Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Что такое коэффициент-дефлятор

Исходя из статьи 11 Налогового кодекса РФ коэффициент-дефлятор — это устанавливаемый ежегодно показатель (коэффициент), учитывающий темпы инфляции, т.е. изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году.

Инфляция – это повышение общего уровня цен на товары, работы и услуги за счет избыточной массы наличных денег, уменьшающее покупательную способность денег.

Дефляция — это снижение общего уровня цен на товары, работы и услуги.

устанавливаются на каждый календарной год Минэкономразвития России;

применяются для целей соответствующих глав НК РФ.

Разница между величинами коэффициентов-дефляторов объясняется тем, что каждый из них начали использовать в разное время.

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 утверждены следующие коэффициенты-дефляторы на 2021 год:

для целей применения НДФЛ — 1,864 ;

для исчисления УСН — 1,032 ;

для целей уплаты торгового сбора — 1,420 ;

для применения ПСН — 1,637 .

Коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793 изменены утвержденные на 2020 год коэффициенты-дефляторы, утвержденные Приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год» Минэкономразвития России предложены следующие коэффициенты-дефляторы на 2020 год:

для целей применения НДФЛ — 1,810 вместо 1,813 ;

для исчисления ЕНВД — 2,005 вместо 2,009 ;

для целей уплаты торгового сбора — 1,379 вместо 1,382 ;

для применения ПСН — 1,589 вместо 1,592 .

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Проектом Приказа Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год» Минэкономразвития России предложены следующие коэффициенты-дефляторы на 2019 год:

для целей применения НДФЛ — 1,729 ;

для исчисления ЕНВД — 1,915 ;

для целей уплаты торгового сбора — 1,317 ;

для применения ПСН — 1,518 ;

для применения УСН — 1,518 .

Примечание: необходимо учитывать, что действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 г., в связи с чем приведенные в абзаце 1 пункта 2 статьи 346.12 и абзаце 1 пункта 4 статьи 346.13 НК РФ суммы 112 500 000 руб. (для перехода) и 150 000 000 руб. (для использования) остаются неизменными до конца 2019 года.

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

и выпустило комментируемый Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 установлены следующие значения коэффициентов-дефляторов на 2018 год:

1,686 — в целях применения НДФЛ;

1,481 — в целях применения УСН и ПСН;

1,868 — в целях применения ЕНВД;

Статья написана и размещена 16 октября 2018 года. Дополнена — 04.11.2019, 17.01.2020, 18.11.2020

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2022

Полезные ссылки по теме «Коэффициенты-дефляторы на 2021 год»

Налог на проценты по вкладам

Коэффициент-дефлятор на 2019 год

Похожие публикации

Проектом приказа Минэкономразвития РФ об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год обозначены их новые размеры. Эти показатели ежегодно обновляются, их формируют, опираясь на сведения об изменении ценовой политики рынка на товары за предшествующий год. Рассмотрим, какими видят эти показатели специалисты ведомства.

Новые коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Величины коэффициентов-дефляторов в новом году составят:

по налогу на имущество физлиц, УСН и ПСН – 1,518;

по торговому сбору – 1,317.

Ориентируясь на указанные цифры можно утверждать, что в 2019 году предстоит повышение налогов в среднем на 2,5% в сравнении с показателями 2018 г. Для УСН на наступающий год индексация максимального размера дохода отменена и актуализируется лишь в 2020 году. Напомним, что данный показатель применяется для корректировки:

лимита, при выдерживании которого у фирмы возникает право перехода на режим УСН (112,5 млн. руб. за 9 мес. предыдущего года);

ограничения размера дохода, превышение которого свидетельствует о потере права на УСН (150 млн. руб. в год).

Поскольку предельные величины доходов по УСН в 2019 году остаются на прежнем уровне, то и останавливаться на использовании коэффициента-дефлятора для УСН на 2019 год мы не будем. Рассмотрим применение этих показателей по отношению к другим налогам и сборам.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Показатель участвует в трансформации базовой доходности по различным видам деятельности, подпадающим под режим ЕНВД. Формула расчета налога представляет собой произведение базовой прибыльности и физпоказателя, скорректированных на коэффициент-дефлятор (К1) и установленный региональным законодательством корректирующий коэффициент К2.

Коэффициент-дефлятор ЕНВД на 2019 год определен в размере 1,915 руб., в 2018 году он был равен 1,868. Это свидетельствует о том, что даже при неизменных значениях физпоказателя и К2, размер ЕНВД в 2019 году вырастет.

Рассмотрим расчет налога с учетом коэффициента-дефлятора К1 на 2019 год на примере:

Вычислим ЕНВД к уплате за 1 квартал 2019г. для магазина с торговой площадью 60 кв. м. Базовая доходность 1800 руб. с 1 м 2 , ставка ЕНВД – 15 %, К2 в регионе равен 1.

ЕНВД = (1800 руб. х 60 м 2 х 1,915 х 1 х 15%) х 3 мес. = 93069 руб.

Коэффициент-дефлятор для патента на 2019 год

По аналогии с ЕНВД, на дефлятор при ПСН корректируют максимальный размер возможной величины дохода и стоимости патента. Базовый доходный показатель за год на ПСН не может превышать 1 млн. руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Эта сумма и трансформируется. Так, в 2018 году максимальная ожидаемая доходность составляла 1,481 млн. (1000000 руб. х 1,481). В 2019 году с применением индекса в размере 1,518 сумма максимально возможного дохода достигнет 1,518 млн. руб. (1000000 руб. х 1,518).

Например, при ставке налога в 6% патент за год будет стоить 91080 руб. (1,518 млн. руб. х 6%), а за месяц – 7590 руб. (91080 / 12). Таким образом, предельная сумма патента в 2019 году не должна быть выше 7590 руб. в месяц.

Заметим, что властям субъектов РФ дано право повышать размер предполагаемого дохода для различных видов деятельности в 3, 5 и 10 раз, поэтому ориентироваться в расчете следует на законодательство региона.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

При расчете этого налога коэффициентом-дефлятором корректируют инвентаризационную стоимость налогооблагаемого объекта, например, квартиры частного лица. В 2018 дефлятор составлял 1,481, в 2019 – увеличился до 1,518. Хотя с 2020 года производить расчет налога из инвентаризационной стоимости уже не будут, в 2019 году подобный алгоритм пока актуален.

На практике это выглядит так:

Стоимость квартиры в размере 1000000 руб. с учетом коэффициента в 2018 году составляла 1481000 руб. (1000000 х 1,481). Эту сумму берут за основу при исчислении налога в тех регионах, где пока не перешли на расчет из кадастровой стоимости. В 2019 году инвентаризационная стоимость квартиры рассчитывается с учетом дефлятора 1,518, т. е. (при тех же исходных данных) стоимость будет составлять 1518000 руб.(1000000 х 1,518).

Коэффициент-дефлятор 2019 по торговому сбору

Этим показателем индексируют базовую ставку сбора, установленную в сумме 550 руб. на 1 м2 для организационной деятельности розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). В 2018 году максимально возможный сбор по ставке на 1 м2 составлял 706,75 руб. (550 х 1,285), в 2019 ставка увеличится и составит 724,35 руб. (550 х 1,317).

Торговый сбор действует только в столице, его тарифы утверждены законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014 (с изм. на 29.11.2017).

Коэффициент-дефлятор по НДФЛ

Данный показатель применяют для корректировки фиксированных платежей, ежемесячно уплачиваемых «безвизовыми» иностранцами, работающими на ПСН по найму у физлиц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Базовый размер платежа – 1200 руб. его скорректированное значение в 2018г. равно 2023,20 руб. (1200 х 1,686). В 2019 году дефлятор повысится до 1,729, а сумма ежемесячного аванса – до 2074,80 руб. (1200 х 1,729).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития России приказом от 30.10.18 № 595 (зарегистрирован Минюстом 15 ноября) утвердило значения коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Данные применяются при расчете единого налога в рамках УСН, ЕНВД, ПСН, а также для расчета НДФЛ, налога на имущество физлиц и торгового сбора.

Как изменятся значения коэффициентов-дефляторов

Приведем значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2019 год, в сравнительной таблице.

Значения коэффициентов-дефляторов на 2018 и 2019 годы

Режим налогообложения

2018 год

2019 год

Налог на имущество физлиц

Вести учет и сдавать электронную отчетность по УСН

Где и как применяются коэффициенты-дефляторы

Коэффициенты-дефляторы используются для изменения некоторых параметров налогообложения, которые используются для расчета того или иного налога. Так, в целях применения упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако в 2019 году коэффициент-дефлятор для УСН применяться не будет, так как его использование «заморожено» до 1 января 2020 года. Об этом сказано в части 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ. То есть на 2019 год лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) проиндексированы не будут.

При применении ЕНВД коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1) используется для расчета налога. С помощью коэффициентов корректируются значения базовой доходности при том или ином виде деятельности.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно

При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка.

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. При этом напомним, что с 2015 года налог на имущество рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 НК РФ (см. «Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц»).

Утверждены коэффициенты-дефляторы для ЕНВД и других налогов

Что случилось?

Минюст России зарегистрировал приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684 об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год. Чиновники в том числе утвердили повышающий коэффициент для ЕНВД, увеличив его на 4,9% выше текущего значения. Неужели в последний год действия единого налога возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот специальный налоговый режим, значительно возрастет?

Госдума может снизить повышение ставок единого налога

Ранее депутаты Госдумы предложила ограничить рост коэффициента-дефлятора для ЕНВД, установив его на следующий год в пределах зафиксированной Росстатом инфляции за текущий год. По прогнозам статистиков, она не должна превысить 3,8%. Как уже рассказывал PPT.ru, такую позицию парламентарии зафиксировали в постановлении об утверждении в первом чтении правительственного законопроекта о федеральном бюджете на следующий год и плановый период 2021-2022 гг. В числе прочих характеристик экономических показателей, влияющих на бюджетные доходы и расходы, в пункте 17 постановления сказано об ограничении повышения коэффициента-дефлятора для ЕНВД.

К такому решению депутаты Госдумы пришли в связи с опасением значительного повышения цен на многие товары и услуги в результате роста самого популярного налога для малого бизнеса почти на 5%. Председатель Комитета Госдумы по налогам Андрей Макаров даже подчеркнул, что такое решение противоречит курсу по поддержке малого бизнеса. Он заявил, что такое решение приведет к еще большим возмущениям индивидуальных предпринимателей:

Страна стоит на ушах! Вы увеличиваете ЕНВД. Мы не допустим повышения ЕНВД выше инфляции!

При этом никаких реальных рычагов влияния на ситуацию у Госдумы нет. Возможно, в ходе рассмотрения проекта федерального бюджета во втором чтении 19 ноября чиновники пойдут на уступки и снизят коэффициент К1 для ЕНВД на 0,7 пункта.

Какими будут коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Минэкономразвития России утвердило следующие значения коэффициентов-дефляторов на 2020 год:

  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ — 1,813 ( в 2019 году 1,729);
  • коэффициент-дефлятор К1, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ — 2,009 ( в 2019 году 1,915);
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ — 1,592 (в 2019 году 1,518);
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ — 1,382 (в 2019 году 1,317).

Индексация предельных величин доходов для УСН на коэффициент-дефлятор временно заморожена. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2020 году для определения предельной величины доходов опять не будет применяться. В 2019 году коэффициент-дефлятор для УСН составляет 1,518.

Коэффициенты‑дефляторы на 2022 год официально утверждены

Минюст зарегистрировал приказ Минэкономразвития от 28.10.21 № 654, которым утверждены коэффициенты-дефляторы на 2022 год. Данные коэффициенты нужно применять для определения лимитов доходов при УСН, для исчисления НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на основании патента, для расчета суммы торгового сбора и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)

Значения коэффициентов остались теми же, какие были определены в проекте приказа Минэкономразвития. В таблице приведены размеры коэффициентов-дефляторов на текущий и следующий год.

Как видно, размеры коэффициентов-дефляторов на 2022 год выше значений, установленных на 2021 год. Это значит, что в следующем году, при прочих равных условиях, налоговые платежи будут больше.

Что касается плательщиков единого налога в рамках УСН, то для них увеличение коэффициента-дефлятора приведет к росту предельных величин доходов. Так, лимит доходов, при превышении которого «упрощенщик» потеряет право применять УСН в 2022 году, составит 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096). А чтобы организация могла перейти на УСН с начала 2022 года, ее доходы за январь — сентябрь 2021 года не должны превысить 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. × 1,096).

Лимит доходов для применения стандартных ставок единого «упрощенного» налога в 2022 году составит 164,4 млн рублей (150 млн руб. × 1,096). Если доходы «упрощенщика» с начала года превысят этот показатель, будут действовать специальные ставки налога: 8% (для объекта «доходы») и 20% (для объекта «доходы минус расходы»).

Комментарии

Новости по теме:

  • 03.12.2021 ФНС планирует отказаться от деклараций 3-НДФЛ
  • 01.12.2021 Путин освободил многодетные семьи от налога при продаже жилья
  • 30.11.2021 В России в 2022 году изменятся налоги с вкладов

  • 07.12.2021 В Кузбассе пообещали налоговые льготы пострадавшему от введения QR-кодов бизнесу
  • 01.12.2021 В Тюменской области уменьшили на 30% налоговую нагрузку на малый бизнес
  • 19.11.2021 В Госдуму внесли законопроект об автоматизированной УСН

  • 17.05.2021 КС РФ разъяснил правила назначения штрафов бухгалтерам
  • 06.05.2021 Росстат перенесла сроки сдачи некоторых статформ из-за нерабочих дней в мае
  • 27.04.2021 Россияне на майские праздники будут отдыхать 10 дней

Cтатьи по теме:

  • 30.11.2021 В следующем году россиян ожидают новые налоги с вкладов
  • 24.11.2021 Кто не может стать самозанятым: какие ограничения действуют для плательщиков налога на профдоход
  • 12.11.2021 Обновлена форма расчета 6-НДФЛ

  • 24.11.2021 Застройщик на УСН: какие доходы должна учитывать компания?
  • 02.11.2021 Смена прописки для ИП и право на применение УСН
  • 14.10.2021 Как застройщику МКД определять финансовый результат?

  • 10.11.2021 Срок подачи СЗВ-ТД пришелся на нерабочий день: в ПФР разъяснили, когда сдавать отчет
  • 19.10.2021 Расходы аптек на обеспечение пожарной безопасности
  • 15.10.2021 Медицинское обслуживание работников: какие расходы можно учесть?

Судебные дела:

  • 08.02.2017 Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016 Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016 Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

    06.12.2021

Оспариваемым решением предпринимателю доначислена недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислены пени и штраф по причине занижения налоговой базы по УСН на сумму дохода, полученного предпринимателем от юридических лиц.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что работы выполнены индивидуальным предпринимателем не для физическ
01.12.2021

Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислил пени, установив, что предпринимателем не учтены в составе налоговой базы доходы от реализации объектов недвижимости.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как установлена направленность совершенных предпринимателем сделок по реализации объектов недвижимости на получени
29.11.2021

Начислены НДС, НДФЛ, пени, штрафы ввиду формальности действий по распоряжению имуществом с целью сохранения условий для применения упрощенной и патентной систем налогообложения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как предприниматель, имеющий большой опыт в предоставлении рекламных мест, не имея намерения сокращать бизнес, фактически распоряжающийся денежными средствами как в личных целях, так

    06.03.2019

Налоговый орган полагает, что ранее принятые компанией к вычету суммы НДС со стоимости запчастей (которые использовались при гарантийном ремонте) подлежали восстановлению к уплате.

Итог: требование организации было удовлетворено, потому что согласно учетной политики компании вычеты применены правомерно.

В соответствии с принятой в обществе учетной политикой при начислении амортизации основных фондов применяются единые с налоговым учетом сроки полезного использования. Состав амортизационных групп определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. Нормы амортизации рассчитываются исходя из нижней границы срока полезного использования, определенного для амортизационной группы. С учетом вышеизло

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО