Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

Возврат товара поставщику

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов.

При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно.

Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе. У нас можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Наш сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

В Гражданском законодательстве РФ закреплено несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи несоответствия по:

  • качеству;
  • ассортименту;
  • комплекту;
  • таре и упаковке.

В некоторых из этих случаев надо понимать, что возвращать товар, возможно, и не потребуется, если поставщик что-то может заменить, доукомплектовать, переупаковать. Тут не нужна никакая бумажная волокита. Но при других обстоятельствах надо знать, какими документами оформляется возврат товара поставщику.

Знайте, что отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли-продажи расторгнут. Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено Гражданским законодательством. Без договора вы просто потратите больше времени на споры и защиту своих прав, если поставщик не считает себя виноватым и не хочет принимать товар.

Возврат товара поставщику. Документальное оформление

Какими документами оформляется возврат товара поставщику? Все решает конкретная ситуация. Документальное оформление возврата товара поставщику главным образом зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет. Если не перешло, то это самый простой сценарий.

Вообще, все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

  1. брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке, вы просто не принимаете у поставщика некачественный товар,
  2. основания для возврата выявлены сразу, но вы все равно вынуждены принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику,
  3. плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у вас обратно товары, которые вы не успели реализовать до истечения срока их годности.

Ниже рассмотрим подробно эти случаи и документы на возврат товара поставщику, которые необходимо оформить в каждом из них.

Возврат некачественного товара поставщику

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции. Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику. То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, которую он привез, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком. Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать бланк товарной-накладной ТОРГ-12
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Если вы платите НДС, то поставщику надо не только принять брак обратно, но и скорректировать для вас счет-фактуру в меньшую сторону и прислать ее вам в течение 5 рабочих дней. Ведь вы купили меньше товара.

С 2019 года действуют новые правила возврата. Теперь, если покупатель возвращает товар поставщику, то именно поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.

Это же правило работает, если покупатель собирается вернуть товар, купленный в 2018 году. Но в этом случае в корректировочном счете-фактуре нужно указать ставку НДС не 20%, а 18%.

До 2019 года счета-фактуры при возврате товаров составлял покупатель. А продавец принимал обратно собственный товар по документам от покупателя.

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать бланк счета-фактуры
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.

Возврат бракованного товара поставщику после приемки

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно. Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику. Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе. И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Получите образец бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Форма ТОРГ-2 очень сложная. Если вы не хотите тратить время на заполнение ее многочисленных полей, то можете составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию вам нужно составить накладную ТОРГ-12. Она уже будет возвратная для вас и приходная для поставщика, ведь уже он будет покупать у вас товар, который вы возвращаете. Именно покупать, так как вы ранее получили на него право собственности. Это называется «обратная реализация».

Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.

Возврат нереализованного товара поставщику. Обратная реализация

У вас как у покупателя нет претензий к товару, но вы договорились с поставщиком вернуть ему непроданное через какой-то момент времени. Здесь так же, как и в предыдущем случае, имеет место обратная реализация. Обычно в договоре поставки фиксируется возможность возврата нереализованного товара поставщику. Например, обратную реализацию можно провести, если продукция не была продана до определенной даты.

По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу. Значит, делаете ему накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы. Акт ТОРГ-2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику. Таким образом, в этом случае, с точки зрения документального оформления, обратная реализация ничем не отличается от прямой.

Чтобы оформить возврат, вам понадобятся перечисленные в статье бланки. Скачать любые формы документов и образцы их заполнения, в том числе ТОРГ-12 и ТОРГ-2, вы можете на нашем сайте.

Возврат товара поставщику в программе 1С:Управление торговлей 11.2. Пошаговая инструкция

Бывают ситуации, когда купленный товар по тем или иным причинам необходимо вернуть поставщику.

В программе 1С Управление торговлей для этого предназначен отдельный документ, который называется «Возврат товара поставщику». Располагается он в разделе «Закупки». В группе «Возвраты и корректировки» есть команда «Возврат товаров поставщикам». В данном журнале можно, по кнопке «Создать», выбрать вид документа возврата: либо это возврат поставщику, либо – возврат комитенту. Тогда система 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 создаст документ, в котором можно уже заполнить все реквизиты.

Другой способ позволяет существенно облегчить процедуру заполнения документов возврата. Это – ввести документ возврата товаров поставщикам на основании документов поступления.

Для этого необходимо открыть журнал с документами поступления, выбрать необходимый документ, и по команде «Ввод на основании» создать документ возврата товаров поставщику.

В данном случае программа 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 заполняет документ возврата всеми аналогичными реквизитами из документа поступления товара.

Мы видим, что у нас уже заполнен поставщик, его контрагент; соглашение, в рамках которого закупался товар; наша организация, склад.

На вкладке «Основные», необходимо выбрать вариант компенсации. Вариант компенсации может быть: либо «Вернуть денежные средства», тогда данный документ возврата поставщику станет самостоятельной аналитикой, и по данной аналитике можно будет проводить возврат денежных средств. Второй вариант: Оставить в качестве аванса – тогда документ возврата поставщику будет выступать в качестве аналитики денежных средств, оплаченных нашему поставщику, и будет, наравне с другими денежными средствами, зачитываться в общем порядке. Мы выберем: «Оставить в качестве аванса».

Перейдем на вкладку «Товары», и увидим, что табличная часть «Товары» также заполнена всеми нашими товарными позициями из основного документа к поступлению.

Ее необходимо отредактировать — удалить ненужные товарные позиции, отредактировать количество в соответствии с тем, что мы фактически возвращаем. Пусть мы возвращаем только холодильник «Стинол» в количестве 1 шт.

Перейдем на вкладку «Дополнительно». На вкладке «Дополнительно» также по документу поступления заполнены все основные реквизиты, а именно – менеджер, подразделение, счет организации, валюта документа. Операция указана — «Возврат поставщику». Также можно выбрать вид операции «Возврата товаров комитенту», если мы возвращаем комиссионный товар. И налогообложение данной операции, т.е. операция у нас облагается НДС. Установлен флаг «Цена включает НДС».

На основании такого документа можно оформить счет-фактуру. Проведем данный документ.

Теперь в журнале «Возвраты товаров поставщикам» мы можем увидеть только что созданный документ «Возврат товара».

Таким образом, в программа 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 оформляется операция возврата товара поставщикам.

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

  • Когда закон позволяет покупателю вернуть товар
  • Упрощенный механизм оформления возвратных операций
  • Когда счет-фактуру на возврат выставляет покупатель
  • Как оформить корректировочный счет-фактуру на возврат
  • Налоговые нюансы возврата товаров
  • Как возврат товара отразить в бухучете
  • Итоги

Когда закон позволяет покупателю вернуть товар

Заключая договор купли-продажи, продавец и покупатель рассчитывают, что прописанные в нем условия будут выполнены — поставщик отгрузит товар надлежащего качества в установленный срок и в согласованном объеме, а покупатель вовремя и в полной сумме расплатится.

По разным причинам покупатель может отказаться от поставки и вернуть товар продавцу. Перечень законных оснований для таких действий представлен на рисунке:

Гражданское законодательство также предусматривает, что покупатель не вправе отказаться от поставки или возвратить товар, если продавец оперативно заменит бракованный товар или доукомплектует его.

Упрощенный механизм оформления возвратных операций

С 2019 года технология оформления возврата товаров в налоговом учете значительно упростилась.

Посмотрите, что нужно учесть в 2021-2022 годах поставщику и покупателю при оформлении возврата товара:

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Фраза «заполняем счет-фактуру на возврат поставщику» в настоящее время приобрела иное значение и вопрос о том, как оформить счет фактуру при возврате товара, решается проще, чем это происходило до 2019 года.

Когда счет-фактуру на возврат выставляет покупатель

Действующий механизм оформления возврата товаров не предусматривает для покупателя обязанности по выставлению счета-фактуры на возврат. Однако в отдельных случаях покупателю все-таки придется это сделать.

Из разъяснений чиновников следует, что обратный выкуп возможен не только в отношении нераспроданных качественных товаров (когда покупатель не смог реализовать товар к определенному сроку и возвращает их по условиям договора), но и бракованных (письма Минфина от 15.05.2019 № 03-07-09/34582, № 03-07-09/34591).

Таким образом, выставление счета-фактуры на возврат от покупателя в 2021 году возможно только в перечисленных случаях и зависит от условий договора.

Как оформить корректировочный счет-фактуру на возврат

Как бы продавец и покупатель ни именовали этот документ — «корректировочный счет-фактура на возврат товара поставщику», «корректирующая счет-фактура при возврате товара» или «корректировочная счет фактура на возврат», технология его оформления не меняется. Она прописана в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Обратите внимание! Корректировочный счет-фактура за прошлый период выставляется в общий срок — пять календарных дней с даты составления документов, которые подтверждают согласие покупателя (или его уведомление) на изменение стоимости поставки. Иных сроков Налоговый кодекс РФ не предусматривает (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Как оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара, покажем на примере.

Компания «Торнадо» (поставщик) в декабре отгрузила покупателю — АО «Тайфун» — партию товара стоимостью 354 000 руб., в том числе НДС 59 000 руб.

После того как товар был принят покупателем на учет, а входящий НДС заявлен к вычету, у отдельных товаров обнаружились дефекты. Стоимость некачественных товаров составила 35 400 руб., в том числе НДС 5 900 руб.

АО «Тайфун» составило акт по некачественным товарам и вернуло их поставщику. ООО «Торнадо» выставило корректировочный счет-фактуру.

Цифровые данные для заполнения корректировочного счета-фактуры:

  • количество товаров — 500 шт.;
  • стоимость товаров без НДС — 295 000 руб. (500 шт. × 590 руб./шт.);
  • НДС (20%) — 59 000 руб. (295 000 руб. × 20%);
  • стоимость товаров с налогом — 354 000 руб. (295 000 руб. + 59 000 руб.).
  • количество товаров — 450 шт.;
  • стоимость товаров без НДС — 265 500 руб. (450 шт. × 590 руб./шт.);
  • НДС (20%) — 53 100 руб. (265 500 руб. × 20%);
  • стоимость товаров с налогом — 318 600 руб. (265 500 руб. + 53 100 руб.).
  • стоимость товаров без налога — 29 500 руб. (295 000 – 265 500);
  • НДС (20%) — 5 900 руб. (59 000 – 53 100);
  • стоимость товаров с налогом — 35 400 руб. (354 000 – 318 600).

Налоговые нюансы возврата товаров

Корректировочный счет-фактура при возврате товара является документом-основанием для получения вычета продавцом. Без него не обойтись. При этом покупателю и продавцу не требуется сдавать уточненные декларации по НДС за период отгрузки товаров в связи с возвратом.

Где продавец и покупатель отражают корректировочный счет-фактуру на возврат и для чего это нужно сделать, показано на схеме:

Если покупатель обнаружил брак при приемке товара и отразил его на забалансовом счете, необходимости в корректировке обязательств по НДС у него не возникает.

Порядок действий покупателя и продавца при возврате товаров разъясняется в письмах Минфина от 02.08.2019 № 03-07-09/58362, от 08.07.2019 № 03-07-11/50174, от 10.04.2019 № 03-07-09/25208 и ФНС от 29.05.2019 № СД-4-3/10321@.

Если игнорировать данный порядок оформления возврата товаров и действовать по прежней схеме (когда процедура возврата сопровождалась счетом-фактурой от покупателя), продавец лишится вычета НДС.

Узнайте, какие налоговые последствия могут возникать в разных ситуациях:

Как возврат товара отразить в бухучете

Если в бухгалтерии появляется корректировочный счет-фактура на возврат, проводки производятся на счетах бухучета и у покупателя, и у продавца. Только основанием для них будет не счет-фактура (он не является первичным документом), а другие документы — к примеру, накладная с пометкой «Возврат товара» (п. 1 ст. 9 закона «О бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Если возврат товара оформлен как обратная купля-продажа и процедура возврата сопровождается оформлением обычной накладной и счета-фактуры на реализацию, проводки будут другими:

Подробнее о проводках в ситуации, когда изменяется стоимость первоначальной отгрузки, узнайте из статьи «Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение».

Итоги

В 2021 году при оформлении возврата продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру, в котором будет отражено уменьшение стоимости товаров и НДС в связи с возвратом. Продавец составляет первичный документ на возврат.

Если продавец и покупатель оформят договор обратной купли-продажи по возвращаемым товарам или в исходном договоре есть условие об обратном выкупе, покупатель приобретает по новому договору статус продавца и выставляет обычный счет-фактуру на реализацию.

Часть 2. Счет-фактура: действия и операции при возврате товара покупателем

1. Возврат части товара, не принятой к учету

В случае возврата покупателем товаров, не принятых на учет, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости. При этом следует учитывать, что корректировочные счета-фактуры применяются только в том случае, если покупатель возвращает продавцу часть не принятых им к учету товаров. Если же покупатель отказывается от приемки всей партии, то продавец для заявления налогового вычета регистрирует в книге покупок свой собственный счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров. (см. письмо ФНС России от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@).

В случае, если при приемке товара покупатель обнаружил брак, пересортицу или по каким либо причинам (прописанным в договоре) принимает решение вернуть товар поставщику, то опять же как и в п. 3 данный товар необходимо принять на ответственное хранение.

Далее все действия покупателя и поставщика аналогичны действиям при недопоставке товаров, обнаруженной до принятия товаров к учету (п.1 раздела I)

Кроме этого покупатель при возврате оформляет документ «Возврат товаров поставщику».

2. Возврат всей партии товара, не принятой к учету

Если же покупатель отказывается от приемки всей партии, то продавец для заявления налогового вычета регистрирует в книге покупок свой собственный счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров. (см. письмо ФНС России от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@). Для этого продавец в программе:

а)Вводит документ «Возврат товаров от покупателя». На закладке НДС флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» не ставится, отразить возврат необходимо в книге покупок.

Покупатель в этом случае принимает товар на ответственное хранение, далее при отгрузке этих товаров обратно поставщику вводит «Возврат товаров поставщику». Никаких документов, касающихся НДС в программе оформлять не нужно.

3. Возврат товара, принятого к учету.

Возврат товара, принятого на учет покупателем, оформляется как обратная реализация. Т.е. покупатель, теперь выступает в роли продавца, исчисляет сумму НДС по возвращаемым товарам, оформляет счет-фактуру на реализацию и регистрирует ее в книге продаж. А бывший продавец, при получении счета-фактуры, имеет право принять к вычету сумму НДС по возвращаемым товарам, отразив ее в книге покупок.

Учет у продавца:

а) Формируется документ «Возврат товаров от покупателя», в котором на закладке «НДС» проставляется флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и по ссылке вводится счет-фактура, в котором указывается вх.номер и дата счет-фактуры, полученной от бывшего покупателя.

б) В этом случае, при автоматическом заполнении в программе документа «Формирование записей книги покупок» на закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» будет сформирована строка на возвращаемый товар, где в качестве поставщика будет представлен бывший покупатель:

в) По данным этого документа будет формироваться печатная форма книги покупок, с зарегистрированной строкой счета-фактуры на возврат от покупателя.

Учет у покупателя:

а) формируется документ «Возврат товаров поставщику»,в котором на закладке «НДС» проставляется флаг «Поставщику выставляется счет-фактура на возврат» и по ссылке вводится счет-фактура.

б) Данный счет-фактура должен быть отражен в книге продаж. Для этого вводится документ «Формирование записей книги продаж», в котором при автоматическом заполнении на закладке «По реализации» будет сформирована строка по начислению НДС на возвращаемый товар, где в качестве покупателя будет представлен бывший продавец:

Т.к. возврат в этом случае аналогичен обычной операции продажи, то корректировать налоговые обязательства и вычеты периода реализации товаров не нужно.

Как в 1С 8.3 оформить возврат товара поставщику?

Как оформляется возврат товара поставщику в 1С? Этот вопрос возникает нередко и у опытных пользователей, с учетом того, что возврат всегда связан с таким проблемным налогом, как НДС. Наши эксперты подготовили некоторые рекомендации с учетом изменений в регулировании этой операции, ведь и в «1С Бухгалтерия» возврат товаров поставщику должен производиться строго в соответствии с требованиями закона.

Возврат товара поставщику в 2021г. Что надо знать

Возврат, по общему правилу, осуществляется тогда, когда товар поставлен с браком или, в нарушение договоренностей, не в полном объеме. Так что любой возврат товаров поставщику в 1С 8.3 предваряет составление письменной претензии. Не стоит ограничиваться телефонными переговорами и тем более доверять это важное дело мессенджерам. Направляйте претензию в письменной форме, изложив в ней требование принять обратно товар ненадлежащего качества и вернуть уплаченные средства. В числе необходимых приложений должен быть акт, фиксирующий выявленные недостатки. На возврат оформляется накладная. Оформляя брак, выявленный в процессе приемки, удобнее всего использовать привычные унифицированные формы актов (ТОРГ-1, ТОРГ-2, М-7), а при оформлении накладной — форму ТОРГ-12 с пометкой «Возврат». Согласно разъяснениям налоговиков, данных в письме ФНС от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667 налог на добавленную стоимость (НДС), который был принят к вычету по возвращенному товару, следует восстановить, оформляя корректировочный счет-фактуру поставщика. Поскольку ни доходов, ни расходов при возврате не образовывается, то в целях налога на прибыль никаких операций не производится. В бухгалтерском учете следует отразить как выбытие товара, так и восстановление НДС. При отражении такой операции, как возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки должны соответствовать нормативным. Рассмотрим их.

Возврат бракованного товара

Пример 1. При поступлении 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.) выяснилось, что 10 единиц на общую сумму 12 000 руб. с браком. Схемы проводок будут зависеть от момента выявления брака.

Если брак обнаружился при приемке

Дебет 41 Кредит 60
— 90 000 руб. ((120 000 руб. – 20 000 руб.) – (12 000 руб. – 2000 руб.)) — качественный товар принят к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 18 000 руб. — входной НДС по качественному товару;
Дебет 002
— 12 000 руб. – бракованный товар принят на хранение;
Кредит 002
— 12 000 руб. – бракованный товар возвращен продавцу.

Если брак вскрылся после того, как товар был принят к учету

Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. — товар принят к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару;
Дебет 60 Кредит 76-02
— 12 000 руб. – корректировка расчетов с поставщиком;
Дебет 76-02 Кредит 41
— 10 000 руб. – бракованный товар возвращен поставщику;
Дебет 76-02 Кредит 68
— 2000 руб. — восстановлен НДС по бракованному товару.

Возврат качественного товара

Если по каким-то причинам необходимо осуществить возврат качественного товара, то будет более разумным оформить новый договор поставки, по которому ваша фирма будет выступать продавцом, а поставщик — покупателем. По новому договору можно достаточно оформить классическую продажу с начислением НДС и выставлением счета-фактуры. В целях налога на прибыль и в бухгалтерском учете следует признать выручку и списать стоимость товара в расходы.

Пример 2. От поставщика прибыло 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.), возвращено 10 единиц на 12 000 руб. (в т.ч. НДС — 2000 руб.).

Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. – отражено принятие товара к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару;
Дебет 68 Кредит 19
— 20 000 руб. – отражен вычет НДС по товару;
Дебет 62 Кредит 90-01
— 12 000 руб. – отражена выручка по возвращенному товару.
Дебет 90-03 Кредит 68
— 2000 руб. – отражен НДС по возвращенному товару.
Дебет 90-02 Кредит 41
— 10 000 руб. – отражена стоимость возвращенного товара.

Возврат товара. Как быть с НДС

Если возврат товара возвращается в пределах изначально заключенного договора – по причине брака или после внесения новации в договор, — то возврат НДС не облагается. Если товар уже принят к учету и применен НДС-вычет, при возврате «входящий» НДС следует восстановить, оформив корректировочный счет-фактуру. В случае если товар не был принят к учету, то вычет при возврате применяется по первоначальному счету-фактуре — в части товара, был принят к учету. При возврате товара по отдельному договору (например, при обратной поставке) то обложение НДС производится как при обычной реализации.

При необходимости замены товара в рамках гарантийных обязательств оформляется две операции: возврат товара и приобретение нового. НДС по возвращенному товару следует восстановить (ст. 170 НК РФ) на основании корректировочного счета-фактуры или первичных документов, оформляющих уменьшение стоимости отгруженного товара, полученных от продавца. По товару, полученному на замену, НДС принимается к вычету в обычном порядке, если выполнены необходимые условия (ст. 171 НК РФ).

Если возврат производится в рамках первоначальной сделки с продавцом, который не является плательщиком НДС, то нет необходимости начислять НДС, поскольку возврат не признаются реализацией, и счет-фактуру выставлять не требуется (ст.ст. 39, 146, 168 НК РФ). При обратной реализации НДС начисляется так же, как при классической реализации. Этот порядок применяется и при работе с продавцами-«упрощенцами».

Как в 1С сделать возврат товара поставщику

Отправляемся в раздел «Покупки» (метка № 1), кликаем на гиперссылку «Возвраты поставщикам» (метка № 2), чтобы открыть перечень документов.

В открывшемся окне имеется ключевая кнопка «Возврат» (метка № 3), в выпадающем меню выбираем пункт «Покупка, комиссия» (метка № 4). Откроется форма документа для заполнения.

В открывшемся документе следует указать наименование вашей организации (метка № 5), склад (метка № 6), наименование поставщика (№ 7) и реквизиты договора с поставщиком (метка № 8).

Чтобы заполнить табличную часть накладной, следует нажать кнопку «Добавить» (метка № 9). Выбрав номенклатуру (метка № 10), указать:

  • количество (метка № 11);
  • покупную цену (метка № 12);
  • ставку налога на добавленную стоимость (метка № 13) — 20%, 18%, 10% (указываем ту же ставку, что и при поступлении возвращаемого товара).

Не забываем «Записать» и «Провести» (метки 15 и 16). Несмотря на то, что счет учета (метка № 14) будет подставлен автоматом, его надо перепроверить, просмотрев проводки, нажав на кнопку «ДтКт» (метки № 17).

Убедившись в том, что проводки соответствуют нормативным — Дебет 76-2 (метка № 19) Кредит 41-1 (метка № 18), — списываем покупную стоимость без НДС (метка № 20) и начислим начислен НДС (метка № 21) по Дебету 76-02.

Счет 76-02 автоматически подставляется в документ во вкладке «Расчеты» (метка № 22).

Оформляем возврат «на основании»

Удобнее всего оформлять возврат товаров поставщику в «1С 8.3 Бухгалтерия» на основании документа поступления. Чтобы открыть нужный перечень, отправляемся в «Покупки» (метка № 1) — гиперссылка «Поступления (акты, накладные)» (метка № 2).

Выбрав курсором мыши нужное поступление (метка № 3), нажимаем «Создать на основании» (метка № 4), выбираем из выпадающего меню «Возврат товаров поставщику» (метка № 5). Откроется уже заполненная форма.

Документ, созданный на основании, уже заполнен. Проверив, можно скорректировать количество (метка № 6), провести возврат (метка № 7), проверить схему проводок, нажав «ДтКт» (метка № 8).

Реализована корректировка расчетов в 1С: списание по кредиту 41-01 (метка № 9), корректировка расчетов (Дебет 60-01 Кредит 76-02 (метка № 10), начисляется НДС (метка № 11).

Как оформить возврат товара нескольким поставкам

Как в 1С отразить возврат товара поставщику при нескольких поступлениях, основываясь на нескольких приходных документах. Прежде всего надо заполнить возврат от одного поступления, после этого, нажав «Заполнить» (метка № 1), выбрать из выпадающего меню «Добавить из поступления» (метка № 2).

Откроется список поставок от данного контрагента. Находим в перечне нужный документ (метка № 3), нажать «Выбрать» (метка № 4) – и товарные позиции из этого документа добавятся в табличную часть. Для добавления товаров из иных документов повторить операцию. При необходимости исправить количество и провести документ.

Как сформировать счет-фактуру на возврат

Достаточно нажать «Выписать счет-фактуру» (метка № 1), и кнопку сменят реквизиты документа (метка № 2) – все, этот счет-фактура вошел в Книгу продаж (метка № 3), наряду с другими записями.

Если поставщик сам выставляет корректировочную счет-фактуру

Если вы, следуя рекомендациям налоговиков, осуществляете возврат товара поставщику по новым правилам, т.е. регистрируете в учете корректировочный счет-фактуру, выставленную поставщиком, то следует создать «Корректировку поступления» («Покупки» — «Поступления (акты, накладные)», метки №№ 1,2).

Открыв перечень покупок, находим нужную (метка № 3), нажимаем «Создать на основании» (метка № 4) – из выпадающего меню выбрать «Корректировка поступления» (5), чтобы открыть форму для заполнения документа на корректировку.

На закладке «Главное» (метка № 6) указываем дату и номер (метка № 7), основываясь на документе на возврат, выставленный поставщиком.

В закладке «Товаров» (метка № 8) поля уже все заполнены, требуется лишь обозначить количество товара, которое останется после возврата (метка № 9) (возвращаете всю партию – оставляйте пустым, как показано на скриншоте). Чтобы завершить операцию, следует «Записать» и «Провести» (метки №№ 10, 11), указав номер и дату корректировочного счета-фактуры, представленного поставщиком (метка № 12). Не забываем нажать «Зарегистрировать» (метка № 13), а также проверить правильность сформированных программой проводок «ДтКт» (метка № 14):

Дебет 19-03 Кредит 68-2
— восстановлен НДС (метка № 15);
СТОРНО
— поступление товаров (метка № 16);
СТОРНО
— НДС, предъявленный при поступлении (метка № 17).

Когда вы будете формировать декларацию по НДС, то в Книге продаж будет присутствовать корректировка поступления, в поле 2 «Код вида операции» проставляем код 18 («Изменение стоимости полученных товаров в сторону уменьшения»), в поле 3 Книги будут реквизиты старого счет-фактуры, в поле 5 – реквизиты корректировочного. Проверьте поле 7 («Наименование покупателя») – там должна быть указана ваша организация.

Если необходима помощь в том чтобы оформить возврат товара поставщику или в настройке, доработке, обновлению, обслуживанию, сопровождению программ «1С» то обращайтесь к нашим специалистам!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО