Можно ли выдать зарплату из займа учредителя?

Как взять взаймы у своей организации

Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

Оформите договор займа

Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Согласуйте в договоре:

• сумму займа и период пользования;
• срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
• порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
• размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ государству или проценты ООО

Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (например, в начале 2021 года — от 4,25%), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2021 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

Подставляем в формулу числа:

Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 17 дней пользования займом в марте = 130,64 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 130,64 × 35% = 45,72 рублей.

Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 250,55 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 250,55 рублей × 35% = 87,69 рублей.

Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 133,4 рублей НДФЛ.

Исключение: заём на покупку жилья

НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как заплатить НДФЛ

По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

1. Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
2. Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.

Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 4% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 4% годовых.

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Расходование наличных денег из кассы: новации 2020

С 27 апреля 2020 года вступили в действие обновленные правила наличных расчетов (Указание Банка России от 09.12. 2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов» (далее — Указание N 5348-У или новые Правила)). Разберемся, в чем их отличия от прежних правил (Указание Банка России от 07.10 2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У или прежние Правила), и как изменения влияют на участников расчетов.

Предельный размер расчетов наличными не изменился

Для начала определимся с терминами. Под участниками наличных расчетов понимаются юридические лица (ЮЛ) и индивидуальные предприниматели (ИП) (п. 1 Указания N 5348-У). Т.е. если далее мы будем упоминать «участников наличных расчетов», значит речь будет идти о расчетах между ЮЛ, между ЮЛ и ИП, расчетов между ИП.

Предел расчета наличными деньгами между этими участниками расчетов остался неизменным: 100 тыс. рублей по одному договору, либо эквивалент 100 тыс. рублей в иностранной валюте по официальному курсу этой валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату проведения наличных расчетов (п. 4 Указания N 5348-У).

В «стотысячную сумму» включаются не только платежи наличными деньгами в период его действия, но и платежи после окончания срока его действия, включая все виды платежей по нему, в том числе пени, штрафы, премии, бонусы и т.д. (абз. 2 пункта 4 Указания N 5348-У, Письмо Банка России от 02.06.2020 N 44-14/1282).

Обычные физические лица (не ИП) могут рассчитываться наличными без ограничений даже с участниками расчетов. Это прямо установлено п.1 ст.861 ГК РФ. Видимо поэтому Центробанк не стал цитировать нормы ГК РФ в новых Правилах.

Обратите внимание! Плательщики налога на профессиональны доход (так называемые самозанятые), не зарегистрированные в качестве ИП, рассматриваются как физические лица (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2020 N 20-21/093682@). Отсюда вывод — ограничение предельного размера расчетов наличными на таких самозанятых не распространяется.

О расходовании наличных денег из кассы

На что можно потратить наличную выручку

В Указании N 5348-У перечислены разрешенные цели расходования наличной выручки, они в целом, совпадают с прежними Правилами:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдача наличных денег работникам под отчет;
• возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Итак, наличная выручка из кассы организации может быть израсходована без ее зачисления на банковский счет на перечисленные выше цели, с соблюдением предельного расчета наличными деньгами между участниками расчетов. ИП имеет право без ограничений брать из кассы выручку на свои личные нужды. Без ограничений можно рассчитываться деньгами из наличной выручки с физическими лицами, не являющимися ИП.

Прочие наличные поступления в кассу

В новых Правилах Центробанк прописал общую норму, которой не было в Указании N 3073-У — наличные расчеты между участниками наличных расчетов, а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 1 Указания N 5348-У). Расходовать из кассы без зачисления на банковский счет разрешено только наличные деньги, поступившие в качестве выручки на цели, предусмотренные в Указании N 5348-У (см. выше).

Иными словами, Центробанк прописал требование пропускать через банковский счет любые поступления наличных денег в кассу, за исключением выручки. Например, если в кассу наличными внесли вклад в имущество, взнос в уставный капитал, возмещение ущерба и другие наличные деньги, отличные от выручки, расходование этих средств допустимо после их внесения на банковский счет. Так, в ситуации, когда подотчетное лицо вернуло неизрасходованные деньги в кассу, Банк Росси разъяснил, что эти деньги нужно сдать в банк, исходя из п. 1 Указания N 5348-У.

Возврат наличных денег, ранее выданных работнику под отчет, Банк России не рассматривает в качестве допустимого источника поступления наличных денег в кассу в целях их дальнейшего расходования.

В прежнем порядке такой общей нормы не было. В прежних Правилах перечислялись операции, расчеты по которым наличными деньгами допускались при условии, если эти наличные поступили в кассу с банковского счета:

• по операциям с ценными бумагами;
• по договорам аренды недвижимого имущества;
• по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);
• по деятельности при организации и проведении азартных игр (п. 4 Указания N 3073-У).

С введением новых Правил на своем сайте Банк России высказался за правомерность расходования выручки из кассы на оплату аренды помещения (ссылаясь на абзац 2 п.1 Указания N 5348-У). Прежнее требование рассчитываться по аренде недвижимости только за счет денег, снятых с банковского счета в новых Указаниях отсутствует. Банк России термин «услуги» трактует широко, для целей применения норм Указания N 5348-У к понятию «услуга» относит любую осуществляемую на возмездной основе деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, подкрепляя это сноской на п. 5 ст. 38 НК РФ и п. 1 ст. 39 НК РФ. Далее Центробанк делает вывод, что оплата услуг по сдаче имущества, в том числе недвижимого при применении Указания N 5348-У является допустимой целью расходования наличных денег из кассы участника наличных расчетов без их предварительного зачисления на банковский счет.

Новации для МФО, СКПК и КПК

В отличие от «обычных» организаций микрофинансовые организации (МФО), ломбарды, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы (СКПК), кредитные потребительские кооперативы (КПК) имеют право расходовать наличные, полученные в кассу, на выдачу и возврат займов в установленных пределах. Для них в Указании N 5348-У предусмотрены случаи расходования наличных денег, полученных в кассу:

• по договору займа (по договору передачи личных сбережений);
• в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа;
• в качестве паевых взносов (для СКПК и КПКП).

Проводить указанные операции МФО и ломбарды имеют право в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн. рублей в течение одного дня в расчете на МФО (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение). Для КПК и СПК пределы несколько больше — 100 тыс. рублей по каждому договору (или по каждому паенакоплению (паю)), но не более чем 2 млн. руб. в течение одного дня в расчете на КПК (его обособленное подразделение), СКПК (его обособленное подразделение) (см. Письмо Банка России от 04.06.2020 N 45-19/5013). Так, например, кредитный кооператив, используя наличные деньги, поступившие в его кассу за счет выручки из источников, перечисленных в абз. 2 п. 1 Указания N 5348-У (в том числе и из поступивших в кассу займов), может выплатить сумму, не более 100 тыс. руб. по одному договору, но не более 2 млн. руб. в течение 1 дня. То есть, например, 100 тыс. руб. по 20 договорам за 1 день.

Как разъясняет Банк России, наличные деньги, поступившие в кассу по договору займа (по договору передачи личных сбережений), вправе расходовать без зачисления на банковский счет только участники наличных расчетов, являющиеся микрофинансовыми организациями, ломбардами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами.

Таким образом, для большинства организаций расходование полученных наличными в кассу организаций займов или выдача займов из наличной выручки (за исключением МФО, ломбардов, КПК, СКПК) по-прежнему не допускается Правилами. Кроме того, закреплено требование пропускать через банковский счет любые поступления наличных денег в кассу (отличные от выручки), исходя из буквального прочтения Указания N 5348-У и разъяснений на сайте ЦБРФ, сдать в банк организация обязана даже неизрасходованный подотчетником аванс.

Ответственность за нарушения правил расчета наличными

При сравнении Указания N 5348-У с прежними Правилами заметен тренд на усиление контроля за наличными расчетами, стимулирование юридических лиц и ИП на отказ от наличных расчетов. Учитывая небольшой промежуток времени, прошедший со дня вступления в действие Указания N 5348-У и обстоятельства, связанные с распространением СOVID 19, практика привлечения к ответственности за нарушение новых требований еще не сложилась. Ранее, руководствуясь прежними Правилами, налоговые органы составляли протоколы о привлечении к административной ответственности за нарушение правил расчета наличными деньгами по п. 1 ст. 15.1 КоАП.

За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность в виде штрафа:

— на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб.;

— на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Погашение займа за счет наличных денег внесенных в кассу подотчетным лицом налоговые органы и суды квалифицируют как несоблюдения порядка хранения свободных денежных средств (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) и не признают данное нарушение малозначительным (п. 2.9 КоАП РФ), см. Определение ВС РФ от 28.02.2017 N 306-АД16-21335.

В случаях, когда денежные средства выдавались в виде займа из кассы за счет наличной выручки от оказания ООО услуг, а не из наличных денег, снятых с банковского счета юридического лица суды привлекали организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 15.1 КоАП (см. постановления АС Уральского округа от 09.06.2020 N Ф09-2385/20 по делу N А60-51746/2019, Первого ААС от 01.10.2019 N 01АП-8104/2019 по делу N А43-21657/2019 и др.).

Как законно снять деньги с расчетного счета ООО

Кому принадлежат деньги на расчетном счете ООО и как можно их обналичить, не нарушая действующего законодательства? В статье ищем ответы на эти вопросы.

• Легальные способы снятия денег со счета
  • Трудоустройство учредителя в штат
  • Выплата дивидендов
  • Оплата за управление
  • Выдача подотчетных средств
  • Выдача займа
• Как не получить претензии от контролирующих органов
• Как правильно оформить обналичивание средств

ФНС и большинство банков с большим подозрением смотрят на снятие денег с расчетного счета ООО. В отличие от ИП, эти средства принадлежат юридическому лицу, а не конкретному человеку.

Перевод денег из виртуального состояния в физическое означает, что они пропадут из поля зрения финансовых и государственных контролирующих организаций. А значит, их можно использовать в «серых» схемах для уклонения от уплаты налогов и в других махинациях.

Но как говорил величайший бизнесмен и изобретатель Генри Форд, «деньги как ноги – они отнимаются у того, кто ими не пользуется». Поэтому стоит изучить, какими законными методами можно их обналичивать.

Легальные способы снятия денег со счета

Конечно, далеко не каждый бизнес способен полностью удовлетворить свои потребности только за счет электронных транзакций. Многие услуги в нашей стране до сих пор оказывают только за наличный расчет, несмотря на целенаправленную кампанию ФНС по «отбеливанию» бизнес-процессов.

В целом обналичивание средств с расчетного счета юридического лица не противоречит действующему законодательству. Есть несколько способов реализовать это в рамках правового поля. Но учтите, что каждый из них повлечет для компании, а значит и для владельца бизнеса, определенные издержки.

Трудоустройство учредителя в штат

Оформите себя в качестве действующего сотрудника организации. Это самый простой и прозрачный способ. Просто определите круг своих обязанностей и назначьте себе оклад. Если вы болеете процветанием компании, то эта процедура не составит для вас труда.

Но, как это всегда бывает с самыми простыми способами, они самые невыгодные. Во-первых, ежемесячно вам придется уплачивать в казну НДФЛ с зарплаты – 13%, несмотря на то, что компания уже уплатила налог на прибыль. Никакого двойного налогообложения в этой ситуации нет, поскольку налоговое право применяется к двум разным объектам – сначала к юридическому лицу, а затем к физическому.

Во-вторых, 30% от суммы вашего оклада компания перечислит во внебюджетные фонды. Таким образом, вы отдадите государству 43% прибыли.

Поясним на конкретных цифрах: вы как руководитель компании назначили себе зарплату в размере 200 тысяч рублей. В виде НДФЛ вы ежемесячно перечисляете в казну 26 000 рублей, то есть на руки – 174 000 рублей. А из кассы компании дополнительно 60 000 рублей уходит в ПФР.

Итого как собственник бизнеса вы потеряли 86 000 рублей.

Выплата дивидендов

Согласно ст. 28 14-ФЗ общество с ограниченной ответственностью может делиться прибылью со своими членами в форме дивидендов. Периодичность выплат – раз в год, полгода или квартал – определяется на собрании участников ООО. Количество членов не регламентируется законом – вы можете быть единственным получателем всех дивидендов.

Однако и в этом случае вы уплатите НДФЛ в размере 13%.

Имейте в виду, что делиться можно только чистой прибылью. То есть если компания наработала себе в убыток, то и дивиденды платить не сможет.

Удобнее всего эти деньги перечислить с расчетного счета ООО на личный счет владельца бизнеса, так как получить их на руки из кассы компании не получится. Альтернатива – обратиться в отделение банка.

Оплата за управление

С точки зрения финансовой выгоды этот способ наилучший. Заключается он в следующем: собственник предприятия открывает ИП на свое имя и заключает гражданско-правовой договор со своей же компанией о предоставлении управленческих услуг.

При регистрации ИП для таких целей выберите упрощенную систему налогообложения «Доходы».

В этом случае издержки составят всего 6% от суммы оговоренного в контракте вознаграждения, то есть в два с лишним раза меньше, чем в случае с дивидендами.

Кроме того, можно получить на аутсорсе и другие услуги, например:

• аренду недвижимости или транспорта;
• HR;
• клининговые.

Важно: при абсолютной законности данной схемы она будет под пристальным наблюдением налоговой службы, поскольку ее используют и для отмывания денег. Внимательно отнеситесь к оформлению всех отчетных документов и обеспечьте их сохранность.

В случае с управленческими услугами размер вознаграждения учредителю ИП должен отражать реальные финансовые успехи компании. В противном случае ФНС может заподозрить ее в уклонении от налогов.

Представим, что Николай, учредитель ООО «Весна», зарегистрировал свою супругу как ИП. Затем он заключил с ней договор на предоставление аутсорсинговых услуг по управлению компанией. По итогам квартала финансовые показатели ООО «Весна» оказались низкими, но Николай перечислил жене всю прибыль, с которой она уплатила 6% в налоговую.

Инспектор ФНС обязательно обратит внимание на все эти нюансы при изучении налоговой отчетности компании и назначит комиссию для проверки деятельности ее руководства.

Сэкономленные 7% на налогах вряд ли окупят Николаю потерянное время и нервы.

Выдача подотчетных средств

Этот способ лишь косвенно относится к теме статьи, поскольку не позволяет получить деньги в полное распоряжение владельцу. Речь идет только о переводе средств из электронного состояния в физическое с конкретной, заранее заявленной целью. При этом деньги остаются активом компании.

• Представительские расходы. Организация может тратить средства из кассы на поддержание своего имиджа и привлечение инвесторов – то есть проведение развлекательных мероприятий, организацию бизнес-ужинов и деловых встреч. Но здесь главное не переусердствовать.

Важно: на представительские расходы можно тратить не более 4% от общей суммы фонда оплаты труда.

Чтобы отвести от компании подозрение в нецелевом расходовании средств, нужно заранее и обоснованно планировать такие мероприятия. И конечно же, необходимо вести учет отчетных документов.

• Командировочные расходы. Руководитель организации имеет право выдать наличные на руки сотрудникам для покрытия затрат на поездку и проживание в другом населенном пункте по служебной необходимости.

Важно: по закону максимальная сумма суточных (суммы на проживание и питание одного человека в день) при перемещении внутри России – 700 рублей, в зарубежных командировках – 2500 рублей. Если сотрудник потратит больше, то на разницу компания должна будет уплатить НДФЛ 13% и 30% в виде страховых взносов.

Руководство ООО должно оформлять авансовые отчеты на каждого командированного сотрудника, а по его возвращении истребовать с него отрывные корешки от проездных и авиабилетов, чеки и счета за проживание в гостинице.

• Подотчетные расходы. Отремонтировать служебный автомобиль, заправить картридж для принтера или купить канцтовары – далеко не полный список того, для чего компании могут потребоваться «живые» деньги.

Так же как и в случае с командировочными и представительскими расходами, сотрудник компании, оплативший товары или услуги купюрами, должен составить авансовый отчет, а к нему приложить кассовые и товарные чеки, счета-фактуры, акты и накладные. Неиспользованные деньги он обязан вернуть в кассу организации.

Важно: законодательно закреплено, что по одному договору с контрагентом можно провести сделку не более чем на 100 000 рублей наличными.

То есть вы не сможете купить на оптовом рынке картофель на 120 000 рублей по одному товарному чеку, зато сможете купить картофель и капусту по двум чекам на 60 000 рублей каждый.

Выдача займа

Сотрудник компании, в том числе и учредитель, может попросить у нее деньги в долг – действующему законодательству это не противоречит. Средства будут взяты из кассы. Условия займа – сроки погашения, сумму и проценты – стороны согласуют самостоятельно. Для отчета необходимо оформить два документа: договор и акт передачи денежных средств.

Но не стоит выдавать беспроцентный займ – опять же это повод для налоговиков приглядеться к вам внимательнее, поскольку они могут усмотреть в этом материальную выгоду. А она, в соответствии с налоговым кодексом (ст. 212), облагается налогом по повышенной ставке 35%.

Вычисляется материальная выгода по формуле:

сумма кредита х ⅔ ключевой ставки ЦБ РФ

Представим, что наш знакомый владелец ООО «Весна» взял в кредит у своей компании 500 000 рублей на 1 год под 0%. Ключевая ставка ЦБ РФ на октябрь 2021 года – 6,75%. Вычисляем материальную выгоду Николая:

500 000 х (⅔ х 6,75%) = 22 500 рублей

Отсюда следует, что Николай в виде НДФЛ отдаст государству:

22 500 х 35% = 7875 рублей.

А если бы компания выдала кредит под минимальный процент, равный ⅔ ставки ЦБ, то никакого дополнительного налога не было бы. Через год Николай вернул бы на 22 500 рублей больше в кассу своей же компании. То есть фактически ничего бы не потерял.

Как не получить претензии от контролирующих органов

Лучшим вариантом будет пересмотреть стратегию компании, организацию операционной деятельности и список контрагентов таким образом, чтобы исключить движение наличности, вплоть до «оседания» электронных денег на зарплатных картах сотрудников. Таким образом вы как минимум сэкономите на банковских комиссиях и наверняка снизите интерес к вашему юрлицу со стороны надзорных органов.

Но пока вы не реализовали подобную стратегию, следует придерживаться ряда простых правил, дабы не привлекать к себе излишнее внимание.

• Ограничьте максимальную сумму снятия наличных в день – желательно в пределах полумиллиона рублей;
• не оставляйте расчетный счет пустым;
• не снимайте сразу деньги, полученные от контрагентов или клиентов – дождитесь следующего рабочего дня, а лучше придержите их на счете в течение некоторого времени;
• не пытайтесь обналичить средства через фирмы-однодневки.

Учтите, что не менее четырех статей в УК РФ (171, 174, 199 и 327) предусматривают уголовное наказание за различные махинации с деньгами на расчетном счете ООО.

Как правильно оформить обналичивание средств

Для этого вы можете обратиться в отделение банка, обслуживающего ваш расчетный счет, и получить деньги в кассе.

Еще проще это сделать, если у вас имеется бизнес-карта. Получить ее можно в рамках пакета РКО при открытии счета. Она представляет собой обычную банковскую карту, с помощью которой вы можете снимать наличные средства и вносить их на счет в банкомате.

Для этого вы можете получить в Совкомбанке корпоративную карту.

Не забудьте оприходовать снятые купюры в кассе организации, оформив приходный кассовый ордер. Кроме того, к исходу рабочего дня в кассе не должны остаться деньги в сумме, превышающей установленный лимит.

Соблюдайте описанные выше правила, и тогда вы сможете снизить операционные расходы, не выходя за границы правового поля.

Удачи и помните, что бизнес – это умение принимать правильные хозяйственные решения в условиях неопределенности.

Зачем Сбербанк предложил займы до зарплаты

Падение доходов россиян делает подобные сервисы востребованными

Сбербанк начал выдавать краткосрочные займы зарплатным клиентам через новый сервис «Деньги до зарплаты», сообщила пресс-служба банка. Сумма кредита составит от 1 до 30 тысячи рублей, а максимальный срок — месяц.

Детали. Сервис доступен только клиентам, получающим зарплату на карту Сбербанка, он не подходит, например, для самозанятых граждан.

Пресс-служба Сбербанка пояснила Frank Media, что по сути — это потребкредит. Сумма к возврату через месяц будет рассчитана на основании годовой процентной ставки — ее диапазон составляет от 12,9 до 19,9%. Если клиент получит зарплату раньше и погасит кредит менее, чем за месяц, то переплата будет ниже.

«Это скорее новые возможности для надежных, понятных банку заемщиков, а не стремление получить сверхприбыль: наши ставки значительно ниже тех, которые предлагают микрофинансовые организации (МФО)», — передала пресс-служба слова директора дивизиона «Занять и сберегать» Сбербанка Сергея Широкова. Сервис — это, в первую очередь, дополнительная привилегия для зарплатных клиентов банка, говорится в комментарии.

Мнение эксперта. Директор банковских рейтингов НРА Константин Бородулин связывает запуск Сбербанком сервиса займов до зарплаты со снижением реальных располагаемых доходов россиян — отсюда и рост обращений в МФО. Вряд ли этот продукт станет массовым, так как требует от банков иного подхода к заемщикам с точки зрения скоринга, например, рассуждает эксперт. «У многих банков и без таких сервисов вполне доступные кредитные карты со льготным периодом, которые фактически заменяют такой сервис. Часть банков также дают возможность снимать средства с кредиток без комиссии», — отмечает он.

Доля Сбербанка на рынке ипотеки

Контекст. Ранее, в сентябре 2020 года, сервис с займами до зарплаты запустил Альфа-банк. Банк внедрил его совместно с финтех-компанией «Деньги Вперед». При подключении услуги зарплатные клиенты банка могут снять часть своей зарплаты до даты ее поступления, банк зарабатывает на комиссии с клиента (от 99 до 149 рублей за каждый запрос денег). Но в отличие от сервиса Сбербанка для получения займа в Альфа-банке работодатель зарплатного клиента должен заключить договор с банком.

Похожую услугу в России предлагал также Рокетбанк (объявил о своем закрытии в январе). Займы клиентам выдавал Киви банк: минимальная сумма составляла 7 тысяч рублей, максимальная — 75 тысяч рублей в месяц. Комиссия за пользование услугой — 290 рублей за месяц. В день начисления зарплаты Рокетбанк списывал с карты клиента задолженность.

Реальные располагаемые доходы россиян продолжают снижаться. В 1 квартале 2021 года они упали на 3,6% по сравнению с тем же периодом 2020 года, сообщал Росстат.

Зачем вам об этом знать. Второй крупный банк предложил сервис займов до зарплаты. Банки могут повысить лояльность клиентов и «отъесть» кусок бизнеса у МФО.

Подпишитесь на наш телеграм-канал @frank_media , чтобы оперативно получать данные о ситуации в банках и экономике. Не пропустите, когда начнется!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как оформить финансовую помощь учредителя на выплату зарплаты в период коронавируса?

Генеральный директор-учредитель внес наличные денежные средства в кассу организации. Данные денежные средства были направлены на выплату заработной платы сотрудникам. Каким образом в вышеописанной ситуации оформить получение денежных средств, а также последующий возврат (без процентов) данных денежных средств генеральному директору-учредителю?

Одним из вариантов предоставления финансовой помощи учредителем организации является предоставление денежных средств в виде беспроцентного займа.

Таким образом, в вышеописанной ситуации оптимальным вариантом является заключение договора беспроцентного займа с генеральным директором-учредителем. Условие о предоставлении займа без уплаты процентов должно быть прямо указано в самом договоре.

Обоснование:

Ответ на данный вопрос может быть найден с помощью Системы КонсультантПлюс. И, в частности, воспользуемся материалом «Каков порядок оформления предоставления финансовой помощи учредителем?»

Финансовая помощь может быть предоставлена обществу генеральным директором-учредителем в виде денежных средств по договору займа с установлением невысокой процентной ставки за пользование деньгами или путем выдачи беспроцентного займа (ст. ст. 807 и 809 ГК РФ).

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Договор считается заключенным с момента передачи суммы займа, если заимодавцем в договоре займа является гражданин (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Если одной из сторон договора является юридическое лицо, то договор должен быть заключен в письменной форме. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 808 ГК РФ. При несоблюдении письменной формы договора стороны не вправе ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, однако можно приводить письменные и другие доказательства (п. 1 ст. 162 ГК РФ).

По общему правилу договор денежного займа предполагает уплату заемщиком процентов. Однако стороны могут договориться о предоставлении беспроцентного займа. В таком случае условие о предоставлении займа без уплаты процентов должно быть прямо указано в договоре займа. Это соответствует положениям ст. 809 ГК РФ.

Денежные средства по договору займа могут быть предоставлены обществу на определенные цели или без указания цели (например, для пополнения оборотных средств) (ст. 814 ГК РФ).

При использовании данного способа предоставления финансовой помощи участник общества должен учитывать, что в случае банкротства общества его требования, основанные на договоре займа, могут быть не включены в реестр требований кредиторов. Такое развитие событий возможно при квалификации судом его требования в качестве корпоративного, если заем предоставляется на нерыночных условиях и/или имеются иные факторы, указывающие на корпоративную природу данного требования.

К их числу относятся наличие у участника доказанной противоправной цели получения контроля за распределением конкурсной массы, отсутствие разумных экономических причин для выбора конструкции договора займа (Определение Верховного Суда РФ от 06.07.2017 N 308-ЭС17-1556(2), Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 25.02.2020 N 10АП-24937/2019, 10АП-24940/2019, 10АП-25407/2019 по делу N А41-52622/2019).

Обратите внимание:

Денежные средства, полученные по договору займа и в дальнейшем возвращенные заимодавцу, не учитываются ни в составе доходов, ни в составе расходов для целей налогообложения прибыли (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ). При этом не имеет значения тот факт, что заем получен от генерального директора-учредителя.

В целях исчисления единого налога при УСН полученные от заимодавца денежные средства не признаются доходом организации (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Денежные средства, перечисленные заимодавцу в счет погашения заимствований, не признаются расходом организации, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Таким образом, при получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).

Также организация не обязана применять ККТ при получении займа от физического лица — учредителя вне зависимости от способа внесения денежных средств (Письма Минфина России от 28.06.2019 N 03-01-15/47904, ФНС России от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@).

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право