прошлым годом он вырос сразу на 662 рубля. Это влияет не только на сам МРОТ, но и на рассчитываемые по нему выплаты, например, больничные или страховые. В этой статье мы собрали все аспекты, которых касается изменение МРОТ, вот они →

Если нет времени читать статью целиком, посмотрите пункт «Главное за 30 секунд» в конце, собрали там всё самое важное.

Как изменился федеральный МРОТ

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) рассчитывается исходя не из потребительской корзины, а по медианной заработной плате. Это средний показатель дохода — половина населения получает больше данного показателя, а половина меньше. Изменение позволило увеличить размер минимальной оплаты труда. Для 2021 года размер МРОТ, который установил федеральный закон №473 , составляет 12 792 рубля в месяц. Это на 662 рубля больше показателя, установленного для 2020 года.

На какие выплаты влияет изменение МРОТ


Зарплата

Согласно ст.133 ТК РФ , заработная плата сотрудника за месяц, в котором он отработал полную норму рабочего времени и выполнил свои обязанности, не может быть ниже МРОТ. Это значит, что зарплата работников в 2021 году не должна быть меньше 12 792 рублей.

Но есть исключения. Для сотрудников, которые трудятся неполный день, заработная плата может быть ниже МРОТ, но пропорционально отработанному времени.

Например, в компании «Цветы», продающей букеты, системный администратор Иван трудоустроен на полставки. В таком случае его заработная плата не может быть ниже 0,5 МРОТ, то есть, 6 396 рублей. Больше платить можно, это не запрещено.

Больничные или декретные

В некоторых случаях МРОТ требуется, чтобы рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности. Это ситуации, когда размер зарплаты работника за месяц в течение последних двух лет не превышал МРОТ, либо дохода вообще не было.

Также больничные выплаты рассчитываются по МРОТ, если страховой стаж сотрудника к моменту болезни составляет менее полугода. Эти же правила действуют при оформлении пособия по беременности и родам, также называемому декретными выплатами.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» МРОТ применяют для расчета пособий, в частности больничного, если среднемесячный доход работника меньше МРОТ или, если у работника на момент заболевания страховой стаж составляет меньше 6 месяцев. Минимальный заработок для расчета пособия составит: 307 008 руб. = 12 792 х 24 мес. Минимальное пособие по болезни в день в 2021 году составляет 420,56 руб. = 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.

Отпускные

Как и в случае с выплатами по болезни, отпускные выплаты рассчитывают из зарплаты работника. Но если средний дневной заработок ниже МРОТ, то отпускные выплаты за день рассчитывают из коэффициента минимальной оплаты труда. В 2021 году это 420,56 руб. (МРОТ 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.).

Что будет, если платить работникам меньше МРОТ

МРОТ придуман не просто так, налоговая служба строго следит за тем, чтобы работники получали зарплату не ниже установленного норматива. Лучше не экономить и платить заработную плату сотрудникам на ниже МРОТ, иначе можно получить штраф.

Должностное лицо за такое нарушение, согласно ч.6 ст.5.27 КоАП РФ , оштрафуют в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб., юрлицо — в размере от 20 тыс. до 30 тыс. руб., а ИП — на сумму от одной до пять тыс. руб. Повторное нарушение грозит ИП штрафом от 10 тыс. до 30 тыс. руб, юрлицам — от 50 тыс. до 100 тыс. руб., а должностным лицам — штрафом от 20 тыс. до 30 тыс.руб. или дисквалификацией.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Проверить соответствует ли в компании размер оплаты труда МРОТ, налоговики могут легко и быстро по имеющимся у них формам отчетности. Тех, кто не повысит зарплаты вызовут на зарплатные комиссии и, как минимум, оштрафуют.

Как изменятся страховые взносы

Сейчас ИП и компании, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для той части зарплаты, которая превышает МРОТ. Обычно предприниматели знают, включен ли их бизнес в реестр МСП. Но на всякий случай проверить это можно, введя название компании или ИНН в строку поиска в едином реестре субъектов МСП от ФНС России.

Как платить страховые взносы:

С части зарплаты выше 12 792 рублей: 15%, где 10% на пенсионное и 5% на медицинское страхование.

С части зарплаты ниже 12 792 рублей: 30%, где 22% на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское и еще 2,9% — на социальное страхование.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» В 2021 году взносы по ставке 30% придется платить с суммы 12 792 рублей (вместо 12 130 рублей в 2020 году). В итоге, суммы уплаченных страховых взносов компаний, применяющих пониженный тариф, вырастут в 2021 году. Также вырастут суммы уплаченных страховых взносов на суммы увеличения размера оплаты труда до нового минимального значения.

Что нужно учесть в региональном МРОТ

В некоторых регионах страны помимо федерального МРОТ, есть также региональные или районные коэффициенты. Они повышают МРОТ и являются приоритетными — рассчитывать все выплаты необходимо именно по ним. Проверить свой регион можно в списке размеров минимальной заработной платы в субъектах РФ на сайте «КонсультантПлюс».

Районные коэффициенты минимального размера оплаты труда устанавливают сами регионы. Так как ниже федерального МРОТ быть не может, то в региональных коэффициентах размер оплаты выше. Если в вашем регионе установлен районный коэффициент, то платить МРОТ, а также рассчитывать больничные и отпускные выплаты при необходимости нужно по нему.

Например, в Самарской области такого коэффициента нет, а в Калининградской области есть, МРОТ там равен 14 000 руб.

Также в некоторых регионах есть специальные выплаты, начисляемые за работу в местности с особыми климатическими условиями, например, северные надбавки. Важно помнить, что такие надбавки в МРОТ не входят и выплачиваются сотрудникам дополнительно.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат. Их публикуют в отраслевых соглашениях. Тексты таких соглашений на федеральном уровне ведомства размещают на официальном сайте Минтруда, а также в журналах «Социально-трудовые исследования», «Бизнес России» и газете «Солидарность».

Главное за 30 секунд

Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.

Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.

От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.

Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.

От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.

ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2018 ГОДУ СТАНУТ БОЛЬШЕ

На днях Правительство РФ предложило новую схему по оплате взносов с 1 января 2018 года. Размер МРОТ больше не должен влиять на размер страховых взносов ИП. Самая важная информация об этом платеже – в материале, подготовленном экспертами «ИА Клерк.Ру».

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы — это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.

В 2017 году обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй — при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.

В 2017 году размер фиксированных взносов ИП — 27 990 руб.

А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос — 1%.

Доход, учитываемый при расчете, определяется:

  • для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;
  • для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;
  • для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);
  • для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);
  • для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017

За 2017 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2017 год — не позднее 9 января 2018 года (потому что 31 декабря 2017 года выходной день). Можно платить частями в течение года или единовременно. Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов

Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года (потому что 1 апреля выходной).

Фиксированные взносы ИП-2018

В 2018 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ. Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.

То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2017 году.

По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.

Как ИП заполнить платежку на уплату взносов

Заполнить платежные поручения и квитанции можно через сервис «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы.

Предприниматели, снявшиеся с учета

По ст. 432 НК РФ, при снятии с учета у ИП есть 15 календарных дней на закрытие задолженности по фиксированным взносам с даты снятия с учета в налоговом органе.

Исчисление страховых взносов идет пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения ИП деятельности.

ИП-пенсионеры

Минфин в своем письме № 03-15-09/9884 от 21.02.2017 раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.

Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.

ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать

Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ.

Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.

Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.

Но ПФР против. И в июле 2017 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994, в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.

Все про фиксированные взносы ИП за 2021 и 2021 годы

С 1 января 2021 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Более того, платежи по страховым взносам нужно будет направлять в налоговые инспекции, а не в фонды. На один или несколько КБК платить страховые взносы в 2021 году? Нужно ли составлять несколько платежных поручений на уплату? Что будет если отправить взносы на «старые» КБК? Более подробно о новых кодах, их применении, а также таблицу с новыми КБК вы найдете в данной статье.

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы — это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.

В 2021 году обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй — при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.

В 2021 году размер фиксированных взносов ИП — 27 990 руб.

А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос — 1%.

Доход, учитываемый при расчете, определяется:

  • для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;
  • для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;
  • для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);
  • для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);
  • для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.

Пенсионные взносы с выплат в пользу работников

С 1 января 2021 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) — 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).

Основные платежи

Пенсионные страховые взносы с выплат работникам в пределах лимита (на 2021 год он составляет 876 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат – по тарифу 10%. См. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 год: таблица».

Такие тарифы на 2021 года определены и установлены для большинства организаций и ИП. Для уплаты пенсионных страховых взносов в 2021 году с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы используется один и тот же КБК – 182 1 0210 160. Это новый код.

Заметим, что пенсионные страховые взносы за декабрь 2021 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2021 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте код 182 1 0200 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2021 году пенсионных страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей предусмотрены новые КБК. Однако в 2021 году может потребоваться заплатить пени и штрафы за период до 2021 года. Тогда нужно применять другие коды. Приведем в таблице новые КБК по пеням и штрафам.

Вид платежа КБК 2021 года КБК 2021 года
Пени по пенсионным страховым взносам 182 1 0200 160 182 1 0210 160
Штрафы по пенсионным страховым взносам 182 1 0200 160 182 1 0210 160

Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017

За 2021 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2021 год — не позднее 9 января 2021 года (потому что 31 декабря 2021 года выходной день). Можно платить частями в течение года или единовременно. Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов

Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. За 2021 год — не позднее 2 июля 2021 года (потому что 2 июля выходной).

Страховые взносы «на травматизм»

В 2021 году страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям нужно, как и раньше, перечислять в ФСС отдельной платежной. КБК по этому виду взносов в 2017 году не изменились.

Вид платежа КБК 2021 года КБК 2021 года
Страховые взносы «на травматизм» 393 1 0200 160 393 1 0200 160
Пени 393 1 0200 160 393 1 0200 160
Штрафы 393 1 0200 160 393 1 0200 160

Фиксированные взносы ИП-2018

В 2021 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ. Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2021 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.

То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2021 году.

По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в пользу работников

Основные платежи

В 2021 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству в пользу работников нужно перечислять в ИФНС. Эти взносы платятся до того, пока выплаты в пользу работников не превысят лимит в размере 755 000 рублей. См. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 год: таблица».

Для этого нужно составлять отдельное платежное поручение. И в нем нужно указывать новый КБК – 182 1 0210 160.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы за 2021 год перечисляются в январе 2021 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02090 07 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2021 году страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Коды по этим платежам зависят от того, за какой период перечисляются пени и штрафы.

Вид платежа КБК 2021 года КБК 2021 года
Пени по страховым взносам в соцстрах 182 1 0200 160 182 1 0210 160
Штрафы по страховым взносам в соцстрах 182 1 0200 160 182 1 0210 160

Как ИП заполнить платежку на уплату взносов

Мы сделили инструкцию для заполнения платежек на взносы для ИП.

Наш придуманный предприниматель Аполлон Буевый решил сам уплатить страховые взносы, не обращаясь за помощью к бухгалтеру. Зашел на сайт ФНС, стал заполнять квитанции и запутался в КБК. Мы решили помочь ему и другим ИП и составили пошаговую инструкцию по заполнению платежных документов.

Для кого введены обновленные КБК?

Частные предприниматели обязаны каждый год вносить страховые платежи за себя. Бизнесмен выплачивает конкретную сумму, зависящую от установленного МРОТ. За 2021 год средства должны были быть направлены до 9 января 2021 года (постоянная дата – 31 декабря, но из-за праздников она была сдвинута). При доходах больше установленного лимита приходится дополнительно направлять с суммы превышения 1%. За прошлый год их можно оплатить до 3 апреля.

Но куда именно должны поступить фиксированные платежи ИП в 2017 году, КБК какого администратора ему использовать? Если бизнесмен успел отправить деньги в 2021 году, то он должен был составить платежки в ПФР и ФФОМС по старым кодам. При переводе средств в текущем периоде ему придется вписывать новые значения, причем получателем взноса станет уже ФНС. Составлять и направлять платежки по ОПС и ОМС в пользу ПФР и ФФОМС больше нельзя.

ИП-пенсионеры

Минфин в своем письме № 03-15-09/9884 от 21.02.2017 раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.

Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.

Про фиксированные взносы ИП на упрощенке у нас тоже есть важный материал.

Начисление и уплата страховых взносов от несчастных случаев в 2017-2018 годах: нюансы

Начисление «несчастных» взносов осуществляется только работодателями. Применяемый каждым из них тариф зависит от основного вида деятельности работодателя (класса профессионального риска). Всего предусмотрено 32 класса риска: самому низкому соответствует тариф 0,2%, самому высокому — 8,5%.

О величине существующих тарифов подробнее читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

При начислении учитываются имеющие место льготы, установленные скидки и надбавки к тарифам.

Расчет платежей производится ежемесячно (п. 9 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), но ведется нарастающим итогом (на доходы, полученные работником с начала года). Сумма, причитающаяся к уплате за последний месяц, рассчитывается как разница между начисленной нарастающим итогом суммой и величиной платежа, полученной за предшествующий период (также определенный нарастающим итогом, но с включением в него предшествующего расчетному месяца). Конечный результат расчета выражается в рублях и копейках.

Предлагаем ознакомиться: Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

Отдельно считают взносы обособленные подразделения, самостоятельно производящие выплату зарплаты.

Срок для уплаты соответствует 15-му числу месяца, следующего за месяцем начисления очередной суммы взносов, и может переноситься на более позднюю дату при совпадении с выходным днем (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать

Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ.

Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.

Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.

Но ПФР против. И в июле 2021 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994, в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме № БС-4-11/1746[email protected] от 01.09.2017 сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.

Вводная информация

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов в 2021 году в налоговые инспекции обязательно нужно верно заполнять платежки. Новые КБК по страховым взносам с 2021 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения. КБК состоит из 20 цифр. Если в 2021 году отправить страховые взносы на старые КБК, то платеж отнесут на невыясненные поступления. И тогда нужно будет уточнять платеж, обращаться в фонды и, возможно, проходить сверку.

Новые КБК с 2021 года предусмотрены для пенсионных, медицинских взносов и взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для перечисления этих взносов нужно будет составлять разные платежные поручения, а уплату производить в адрес налоговых инспекций.

Таблица КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу в 2021 году

Платеж КБК платежей на ОПС
тариф не зависит от спецоценки тариф зависит от спецоценки
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1)
Взносы 182 1 0210 160 182 1 0220 160
Пени 182 1 0200 160
Штрафы 182 1 0200 160
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2)
Взносы 182 1 0210 160 182 1 0220 160
Пени 182 1 0200 160
Штрафы 182 1 0200 160

Предлагаем ознакомиться: Потерпевший в ДТП требует компенсацию от виновника дтп что делать

МРОТ отвяжется от индивидуальных предпринимателей

Их страховые взносы от роста минимальной зарплаты не повысятся

Минэкономики подготовило законопроект, в котором предлагает отвязать расчет страховых платежей в Фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный фонд от минимального размера оплаты труда (МРОТ) — от размера зарплаты напрямую зависят взносы индивидуальных предпринимателей. Министерство предлагает на 2018 год заморозить МРОТ на уровне начала 2017 года (7,5 тыс. руб.) — планируемое властями увеличение МРОТ с июля текущего года на 300 руб. увеличивает с 2018 года минимальную нагрузку на бизнес с 27,9 тыс. до 29 тыс. руб., а максимальную — с 191,8 тыс. до 199,3 тыс. руб.

Фото: Юрий Мартьянов, Коммерсантъ / купить фото

Минэкономики разработало проект поправок к Налоговому кодексу (опубликован на regulation.gov.ru) с предложением отвязать страховые взносы самозанятых плательщиков—индивидуальных предпринимателей (ИП) от размера МРОТ. Для них будет введен свой МРОТ — так же, как в 2007 году для штрафов, налагаемых по КоАП РФ. Ведомство предлагает заморозить МРОТ для бизнеса на 2018 год на уровне первой половины 2017 года — 7,5 тыс. руб. «Это обеспечит сохранение для ИП приемлемого уровня финансовой нагрузки по уплате страховых взносов»,— отмечается в пояснительной записке к проекту. Предполагается, что далее размер предпринимательского МРОТ будет корректироваться по решению правительства.

Сейчас взносы во внебюджетные фонды зарегистрированных в РФ 3,7 млн индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов (уплачиваемые «за себя», а не за наемных работников) рассчитываются на основе МРОТ. Так, максимальный размер платежа ИП в Пенсионный фонд России (ПФР) составляет 26% (тариф ПФР) от восьми минимальных зарплат, в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1% (тариф фонда) от одного МРОТ. Минэкономики в пояснительной записке отмечает, что сохранение привязки соцвзносов к МРОТ создает для бизнеса «риски значительного роста финансовой нагрузки». Это, по мнению чиновников, «ожидаемо повлечет за собой сокращение числа зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, их уход в теневой сектор или регистрацию в качестве безработных».

Отметим, что доведения МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения требует Трудовой кодекс. Последний раз тема обсуждалась на Совете по приоритетным проектам 21 марта — тогда социальный вице-премьер Ольга Голодец говорила, что «повышение МРОТ сразу даст нам вывод из нашей системы самых низкопроизводительных рабочих мест». Впрочем, идея безрезультатно обсуждается в правительстве уже более десяти лет, так как угрожает резким ростом нагрузки на бюджетный сектор и низкооплачиваемые отрасли.

1 июля 2016 года МРОТ уже был увеличен с 6,2 тыс. до 7,5 тыс. руб., что вызвало обеспокоенность бизнес-объединений (см. «Ъ» от 20 июля 2016 года) ростом социальных платежей с 2017 года. «Опора России» в письмах в Минтруд и Минэкономики заявляла, что «для значительного числа самозанятых такой рост нагрузки окажется критичным», «дополнительные издержки малого бизнеса будут возложены на потребителей», и требовала «заморозить» МРОТ для ИП.

В этом году индивидуальный предприниматель с годовым доходом до 300 тыс. руб. платит в ПФР уже 23,4 тыс. руб. (в 2016 году — 19,3 тыс. руб.), а при доходе свыше 300 тыс. руб.— дополнительно еще 1% от суммы, превышающей этот порог, но не больше 187,2 тыс. руб. (в 2016 году — 154,8 тыс. руб.). С 1 июля 2017 года МРОТ увеличится до 7,8 тыс. руб.— соответственно, взносы в Пенсионный фонд вырастут до 24,3 тыс. (минимум) и 194,6 тыс. руб. (максимум), в ФОМС — с 4,6 тыс. до 4,8 тыс. руб. Бизнес отмечает, что данная инициатива «лучше, чем ничего», но напоминает, что рассчитывал на заморозку МРОТ на уровне 2016 года и на более продолжительное время. Более того, «скорее всего, правительство будет индексировать предпринимательский МРОТ на уровень инфляции, и поэтому эффект будет не такой ощутимый», говорит заместитель исполнительного директора «Опоры России» Иван Ефременков.

Не по МРОТ: ИП предложили освободить от страховых взносов

Индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной практикой и не имеющих сотрудников, предлагают в 2020 году освободить от страховых взносов, если их ежемесячный доход не превышал размер МРОТа. Соответствующее письмо премьер-министру Михаилу Мишустину направил сенатор Иван Абрамов (есть в распоряжении «Известий»). Эти платежи уходят на обязательное пенсионное и медицинское страхование (общая сумма — около 40 тыс. рублей в год) и освобождение от их уплаты поможет бизнесу, пострадавшему во время пандемии, считают авторы инициативы. Идею поддержали в Торгово-промышленной палате и Московской ассоциации предпринимателей, отметив, что в сложившейся из-за пандемии форс-мажорной ситуации исполнение многих обязанностей ИП просто становится невозможным.

Сначала — изучить

Вопрос об уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями, которые сегодня практически остались без средств из-за распространения коронавирусной инфекции, до сих пор не решен. Сейчас, даже если у ИП нет дохода, они все равно должны выплачивать взносы в социальные фонды, пояснил «Известиям» член комитета Совета Федерации по экономической политике Иван Абрамов.

— Многие уже потеряли заработок, другие лишатся его в ближайшее время, потому что последствия режима самоизоляции растянутся не на один месяц. И те, кто ничего не заработал, все равно должны будут выделить около 40 тыс. рублей (32 448 рублей за пенсионное страхование и 8426 рублей — медицинское). Это несправедливо, — считает политик.

В итоге многие ИП решат закрыть свой бизнес, что негативно повлияет на экономическую ситуацию в стране, уверен сенатор. В письме к председателю правительства Михаилу Мишустину сенатор попросил освободить от страховых взносов в 2020 году ИП, занимающихся частной практикой и не имеющих сотрудников, если их доход не превышал размер МРОТа каждый месяц. К такой категории относится, как правило, бизнес в сфере бытовых услуг, общественного питания, дополнительного образования.

Помощь действительно необходима, но сначала надо просчитать, как она отразится на региональной экономике, заявил «Известиям» первый заместитель председателя комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин.

— Любая форма поддержки реального сектора экономики и предпринимательской среды сейчас оправданна. Об этом говорит президент. Уже есть первый и второй пакеты мер. Готовятся новые предложения. Нужно изучить предлагаемую инициативу. Главное сейчас — не навредить сбалансированности и устойчивости бюджетов субъектов, — сказал он.

Освобождение от страховых взносов полезно для бизнеса, но нельзя допустить, чтобы преференцией воспользовались мошенники, отметил член комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Валерий Семенов.

— Действительно, есть предприниматели, которые зарабатывают меньше МРОТа в месяц. Естественно, их нужно поддержать, потому что они оказались в совсем неприглядной ситуации. Потребуется отработать формат контроля, чтобы не было господдержки для тех, кто укрывает свои доходы и нарушает законы, — сказал «Известиям» сенатор.

В Минфин на рассмотрение соответствующее обращение пока не поступало, сообщили «Известиям» в пресс-службе ведомства. В правительстве отказались комментировать детали служебной переписки. В Минэкономразвития не смогли оперативно предоставить ответ на запрос.

Не только отсрочки

Идею поддержали в Торгово-промышленной палате. Сейчас существует серьезный риск, что многие ИП, которые не относятся к категории пострадавших отраслей, могут не получить необходимую адресную помощь от государства. Об этом «Известиям» заявил Александр Соколов, председатель комитета ТПП по поддержке и развитию малого и среднего предпринимательства.

— Со своей стороны считаем, что предложения по изменению Налогового кодекса РФ возможно расширить, упростить и усовершенствовать с целью сокращения нарастающего уровня безработицы и обеспечения достойного уровня жизни граждан России, — заявил он.

Апрель стал рекордным по количеству увольнений в России, отметил Александр Соколов. Усовершенствование мер поддержки предпринимателей позволит поддержать рынок труда во время пандемии.

В условиях очевидного форс-мажора исполнение обязанностей становится зачастую невозможным. Таким мнением с «Известиями» поделился вице-президент Московской ассоциации предпринимателей Олег Матюнин.

— Инициатива сенатора имеет весомую причину быть удовлетворенной. При отсутствии условий для получения дохода и осуществления деятельности как таковой государство не может возлагать на предпринимателя публичную налоговую тяготу. Тем более если оно позиционирует себя как гарантирующее право на защиту частной собственности, — сказал эксперт.

При этом одними отсрочками или отменами выплат решить проблемы не получится. Столичным ИП, которые фактически остались без дохода, должны выплатить средства как безработным в размере 19 500 рублей, уверен Олег Матюнин. Соответствующее предложение ассоциация направила мэру Москвы Сергею Собянину (письмо есть в распоряжении «Известий»).

Ранее президент РФ сообщал, что в стране начнет действовать общенациональный план действий по восстановлению экономики и доходов граждан. Программа стартует синхронно с поэтапным выходом из эпидемиологических ограничений. Правительство приняло несколько пакетов мер поддержки бизнеса и населения. Уже сейчас малые и средние предприятия из списка наиболее пострадавших отраслей экономики могут получить выплаты на зарплаты сотрудникам и льготные кредиты. Однако и глава государства, и премьер-министр неоднократно заявляли, что компании жалуются на то, что не могут воспользоваться госпрограммами. Ведомствам и местным властям поручили проследить, чтобы необходимая помощь оказывалась оперативно и без бюрократических проволочек.

По состоянию на 5 мая, в России подтвердились 155 370 случаев заболевания, из них 10 102 — за последние сутки. 19 865 человек вылечились, 1451 пациент скончался.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО