Вспомогательный счет 000 как закрыть?

Счет 000 в бухгалтерском учете

18.06.2018

Принцип ввода начальных остатков. Зачем нужен счёт 000 в 1С.

Остаток на вспомогательном счете , что с ним делать? Как отражать в балансе?

Счет «00» применяется только при вводе первоначальных остатков при начале работы в программе.

Зачем и как правильно использовать вспомогательный счет «00»

В балансе он не должен отражаться — так как он забалансовый.

Если повисло сальдо на «00» — значит либо у Вас на начало ввода данных введены неправильные остатки,
либо Вы использовали этот счет в проводках за период (чего соответственно нельзя делать).

Автор: Zhanna
Добавлено: #3&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:08:51
Заголовок сообщения:
Я сделала за период проводки Кт 00 Дт 1350, отразила добытый песок на карьере. Потом Дт 1310.1 Кт 1350 переместила его с карьера на склад.
Автор: Raybek
Добавлено: #4&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:12:46
Заголовок сообщения:
Zhanna говорит:
Я сделала за период проводки Кт 00 Дт 1350
Raybek говорит:
Счет «00» применяется только при вводе первоначальных остатков при начале работы в программе.
В балансе он не должен отражаться — так как он забалансовый.

Потому что «Принцип двойной записи», а «00» — забалансовый счет.

И вообще проводка по добыче неправильная, предлагаю варианты:

Дт1320 — Кт8110 (если это основное производство и песок в дальнейшем не перерабатывается)

Дт1310 — Кт8210 (если песок подлежит дальнейшей переработке после добычи)

Автор: Zhanna
Добавлено: #5&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:23:07
Заголовок сообщения:
Прошу прощения за тупость, но теперь Кт остаток на 8110… С ним-то что сделать?
Автор: Raybek
Добавлено: #6&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:29:35
Заголовок сообщения:
Zhanna говорит:
Прошу прощения за тупость, но теперь Кт остаток на 8110… С ним-то что сделать?

На 8110 собираются производственные затраты, которые Вы потерпели при добыче песка.
Как то: зарплата производственных рабочих; амортизация техники, использованной при добыче и т.д.

Кстати при добыче в проводке Дт1320-Кт8110 Вы указываете в сумме ПЛАНОВУЮ себестоимость.

В конце месяца
— на дебете 8110 — у Вас будут собраны затраты по производству.
— а на кредите 8110 — плановая себестоимость выпущенной готовой продукции.

Естественно будет сальдо на конец месяца по счету 8110.
Вот тут и начинается самый геморр

Путем корректировочных проводок, как то: Дт1320-Кт8110, Дт7010-Кт1320 (Вы же успеете еще продать например выпущенный по плановой себестоимости песок или спиать) и т.д,
счет 8110 закрывается

и в итоге мы получаем ФАКТИЧЕСКУЮ себестоимость выпущенной продукции.

Posted after 2 minutes 2 seconds:

Тут еще по производству много нюансов может возникнуть, если например у Вас выделены вспомогательные производства, учитываемые на счете 8310 или есть накладные расходы, учитываемые на счете 8310.

Короче надо учить мат.часть касаемо производства.

Posted after 2 minutes 10 seconds:

Если есть еще незавершенное производство (сырье в промежуточной фазе обработки до готовой продукции), то еще надо оценивать незавершенку и в конце месяца переносить ее на счет 1340, а в начале следующего месяца опять на 8110.

Автор: Zhanna
Добавлено: #7&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:35:57
Заголовок сообщения:
А можно сразу Дт 7010 Кт8110 ? Часть песка уже продана, остаток на счете 1310,1. Счет 1320 у меня закрыт, я же с него переместила на 1310,1…
Автор: Raybek
Добавлено: #8&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:36:15
Заголовок сообщения:
Raybek говорит:
есть накладные расходы, учитываемые на счете 8310.

Извиняюсь опечатка — на 8410

Posted after 2 minutes 30 seconds:

Zhanna говорит:
А можно сразу Дт 7010 Кт8110 ? Часть песка уже продана, остаток на счете 1310,1. Счет 1320 у меня закрыт, я же с него переместила на 1310,1…

Советую Вам сначала детально разработать Всю схему учета производства на Вашем предприятии, а так кусками и моментами — не то по моему.

Например в таком виде:
1. Добыча песка на карьере: Дт1320-Кт8110
2. Зарплата рабочих: Дт8110-Кт3350

Автор: Zhanna
Добавлено: #9&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:44:54
Заголовок сообщения:
Производства как такового нет. Нет техники, нет официально рабочих. Есть карьер, с которого тянут песок непонятно чем и кем. Бухучет не велся по сути. Теперь в 2010 г. показали якобы добычу 5000 м3 и продажу 1500 м3, на приходе песка не было, соответственно продажа тоже некорректная. Моя задача — сдать годовой. Вот и парюсь…
Автор: Raybek
Добавлено: #10&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:46:27
Заголовок сообщения:
Zhanna говорит:
на приходе песка не было

Раз добыли, только через производство приходовать.

Zhanna говорит:
Моя задача — сдать годовой. Вот и парюсь…
Автор: Zhanna
Добавлено: #11&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:49:28
Заголовок сообщения:
Raybek, спасибо огромное за то, что отозвались.

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

Как списать остатки со вспомогательного счета 000 ?

Автор: Ланана
Добавлено: #2&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 14:10:42
Заголовок сообщения:
как то не понятно, при переносе сальдовки все активы сядут Д активы К 00, а все пассивы соответственно Д 00 К пассивы, а так как актив = пассиву, а счет 00 не имеет субконто, счет должен был иметь одинаковое сальдо что по дебету то и по кредиту, соответственно закрыться
Автор: alinusya007_86
Добавлено: #3&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 15:08:35
Заголовок сообщения:
Что то не совсем понятно :no:
Можно как нибудь по подробнее, я с этим впервые сталкиваюсь. Не хотелось бы напутать. Спасибо.
Автор: Ланана
Добавлено: #4&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 15:17:53
Заголовок сообщения:
Даже не знаю как по подробнее, допустим так: переносим активы
Д К сумма
Банк 00 100
Касса 00 200
Дебиторка 00 50
И т.д.
Обязательства и собственный капитал
00 Установной 150
00 Кредиторская задолженность 200
Итого по дебету счета 00 250 тысяч
По кредиту счета 00 250 тысяч
Конечное сальдо по счету 00 составляет 0

Добавлено спустя 1 минуту 3 секунды:

Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:

Вы наверное хотели написать Итого 350 000, или я ошибаюсь ?

Автор: Ланана
Добавлено: #7&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 16:01:47
Заголовок сообщения:
итого 250 по дебету и 250 по кредиту итого 0
Автор: alinusya007_86
Добавлено: #8&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 17:23:10
Заголовок сообщения:
так почему 250 000 то ? что то я не догоняю … :tormoz:
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #9&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 17:47:30
Заголовок сообщения:
Ланана говорит:
Итого по дебету счета 00 250 тысяч
По кредиту счета 00 250 тысяч
Конечное сальдо по счету 00 составляет 0

Думаю Ланана, опечаталась
Итого по дебету счета 00 350 тысяч
По кредиту счета 00 350 тысяч
Конечное сальдо по счету 00 составляет 0

Автор: DreamDi
Добавлено: #10&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 17:51:43
Заголовок сообщения:
alinusya007_86 говорит:
так почему 250 000 то ?

что то я не догоняю ..
Смотрите, Вы вносите остатки. активы=пассивы. Например, заносите активы
ДТ 1030 Кт 000 — 100 000 банк
ДТ 1030 Кт 000 — 200 000 касса
Дт 1210 Кт 000 — 50 000 кредиторка.
У вас на счету 000 будет оборот за период ДТ 350 000
Дале заносите пассивы
Дт 000 Кт 5030 — 150 000 уставной капитал
Дт 000 Кт 3310 — 200 000 кредиторка
У вас на счету 000 будет оборот за период КТ 350 000.
Дт-Кт перекрывается, остаток на конец периода 0.

Автор: alinusya007_86
Добавлено: #11&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 18:41:36
Заголовок сообщения:
DreamDi говорит:
ДТ 1030 Кт 000 — 200 000 касса

вернее так ДТ 1010 Кт 000 — 200 000 касса

Добавлено спустя 3 минуты 17 секунд:

DreamDi говорит:
Дт 1210 Кт 000 — 50 000 кредиторка.

Счет 97 «Расходы будущих периодов» в бухгалтерском учете

Все же наверное это дебиторка. Исправьте если я ошиблась

Автор: vbnz
Добавлено: #12&nbsp&nbspЧт Окт 20, 2011 20:33:19
Заголовок сообщения:
Дебитор к а, опечатался человек. Общий смысл от этого не изменился, остатков, при переносе, на 000 быть никаких не должно… При условии что до переноса все ровно было.
Автор: DreamDi
Добавлено: #13&nbsp&nbspПт Окт 21, 2011 10:42:27
Заголовок сообщения:
Да, опечатки Извините, хотела быстренько ответить и еще больше запутала :sorry:
Автор: alinusya007_86
Добавлено: #14&nbsp&nbspПт Окт 21, 2011 11:49:58
Заголовок сообщения:
Ничего страшного. Все мы иногда ошибаемся.
Автор: NATA1686
Добавлено: #15&nbsp&nbspЧт Июн 18, 2015 16:20:27
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!я знаю что счет 000 должен закрыться,но не могу понять у меня при переносе остатков по ОС,сч.000 не закрывается,подскажите пожалуйста в чем может быть проблема.Спасибо
Автор: Rustem07
Добавлено: #16&nbsp&nbspПн Июн 22, 2015 17:18:02
Заголовок сообщения:
Остатков на 000 счете не должно быть.

Когда вводите начальные остатки, то активные счета заносите, например по кассе

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

Айгуль

Подскажите, пожалуйста, как закрыть 000 счет, и должен ли он вообще закрываться, там остатки на начало года

(0) на нем НЕ должно быть остатков… он же используется для введения НАЧАЛЬНЫХ остатков…

+1 после ПРАВИЛЬНОГО введения остатков ТАМ — ПУСТО !!

(0) Кто открыл, пусть тот и закрывает

Да, он сам закроется.. ибо он есть баланс.

Вроде бы все правильно ввела, а он все равно висит

Значит не всё. Смотри сальдо на КАЖДОМ балансовом счете, без исключений. Если на всех счетах всё занесено — то на 0 счете будет 0.

Там остаток по кредиту должен равняться остатку по кредиту — соответственно сальдо должно равняться 0

а у меня все по Дт висит

(8) Столько же должно и по Кт быть.

а может в ручную можно закрыть?

А как дебетовые остатки вводили?

документом «Ввод начальных остатков»

(10) нет. Через нулевой счет формируется не только первоначальное сальдо, но и предыдущий баланс.

(11) Нулевой счет — балансовый. Делая на него проводку, ты тем самым затрагиваешь другой балансовый счет. Чудес не бывает, в общем.

(10) остатки на начала года вводили?
я так понимаю (14) к (10)

всем спасибо разобралась

(17) говори, в чем была причина

дебетовые остатки ввела, а кредитовые нет (Нераспред. убыток), что сказать, сама ……..

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете

Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Вспомогательный счет 000 как закрыть?

Дата публикации 27.09.2021

Использован релиз 3.0.102

Начальные остатки по счетам учета обычно требуется ввести перед началом работы в программе, если ранее учет велся в другой программе. Учет в программе обычно начинают вести с начала года, в этом случае не возникнет проблем с формированием отчетов и отчетности. Если организация создана в том же году, в котором начала вести учет в программе, то вводить начальные остатки по ней не требуется.

Для ввода начальных остатков в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) предназначена специальная обработка «Помощник ввода начальных остатков».

Документы по вводу остатков по балансовым счетам (закладка «Основные счета плана счетов») создаются по разделам ведения учета. В одном документе могут отражаться остатки по всем счетам (субсчетам) соответствующего раздела или по каждому счету (субсчету) может быть создан отдельный документ.

Документы по вводу остатков по забалансовым счетам создаются на закладке «Забалансовые счета плана счетов» по разделу «Прочие счета бухгалтерского учета». Суммы остатков по забалансовым счетам отображаются только на закладке «Забалансовые счета плана счетов».

Предварительно перед вводом начальных остатков проверьте, что для организации на дату начала ведения учета в программе установлены параметры учета в формах «Учетная политика» и «Настройки налогов и отчетов».

  1. Раздел: ГлавноеПомощник ввода остатков.
  2. Перейдите по ссылке «Установить дату ввода остатков» и укажите дату ввода начальных остатков – 31 декабря года, предшествующего году начала ведения учета в программе. Установленная дата едина для всех документов «Ввод остатков» по организации. В самих документах изменить дату нельзя. При необходимости изменить дату ввода остатков перейдите по ссылке с указанной датой и укажите новую, при этом у всех проведенных документов «Ввод остатков» по организации дата изменится автоматически.
  1. После установки даты для создания документов «Ввод остатков» выберите в списке счет и нажмите кнопку «Ввести остатки по счету» (рис. 2). Автоматически будет создан документ «Ввод остатков» по соответствующему разделу учета (указывается в скобках в названии документа). Также можно открыть список документов соответствующего раздела двойным щелчком мыши на выбранном счете и создать документ по кнопке «Создать». В табличную часть документа вводятся остатки по одному или нескольким (всем) счетам соответствующего раздела (рис. 3).
  1. Если требуется открыть для просмотра и редактирования уже созданный документ, то в форме «Помощник ввода начальных остатков» двойным щелчком мыши по любому счету откройте список документов соответствующего раздела. Снимите флажок «Раздел учета», фильтр по разделам учета будет отключен и сформируется весь список документов «Ввод остатков» по всем разделам учета (рис. 4).

Бухгалтерские проводки по вводу начальных остатков формируются в корреспонденции со счетом 000 «Вспомогательный счет». Сумма по данным налогового учета в документе по вводу остатков отражается в том случае, если на соответствующем счете ведется налоговый учет. В противном случае в налоговом учете операция не отражается, а реквизит для ввода суммы по данным налогового учета становится недоступным.

Правильность ввода начальных остатков можно проверить, сопоставив сальдо по дебету и кредиту в форме «Помощник ввода начальных остатков» (они должны совпадать) (рис. 5):

Тот же результат должен получиться при формировании отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» за год, указанный в документах ввода остатков. Показателем правильности ввода начальных остатков является нулевое сальдо по счету 000 (рис. 6):

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Зачем и как правильно использовать вспомогательный счет «00»

Эта статья будет полезна тем, кто переходит на автоматизированную форму бухгалтерского учета, а также тем, кто занимается восстановлением бухгалтерского учета. Речь пойдет о том, для чего нужен нулевой счет, как правильно его использовать, как правильно закрыть остатки по нему, как найти и исправить ошибки, возникающие при использовании вспомогательного счета 00.

Сначала напомним, что вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.

Когда нужно ввести начальные остатки в программу? Таких случаев всего три:

  • организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету;
  • организация уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе);
  • организация уже работает, но бухучет не велся и остатки по счетам неизвестны (учет нужно восстановить).

В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных случаях потребуется использовать корреспонденции с вспомогательным счетом.

Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для использования этого счета, как и для других балансовых счетов, является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.

Сформулируем основные правила использования счета 00:

  • если счет, по которому вводятся начальные остатки активный, то остаток по нему отражается по дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по кредиту и наоборот;
  • если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по дебету или по кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00;
  • остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 года, то начальные остатки следует вводить на 31.12.2013 года;
  • остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов;
  • по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость.

Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.

Определяем стоимость активов и обязательств

Чтобы правильно сформировать остатки по счетам бухгалтерского учета необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату формирования начальных остатков.

Оценку уставного капитала осуществляем на основе учредительных документов и отражаем сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей (денежными средствами, основными средствами, материалами и т.д.) восстанавливаем на основе соответствующих документов и отражаем на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.

Счет 00 используется только в бухгалтерских программах автоматизированного учета и предназначен для введения начальных остатков в программу.

На основании банковских выписок и данных кассовой книги можно определить остаток денежных средств в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у организации несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.

Показатели по счетам кредитов и займов 66 «Краткосрочные кредиты и займы», 67 «Долгосрочные кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные, как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец 2013 года.

Значения остатков на конец дня 31 декабря 2013 года и на начало дня 1 января 2014 года совпадают.

С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому контрагенту формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

А вот перечень документов, при помощи которых можно будет определить величину дебиторской и кредиторской задолженности:

Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует поднять все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать все затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство объекта было поручено подрядчику, необходимы – договор подряда, акты выполненных работ, платежные поручения по оплате их стоимости. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов.

Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января 2014 года.

Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат необходимо оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно использовать оценку по средней себестоимости. А если в организации большая номенклатура разнообразных ценностей, предлагаем для их оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком методе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по стоимости последних приобретенных партий.

Обратите внимание: метод, который вы используете должен быть закреплен в учетной политике организации.

Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно также взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то потребуется остатки по накладным сложить в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю стоимость единицы и подсчитать стоимость ТМЦ.

После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной.

Если сумма по кредиту счета 00 больше, чем сумма по дебету – составляем проводку:

ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84
— отражена нераспределенная прибыль организации по состоянию на 31 декабря 2013 года;

Если сумма по кредиту счета 00 меньше, чем сумма по дебету – составляем проводку:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 00
— отражен непокрытый убыток организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Формируем первоначальные остатки по счетам

Рассмотрим пример с использованием вспомогательного счета 00, приведем документы, на основании которых осуществляются записи по счетам.

Дата формирования начальных остатков – 31 декабря 2013 года.

Приведем основные записи, которые нужно сделать в учете с применением вспомогательного счета:

Какие ошибки возникают при вводе начальных остатков?

Ошибка при вводе остатков по основным средствам

Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 рублей, а его амортизация составляет 200 000 рублей.

Бухгалтер отразил остаточную стоимость 700 000 рублей следующей проводкой:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00
— 700 000 руб. — отражена первоначальная стоимость основных средств.

А вот по счету 02 «Амортизация ОС» бухгалтер не отразил ничего.

Как правильно? В балансе отражается остаточная стоимость ОС.

Бухгалтеру нужно сделать две проводки:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00
— 900 000 руб. – отражена первоначальная стоимость основных средств;

ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 02
— 200 000 руб. – отражена начисленная амортизация ОС.

Ошибка при вводе остатков по счетам учета затрат

Например, бухгалтеру нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 рублей. При вводе начальных остатков составили проводку:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 20
— 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.

Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 00
— 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.

Ошибка: ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится»

Как правильно? Последней проводкой при вводе начальных остатков является проводка:

ДЕБЕТ 84 (00) КРЕДИТ 00 (84)
— отражен финансовый результат организации.

Т. В. Лесина, бухгалтер, для журнала «Практическая бухгалтерия»

«Практическая бухгалтерия» — бухгалтерский журнал, который упростит Вашу работу и поможет вести бухгалтерию без ошибок. Получите гарантированный ответ эксперта на Ваши вопросы, а таже полный доступ ко всем материалам >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Как закрыть счет 000

Пополнен основной счёт. Проводки по депозитным операциям по 51 счету Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. 51 счет. бухгалтерский счет 51. дебет 51 счета Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте: Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Что такое счет 50 51 в бухгалтерском учете

  • прием/выдача наличности, ее хранение;
  • соблюдение лимита кассы;
  • ведение документации;
  • сдача средств в банк.

Для учета операций по наличию и движению наличных средств, которые находятся в кассе предприятия используется счет 50. Суммы выданных средств бухгалтер отражает по Кт 50, при поступлении наличности в кассу — по Дт 50. Следует подчеркнуть, что все операции с наличностью, которая находится в кассе организации, должны быть отражены в кассовой книге.

Основанием для совершения записей выступают приходный и расходный кассовые ордера (форма КО-1 и КО-2).

51 счет. бухгалтерский счет 51. дебет 51 счета

  • Оплата поставщикам за сырье, материалы, товары
  • Расчеты по оплате труда
  • Расчеты с бюджетами (перечисление взносов, налогов, пени) и т.д.
  • Внимание! Сч.51 отображает сведения о расчетах только в валюте Российской Федерации. Сч.51 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображается безналичные поступления денежных средств (оплата покупателей, внесение выручки, возвраты поставщиков) в корреспонденции с соответствующими счетами (62, 50 и т.д.), по кредиту – расходование средств (банковские комиссии, платежи поставщикам, погашение кредитов и займов, уплата налогов и т.д.) Аналитический мониторинг Согласно действующему законодательству, юридические лица имеют право открывать любое необходимое для осуществления деятельности количество счетов, как в российской, так и в иностранной валюте.

Счет 50 в бухгалтерском учёте: типовые проводки, примеры

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е.
в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).

Бухгалтерский учет: 51 счет «расчетный счет»

Любая хозяйственная деятельность организации невозможна без движения финансовых потоков. Денежные средства участвуют во всех процессах, происходящих на предприятиях любой формы собственности. Покупка оборотных средств, инвестирование в основные производственные фонды, расчеты с бюджетами разных уровней, учредителями, сотрудниками предприятия — все производственные и административные действия совершаются при помощи денег и с целью их получения.

Виды расчетов На практике используются два основных типа расчетов – наличный и безналичный. Наличный, как правило, применяется при небольших объемах движения денежных средств — это единовременные платежи, которые можно осуществлять через кассу компании. Для малых предприятий, с небольшим оборотом и скромными доходами, использование наличных является оптимальным вариантом.

50 счет

Сексуальность Если у вас есть один из этих 11 признаков, тогда вы один из самых редких людей на Земле Каких людей можно отнести к категории редких? Это личности, которые не размениваются по мелочам. Их взгляд на мир отличается широтой…. Новый век 10 потрясающих женщин, родившихся мужчинами В наше время все больше и больше людей меняют пол, чтобы соответствовать своей природе и чувствовать себя естественно. Более того, есть еще андрогинны… Женские вопросы Что происходит с организмом человека, который не занимается сексом? Секс – почти такая же базовая потребность, как и приём пищи.
По крайней мере, начав им заниматься, вы уже не остановитесь. Даже если вы придерживаетес… Сексуальность До ужаса красивы:15 шокирующих пластических операций, завершившихся плачевно Пластическая хирургия среди звезд остается невероятно популярной и по сей день.

51 счет

Аналитический учет по субсчету 55-1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости. На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Что такое счет 50 51 в бухгалтерском учете

Оборот по дебету суммируется за отчетный временной промежуток и является обобщенным показателем поступления денежных средств на расчетный счет предприятия. Для анализа поступления по статьям используется оборотно-сальдовая ведомость или анализ счета. Движение по кредиту Кредит счета 51 формируется из операций списания (расхода) безналичных средств предприятия. Оборот по кредиту показывает общую сумму перечислений, списаний и снятия наличных, положенных на счет 51. Проводки по кредиту следующие:

  • Снятие наличных (Д 50, К 51) — с расчетного счета сняты денежные средства, поступающие в кассу предприятия (обналичивание происходит в лимитированном порядке, с указанием статьи расходов).

Зачисление происходит из следующих источников:

  • Касса предприятия (Д 51, К 50) — данная проводка составляется при зачислении на расчетный счет наличных средств из кассы.
  • Расчеты с контрагентами (Д 51, К 62/60/76) — на счет зачислена сумма от покупателей, прочих дебиторов, от поставщиков (возврат аванса, излишне перечисленные средства, расчеты по выставленным претензиям).
  • Кредиты, ссуды, займы (Д 51, К 66) — операция проводится в случае прихода на расчетный счет полученных заемных средств.
  • При расчетах с акционерами, собственниками (Д 51, К 75) — внесены средства учредителей (в качестве оборотных или при увеличении уставного капитала).
  • Расчеты с бюджетами и внебюджетными организациями (Д 51, К 68, 69) — перечислены излишне уплаченные налоги или суммы социальной поддержки населения (пособия, больничные и т.

Бухгалтерский учет: 51 счет «расчетный счет»

  • Главная
  • Основные понятия бухучета

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет.

Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.
Важно Учет наличных денежных средств на счет 50 — «Касса» Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.
Для оплаты консультационных юридических услуг по договору сотрудник ООО «ВолгаДон» Юзик К.М. получил средства в подотчёт в сумме 9 000,00 руб. По выполнению расчётов с ООО «Гарант» Юзик К.М. предоставил бухгалтеру авансовый отчёт, а остаток вернул в кассу. Бухгалтер ООО «ВолгаДон» сформировал следующие проводки по выдаче из кассы наличных в подотчет для оплаты юридических услуг сторонней организации: Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки по операции Документ-основание 26 60 7 458,00 Услуги ООО «Гарант» отражены в составе затрат (8 800,00-1 342,00) Акт выполненных работ (далее – Акт) 19 60 1 342,00 Выделен НДС от стоимости услуг Акт 68 НДС 19 1 342,00 НДС принят к вычету Акт, счёт-фактура 71 50-1 9 000,00 Из кассы ООО «ВолгаДон» денежные средства выданы под отчёт Юзик К.М.

НовостиPermalink

Остаток на вспомогательном счете , что с ним делать? Как отражать в балансе?

Счет «00» применяется только при вводе первоначальных остатков при начале работы в программе.
В балансе он не должен отражаться — так как он забалансовый.

Потому что «Принцип двойной записи», а «00» — забалансовый счет.

И вообще проводка по добыче неправильная, предлагаю варианты:

Дт1320 — Кт8110 (если это основное производство и песок в дальнейшем не перерабатывается)

На 8110 собираются производственные затраты, которые Вы потерпели при добыче песка.
Как то: зарплата производственных рабочих; амортизация техники, использованной при добыче и т.д.

Кстати при добыче в проводке Дт1320-Кт8110 Вы указываете в сумме ПЛАНОВУЮ себестоимость.

В конце месяца
— на дебете 8110 — у Вас будут собраны затраты по производству.
— а на кредите 8110 — плановая себестоимость выпущенной готовой продукции.

Естественно будет сальдо на конец месяца по счету 8110.
Вот тут и начинается самый геморр

Путем корректировочных проводок, как то: Дт1320-Кт8110, Дт7010-Кт1320 (Вы же успеете еще продать например выпущенный по плановой себестоимости песок или спиать) и т.д,
счет 8110 закрывается

и в итоге мы получаем ФАКТИЧЕСКУЮ себестоимость выпущенной продукции.

Posted after 2 minutes 2 seconds:

Тут еще по производству много нюансов может возникнуть, если например у Вас выделены вспомогательные производства, учитываемые на счете 8310 или есть накладные расходы, учитываемые на счете 8310.

Короче надо учить мат.часть касаемо производства.

Posted after 2 minutes 10 seconds:

Извиняюсь опечатка — на 8410

Posted after 2 minutes 30 seconds:

Zhanna говорит:
А можно сразу Дт 7010 Кт8110 ? Часть песка уже продана, остаток на счете 1310,1. Счет 1320 у меня закрыт, я же с него переместила на 1310,1…

Советую Вам сначала детально разработать Всю схему учета производства на Вашем предприятии, а так кусками и моментами — не то по моему.

Например в таком виде:
1. Добыча песка на карьере: Дт1320-Кт8110
2. Зарплата рабочих: Дт8110-Кт3350

Раз добыли, только через производство приходовать.

Zhanna говорит:
Моя задача — сдать годовой. Вот и парюсь…

Как списать остатки со вспомогательного счета 000 ?

Добавлено спустя 1 минуту 3 секунды:

Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:

Ланана говорит:
Итого по дебету счета 00 250 тысяч
По кредиту счета 00 250 тысяч

вернее так ДТ 1010 Кт 000 — 200 000 касса

Добавлено спустя 3 минуты 17 секунд:

Нам нужно перенести данные в другую базу.

Как корректно закрывается вспомогательный счет 000?

Вспомогательный счет при правильном переносе остатков должен закрываться автоматически. Например, в балансе активы и пассивы между собой должны быть равны, представьте, что в базе из которой переносятся остатки ситуация по ОСВ такая:

Остатки по активным счетам равны остаткам по пассивным счетам. И вам нужно перенести эти данные в новую базу, для этого используется счет 000, то есть через него проходят все операции:

Дт 1030 Кт 000 10 000

Дт 1330 Кт 000 15 000

Дт 000 Кт 3310 15 000

Дт 000 Кт 3350 10 000

Таким образом в новую базу сядут остатки такие же:

А счет 000 будет закрыт:

Специально нет возможности закрыть счет 000, при этом, не нарушив баланса.

Вспомогательный счет 00

«Расчет», 2014, N 6

Для чего нужен нулевой счет? Как правильно его использовать? Как закрыть остатки по нему, найти и исправить ошибки? Ответим на эти вопросы, а также научимся исправлять наиболее распространенные ошибки при работе со счетом 00.

Вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.

Когда нужно вводить остатки в программу? Таких случаев всего три: организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету; фирма уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе); бухучет компании не велся и остатки по счетам неизвестны, другими словами, учет нужно восстанавливать.

В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных ситуациях потребуется применять корреспонденции со вспомогательным счетом.

Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для его применения является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.

Сформулируем основные правила использования счета 00.

Первое правило: если счет, по которому вводятся начальные остатки, активный, то остаток по нему отражается по дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по кредиту, и наоборот.

Второе правило: если же счет, по которому вводятся остатки, активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по дебету или по кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00.

Третье правило: остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 г., то начальные остатки следует вводить на 31 декабря 2013 г.

Четвертое правило: остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов.

Пятое правило: по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.

Оценка стоимости

Чтобы правильно сформировать остатки по счетам, необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату создания начальных остатков.

Оценку уставного капитала можно осуществить на основе учредительных документов и отразить полученную сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей восстанавливаются на основе соответствующих документов и отражаются на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.

Используя банковские выписки и данные кассовой книги, можно определить остаток денег в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у фирмы несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.

Показатели по счетам кредитов и займов 66 «Краткосрочные кредиты и займы», 67 «Долгосрочные кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные как по сумме основного долга, так и по сумме процентов, начисленных на конец года.

С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому деловому партнеру формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует поднять все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство было поручено подрядчику, необходимы договор, акты выполненных работ, платежные поручения. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов.

Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января года.

Два метода

Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат нужно будет оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно применить оценку по средней себестоимости. А если в компании большая номенклатура разнообразной продукции, предлагаем для ее оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком способе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по цене последних приобретенных партий. Обратите внимание: метод, который вы используете, должен быть закреплен в учетной политике организации.

Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше, чем количество приобретенных по накладной, или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то нужно будет сложить остатки по накладным в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю цену единицы и подсчитать стоимость ТМЦ.

После того как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной.

Если сумма по кредиту счета 00 больше, чем сумма по дебету, составляем проводку:

Дебет 00 Кредит 84

  • отражена нераспределенная прибыль организации по состоянию на 31 декабря 2013 г.

Если сумма по кредиту счета 00 меньше, чем сумма по дебету составляем проводку:

Дебет 84 Кредит 00

  • отражен непокрытый убыток организации по состоянию на 31 декабря 2013 г.

Частые ошибки

Начнем с ошибки при вводе остатков по основным средствам. Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 руб., а его амортизация составляет 200 000 руб.

Бухгалтер отразил остаточную стоимость 700 000 руб. следующей проводкой:

Дебет 01 Кредит 00

  • 700 000 руб. — отражена первоначальная стоимость основных средств.

А вот по счету 02 «Амортизация ОС» бухгалтер не отразил ничего. Как правильно поступить дальше? В балансе отражается остаточная стоимость ОС. Бухгалтеру нужно сделать две проводки:

Дебет 01 Кредит 00

  • 900 000 руб. — отражена первоначальная стоимость основных средств;

Дебет 00 Кредит 02

  • 200 000 руб. — отражена начисленная амортизация ОС.

Еще одна ошибка — при вводе остатков по счетам учета затрат. Например, бухгалтеру нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 руб. При занесении начальных остатков составили проводку:

Дебет 84 Кредит 20

  • 78 005 руб. — отражена сумма затрат незавершенного производства.

Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку:

Дебет 20 Кредит 00

  • 78 005 руб. — отражена сумма затрат незавершенного производства.

А что делать, если ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не сходится? Последней проводкой при вводе начальных остатков будет:

Дебет 84 (00) Кредит 00 (84)

  • отражен финансовый результат организации.

Новости

Юрий ХАЛТИН,

генеральный директор ООО «Бизнес Сервис Провайдер»

Как проверить себя? Нет ли в базе грубых ошибок или просто мелких помарок, которые трудно заметить самим, но легко заметит посторонний специалист? Как их исправить, если они обнаружены? К чему следует относиться внимательно? Пересортица аналитик. Насколько это страшно и как с этим бороться?

Внутренний аудит программы семейства «1С:Підприємство».

Итак, что же такое внутренний аудит и чего мы можем с его помощью добиться? Во-первых, с помощью внутреннего аудита мы можем выявить ошибки в самом учете. Во-вторых, в учете ошибок может и не быть, но операции разнесены таким образом, что программа не понимает этих объектов учета. Это приводит к тому, что программа перестает считать какой-нибудь участок автоматически или считает с ошибками. Например, неправильно разнесены основные средства. В итоге, программа какую-то их часть не воспринимает и рассчитывает амортизацию только для части ОС, не подозревая о наличии других объектов. Все это постепенно, также приведет к ошибкам в учете.

Технологический отчет «анализ состояния бухгалтерского учета».

Технологический отчет «Анализ состояния бухгалтерского учета» позволяет автоматически выявить в учете некоторые неточности за выбранный Вами период. В «восьмерке» его можно вызвать меню «Отчеты». В «семерке» он спрятан несколько глубже. Его нужно вызывать через «Отчеты»-> «Бухгалтерия»-> «Регламентированные отчеты». Затем, в самом низу найти отчет «Технологический анализ бухгалтерского учета». Начнем с того, что отчет обнаруживает недопустимые корреспонденции между счетами учета. Например, отчет выявит списание со счета 23 «Производство» сразу на счет 28 «Товары», а не на счет 26 «Готовая продукция». Потренируйтесь, добавьте в него эту настройку самостоятельно. В настройках отчета изначально имеется набор корректных/некорректных корреспонденций, но Вы сами можете изменять этот список по своему усмотрению. Это что касается «восьмерки». В «семерке» механизм корректных проводок нужно искать не в самом отчете, а в меню «Операции»-> «Корректные проводки». Этот отчет, также, анализирует, закрыты ли все необходимые бухгалтерские счета за указанный период, а также, корректно ли пересчитаны валютные счета. Это и все что автоматически может выявить машина. Остальное Вам придется выявлять самостоятельно с помощью других отчетов.

Ручной аудит системы.

Идем по плану счетов сверху вниз, начиная со вспомогательного счета «00» и заканчивая счетами 9 класса «Расходы деятельности».

Начинаем проверку нашей системы с проверки счета «00». Как известно, вспомогательный счет «00» служит для ввода остатков. Реже он служит для корректировки баланса в процессе работы. В процессе работы остаток этого счета должен равняться 0. Если на нем есть остаток, то у Вас не сойдется бухгалтерский баланс и учетная информация будет искажена. Могут быть две причины такого положения дел: не до конца были в свое время разнесены остатки по бухгалтерским счетам или некорректно использовался счет «00» для корректировки проводок. Решение проблемы – разнести сумму нулевого счета по другим, корректным счетам учета.

Берем счета 10 класса «Основные средства», то есть счета 103 «Дома и сооружения», 104 «Машины и оборудование»….109 «Другие основные средства». Открываем по ним оборотно-сальдовые ведомости и смотрим в разрезе аналитик. Здесь мы проверяем, чтобы у нас не было кредитового сальдо. Далее проверяем, что на этих счетах учета присутствует вся аналитика, заложенная в плане счетов. В «восьмерке» на этих счетах только одна аналитика «Основные средства». В «семерке» — 2 аналитики, а именно, «Место хранения» и «Необоротный актив». Те аналитики, что есть в каждой из программ не должны оставаться пустыми. Иначе программа будет работать некорректно. Также, смотрим отчет «Анализ счета» за период и проверяем правильность корреспонденций с 10 классом счетов — «Основные средства». Например, проводка Дт 106 Кт 631 – некорректна, и, соответственно, основные средства в программе неправильно разнесены. В отчете «Анализ счета» делаем двойной щелчок на этой проводке на этой некорректной проводке и программа направит нас в хозяйственную операцию, в которой не правильно отражена эта проводка.

Можно, также, проверить счет 112 «Малоценные необоротные материальные активы». Если политикой предприятия применяется 100% износ малоценных необоротных активов, то дебетовое сальдо по счету 112 «Малоценные необоротные материальные активы» должно быть равным кредитовому сальдо по счету 132 «Износ других необоротных материальных активов». Если применяется 50% износ, то корреляция та же, за исключением того, что на 132 счете должна быть половина от суммы 112 счета.

Далее, берем группу счетов под номером 20 «Производственные запасы». Здесь используется тот же принцип, как и в счетах 10 класса «Основные средства». Открываем оборотно–сальдовую ведомость и проверяем корректность остатков в разрезе аналитик. На данном счете часто встречается ошибка неправильного сальдо в разрезе аналитик. Возникает она, в основном, по причине непоследовательности перепроведения документов задним числом. А именно, перепроведении приходных документов, и не перепроведении расходных документов. Например, купили пачку бумаги у поставщика и списали ее. В момент оприходования бумаги, цена на нее была неопределена и бухгалтер временно установил 50 грн. в качестве ее себестоимости. Затем, как часто бывает, получили от поставщика документы и немного другую цену на бумагу, чем ожидалось – 55 грн. Приходный документ бухгалтер исправил, а списание перепровести забыл. В итоге, на 20 счете висит сумма 5 грн. и количество – 0. Если бы стоимость на бумагу, наоборот, упала, то на 20 счете мы увидели бы отрицательную сумму и количество – 0. Так же как и со счетом 10, отчетом «Анализ счета» проверяем корректность корреспонденций. Если ежемесячно запускать данный отчет и находить с его помощью в учете неточности, то чаще всего Вам будет помогать последовательное перепроведение документов без какого-либо другого Вашего вмешательства.

Далее, наш с Вами внутренний аудит будет касаться счета 30 «Касса» и счета 31 «Расчетные счета в банках». Помним, что правильно разнесенный банк и правильно разнесенная касса — это 50% бухгалтерии. Итак, развернем по этим счетам отчет «Журнал ордер по счету», который раскроем в разрезе каждого операционного дня. На что нам следует обратить внимание в «журнале ордере по счету»? Во-первых, у счета 31 «Расчетные счета в банках» не должно присутствовать аналитики «касса», и соответственно, наоборот, в счете 30 «Касса» – не должно присутствовать аналитики «расчетный счет». Данная ошибка возникает при неправильном разнесении «Расходного кассового ордера» и «Приходного кассового ордера», а также при неправильном разнесении банковских выписок. При наличии таких ошибок, пользователи программы иногда удивляются, что у них не хватает денег в кассе. Во-вторых, так как мы развернули журнал-ордер по операционным дням, то нужно убедиться, чтобы сальдо на конец каждого дня должно быть только дебетовое! В-третьих, в журнале-ордере мы можем наблюдать корреспонденции с другими счетами, соответственно можем проанализировать корректность этих корреспонденций. Например, если мы видим в журнале-ордере, что Кт 31 счета корреспондирует с Дт 15 счета «Капитальные инвестиции», то это ошибка. С помощью двойного клика мышки мы попадем в соответствующую хозяйственную операцию и исправим ее. Кроме прочего, нужно обязательно сверить сальдо на начало и конец периода с бумажной банковской выпиской из банка. Надеюсь, что это проверяют все.

Вот мы и подошли к нашему любимому счету 36 «расчеты с покупателями и заказчиками». Часто слышим от клиентов, что программа не умеет отслеживать первое событие или, что она делает это неправильно…. Все ошибки связанные с этим можно увидеть здесь на этом счете. Рассказываю на примере «седьмой» бухгалтерии. Итак, открываем отчет «оборотно-сальдовая ведомость» и видим аналитику «Контрагенты» и аналитику «Заказы». Заказами могут выступать различные документы, такие как договор, «Приходная накладная», «Счет входящий». Итак, самая распространенная ошибка, когда программа двоит валовые доходы и налоговое обязательство по НДС. Это происходит из-за расхождения аналитик по контрагенту в разрезе заказов. Эта ошибка появляется тогда, когда оплата прошла по «счету-фактуре» в аналитике «заказ», а отгрузка произошла по расходной накладной в той же аналитике. Такое состояние я называю «шахматка». То есть, мы видим корректное (нулевое) сальдо в разрезе контрагентов, а если контрагентов развернуть еще и по заказам, то по Дт и Кт мы увидим незакрытое сальдо с одинаковыми сумами. Это первый признак того что валовые доходы отражены в программе неправильно, счет 6415 «Расчет по другим налогам» и счет 643 «Предоплаченное налоговое обязательство», также, рассчитаны неправильно. Это, как Вы уже поняли, связано с тем, что программа обе эти операции провела как первые события разных операций. Будьте внимательны! Исправление простейшее — нужно в расходной накладной выбрать заказом «счет входящий», который был указан в банковской выписке и перепровести документ. То же самое ищите и в «восьмерке». Принцип, в большинстве случаев, тот же. Правда, в восьмой бухгалтерии можно настроить автоматическую отслеживание первого события. То же самое можно настроить и в комплексной конфигурации «семерки» (не в «седьмой» бухгалтерии, а именно в комплексной «седьмой»).

Что еще можно проверить? Если предприятие оказывает услуги, или продает товар, которые облагаются НДС (причем, нет части, которая не облагается НДС), то Кт сальдо счета 36 «расчеты с покупателями и заказчиками» деленное на 6 должно давать нам Дт сальдо счета 643 «Предоплаченное налоговое обязательство».

Счет 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» проверяется и работает по аналогии счета 36. Отличие состоит в том, что Дт сальдо делим на 6 и сверяем с Кт сальдо счета 644 «Предоплаченный налоговый кредит».

Группа счетов 64 «Расчеты по налогами и платежам» проверяется после сверки счетов 36 и 64 (смотрим выше), а так же после сверки с налоговыми органами. Здесь нужно пройти проверку по таким налогам, как НДС, налог на прибыль, прочее и проверить сальдо.

Группа счетов 65 «Расчеты по страхованию» проверяются с помощью отчета «оборотная-сальдовая ведомость по счету». Здесь нужно проверить, а правильно ли разнесены аналитики. Например, на счете 651 «По пенсионному обеспечению» должна присутствовать аналитика связанная с пенсионным фондом, на счете 652 «По социальному страхованию» — аналитика связанная с социальным страхованием и т.д.

Счет 661 «Расчеты по заработной плате» нужно проверить с помощью «оборотно-сальдовой ведомости». Частая ошибка пользователей программі в том, что месяц начисления (в программе это аналитика) неправильно установлен в документе «Выплата заработной платы». Это приводит к появлению красного (отрицательного) сальдо на счете 661. Все это можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости, если такие проблемы присутствуют.

Последние на сегодня счета – это класс 7 «Доходы и результаты деятельности», класс 8 «Затраты по элементам», и класс 9 «Затраты деятельности». Эти классы счетов, по сути, не проверяются. Нужно проверить только одно – на конец периода эти классы должны быть закрыты. Но закрыты они должны быть правильно, в разрезе аналитик. Проверить это можно с помощью «оборотно-сальдовой ведомости по счету».

Напутствие.

Уважаемые читатели, надеюсь, что теперь Вы сможете провести внутренний аудит своей бухгалтерии, выявить и справить слабые места до того, как это сделал кто-нибудь другой. Например, внешний аудитор или, не дай Бог, фискальные органы. В этой статье описана лишь малая часть методик, которые можно применять для внутреннего аудита учетной системы и бухгалтерии. Удачи Вам!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО