Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»

Алименты с ип доходы минус расходы.

Как исчислять алименты с ИП, находящегося на упрощенной системе при обложении доходы минус расходы, при этом имеются наемные рабочие по трудовым договорам выплачивается зарплата, закупаются материалы передаваемые в производство. Что для исчисления алиментов является доход или оборот?

Ответы на вопрос:

алименты не могут удерживаться с оборота ИП. Согласно закону, алименты взыскиваются с заработка и (или) иного дохода. Конкретные виды заработка и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей установлены ПОСТАНОВЛЕНИЕМ Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (ред. от 06.02.2004) «О ПЕРЕЧНЕ ВИДОВ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ»

Похожие вопросы

Я на ИП на УСН доходы минус расходы 15%,производство одежды из закупочного сырья. Как платить налог в ПФ РФ с превышения 300000 с разницы доходы минус расходы, или со всего оборота?

Теоретический вопрос. Предположим, что я ИП, работающий по УСН (налоги за доход). Занимаюсь производством и продажей ручных изделий. Материалы для производства закупаю у частных лиц, собственно расходы на производство нигде не декларируются. Это считается законным?

Справка о доходах госслужащего. Жена — предприниматель на УСН (доходы 6%). Какой доход указывать-обороты или доходы минус расходы по первичке?

Я ИП. Ежемесячно обязан перечислять алименты от дохода за вычетом расходов на свою деятельность. Авансовые платежи, в том числе и фиксированные взносы, перечисляю в бюджет страны ежеквартально. Вопрос. Что будет являться основой для исчисления ежемесячных алиментов?

1. Доход минус расход, минус резервирование налога от месячного дохода для уплаты авансового платежа и фиксированных взносов за квартал.

2. Или без резервирования, т.е. доход — расход = основа. А в конце третьего месяца квартала доход — расход за третий месяц — фиксированные взносы за квартал — авансовый платеж (налог 6%), уменьшенный на сумму взносов = основа для исчисления алиментов, которая в третьем месяце квартала будет значительно меньше чем два предыдущих месяца. Т.е. первые два месяца квартала алименты исчисляются из дохода за вычетом подтвержденных доходов, а в третьем месяце квартала алименты исчисляются из дохода за вычетом фиксированных взносов за квартал, авансового платежа за квартал, уменьшенного на сумму взноса и за вычетом подтвержденных доходов?

Пожалуйста ООО на системе УСНО доходы минус расходы. Можно ли зачесть в расходы покупку оборудования для производства?

При оформлении документов на ИП в августе 2014 г. юрист указал не ту систему налогообложения — вместо 6% доходы минус расходы, указал 6% со всех доходов.. В декабре оплатила налог — доход минус налог, в апреле также подала декларацию и оплатила налог — доход минус расход, Указала юристу на ошибку, он сказал, что можно изменить систему налогообложения только 1 раз в год. Сейчас жду камеральную проверку. Налог начислен на все доходы. Какие мои действия?

ООО продает здание, предприятие находится на упрощенной системе налогообложения доход минус расход, какой налог необходимо оплатить при продаже?

Алименты с предпринимателя-«упрощенца»

«Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 12

В прошлом номере журнала мы начали разговор об алиментах . Поводом для развития темы послужило решение Конституционного Суда по жалобе индивидуального предпринимателя — «упрощенца» о законности удержания алиментов со всей суммы дохода.

Подробно об этом читайте в статье С.П. Данченко «Алименты: понятие, виды, порядок взыскания и уплаты», N 11, 2010.

Как же должен платить алименты индивидуальный предприниматель — «упрощенец»?

Согласно ст. 82 СК РФ виды заработка и (или) иного дохода, которые получают родители в рублях и (или) иностранной валюте и из которых производится удержание алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, определяются Правительством РФ.

Правительство РФ Постановлением от 18.07.1996 N 841 утвердило Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (далее — Перечень). В соответствии с данным документом удержание алиментов производится в том числе с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (пп. «з» п. 2 Перечня).

Перечень утвержден почти 15 лет назад. С тех пор число индивидуальных предпринимателей значительно возросло. Соответственно, на первый план выходит вопрос, что считать доходом от предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя для целей исчисления алиментов. В первую очередь нас интересуют индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО.

Свое весомое мнение по данному вопросу высказал Конституционный Суд в Постановлении от 20.07.2010 N 17-П «По делу о проверке конституционности подпункта «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна» (далее — Постановление КС РФ N 17-П).

Поводом к рассмотрению дела послужила жалоба гражданина Л.Р. Амаякяна. Основание — обнаружившаяся неопределенность в вопросе о том, соответствует ли Конституции РФ оспариваемое заявителем нормативное положение пп. «з» п. 2 Перечня.

Надо отметить, что к Постановлению КС РФ N 17-П этот индивидуальный предприниматель-«упрощенец», выбравший объектом налогообложения доходы, шел долгих пять лет. Начало было положено в 2005 г., когда он обратился в суд с жалобой на постановление судебного пристава-исполнителя от 10.09.2005, которым на основании запрошенных в налоговом органе налоговых деклараций его задолженность по уплате алиментов на несовершеннолетнего ребенка была исчислена из доходов от занятия предпринимательской деятельностью без вычета из них суммы расходов, понесенных в связи с осуществлением этой деятельности.

Затем были разбирательства в районных и краевых судах, управлении Федеральной службы судебных приставов.

По мнению Амаякяна, пп. «з» п. 2 Перечня, позволяющий определять размер алиментов, взыскиваемых на содержание несовершеннолетних детей с индивидуального предпринимателя, не принимая во внимание документально подтвержденные расходы, понесенные им в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, нарушает права и свободы, гарантированные ст. ст. 19, 34, 35, 37 и 55 Конституции РФ. В этом конкретном случае он не отказывается платить алименты на детей, но считает несправедливым в случае применения УСНО с объектом налогообложения «доходы» рассчитывать их с суммы дохода на основании налоговой декларации.

И в этом заявитель нашел поддержку судей Конституционного Суда, которые рассуждали следующим образом.

Исходя из приоритета добровольного исполнения родителями обязанности содержать своих несовершеннолетних детей, основанного на общепризнанной презумпции добросовестности родительской заботы о детях, ст. ст. 80 — 83 СК РФ урегулировано содержание алиментных обязательств, включая их размеры, и вместе с тем предусмотрена возможность принудительного исполнения данной обязанности путем взыскания с родителей алиментов на несовершеннолетних детей в судебном порядке (ст. 80 СК РФ), а также установлены способы определения судом размеров взыскиваемых алиментов: в долевом отношении к заработку и (или) иному доходу алиментно-обязанного родителя, в твердой денежной сумме, в долях и в твердой денежной сумме одновременно (ст. ст. 81 и 83 СК РФ).

Ответственность за обеспечение надлежащих условий реализации ребенком права на достойный уровень жизни в силу ст. ст. 7 и 38 Конституции РФ обязывает родителей предпринять для этого все возможные усилия. Вместе с тем при определении размера подлежащих удержанию алиментов не могут не приниматься во внимание реальные доходы алиментно-обязанного лица — индивидуального предпринимателя, получаемые от занятия предпринимательской деятельностью, поскольку именно реальными доходами определяются материальные возможности такого лица по осуществлению принадлежащих ему прав и исполнению возложенных на него обязанностей, включая содержание самого себя и членов своей семьи.

Пунктом 4 Перечня предусмотрено, что взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством. По смыслу правовой позиции Конституционного Суда, согласно которой налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению частью своего имущества, подлежащей в виде определенной денежной суммы взносу в казну (Постановление от 17.12.1996 N 20-П), это означает, что алименты могут быть взысканы только с тех сумм заработной платы и иного дохода, которыми алиментно-обязанное лицо вправе распоряжаться.

Следовательно, суммы, подлежащие уплате в бюджет в виде налогов, не входят в состав средств, образующих экономическую выгоду алиментно-обязанного лица. Не могут быть отнесены к ним и суммы расходов, которые алиментно-обязанное лицо — индивидуальный предприниматель несет непосредственно в ходе предпринимательской деятельности и которые действительно необходимы для ее осуществления, поскольку бременем несения таких расходов определяется по сути сама возможность реализации этим лицом конституционного права на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской деятельности и, соответственно, исполнения своих алиментных обязательств.

Перечень не закрепляет требование об учете расходов, понесенных индивидуальным предпринимателем, в том числе перешедшим на УСНО, в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, при определении размера доходов в целях расчета подлежащих взысканию алиментов (задолженности по уплате алиментов) на несовершеннолетних детей. Однако это не означает, что в указанных целях на семейные правоотношения, к которым относятся отношения, связанные со взысканием и уплатой алиментов, распространяются положения налогового законодательства как таковые, притом что доказательством реальной величины экономической выгоды, имеющей значение для расчета алиментных обязательств и, следовательно, исполнения обязанности по уплате алиментов, могут быть сведения, представленные в налоговой декларации.

Отношения, связанные с уплатой алиментов, налоговое законодательство не регулирует. В свою очередь, положения налогового законодательства не могут быть истолкованы как допускающие во всех случаях взыскание алиментов с дохода в том его размере, который учитывается при налогообложении.

Таким образом, Конституционный Суд пришел к выводу, что при расчете алиментов, взыскиваемых с индивидуального предпринимателя — «упрощенца», выбравшего объектом налогообложения доходы, надо учитывать расходы, понесенные в ходе предпринимательской деятельности.

Остается ответить на вопрос, какие расходы и как учитывать при расчете алиментов.

НК РФ закрепляет в числе специальных налоговых режимов, предусматривающих особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, упрощенную систему налогообложения и предоставляет налогоплательщикам — организациям и индивидуальным предпринимателям возможность добровольного перехода на УСНО или возврата на иные режимы налогообложения (ст. 346.11 НК РФ).

Выбирая тот или иной налоговый режим, индивидуальные предприниматели принимают во внимание экономические, не связанные с их семейно-правовым статусом обстоятельства, прежде всего состояние и перспективы развития бизнеса. Установление в законе прямой зависимости исчисления алиментов от избранного индивидуальным предпринимателем режима налогообложения выходило бы за рамки регулирования собственно налоговых отношений, означало бы вторжение в частноправовые отношения и, как следствие, противоречило бы публично-правовому существу налогового законодательства.

По мнению судей Конституционного Суда, НК РФ не препятствует индивидуальным предпринимателям, перешедшим на УСНО, независимо от выбора ими объекта налогообложения предъявлять документальные доказательства понесенных ими расходов для определения объема своих прав и обязанностей в иных, помимо налоговых, правоотношениях.

Но при этом судьи говорят, что предъявление таких документов не обязывает принять их как безусловные доказательства обоснованности расходов, ими подтверждаемых, ни другую сторону в алиментном обязательстве, ни правоприменительные органы, устанавливающие размер подлежащих удержанию алиментов. Кроме того, факт представления индивидуальным предпринимателем данных о понесенных им расходах не обязывает суд, разрешающий спор о взыскании алиментов, принять их исключительно на основании документов, применяемых при исчислении налогов, а равно не лишает суд права, исходя из принципа индивидуализации алиментных правоотношений и принимая во внимание материальное положение сторон, отклонить те из расходов, заявленных алиментно-обязанным лицом, которые не относятся к обоснованным или к связанным непосредственно с предпринимательской деятельностью и получением дохода, необходимого в том числе для содержания несовершеннолетних детей.

Получается, что вопрос, какие расходы учитывать при расчете алиментов, отдан на откуп судов.

По мнению Конституционного Суда, бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов. Соответственно, индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, могут использовать в их подтверждение Книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу при УСНО. «Упрощенцы», которые выбрали объектом налогообложения доходы и, следовательно, по смыслу налогового законодательства вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, подтверждающие понесенные ими расходы, для учета размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.

Судьи Конституционного Суда сделали вывод, что пп. «з» п. 2 Перечня не противоречит Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования данное нормативное положение предполагает, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.

При этом судьи считают, что это не освобождает федерального законодателя от обязанности конкретизировать в рамках предоставленных ему дискреционных полномочий порядок реализации вытекающих из ст. 38 (ч. 2) Конституции Российской Федерации обязанностей родителей, в том числе в части уплаты алиментов на несовершеннолетних детей индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения и избравшими объектом налогообложения доходы.

Из Постановления КС РФ N 17-П следует, что индивидуальный предприниматель — «упрощенец», выбравший объектом налогообложения доходы, вправе учесть расходы на предпринимательскую деятельность при расчете суммы алиментов. При этом в качестве подтверждения расходов можно учитывать как Книгу учета доходов и расходов (если объект налогообложения — доходы минус расходы), так и первичные бухгалтерские документы (если объект налогообложения — доходы).

В данном случае можно согласиться с судьями только отчасти, ведь снова встанет вопрос, какие расходы учитывать. Согласно гл. 26.2 НК РФ перечень расходов при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» закрытый и содержит строго определенные виды расходов, он предназначен только для целей налогообложения. На практике часть расходов нельзя учесть при УСНО. А по логике предполагается руководствоваться именно этим перечнем расходов в случае с предпринимателем-«упрощенцем» независимо от выбранного объекта налогообложения. Конечно, это лучше, чем платить алименты со всего дохода, но проблему в целом это не решает.

Остается надеяться, что федеральный законодатель внесет изменения в Перечень и четко пропишет порядок определения понятия «доходы от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица» для целей исчисления алиментных обязательств, в том числе и для «упрощенцев».

Хотелось бы отметить, что финансисты в этом вопросе согласны с выводами Конституционного Суда и еще до данного Постановления отметили: удержание алиментов с родителей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей), должно осуществляться с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уменьшенных на величину расходов, связанных с их получением, и на сумму налога, уплаченного с этих доходов в соответствии с законодательством о налогах и сборах (Письмо Минфина России от 31.12.2008 N 03-11-05/326).

Кстати, аналогичной позиции финансисты придерживаются и в отношении плательщиков ЕНВД: расчет алиментов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую ЕНВД, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения (Письмо Минфина России от 26.01.2009 N 03-11-09/16).

Особенности взыскания алиментов при УСН «доходы минус расходы»

Правила упрощенного налогообложения распространяются на ведение бухгалтерской отчетности для индивидуальных предпринимателей. Как правило, должник по алиментам и индивидуальный предприниматель являются одним лицом.

Исполнительный лист, который приходит в адрес предпринимателя порождает много вопросов. Как рассчитать расходы на погашение алиментных платежей? Что учитывать при налогообложении? Рассматриваем ответы на вопросы в настоящей статье.

  1. Включаются ли в расход уплаченные алименты при УСН?
  2. Из каких доходов алиментщик должен проводить выплаты?
  3. Что входит в расчет дохода?
  4. Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»
  5. Что же делать?
  6. Об учете НДФЛ и алиментных выплат при применении упрощенной системы налогообложения

Включаются ли в расход уплаченные алименты при УСН?

Родители после расторжения брака несут равную материальную ответственность по поддержанию ребенка. После развода суд часто становится на сторону матери. Именно на ее содержании оставляют малыша, и обязанность выплаты алиментов переходит на супруга.

Из каких доходов алиментщик должен проводить выплаты?

Необходимо сразу сделать разграничение между доходом индивидуального предпринимателя и заработной платы, которую он себе начисляет.

Что входит в расчет дохода?

В расчет дохода входит:

  • заработная плата, получаемая индивидуальным предпринимателем,
  • закон не запрещает получать доход по совместительству. Индивидуальный предприниматель, который числится по месту своей основной работы, вправе работать по совместительству на другое предприятие. Этот доход должен быть взыскан по исполнительному листу,
  • заработок, получаемый вне трудовых поступлений, – услуги или работы, оказываемые лицом на основании отдельных договоров подряда или услуги (выручка от сдаваемой в аренду недвижимости или личного транспорта и т.д.).

До 2010 года вычет алиментов из доходов предпринимателя не был справедливым. В общую сумму входила валовая выручка без учета понесенных убытков или расходов. Таким образом, взыскание по исполнительному листу алиментов нельзя было назвать точным.

Если предприниматель вел бизнес с небольшой маржей, но огромными издержками, перечисление сумм по алиментам могло поставить его на грань банкротства. Судите сами. Должник по алиментам занимается розничной торговлей и имеет ежемесячную выручку 1 миллион рублей.

В соответствии с Семейным кодексом, по исполнительному листу он обязан перечислить 25% от получаемого дохода – то есть 250 тыс. рублей. Однако закон не дает широкого толкования что входит в понятие доход? Ведь выручка и прибыль также равнозначны этому термину. Но между ними есть огромная разница.

Конституционный суд исправил это недоразумение и установил следующее правильное толкование дохода:

  • должны учитываться только реальные доходы, что соотносится с другим термином – прибыль, полученная за минусом расходов, от ведения предпринимательской деятельности,
  • если расходы действительно необходимо направлять на ведение бизнеса, они не должны входит в базу расчета алиментов,
  • алименты не могут регулировать правила расчета налогов и наоборот. Следовательно, когда судебный пристав пытается взыскать сумму с валового дохода, он вступает в конфликт с фискальным законодательством. Могут быть взысканы только суммы, расходы по которым документально подтверждены и проведены по упрощенному налогообложению,
  • бремя доказывания – что входит в расходы, а что – в чистый доход, определяет сам плательщик алиментов перед налоговым органом. Иными словами, как постановил Конституционный суд, предприниматель самостоятельно рассчитывает итоговую чистую прибыль и определяет, какой платеж нужно выполнить по исполнительному листу.

Алименты должны быть взысканы из чистой прибыли индивидуального предпринимателя. В эту сумму не входят расходы, направленные на развитие и поддержание бизнеса. В общую сумму также не берется расчет, из которого были вычтены обязательные налоговые платежи. Владелец бизнеса обязан перечислить процентную долю только из чистого дохода или прибыли полученной на руки.

Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»

Казалось бы, все просто. Доходы минус расходы. Однако многочисленные письма других ведомств вносят свои коррективы. Доход индивидуального предпринимателя подтверждается поданной налоговой декларацией. Это единственный отчет, где фиксируется сумма доходной статьи.

Если рассматривать расходную часть по УСН, то «доходы минус расходы» ведутся в отдельной книге учета доходов и расходов. Но тут возникает главная проблема. Строки расходов в декларации нет. Согласно закону, расходы фиксируются на основании принятых первичных документов.

Декларация подается один раз в год. А исполнительный лист требует перечислять алименты каждый месяц. Как рассчитать ежемесячные алиментные платежи? С одной стороны, Постановление Конституционного суда запрещает отталкиваться от расчета алиментов по совокупному доходу, указанному в декларации.

С другой стороны, в этом же документе невозможно провести вычет «доходы минус расходы». Просто потому, что такие данные отображаются в отдельной книге учета операций индивидуального предпринимателя. Письма, которые были выпущены различными ведомствами, не дают точного и понятного толкования.

Кроме того, отсутствует прямая возможность точного определения ежемесячного расчета по алиментным обязательствам. Раз в год перечислять ребенку деньги по решению суда тоже не получится – можно запросто попасть под требования Уголовного кодекса. Такая норма существует – отказ по неуважительным причинам от выплат алиментов.

Что же делать?

Существуют два выхода из ситуации:

  1. первое решение проблемы. Чтобы избежать путаницы с расчетом, рекомендуется не доводить дело до судебного рассмотрения, а заключить отдельное нотариальное соглашение. В договоре стороны примерно понимают, какую чистую прибыль супруг получает от ведения своего бизнеса. Эта величина указывается в тексте договора, и супруги приходят к согласию. Если бизнес идет успешно, всегда можно пересмотреть условия договора,
  2. второе решение проблемы. Пристав и судебная инстанция не имеют право уменьшать сумму по исполнительному листу. Семейный кодекс дает право пересмотра и установления фиксированного платежа. Если решение вынесено, пристав начал взыскание – должник через суд может требовать установления фиксированной единицы платежа. Основания для этого есть. Двоякое толкование законодательства относительно способа расчета ежемесячного платежа и копии представленных в налоговый орган деклараций. Суд, изучив материалы дела, всегда пойдет навстречу должнику. В этом случае не ущемляются права ребенка. Наоборот, фиксированная часть платежа гарантирует ему стабильные расчеты каждый месяц.

До начала рассмотрения в судебной инстанции вопроса алиментных выплат требуйте установления фиксированного размера ежемесячных выплат. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, если вы еще не имеете такой статус, но в ближайшем будущем планируете стать – можно поставить прогноз примерного заработка. С бывшей супругой всегда можно договориться о корректировке – остаток долга перечислить через квартал или в конце отчетного периода.

Об учете НДФЛ и алиментных выплат при применении упрощенной системы налогообложения

Предприниматель ведущий бизнес на общих основаниях сдает отчеты по форме 3-НДФЛ. Базовая часть доходов подтверждается, как и по УСН – с теми же проблемами отображения расходов.

Они фиксируются в отдельной книге учета доходов и расходов. Перечень расходов, которые необходимо отнести на вычет деятельности, подробно указан в ст. 221 Налогового кодекса.

Рекомендуем в этом случае также просить суд установить фиксированную систему расчета алиментов.

Стороны могут получить решение судебной инстанции, а размер инфляции и другие дополнительные платежи согласовать в нотариальном соглашении о выплате алиментов. Закон разрешает такой способ при одном условии: платежи не должны быть меньше суммы, указанной в судебном решении.

Ка происходит удержание алиментов при УСН доходы минус расходы

Алиментами признаются денежные средства, которые гражданин должен выплачивать на обеспечение своих нетрудоспособных близких родственников. Средства могут перечисляться лицом добровольно, либо удерживаться в принудительном порядке.

Обычно, когда лицо отказывается исполнять семейные обязательства добровольно, взыскатель обращается в суд, с заявлением о получении приказа или исполнительного листа. После чего этот документ направляется в организацию, в которой работает должник. После чего за перечисление денег ответственным становиться бухгалтер. И многих интересует, как рассчитываются алименты при УСН доходы минус расходы.

Регламент удержания денег на несовершеннолетнего

Алиментные выплаты удерживаются с заработной платы, премий и поощрений плательщика на основании:

  • соглашения заключенного между сторонами, важно чтобы договоренность была заверенного нотариусом;
  • исполнительного листа и решения суда;
  • судебного приказа.

Оригиналы данных документов передаются приставом или взыскателем работодателю плательщика. Согласно статье 109 СК РФ после того, как данные бумаги были переданы индивидуальному предпринимателю, на него возлагается ответственность за произведение удержаний.

Если ответственное лицо будет несвоевременно перечислять денежные средства, или удерживать меньшую сумму, то пристав, применяющий меры в отношении плательщика, инициирует привлечение ИП к административной или уголовной ответственности.

Размер штрафа за подобные правонарушения может составлять 200 000 рублей, при этом руководителя компании могут лишить права заниматься подобной деятельностью. Поэтому руководителю компании и его сотрудникам следует ответственно подойти к данному вопросу.

Отражение выплат на несовершеннолетних в затратах при УСН

Согласно нормам Налогового кодекса ИП может сдавать отчетность по упрощенной системе налогообложения. Так, лицо, занимающееся средним или малым бизнесом, перечисляет платежи в бюджет раз в год, и оплачивает только один налог.

При такой системе налогообложения список затрат, который индивидуальный предприниматель может отражать в отчетной документации для снижения налогооблагаемой базы при УСН, ограничен. Список того, что предприниматель может включать в отчеты, чтобы уменьшить НДФЛ, указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно данной норме при определении расходов по упрощенной системе, в отчеты включаются суммы, которые выплачиваются работнику за исполнение им должностных обязательств: оплату труда, поощрения, вознаграждения, также учитываются надбавки и премии. Так как данные издержки принимаются во внимание при подсчете убытков, они позволяют уменьшить налоговую базу при УСН.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ взыскание алиментов также входят в состав данных сумм. Однако удержания могут быть признаны только при условии их фактического списания. Таким образом, средства, удержанные с заработной платы и иных начислений сотрудника, входят в финансовую отчетность только тогда, когда они фактически были перечислены.

Прецедент закреплён в письме Минфина Российской Федерации № 03.11.09/225 от 25.06.2009 . При этом особа должна вместе с декларацией сдать подтверждающие переводы бумаги. Таким образом, бухгалтер отражает общую величину удержаний за год при заполнении декларации.

Алименты — это определенные проценты, которые уплачивает родитель, на содержание своих несовершеннолетних детей. Если бывший супруг отказывается исполнять свои родительские обязательства добровольно, то деньги взыскиваются вторым родителем в принудительном порядке.

После судебного разбирательства, процессуальный акт направляется приставу для применения мер принудительного исполнения. В основном взыскание обращается на заработную плату плательщика. В этом случае ответственность за перечисления ложиться на руководителя организации. Поэтому компании не избежать данной обязанности. Операция обязательно должна быть отражена в налоговой отчетности.

При упрощенной системе налогообложения перечисления отражаются в графе кредит и дебит в момент их выплат. Также данная информация отражается в книге доходов и расходов.

Как индивидуальному предпринимателю правильно платить алименты

Индивидуальные предприниматели в интернете нередко спорят о том, как же правильно им платить алименты. У многих ИП источники дохода непостоянны, и по этой причине не всегда получаетсяверно рассчитать размер необходимых отчислений. Меж тем, ошибки грозят судебными преследованиями, штрафами и пени. Bankir.Ru попытался разобраться в этом непростом вопросе.

Индивидуальный предприниматель должен обеспечивать своих детей, оставшихся с другим родителем (чаще всего с матерью) точно так же, как и обычный наемный работник. Разница в том, что ИП полагается самому правильно и честно вычислять суммы алиментов и самостоятельно перечислять их. В статье 81 Семейного кодекса РФ четко прописано, что алименты на содержание одного ребенка, взыскиваемые в судебном порядке, равняются четверти дохода гражданина, двух детей – трети дохода, трех детей и более – половине дохода. Данное правило распространяется и на индивидуального предпринимателя.

Адвокат Межрегиональной коллегии адвокатов «Закон и человек» Анатолий Панфилов указывает на то, что доход ИП подтверждается декларацией о доходах по строке 010 «Общая сумма дохода» налоговой декларации (ф. 3-НДФЛ), а расходы — книгой доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, утвержденной Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 по строке «Итого расходов» (у каждого режима своя похожая книга). Это касается налоговых режимов: общего, ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), УСНО (упрощенная система налогообложения). При ПСН (патентная система налогообложения) только указанная книга, а при ЕНДВ (единый налог на вмененный доход) документы, подтверждающие расходы. Все это оговорено в разъяснении Минфина, Минтруда (Приказ №703н/112н/1294)».

Сколько бы ни зарабатывал ИП и какую бы систему налогообложения ни выбрал, для всех есть одно общее условие: необходимо платить алименты, как минимум, в размере средней заработной платы в России. Кроме того, предприниматель может и должен дополнить свои перечисления по алиментным обязательствам по итогам налогового периода, после подведения результатов хозяйственной деятельности. На это указывает ведущий юрист Европейской Юридической Службы Геннадий Шейдяков. В противном случае ИП грозит привлечение как к административной, так и к уголовной ответственности, не говоря уже о таких неблагоприятных последствиях как блокировка счета в банке со стороны службы судебных приставов и списание со счета денежных средств.

Когда доходы постоянны, никаких сложностей возникать не должно. Но чаще всего малый бизнес идет по принципу «то густо, то пусто». Сегодня доходы предпринимателя высоки, а в следующем месяце их вдруг нет вообще. «Поскольку у индивидуальных предпринимателей размер и источники заработка обычно непостоянны, для них в принципе нет четко сформулированных правил по выплате алиментов. Для данной категории предпринимателей все крайне неопределенно», — указываетна проблему адвокат, управляющий партнер ООО «Правовое решение» Сергей Воронин.

Как же делать выплаты, если деньги то есть, то их нет?«В этом случае, как следует из статьи 83 Семейного кодекса, алименты могут быть назначены в твердой денежной сумме. Ее размер, когда о ней не удалось договориться в добровольном порядке, определяется судом исходя из максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения с учетом материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств», — поясняет председатель Межрегионального третейского суда Москвы и Московской области адвокат Олег Сухов.

Алименты на «упрощёнке»

Самая популярная форма налогообложения среди ИП – УСН или «упрощёнка». Сергей Воронин указывает на то, что при упрощенной системе,также как и при ОСН, за основу для начисления алиментов берется только чистый доход предпринимателя. Согласно подпункту «з» пункта 2 Постановления правительства РФ от 18 июля 1996 года N 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей», алименты платятся с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

«Алименты индивидуальный предприниматель платит с чистой прибыли, то есть с доходов, уменьшенных на величину расходов. Соответственно, даже если ИП работает на «упрощёнке», то все равно расходы должен будет вычитать. В этом ему помогает книга учета доходов и расходов, которую он обязан вести. То есть «упрощёнка» (позволю себе этот каламбур) упрощает жизнь индивидуальному предпринимателю лишь при общении с налоговиками. А обязанность фиксировать расходы никуда не девается. И при подсчетах алиментов она оказывается очень кстати», – говорит Олег Сухов.

А как же расходы?

Возникает вопрос: Как быть, если в одном месяце ИП получает деньги, часть которых,вроде бы, положено отдать на алименты, но которые вовсе не являются его прибылью, поскольку в следующем месяце их нужно потратить на закупку комплектующих для исполнения своих контрактных обязательств? «Выкручиваться, поскольку с контрагентами можно договориться, а вот со службой судебных приставов – нет», — отвечает юрист ЮФ «Ильяшев и Партнеры» Максимилиан Гришин. Он подчеркивает, что кассовый разрыв – исключительно риск ИП, и семейные отношения тут не при чем. В этом случае имеет смысл просить у суда (в порядке заявления) установить алименты в твердой денежной сумме, а не в проценте – так баланс сторон будет соблюден, и считать станет заметно проще.

Адвокат «Межрегиональной коллегии адвокатов Закон и человек» Анатолий Панфилов указывает на то, что нерегулярность поступлений на счет, необходимость закупки комплектующих или товаров для исполнения своих контрактных обязательств, никак не влияет на обязанность уплачивать алименты, так как в каждом месяце свой доход и расход, по которому и будет подсчитан размер алиментов. После предъявления судебному приставу-исполнителю декларации о доходах должника — индивидуального предпринимателя в случае увеличения его дохода размер алиментов (задолженности) подлежит перерасчету.

Например, 30 июня ИП приходит от поставщика 1 млн руб., из них он должен закупить комплектующие для выполнения контракта на 800 тыс. руб. и делает это 1 июля. В итоге прибыль ИП составляет 200 тыс. руб.В этом случае для расчета алиментов учитывается доход от предпринимательской деятельности, уменьшенный на величину расходов, понесенных при его получении, и на суммы налоговых отчислений выбранной системы налогообложения. Таким образом, алименты платятся с суммы в 200 тыс.руб. минус налоги.

Очень важно правильно определить фактический размер выплат и не допускать ситуаций, когда возникает задолженность по алиментам, поскольку это может привести к начислению пени. «Данный вопрос сегодня как никогда актуален, поскольку по закону служба судебных приставов при обеспечении удержания алиментов, может смотреть не только на доход предпринимателя, но и на его имущество», — предупреждает Сергей Воронин.

Не уйти от ответственности и родителю, который занимается предпринимательской деятельностью и при этом скрывает свои заработки или делает вид, что они отсутствуют вовсе. В этом случае задолженность по алиментам будет рассчитываться согласно статье 113 Семейного кодекса — исходя из среднего заработка по стране.

И напоследок –как же быть с алиментами, если ИП свернет свою деятельность? «Для примера, представьте себе обычного гражданина, работавшего по трудовому договору, но вдруг оказавшегося без работы. Алименты ему тут же перестанут вычитать из его зарплаты за отсутствием таковой. Но потом все равно взыщут, исходя из размеров среднего заработка по России. Так и индивидуальный предприниматель, если вдруг перестает вести предпринимательскую деятельность, от выплат не отделается. Алименты ему будут начисляться на основе тех же данных о среднем заработке», — категоричен Олег Сухов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО