Какой налог выгоднее для ИП розничная торговля?

Регистрация бизнеса:
пошаговая инструкция

Инструкция поможет выбрать систему налогообложения, открыть ИП, разобраться с кассами — в общем, обойти ловушки законов и не потерять деньги на старте.

Заодно мы поделимся множеством полезных ссылок. Первая будет про шаблоны документов .

Регистрация бизнеса

1. Определите ваши ОКВЭДЫ

Каждый ИП предупреждает, какими видами экономической деятельности планирует заниматься. ОКВЭДы помогают понять, подходит ли вам патент, имеете ли вы право на налоговые каникулы и на льготы. Если в процессе смените направление бизнеса, обязательно обновите ОКВЭДы, чтобы избежать штрафа 5000 ₽ по 14.25 КоАП.

2. Выберите систему налогообложения

Прежде всего проверьте патент, он часто бывает выгоднее, но подходит не для всех. Зайдите в сервис налоговой, выберите регион и найдите свой вид деятельности. Если есть, вы увидите сумму налога.

Осталось сравнить патент с двумя видами УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Для расчёта прикиньте оба показателя за год, а затем умножьте на ставку налога в вашем регионе.

Патент и УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы: без сотрудников — полностью, с сотрудниками — максимум на 50%. Поэтому важно сравнивать режимы не по размеру налога, а по сумме налогов и взносов — общей налоговой нагрузке.

3. Подготовьте документы для регистрации

Самый простой способ — при помощи банка. Банк запросит ваши данные, а документы подготовит сам. Он будет взаимодействовать с налоговой в электронном виде, поэтому вы будете освобождены от госпошлины.

Открыть ИП через банк

Поможем бесплатно зарегистрировать ИП и открыть расчётный счёт

    На бумаге. Принесите документы в регистрирующую налоговую по месту прописки или в МФЦ. Подойдут не любые МФЦ вашего региона, а только те, которые принимают заявления на регистрацию. Заранее уточните это и заодно спросите, платить ли госпошлину 800 ₽. Это зависит от того, как МФЦ взаимодействует с налоговой: в электронном виде или в бумажном.

По почте. Отправьте документы заказным письмом — это удобно, если вы далеко от места регистрации.

  • Через интернет. Госпошлина не нужна, но понадобится электронная подпись, она стоит около 1000 ₽. Чтобы получить подпись, необходимо подтвердить личность в сервисном центре — это сводит преимущество способа на нет. К тому же, подпись физлица не пригодится для задач бизнеса.
  • 4. Заодно подайте заявление на УСН

    Даже если вы выбрали патент, оно пригодится. Предприниматели часто выходят за рамки патента, например, получают кэшбэк и процент на остаток. С подобных доходов приходится платить по главной системе — и лучше это будет УСН, чем ОСНО.

    Заявление подают вместе с остальными документами или в течение 30 дней после регистрации. Позже нельзя — тогда режим начнёт действовать только со следующего года.

    Если раньше вы работали как самозанятый, для применения УСН или патента снимитесь с учёта. Самозанятость и эти спецрежимы несовместимы.

    5. Подайте заявление на патент

    Применять патент сразу после регистрации невыгодно. Сначала предприниматели налаживают контакты с контрагентами, ремонтируют помещение, готовятся к рекламной кампании. Платить налоги, когда нет доходов, неразумно, поэтому закон этого не требует. Подайте заявление прямо перед началом работы. Только учтите, минимальный срок — за 10 дней до старта.

    Проще всего подготовить заявление в Контур.Эльбе. Онлайн-бухгалтерия подскажет, как заполнять документ и отправит его в налоговую через интернет.

    6. Решите вопрос с бухгалтерией

    Самостоятельно вести учёт тяжело: приходится изучать форматы отчётов, правила расчёта налога и нюансы платёжек, тратить время и рисковать штрафами. Лучше выбрать между услугами бухгалтера и онлайн-бухгалтерией. Онлайн-бухгалтерия выполняет те же действия автоматически, поэтому она дешевле и надёжнее.

    Контур.Эльба в течение целого года будет для вас бесплатной! Мы поддерживаем людей, которые решаются на своё дело, поэтому просто зарегистрируйтесь — и акция включится автоматически. Сервис простой: он рассчитан на ИП без специальных знаний.

    Новым ИП — год Эльбы в подарок

    Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

    Старт

    1. Откройте расчётный счёт

    Расчётный счёт необходим, чтобы получать платежи безналом. Юрлица будут переводить деньги напрямую, по реквизитам. Для физлиц понадобится ещё терминал эквайринга, а в случае интернет-магазина — интеграция вашего сайта с платёжной системой.

    Контур.Эльба интегрирована с популярными банками для бизнеса. Платежи будут автоматически учитываться в налоге, если пользуетесь Сбербанком, Альфа-банком, Тинькофф Банком, Точкой, Модульбанком или Авангардом. Если банк другой, загружайте в Эльбу выписки из интернет-банка.

    2. Арендуйте помещение

    Когда найдёте подходящее помещение, придирчиво осмотрите его. После подписания акта приёмки за видимые недостатки придётся отвечать уже вам. Внимательно прочитайте договор. В худшем случае арендодатель получает право разорвать договор в любой момент и перекладывает на вас обязанности по капитальному ремонту.

    3. Закажите печать

    ИП освобождены от применения печати. Но если ей не пользоваться, придётся объясняться с контрагентами и тратить время зря. Часто бухгалтерии контрагентов не принимают документы с одной только подписью. К счастью, печать стоит недорого, порядка 1000 рублей, а её заправки хватает на несколько тысяч документов.

    4. Купите онлайн-кассу

    Вы освобождены от онлайн-касс, если принимаете оплату только от юрлиц по реквизитам — или ваш вид деятельности упомянут в ст. 2 54-ФЗ. Больше шанс попасть под исключение, если вы применяете патент. Например, на патенте освобождены дизайнеры, разработчики и репетиторы.

    Если касса всё-таки нужна, учтите, что за её неприменение штрафуют на 25-50% от выручки. Посмотрите варианты на сайте Контура: там готовые комплекты под разные виды бизнеса. Вы сразу получите подходящую кассу, фискальный регистратор, учётный сервис и дополнительное оборудование, если оно необходимо.

    5. Разберитесь с бюрократией

    После регистрации формальности станут частью бизнеса. Вам придётся оформлять документы по сделкам, платить налоги, сдавать отчёты. Чтобы избежать ошибок, стоит понимать хотя бы основные требования закона. Но читать законы скучно, а на сотни статей нет времени. Поэтому мы создали курсы.

    Курс молодого ИП

    11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

    Курс про онлайн‑кассы

    Расставим кассы по полочкам за 8 уроков

    Курс для работодателя

    11 уроков для работы с сотрудниками

    В письме будет эта инструкция и памятка «7 ошибок ИП на старте»

    А когда законы будут меняться, мы будем держать вас в курсе — дайджесты будут приходить 1-2 раза в месяц

    Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

    Актуальные вопросы об отмене ЕНВД и выборе другого режима налогообложения

    Прошёл вебинар компании Такском на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения», на котором руководитель проекта Сергей Анисимов ответил на вопросы участников. Приводим ответы на некоторые из них.

    Как уменьшить вновь образуемую налоговую нагрузку?

    Уменьшить налоговую нагрузку можно за счёт налоговых вычетов.

    Как можно сменить налоговый режим через оператора ЭДО?

    Это можно сделать, используя сервис оператора ЭДО, через которого вы сдаёте отчётность. Например, в сервисах Такском все формы заявлений о переходе на другой режим уже представлены – вам нужно лишь зайти в сервис, выбрать нужную форму и отравить её в ФНС прямо из сервиса, подписав электронной подписью.

    Нужно ли подавать заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД с 2021 года или всё пройдёт автоматически – налоговая сама снимет?

    Заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно.

    Как правильно вести КУДИР?

    Данный документ ведётся в бумажном или электронном виде, сдавать его в ФНС при сдаче деклараций не нужно. Основные правила заполнения КУДИР прописаны в приказе Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    По-прежнему ли стоимость товара в торговле списывается в расходы только после реализации?

    Да, расходы можно учесть только после реализации.

    На каком режиме налогообложения при розничной торговле в торговых залах до 50 кв. м. можно не вести бухучёт?

    ИП имеет право не вести бухгалтерию на любых режимах.

    Правильно ли я поняла, что и на УСН, и на патенте можно уменьшить налог на сумму страховых взносов?

    Да, всё верно, возможно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов.

    Декретницы входят в общую численность?

    В среднесписочную численность декретницы не включаются.

    Может ли владелец частной бани без наёмных работников перейти с ЕНВД на НПД?

    Возможность применения НПД ограничивается в праве нанимать наёмных работников, получать доход более 2,4 млн руб. в год. НПД также не применяется при оказании услуг аренды и при перепродаже товаров. Если под эти ограничения подходите – то можете применять.

    Можно ли платить НПД при сдаче в аренду помещения под магазин?

    На НПД можно сдавать только жилое помещение в аренду, для сдачи коммерческого необходимо выбрать другую систему налогообложения (письмо Минфина РФ от 20.09.2018 № 03-11-12/67188).

    Товары собственного производства, подлежащие маркировке (молочка, минеральные воды) и применение НПД возможно?

    Если вы продаёте молочные товары на разлив или развес, то под маркировку молочной продукции они не попадают. Если продаёте фасованную продукцию, то её нужно будет маркировать и применять НПД уже нельзя.

    На какой налоговый режим может перейти аптечный пункт?

    Если происходит продажа лекарственных средств, то можно использовать УСН или ОСН. ПСН использовать нельзя, так как аптека продаёт лекарства – товары, подлежащие маркировке.

    Государственное бюджетное учреждение – музей. Есть маленькая (6 кв. м.) торговая точка, осуществляющая розничную торговлю сувенирной и полиграфической продукцией. Какой налоговый режим выбрать?

    Так как у вас бюджетное учреждение, вы можете применять только ОСН, УСН применять нельзя согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    Автосервис – куда лучше перейти? (ООО)

    УСН, если подходите под критерии.

    На какую систему перейти продуктовым магазинам с небольшим товарооборотом (продажа маркируемых товаров)?

    Если вы торгуете лекарствами, обувью и меховыми изделиями, то можете применять УСН либо ОСН. Если данных товаров в ассортименте нет, то можно применять ПСН.

    Какой режим налогообложения выбрать муниципальному учреждению культуры (кафе)?

    Если вы бюджетная или казённая организация, то можете применять только ОСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    Торговая точка 2.5 кв. м., розничная торговля декоративной косметикой, оборот 250 тыс. руб. в год. Какую систему налогообложения выбрать?

    Вам подойдёт ПСН.

    Если мы торгуем алкоголем, то система только УСН подходит?

    Если организация, то УСН либо ОСН, если ИП – то ещё ПСН, но можно продавать только легкие напитки (пиво, сидр, медовуха и т. д.). Письмо Минфина РФ от 29.01.18 № 03-11-12/4729.

    Какую систему налогообложения лучше выбрать для автомойки?

    Зависит от годового дохода, числа сотрудников и других факторов. Можете выбрать из ПСН, УСН или ОСН.

    В феврале 2021 года я закрываю ИП. Налог платила ЕНВД. На какую систему налогообложения мне лучше перейти, если я буду работать только январь 2021 года. Раньше не смогу закрыть ИП, так как срок аренды истекает в феврале.

    Переходите на ПСН, патент можно оформлять помесячно, вы можете месяц доработать на нём, пока не истечет срок аренды.

    Какой вид налогообложения выбрать, если нет работников. Что делать, если я езжу за товаром на собственном авто (как указывать при этом расходы) и при закупе товара нам не дают никаких накладных и прочего?

    Вы можете выбрать ПСН и не учитывать расходы.

    Какая система налогообложения будет наиболее выгодна при торговле табачной продукцией? С учётом того, что 80 % затрат это закупка товара.

    При данных вводных вам более всего подойдёт УСН «доходы минус расходы».

    Основной доход с табака, но эквайринг для моего бизнеса слишком дорог, так как накрутка 5-6 %. Какой вид налога будет учитывать этот расход?

    Если у вас УСН «доходы минус расходы», то можно учесть комиссию эквайринга в расходах (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 14.05.2012 № 03-11-11/161, от 21.11.2007 № 03-11-04/2/280, УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 № 16-15/124515@). Если УСН «доходы», то нельзя учесть. А ещё вы можете подключить TaxcomPay, тогда эквайринг будет обходиться вам дешевле.

    Как правильно выбрать режим налогообложения при осуществлении разной деятельности? Например: основная деятельность это розничная торговля продуктами, дополнительная деятельность это сдача в аренду нежилых помещений. ИП может выбрать патент при продаже маркированных товаров (белье, одежда, обувь)?

    Вы можете приобрести один патент на сдачу в аренду помещений и УСН для торговли, т. к. торгуете обувью.

    Магазины розничной продажи, имеющие площадь от 60 до 100 кв. м. При обороте около 200-300 тыс. в месяц. Какое налогообложение рекомендуете с 1 января 2021 года?

    Скорее всего, вам больше всего подойдёт ПСН.

    Какой режим выбрать ИП, если в маленьком магазине одновременно продаются маркированные и не маркированные товары?

    Вам подойдёт УСН.

    Вид деятельности – транспортные услуги, какая система налогообложения будет выгодна для перехода с ЕНВД?

    Можете использовать ПСН, если у вас не более 20 транспортных средств.

    Розничная и оптовая торговля мужским текстилем на торговом месте и через интернет-магазин. На какой режим налогообложения перейти?

    Если через сайт осуществляются продажи, то УСН или ОСН. Если продажа и доставка не осуществляются через сайт, то можно применять и патент.

    ИП, занимаюсь розничной торговлей женской одеждой. Вводится обязательная маркировка на часть ассортимента, розничной продажей которого я занимаюсь (а именно: женские блузки трикотажные, женские пальто). При этом на часть моего ассортимента женской одежды обязательная маркировка пока не вводится. Посоветуйте, пожалуйста, на какую форму налогообложения мне лучше перейти?

    На применение ПСН на данный момент пока нет запретов по работе с перечисленными категориями товаров.

    Занимаемся пассажирскими перевозками по городу Архангельск на муниципальных маршрутах, были на ЕНВД, какой налог лучше применять в нашем случае?

    Если соответствуете критериям ПСН при условии соблюдения численности персонала и у вас не более 20 транспортных средств, то берите его.

    Какой оптимальный налог для моего ИП, розничная продажа хлебобулочных изделий, площадь 14 кв. м., один наемный сотрудник, годовой доход 4 680 000 руб., расход 3 840 000 руб.?

    Можете взять УСН «доходы минус расходы», т. к. ваши расходы более 60 % от выручки. Либо можете попробовать взять патент.

    Очень маленький доход на продаже бытовой химии. Еле-еле хватает наторговать на аренду помещения и расчёт с поставщиками. На какую систему налогообложения будет выгоднее перейти такому отделу с бытовой химией?

    Возможно, для вас будет выгоднее УСН «доходы минус расходы», при условии высоких расходов.

    У меня розничный магазин по продаже куриной продукции. Оборот в месяц около миллиона, а прибыль всего около 15 % от оборота. Какую систему налогообложения мне выгоднее выбрать? Патент в нашем регионе на год составляет 207 тысяч рублей. Можно ли перейти только на один патент без использования другой системы налогообложения? А если выбрать УСН «доходы минус расходы», очень ли сложно подтверждать расходы?

    В вашем случае ПСН будет выгоднее, ПСН вы можете применять, если торгуете только в розницу.

    Мы работали на ЕНВД, у нас мебель на заказ, какой режим лучше применить?

    Ваш выбор УСН или ОСН. Письмо Минфина РФ от 20 февраля 2016 г. № 03-11-12/9891: ПСН применять нельзя.

    Пассажирские перевозки. Если я ИП, куда лучше перейти: УСН или патент?

    Если проходите по критериям, можете взять ПСН.

    Пивоварня + точки продажи пива, с чем можно совместить ОСН?

    Можете совмещать с ПСН, надо будет вести раздельный учёт.

    Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Ознакомиться с ними можно по ссылке.

    УСН или ЕНВД?

    Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

    Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

    Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

    Вопрос о том, какая система выгоднее, с начала 2021 года отпадает сам собой. ЕНВД отменяют, поэтому организации смогут выбирать только между ОСНО и УСН. У предпринимателей выбор больше — ОСНО, УСН, патент и самозанятость. Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

    Общие черты УСН и ЕНВД

    Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

    ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

    Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

    • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
    • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
    • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
    • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
    • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
    • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
    • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
    • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
    • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

    Отличия между УСН и ЕНВД

    УСН ЕНВД
    При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия. При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
    На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев. На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
    При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала. При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
    УСН можно начать применять с начала календарного года. Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

    Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

    Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

    Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

    Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

    Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

    Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы

    Читайте также

    Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения
    Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни
    Как предотвратить блокировку онлайн-кассы
    Как выбрать чат-бота для бизнеса
    Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

    Патентная система (ПСН) — популярный вид налогообложения для ИП. На патенте много выгод: предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС, платит заранее известную фиксированную сумму и не сдает налоговые декларации.

    В 2021 году условия для применения ПСН изменились. Некоторые из изменений полезны предпринимателям, а другие принесли дополнительные сложности. В статье расскажем о плюсах и минусах новых условий.

    Из этой статьи вы узнаете:

    Что стоит помнить об особенностях патентной системы

    Ограничения: патент могут использовать только ИП. Перейти на ПСН могут те предприниматели, у которых одновременно:

    • не больше 15 сотрудников;
    • годовая выручка не больше 60 млн рублей.

    Эти лимиты остались в 2021 году. Для некоторых видов деятельности появились дополнительные ограничения, о них будет ниже в статье.

    Расчет патента: налоговая база для ПСН не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциально возможного дохода. Этот доход местные органы власти индивидуально определяют для каждого вида деятельности с учетом показателей: занимаемых площадей, численности сотрудников и т. п.

    Налоговая ставка при расчете стоимости патента в общем случае не изменилась и по-прежнему составляет 6%.

    Стоимость патента определяется по формуле:

    ПД — потенциально возможный доход. СТ — ставка налога.

    В Санкт-Петербурге для розничной торговли через магазины площадью до 50 кв. м установлен потенциально возможный годовой доход в размере 1 950 000 рублей на одну торговую точку (закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № редакции от 01.02.2021). Для ИП, который работает в Санкт-Петербурге и владеет двумя магазинами площадью 40 и 45 кв. м, годовой патент будет стоить:

    П = (1 950 000×2) х 6% = 234 000 рублей

    Такой способ расчета налога — это и хорошо, и плохо. Хорошо потому, что предприниматель заранее знает свою налоговую нагрузку. Плохо потому, что при падении доходов стоимость патента останется прежней, а какой будет налоговая нагрузка для ИП на патенте, решают региональные власти.

    Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

    До 2021 года на патенте могли работать только те ИП, которые занимались видами деятельности из специального списка (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Предприниматели, которые работали в других сферах, не могли рассчитывать на патент.

    С 2021 года список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым. Это значит, что в каждом субъекте РФ местные власти могут разрешить применять ПСН практически для любых видов деятельности. Исключения (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

    • оптовая торговля;
    • производство подакцизных товаров;
    • добыча и продажа полезных ископаемых;
    • финансовые услуги, например банковские и страховые;
    • работа в рамках договора простого товарищества или договора о совместной деятельности;
    • продажа в розницу некоторых видов товаров, которые подлежат обязательной маркировке: а) лекарств, б) обуви, в) одежды из натурального меха и принадлежностей к ней (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

    Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Местные власти могут выбрать из них любые. Теперь перечень из п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это только ориентир, чтобы местным законодателям было проще составлять свои списки.

    Но регионы не обязаны разрешать применять патент для всех видов деятельности из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, если местные власти посчитают, что для регионального бюджета выгоднее, чтобы на том или ином виде деятельности ИП работали на УСН, то они могут не разрешить патент для этого вида.

    На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта

    Выше мы говорили об общих ограничениях для ПСН по выручке и численности. Но есть еще и специальные лимиты по масштабу бизнеса, которые относятся к отдельным видам деятельности.

    Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м

    До 2020 года включительно работать на патенте могли только небольшие торговые точки и заведения общепита с площадью до 50 кв. м. С 2021 года этот лимит увеличили в три раза — до 150 кв. м.

    Такое ограничение действовало для ЕНВД. Но ЕНВД отменили с начала 2021 года. Увеличенный лимит поможет предпринимателям из торгового и ресторанного бизнеса перейти с «вмененки» на патент.

    Появилось ограничение в 20 транспортных средств

    До 2021 года этого лимита для ПСН не было. Теперь ИП, который занимается перевозками на патенте, может использовать не более 20 автомобилей. Но выше мы говорили, что в рамках ПСН можно нанять не более 15 работников. Поэтому новое ограничение по транспорту не имеет особого смысла: даже если ИП на патенте купит или арендует больше 20 машин, их все равно будет некому водить.

    Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

    С 2021 года из НК РФ убрали все лимиты на размер потенциального годового дохода при ПСН. Это значит, что стоимость патента теперь никак не ограничена на федеральном уровне и патент теоретически может стоить сколько угодно. Закон полностью оставил определение стоимости патента на усмотрение региональных властей.

    В Ставропольском крае произошел показательный для всей страны случай. Принятый в ноябре 2020 года региональный закон увеличил стоимость патента по некоторым видам деятельности с начала 2021 года в 10 и более раз.

    После массового недовольства предпринимателей закон о ПСН на Ставрополье был пересмотрен и стоимость патентов по многим видам деятельности снизилась, но в целом проблема не исчезла.

    Также региональные власти теперь определяют все количественные ограничения по площадям и транспортным средствам в рамках общих лимитов (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Например, в соответствии с НК РФ предприниматель на ПСН может использовать до 20 транспортных средств. А в уже упомянутом Ставропольском крае автомобилей на патенте может быть не более 8 (ст. 2 закона Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-ФЗ).

    Таким образом, зависимость предпринимателей на ПСН от решений законодателей на местах с начала 2021 года значительно усилилась.

    Найти свой региональный закон о патенте и узнать все условия работы предприниматели могут в специальном разделе на портале ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион в верхней части страницы.

    Раздел о ПСН на портале налоговой службы

    Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

    В 2021 году для предпринимателей на ПСН установлен особый порядок определения налогового периода. В общем случае налоговый период для ПСН равен тому сроку, на который предприниматель получил патент.

    Но если ИП взял патент на весь 2021 год, то его налоговый период равен месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ).

    Это изменение должно облегчить положение ИП, которые в течение 2021 года потеряют право на применение ПСН. Например, если они превысят лимит по выручке или численности.

    Законодатели учли то, что с начала 2021 года на ПСН перейдут многие предприниматели, которые ранее использовали ЕНВД. Для «вмененки» не было лимита по выручке, а численность могла составлять до 100 сотрудников. Поэтому ИП, которые перешли с ЕНВД, не привыкли к более жестким ограничениям для ПСН и с высокой вероятностью могут нарушить их в течение года.

    По общим правилам ИП, который получил годовой патент и нарушил условия использования ПСН, должен пересчитать свои налоги с начала года (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Но в 2021 году такому ИП нужно будет произвести перерасчет только за тот месяц, в котором он превысил ограничения.

    ИП Петров занимается пассажирскими перевозками и до 2020 года включительно использовал УСН. В декабре 2020 года он подал заявление на получение патента по перевозкам на весь 2021 год. Но в июне выручка ИП Петрова с начала года достигла 65 млн рублей. Она превышает установленный лимит для патента в 5 млн рублей.

    Если бы такая ситуация произошла в 2020 году или раньше, Петрову пришлось бы рассчитать и заплатить «упрощенный» налог по своей деятельности с начала 2021 года. Но в теперь ИП Петров перейдет на расчет налога по правилам для УСН только с 1 июня 2021 года, то есть с месяца, в котором он превысил лимит.

    Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года

    Начинающие предприниматели на патенте могут использовать налоговые каникулы: применять нулевую ставку при расчете ПСН до двух лет после регистрации (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

    Первоначально налоговые каникулы ввели с 2015 года, они должны были действовать до 31 декабря 2020 года. Но в связи с пандемией государство решило поддержать бизнес. Одна из таких мер поддержки — продление налоговых каникул. Теперь предприниматели на патенте могут пользоваться каникулами до 31 декабря 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № ).

    Должны соблюдаться следующие условия:

    Условие № 1. Власти субъекта РФ должны принять региональный закон о введении каникул на своей территории. Вот актуальный список регионов, где действуют каникулы.

    Условие № 2. ИП может воспользоваться льготой, только если работает в производственной, социальной, научной сфере или оказывает бытовые услуги населению. Конкретные виды деятельности в рамках этих направлений региональные власти указывают в законе.

    Условие № 3. Использовать каникулы на патенте можно без перерыва в рамках двух налоговых периодов подряд в течение двух календарных лет. ИП может оформить патент на любой период в диапазоне от месяца до года.

    Чтобы получить максимальную выгоду от каникул, лучше брать годовой патент с 1 января и затем второй — на следующий год. Если же год уже начался, то чем раньше предприниматель зарегистрируется, тем больше выгоды он получит от применения льготы.

    ИП Смирнов в мае 2021 года решил заняться производством мебели на патенте. В его регионе этот вид деятельности подходит для налоговых каникул.

    Если Смирнов начнет работать с 1 августа 2021 года, то он может получить льготу по двум патентам: с 1 августа до 31 декабря 2021 года и на весь 2022 год. То есть он сможет использовать нулевую ставку в течение 17 месяцев.

    А если Смирнов будет дольше готовиться к открытию и получит патент позднее, то период применения льготы у него сократится. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, то сможет пользоваться каникулами только 15 месяцев: 3 месяца до конца 2021 года и весь 2022 год.

    Если у Смирнова есть возможность отложить начало работы до начала 2022 года, то он может воспользоваться каникулами в полном объеме и получить от них максимальную выгоду. Для этого Смирнов должен получить патент на весь 2022 год и затем на весь 2023 год.

    Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы

    В 2021 году для предпринимателей на ПСН появилась новая льгота. Теперь они могут вычитать из стоимости патента уплаченные за налоговый период страховые взносы, а также выплаты по больничным (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

    ИП с работниками может за счет страховых взносов сократить оплату по патенту не более чем наполовину. Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить стоимость патента без ограничений вплоть до нуля.

    Чтобы получить вычет, налогоплательщик должен направить в свою ИФНС уведомление. Форма документа приложена к письму ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

    Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы

    До 2020 года включительно большинство ИП на ПСН, за исключением особого списка, могли работать без контрольно-кассовой техники (ККТ).

    С начала 2021 года, напротив, по умолчанию ИП на патенте должен использовать ККТ, но есть список тех видов деятельности, по которым все-таки можно продолжать работать без кассы (п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № ). Например, в 2021 году можно работать на патенте без кассы тем, кто ремонтирует одежду и обувь или занимается электромонтажом.

    Таким образом, теперь меньше предпринимателей на патенте могут работать без ККТ. Тем, кто не вошел в льготный список, придется покупать кассу, регистрировать ее в ИФНС, затем нести расходы на обслуживание и ремонт и т. п.

    Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

    1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
    2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
    3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
    4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
    5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.
    1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
    2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.
    • О банке
    • Реквизиты
    • Тарифы и документы
    • Вакансии
    • Раскрытие информации
    • Финансовым организациям
    • English
    • Контакты

    © 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
    196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
    д.8, лит. А, пом. 1-Н

    Что лучше открыть ИП или ООО: какую форму собственности выбрать для розничной торговли. Плюсы и минусы ИП и ООО.

    Собираетесь открыть розничный магазин, но так и не определились как зарегистрироваться? Это понятно: мнений много и они кардинально противоположные. Одни хвалят ИП, потому что это просто и удобно, другие настаивают на ООО, потому что это солидно и престижно.

    Мы подготовили подробную статью, в которой объяснили разницу между ИП и ООО, наглядно показали отличия, преимущества и недостатки и привели таблицу. Давайте разберемся с некоторыми моментами прямо сейчас:

    1. Гражданин РФ имеет право зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и вести коммерческую деятельность с целью получения прибыли. Ведет деятельность сам, на свой страх и риск. Не является юридическим лицом.
    2. В отличие от ИП, ООО — хозяйствующий объект со статусом юридического лица. В его деятельности могут участвовать до 50 физических и/или юридических лиц. Для открытия нужен уставной капитал. Каждый участник получает дивиденды. Все учредители отвечают за негативные последствия деятельности компании в пределах суммы своего вклада в уставной капитал.
    3. ИП может работать на патентной системе и открыть магазин площадью до 50 м2. Но не получится продавать алкоголь — запрещено законом именно для этой формы предпринимательской деятельности. Зато можно не вести бухгалтерский учет и как угодно распоряжаться прибылью.
    4. Для ООО нет ограничений по направлениям деятельности. Зато сложный бухучет, налог на прибыль и размер штрафов выше, чем у ИП, да и чтобы вывести прибыль нужно выработать законную схему. На это уходят время, силы и зарплата толковому бухгалтеру.

    У нас есть отдельные статьи на эту тему:

    «Что открыть: ИП или ООО. Самая важная статья для начинающего предпринимателя».

    «Минусы ИП и ООО: о чём важно знать, выбирая форму собственности, чтобы не усложнить себе жизнь».

    Выбираем форму собственности: «сравнительная таблица ИП и ООО от экспертов по регистрации бизнеса

    ООО — солидно. ИП — выгодно и намного проще.

    Обычно именно такие ярлыки бизнесмены навешивают этим двум формам предпринимательской деятельности. А потом начинаются проблемы:

    • выбрали ООО — придётся тщательно вести бухучёт, иначе налоговая накажет. Да и платежей намного больше, чем у предпринимателя, можно запутаться и получить штраф, если работать без толкового бухгалтера;
    • выбрали ИП — платим страховые взносы даже за тот период, когда уезжаем в отпуск. Недоступны некоторые виды деятельности, например, продажа алкоголя (кроме пива).

    Какую форму собственности лучше выбрать для розничного магазина?

    В статье отвечаем на этот вопрос, а также помогаем вам:

    • разобраться в теории и узнать, что такое ООО и ИП с точки зрения законодательства;
    • понять разницу между ИП и ООО;
    • определиться с подходящей формой предпринимательской деятельности.

    Плюсы и минусы форм собственности свели в таблицу, чтобы было проще увидеть отличия, сравнить варианты и сделать выводы.

    Что лучше открыть: ИП или ООО? Разберемся с понятиями

    В соответствии с ГК РФ , аббревиатура ООО расшифровывается как «общество с ограниченной ответственностью». Но учтите, что сегодня ответственность за долги может понести директор и даже бухгалтер (это показала судебная практика), поэтому нужно внимательно составлять уставные документы.

    Согласно законодательству, ООО — хозяйствующий объект с такими характеристиками:

    • есть статус юридического лица;
    • участвуют от 1 до 50 физических и/или юридических лиц;
    • есть уставной капитал, который разделен на доли между участниками;
    • каждый участник оказывает влияние на управление объектом в зависимости от размера доли;
    • участник получает дивиденды — прибыль от хозяйственной активности ООО;
    • при наличии убытков учредители отвечают за негативные последствия активности ООО в пределах суммы своего вклада в уставной капитал. Исключение — банкротство компании, когда на участников возлагается дополнительная ответственность по долгам юридического лица.

    Индивидуальный предприниматель — гражданин, который зарегистрировался как субъект предпринимательской деятельности.

    ИП не является юридическим лицом, но имеет такие же права и обязанности, потому что ведет хозяйственные операции с целью получить прибыль. Действует самостоятельно на свой страх и риск.

    На первый взгляд форма ИП кажется более простой и не вызывающей доверия у серьезных игроков рынка розничной торговли. Не спешите делать выводы.

    Не можете разобраться в деталях? Доверьте это Фингуру

    Давайте посмотрим, чем ИП и ООО отличаются друг от друга. Мы выбрали 12 ключевых критериев, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

    ИП и ООО: сводная таблица отличий форм деятельности в 2019 году

    Специально для предпринимателей, которые планируют открытие розничного магазина, мы разработали бесплатный email-курс «Как открыть розничный магазин: пошаговое руководство».

    Как видите, есть достаточно много различий. Поэтому при открытии розничного магазина обдумайте, какой вариант вам подходит. В этом вам помогут 2 таблицы — читайте дальше.

    ИП и ООО: наглядно о плюсах и минусах

    Вы ознакомились с особенностями двух форм ведения бизнеса. Какая из них лучше подойдет для розничного магазина? Давайте посмотрим на плюсы и минусы ИП и ООО в таблице, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

    Преимущества ИП Недостатки ИП
    Только ИП имеет право использовать патентную систему, что может быть выгодным вариантом на старте. Для этого площадь магазина не должна превышать 50 м2. Есть ограничения по видам хозяйственной деятельности. Список вы видели, когда читали пункт про особенности ведения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
    Можно перейти на единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Об этом говорится в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ : разрешена розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до 150 м2. Интернет-магазины ЕНВД применять не вправе. Отчетность подается по месту прописки, даже если деятельность ведется в другом регионе.
    Простая и быстрая регистрация по месту прописки — важно для тех, кто хочет быстрее открыть розничный магазин. Нет возможности передать бизнес другому лицу.
    Минимальный пакет документов. ИП имеет право заключать сделки исключительно от своего имени. Представьте: инвестор из другого региона готов вложить деньги. Но вы не можете в данный момент приехать и подписать документы. Согласно законодательству, у вас нет права отправить своего представителя. Подписанные документы не будут иметь юридической силы.
    Не требуется уставной капитал. Страховые взносы уплачиваются как за себя, так и за нанятых работников, даже если деятельность некоторое время не ведется.
    Свобода в выводе и использовании заработанных денег. ИП лично несет ответственность по долгам за свою деятельность.
    Есть льготные режимы налогообложения.
    Меньший размер административных взысканий.
    Можно не вести бухгалтерский учет
    Преимущества ООО Недостатки ООО
    Выше шансы на привлечение инвестиций и получение крупных кредитов. Сложная и дорогостоящая процедура открытия и ликвидации.
    Можно вести деятельность по всем разрешенным законом видам работ и услуг. Обязательно нужен уставной капитал в размере минимум 10 000 рублей.
    Участник может продать свою долю. Возможность вывода средств для участников ограничена.
    Если наемный персонал не занимается деятельностью, не нужно платить налоги и страховые взносы. Есть налог на дивиденды для учредителей.
    Можно нанять профессионального менеджера, который будет управлять компанией. Более высокая ставка на прибыль, чем у ИП.
    Ответственность участника по долгам компании ограничена (за исключением случаев банкротства). Более высокие штрафы.
    Есть возможность наложения штрафов за нарушение правил деятельности как на ООО, так и на его руководство.

    Больше 4 лет избавляем предпринимателей от бумажной рутины и последствий неправильно заполненных документов, а также экономим 2 дня на поездках в налоговую — каждый день регистрируем новую компанию. Хотите, чтобы следующей была ваша?

    Еще 4 важных нюанса деятельности ИП и ООО:

    1. Фиксированные взносы — главный минус ИП? Это одно из самых распространенных мнений. Но подумайте о другой стороне: страховые взносы — это не налоги, а отчисления на медицинскую страховку и будущую пенсию. Даже если в ООО только один участник — ему все равно необходимо начислять заработную плату и делать из нее все отчисления. При минимальной зарплате они будут почти такими же, как фиксированные взносы ИП.
    2. Еще одна приятная новость: индивидуальный предприниматель без сотрудников может уменьшать исчисленный налог на всю сумму внесенных им фиксированных взносов. В случае ООО и ИП с сотрудниками это возможно только на 50%, но в большинстве случаев в денежном эквиваленте эти 50% больше, чем 100% у ИП, работающего в одиночку.
    3. Относительно отчетности и найма сотрудников: все зависит исключительно от системы налогообложения, а не от организационно-правовой формы. Например, если применяется ОСНО, ООО будет платить налог на прибыль, а ИП — НДФЛ. Отчетность по этим налогам будет разной. При этом отчетность за работников у них всегда одинаковая.
    4. В остальном деятельность ИП и ООО ничем не отличается. Оформлять наемных работников, а также соблюдать их права должны все организационно-правовые формы, в соответствии с ТК РФ . Контрагенты в равной степени охотно работают как с ИП, так и с ООО, главное — выполнение договоренностей.

    Что выбрали для своего розничного магазина?

    Как видите, у обоих вариантов есть плюсы и недостатки. Неправильный выбор чреват такими последствиями:

    • не сможете вести выбранную деятельность, как в случае ИП и продажи алкоголя;
    • придётся вести бухучет, которого можно было избежать, зарегистрировав ИП;
    • если в вашем бизнесе есть сезонность и вы зарегистрировались как ИП, будете платить взносы даже во время неоплачиваемого отпуска, хотя этого можно было избежать;
    • если планируете регулярно выводить прибыль, в случае с ООО будет много заморочек.

    Поэтому важно с самого начала сделать правильный выбор.

    Мы проводим бесплатные консультации, на которых помогаем выбрать оптимальную форму собственности с учетом нюансов вашего розничного бизнеса. Запишитесь на консультацию — специалисты «Фингуру» помогут определиться и зарегистрировать компанию!

    Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

    В некоторых сферах недостаточно просто зарегистрировать ИП или ООО, чтобы начать работать — нужна лицензия. Если будете вести деятельность без нее, вас оштрафуют: ИП на 4-5 тысяч рублей, юрлицо — на 40-50 тысяч. Могут еще и продукцию, технику и сырье конфисковать. За производство алкоголя или торговлю им без лицензии штрафы выше — от 200 до 300 тысяч рублей с возможностью конфискации продукции, сырья, полуфабрикатов и даже задействованного транспорта.

    Список товаров, подлежащих обязательной маркировке, с 2021 увеличился. В него включили, например, одежду, но не всю — в некоторых категориях женская подлежит обязательной маркировке, а мужская — нет. А еще там есть замечательные термины. Вот вы, например, знаете, что такое «туалетное белье»? И мы не знали, пришлось гуглить.

    Вы оплачиваете бизнес-картой покупки для бизнеса, а банк возвращает определенный процент от потраченной суммы — так можно коротко описать принцип кэшбэк-программ. Выглядит привлекательно, но есть нюансы. Во-первых, существуют лимиты: больше максимальной установленной банком суммы вы не получите. Во-вторых, если бонус выражен в баллах, обменять их можно, только накопив за месяц минимальную сумму, иначе сгорят. В-третьих,нужно платить налог с кэшбека (но не всем).

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Про РКО