Патентная система налогообложения для ООО

Налогообложение при работе с Ozon

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН), упрощенная (УСН) или патентная (ПСН) системы налогообложения.

# Общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСНО вы платите налог на добавленную стоимость (НДС) — включите его в стоимость товара.

При регистрации юридического лица ОСНО применяется по умолчанию.

Оставьте ОСНО, если планируете:

  • работать с юридическими лицами, для которых нужно делать вычет по НДС,
  • продавать более чем на 150 млн в год,
  • нанять более 100 сотрудников.

# Налоги на ОСНО

  • НДС — 20%, 10% или 0%. зависит от категории товара:
    • 0% — для товаров на экспорт.
    • 10% — для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики.
    • 20% — для остальных товаров.
  • Налог на прибыль — 20%.
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Земельный, транспортный и налог на имущество (если есть).
  • Налоги и платежи за сотрудников.

# Упрощенная система налогообложения (УСН)

На УСН вы не платите налог на добавленную стоимость (НДС). Не включайте его в стоимость товара.

Вы можете перейти на УСН, если у вашей компании:

  • Не более 100 наемных работников.
  • Обороты не превышают 150 млн рублей в год.
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не более 100 млн рублей.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Нет филиалов.

Чтобы перейти на УСН:

  1. Подайте в ФНС уведомление о переходе на УСН при регистрации компании или в течение 30 дней после.
  2. Если прошло больше времени с момента регистрации, вы можете перейти на УСН только с начала следующего года. Для этого подайте уведомление с 1 октября по 31 декабря этого года.
  3. Попросите ФНС подтверждение того, что вы перешли на УСН. Для этого напишите запрос в свободной форме. В ответ ФНС вышлет уведомление о переходе на УСН со своей отметкой или информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

При регистрации на маркетплейсе Ozon укажите, что работаете по УСН. Подробнее в разделе Начало работы.

# Налоги на УСН

На УСН вы платите те же налоги, что и на ОСНО, кроме НДС. При этом налоговая ставка налога на прибыль зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если у вас не будет дохода за отчетный период, не забудьте отправить в налоговую нулевой отчет.

# Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН нельзя применять при розничной торговле через Интернет.

Эта система применяется только к следующим видам деятельности, связанным с продажей товаров (пп. 45,46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы,
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Для ПСН используется своё определение розничной торговли (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К этому виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Из этого следует, что торговля через Ozon (и любой другой маркетплейс) не является видом деятельности, на который распространяется ПСН. Однако вы можете совмещать работу по ПНС с работой по упрощенной системе налогообложения. В этом случае при продаже товаров на Ozon вы будете работать и платить налоги по УСН.

Как выбрать вид налогообложения при регистрации ИП и ООО

Содержание:

При открытии ИП или ООО нужно выбрать вид налогообложения. Рассмотрим, какие налоговые режимы актуальны в 2021 году и как сделать выбор.

Режимы налогообложения для ИП и ООО

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН характеризуется высокими ставками налогов и сложными правилами формирования отчётности. На практике её чаще всего применяют крупные организации или те, у кого нет возможности применять другие налоговые режимы из-за законодательных ограничений.

Налогоплательщики на ОСН платят 3 основных налога:

Налог на прибыль для организаций (20%) или НДФЛ для ИП (13%);

Налог на имущество (для организаций до 2,2%, для ИП до 2%).

Главное преимущество ОСН — отсутствие ограничений. Эта система подходит для всех организаций и предпринимателей вне зависимости от численности сотрудников, размера выручки и сферы деятельности.

Все юридические лица и предприниматели по умолчанию применяют ОСН. Чтобы перейти на другую систему, необходимо подать заявление в налоговую в течение месяца после регистрации. Если срок пропущен, поменять налоговый режим можно будет только в следующем отчётном году.

Кому подойдёт ОСН

Крупному и среднему бизнесу, который не вписывается в рамки ограничений, установленных для специальных налоговых режимов.

Сферам бизнеса, которым запрещено использовать другие виды налогообложения. Например, производителям подакцизных товаров.

Льготным категориям плательщиков налога на прибыль. Например, образовательным и медицинским организациям.

Компаниям, которые работают с партнёрами-плательщиками НДС. В этом случае можно уменьшать размер своего НДС к уплате на сумму, выставленную в счёте-фактуре.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН была задумана специально для малого бизнеса, чтобы уменьшить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учёт. Вместо трёх основных налогов можно платить один и сдавать только одну форму отчётности. УСН не освобождает от уплаты страховых взносов и НДФЛ с зарплаты работников, торгового сбора, транспортного, земельного и водного налогов.

Ограничения по использованию УСН

Годовой доход — не более 200 млн ₽.

Количество сотрудников — не более 100 человек. В течение отчётного года численность работников может вырасти до 130 человек, но не более.

По упрощённой системе не могут работать предприниматели и организации, производящие подакцизные товары, занятые добычей полезных ископаемых и некоторыми другими видами деятельности (п.3 статьи 346.12 НК РФ). Если компания уже применяет УСН, но нарушила одно или несколько ограничений в отчётном году, она теряет право на её использование и должна перейти на ОСН.

Ставки налога при УСН

Существует два варианта работы по УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения: 1. УСН «доходы». 2. УСН «доходы минус расходы». Ставка зависит от налогооблагаемой базы, численности персонала и годовой выручки.

Ограничения: до 100 сотрудников, до 150 млн ₽ дохода.

Ограничения: 100–130 сотрудников, 150–200 млн ₽ дохода.

Доходы за вычетом расходов

Для варианта «доходы минус расходы» установлен минимальный налог — 1% от всей суммы доходов. Его придётся заплатить, если расчётная сумма окажется меньше суммы минимального налога.

Субъекты РФ имеют право снижать ставки по УСН. Для отдельных категорий налогоплательщиков региональным властям разрешено устанавливать ставку 0%. Льготными сферами бизнеса признаются производство, наука, бытовые и социальные услуги.

Кому подойдёт УСН

Предпринимателям и организациям малого бизнеса, которые проходят через «ограничительные рамки».

Вариант «доходы» выгоден рентабельному бизнесу, в котором доходы существенно превышают расходы.

Вариант «доходы минус расходы» подходит для сфер деятельности, где расходы составляют не менее 60% от доходов. Например, в торговле и производстве.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН предназначен для предпринимателей и организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию. Его также могут платить производители продуктов растениеводства, животноводства, лесного и рыбного хозяйства.

ЕСХН позволяет не платить:

налог на прибыль (организациям) или НДФЛ (предпринимателям),

налог на имущество.

Плательщики ЕСХН должны уплачивать НДС, но могут быть освобождены от него в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Объект налогообложения при ЕСХН: доходы за вычетом расходов.

Стандартная ставка — 6%. Субъекты Федерации вправе уменьшить ставку ЕСХН вплоть до 0%.

Ограничения при применении ЕСХН

Применять этот режим могут только предприниматели и организации, доход от сельскохозяйственной деятельности которых составляет более 70% от общего объёма выручки.

Не могут перейти на ЕСХН производители подакцизных товаров (за исключением винной продукции), а также государственные бюджетные организации.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент — специальный документ, который даёт право на осуществление определённой деятельности. ПСН предназначена только для индивидуальных предпринимателей, организации не могут использовать этот режим. ПСН применяется именно для конкретного вида деятельности, а не для всего ИП. Если у предпринимателя несколько направлений бизнеса, он может совмещать ПСН с другими системами налогообложения.

Покупая патент, предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС, а также от формирования налоговой отчётности.

Субъект РФ самостоятельно определяет стоимость патентов на определённые виды деятельности для каждого муниципального образования. В крупных городах патенты, как правило, стоят значительно дороже, чем в небольших населённых пунктах.

Стоимость патента не зависит от доходов и расходов ИП. В некоторых случаях его цена может зависеть от численности сотрудников, площади помещений или количества транспортных средств. Узнать, сколько стоит патент в выбранном регионе можно с помощью специального калькулятора на официальном сайте ФНС.

Ограничения при применении ПСН

Годовой доход — не более 60 млн ₽.

Количество работников — до 15 человек.

Виды деятельности, на которые распространяется ПСН, регулируются региональным законодательством. Рекомендуемый перечень приведён в п. 2 статьи 346.43 НК РФ.

Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы

Читайте также

Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения
Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни
Как предотвратить блокировку онлайн-кассы
Как выбрать чат-бота для бизнеса
Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

Патентная система (ПСН) — популярный вид налогообложения для ИП. На патенте много выгод: предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС, платит заранее известную фиксированную сумму и не сдает налоговые декларации.

В 2021 году условия для применения ПСН изменились. Некоторые из изменений полезны предпринимателям, а другие принесли дополнительные сложности. В статье расскажем о плюсах и минусах новых условий.

Из этой статьи вы узнаете:

Что стоит помнить об особенностях патентной системы

Ограничения: патент могут использовать только ИП. Перейти на ПСН могут те предприниматели, у которых одновременно:

  • не больше 15 сотрудников;
  • годовая выручка не больше 60 млн рублей.

Эти лимиты остались в 2021 году. Для некоторых видов деятельности появились дополнительные ограничения, о них будет ниже в статье.

Расчет патента: налоговая база для ПСН не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциально возможного дохода. Этот доход местные органы власти индивидуально определяют для каждого вида деятельности с учетом показателей: занимаемых площадей, численности сотрудников и т. п.

Налоговая ставка при расчете стоимости патента в общем случае не изменилась и по-прежнему составляет 6%.

Стоимость патента определяется по формуле:

ПД — потенциально возможный доход. СТ — ставка налога.

В Санкт-Петербурге для розничной торговли через магазины площадью до 50 кв. м установлен потенциально возможный годовой доход в размере 1 950 000 рублей на одну торговую точку (закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № редакции от 01.02.2021). Для ИП, который работает в Санкт-Петербурге и владеет двумя магазинами площадью 40 и 45 кв. м, годовой патент будет стоить:

П = (1 950 000×2) х 6% = 234 000 рублей

Такой способ расчета налога — это и хорошо, и плохо. Хорошо потому, что предприниматель заранее знает свою налоговую нагрузку. Плохо потому, что при падении доходов стоимость патента останется прежней, а какой будет налоговая нагрузка для ИП на патенте, решают региональные власти.

Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

До 2021 года на патенте могли работать только те ИП, которые занимались видами деятельности из специального списка (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Предприниматели, которые работали в других сферах, не могли рассчитывать на патент.

С 2021 года список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым. Это значит, что в каждом субъекте РФ местные власти могут разрешить применять ПСН практически для любых видов деятельности. Исключения (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

  • оптовая торговля;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • финансовые услуги, например банковские и страховые;
  • работа в рамках договора простого товарищества или договора о совместной деятельности;
  • продажа в розницу некоторых видов товаров, которые подлежат обязательной маркировке: а) лекарств, б) обуви, в) одежды из натурального меха и принадлежностей к ней (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Местные власти могут выбрать из них любые. Теперь перечень из п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это только ориентир, чтобы местным законодателям было проще составлять свои списки.

Но регионы не обязаны разрешать применять патент для всех видов деятельности из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, если местные власти посчитают, что для регионального бюджета выгоднее, чтобы на том или ином виде деятельности ИП работали на УСН, то они могут не разрешить патент для этого вида.

На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта

Выше мы говорили об общих ограничениях для ПСН по выручке и численности. Но есть еще и специальные лимиты по масштабу бизнеса, которые относятся к отдельным видам деятельности.

Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м

До 2020 года включительно работать на патенте могли только небольшие торговые точки и заведения общепита с площадью до 50 кв. м. С 2021 года этот лимит увеличили в три раза — до 150 кв. м.

Такое ограничение действовало для ЕНВД. Но ЕНВД отменили с начала 2021 года. Увеличенный лимит поможет предпринимателям из торгового и ресторанного бизнеса перейти с «вмененки» на патент.

Появилось ограничение в 20 транспортных средств

До 2021 года этого лимита для ПСН не было. Теперь ИП, который занимается перевозками на патенте, может использовать не более 20 автомобилей. Но выше мы говорили, что в рамках ПСН можно нанять не более 15 работников. Поэтому новое ограничение по транспорту не имеет особого смысла: даже если ИП на патенте купит или арендует больше 20 машин, их все равно будет некому водить.

Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

С 2021 года из НК РФ убрали все лимиты на размер потенциального годового дохода при ПСН. Это значит, что стоимость патента теперь никак не ограничена на федеральном уровне и патент теоретически может стоить сколько угодно. Закон полностью оставил определение стоимости патента на усмотрение региональных властей.

В Ставропольском крае произошел показательный для всей страны случай. Принятый в ноябре 2020 года региональный закон увеличил стоимость патента по некоторым видам деятельности с начала 2021 года в 10 и более раз.

После массового недовольства предпринимателей закон о ПСН на Ставрополье был пересмотрен и стоимость патентов по многим видам деятельности снизилась, но в целом проблема не исчезла.

Также региональные власти теперь определяют все количественные ограничения по площадям и транспортным средствам в рамках общих лимитов (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Например, в соответствии с НК РФ предприниматель на ПСН может использовать до 20 транспортных средств. А в уже упомянутом Ставропольском крае автомобилей на патенте может быть не более 8 (ст. 2 закона Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-ФЗ).

Таким образом, зависимость предпринимателей на ПСН от решений законодателей на местах с начала 2021 года значительно усилилась.

Найти свой региональный закон о патенте и узнать все условия работы предприниматели могут в специальном разделе на портале ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион в верхней части страницы.

Раздел о ПСН на портале налоговой службы

Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

В 2021 году для предпринимателей на ПСН установлен особый порядок определения налогового периода. В общем случае налоговый период для ПСН равен тому сроку, на который предприниматель получил патент.

Но если ИП взял патент на весь 2021 год, то его налоговый период равен месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ).

Это изменение должно облегчить положение ИП, которые в течение 2021 года потеряют право на применение ПСН. Например, если они превысят лимит по выручке или численности.

Законодатели учли то, что с начала 2021 года на ПСН перейдут многие предприниматели, которые ранее использовали ЕНВД. Для «вмененки» не было лимита по выручке, а численность могла составлять до 100 сотрудников. Поэтому ИП, которые перешли с ЕНВД, не привыкли к более жестким ограничениям для ПСН и с высокой вероятностью могут нарушить их в течение года.

По общим правилам ИП, который получил годовой патент и нарушил условия использования ПСН, должен пересчитать свои налоги с начала года (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Но в 2021 году такому ИП нужно будет произвести перерасчет только за тот месяц, в котором он превысил ограничения.

ИП Петров занимается пассажирскими перевозками и до 2020 года включительно использовал УСН. В декабре 2020 года он подал заявление на получение патента по перевозкам на весь 2021 год. Но в июне выручка ИП Петрова с начала года достигла 65 млн рублей. Она превышает установленный лимит для патента в 5 млн рублей.

Если бы такая ситуация произошла в 2020 году или раньше, Петрову пришлось бы рассчитать и заплатить «упрощенный» налог по своей деятельности с начала 2021 года. Но в теперь ИП Петров перейдет на расчет налога по правилам для УСН только с 1 июня 2021 года, то есть с месяца, в котором он превысил лимит.

Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года

Начинающие предприниматели на патенте могут использовать налоговые каникулы: применять нулевую ставку при расчете ПСН до двух лет после регистрации (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Первоначально налоговые каникулы ввели с 2015 года, они должны были действовать до 31 декабря 2020 года. Но в связи с пандемией государство решило поддержать бизнес. Одна из таких мер поддержки — продление налоговых каникул. Теперь предприниматели на патенте могут пользоваться каникулами до 31 декабря 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № ).

Должны соблюдаться следующие условия:

Условие № 1. Власти субъекта РФ должны принять региональный закон о введении каникул на своей территории. Вот актуальный список регионов, где действуют каникулы.

Условие № 2. ИП может воспользоваться льготой, только если работает в производственной, социальной, научной сфере или оказывает бытовые услуги населению. Конкретные виды деятельности в рамках этих направлений региональные власти указывают в законе.

Условие № 3. Использовать каникулы на патенте можно без перерыва в рамках двух налоговых периодов подряд в течение двух календарных лет. ИП может оформить патент на любой период в диапазоне от месяца до года.

Чтобы получить максимальную выгоду от каникул, лучше брать годовой патент с 1 января и затем второй — на следующий год. Если же год уже начался, то чем раньше предприниматель зарегистрируется, тем больше выгоды он получит от применения льготы.

ИП Смирнов в мае 2021 года решил заняться производством мебели на патенте. В его регионе этот вид деятельности подходит для налоговых каникул.

Если Смирнов начнет работать с 1 августа 2021 года, то он может получить льготу по двум патентам: с 1 августа до 31 декабря 2021 года и на весь 2022 год. То есть он сможет использовать нулевую ставку в течение 17 месяцев.

А если Смирнов будет дольше готовиться к открытию и получит патент позднее, то период применения льготы у него сократится. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, то сможет пользоваться каникулами только 15 месяцев: 3 месяца до конца 2021 года и весь 2022 год.

Если у Смирнова есть возможность отложить начало работы до начала 2022 года, то он может воспользоваться каникулами в полном объеме и получить от них максимальную выгоду. Для этого Смирнов должен получить патент на весь 2022 год и затем на весь 2023 год.

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы

В 2021 году для предпринимателей на ПСН появилась новая льгота. Теперь они могут вычитать из стоимости патента уплаченные за налоговый период страховые взносы, а также выплаты по больничным (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

ИП с работниками может за счет страховых взносов сократить оплату по патенту не более чем наполовину. Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить стоимость патента без ограничений вплоть до нуля.

Чтобы получить вычет, налогоплательщик должен направить в свою ИФНС уведомление. Форма документа приложена к письму ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы

До 2020 года включительно большинство ИП на ПСН, за исключением особого списка, могли работать без контрольно-кассовой техники (ККТ).

С начала 2021 года, напротив, по умолчанию ИП на патенте должен использовать ККТ, но есть список тех видов деятельности, по которым все-таки можно продолжать работать без кассы (п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № ). Например, в 2021 году можно работать на патенте без кассы тем, кто ремонтирует одежду и обувь или занимается электромонтажом.

Таким образом, теперь меньше предпринимателей на патенте могут работать без ККТ. Тем, кто не вошел в льготный список, придется покупать кассу, регистрировать ее в ИФНС, затем нести расходы на обслуживание и ремонт и т. п.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

  1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
  2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
  3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
  4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
  5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.
  1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
  2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.
  • О банке
  • Реквизиты
  • Тарифы и документы
  • Вакансии
  • Раскрытие информации
  • Финансовым организациям
  • English
  • Контакты

© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Ахтубинск — Бухгалтерский аутсорсинг для ИП на патентной системе налогообложения

  • Москва
  • Иркутск
  • Севастополь
  • Ахтубинск
  • Услуги для ИП
  • Услуги для ООО
  • Прочее
  • ИП в Москве ОСНО
  • ИП в Москве на 6% УСНО
  • ИП в Москве на 15% УСНО (доходы минус расходы)
  • ИП в Московской области на ЕНВД
  • ИП в Москве на патенте
  • ИП в Москве на ЕСХН
  • ИП в Москве при совмещении систем налогообложения
  • ООО в Москве на ОСНО
  • ООО в Москве на 6% УСНО (доходы)
  • ООО в Москве на 15% УСНО (доходы минус расходы)
  • ООО в Подмосковье на ЕНВД
  • ООО в Москве на ЕСХН
  • ООО в Москве при совмещении систем налогообложения
  • Москва — Бухгалтерское сопровождение ОАО, ЗАО
  • Москва — Бухгалтерское обслуживание некоммерческих организаций
  • Москва — Бух. услуги для филиалов и представительств иностранных организаций
  • Москва — Расчет заработной платы сотрудников
  • Москва — Ведение отдельных участков учета
  • Москва — Восстановление учета
  • Москва — Проверка правильности учета
  • Услуги для ИП
  • Услуги для ООО
  • Прочее
  • ИП в Иркутске ОСНО
  • ИП в Иркутске на 6% УСНО (доходы)
  • ИП в Иркутске на 15% УСНО (доходы минус расходы)
  • ИП в Иркутске на ЕНВД
  • ИП в Иркутске на патенте
  • ИП в Иркутске на ЕСХН
  • ИП в Иркутске при совмещении систем налогообложения
  • ООО в Иркутске на ОСНО
  • ООО в Иркутске на 6% УСНО (доходы)
  • ООО в Иркутске на 15% УСНО (доходы минус расходы)
  • ООО в Иркутске на ЕНВД
  • ООО в Иркутске на ЕСХН
  • ООО в Иркутске при совмещении систем налогообложения
  • Иркутск — Бухгалтерское сопровождение ОАО, ЗАО
  • Иркутск — Бухгалтерское обслуживание некоммерческих организаций
  • Иркутск — Бух. услуги для филиалов и представительств иностранных организаций
  • Иркутск — Расчет заработной платы сотрудников
  • Иркутск — Ведение отдельных участков учета
  • Иркутск — Восстановление учета
  • Иркутск — Проверка правильности учета
  • Услуги для ИП
  • Услуги для ООО
  • Прочее
  • ИП в Севастополе ОСНО
  • ИП в Севастополе на 6% УСНО (доходы)
  • ИП в Севастополе на 15% УСНО (доходы минус расходы)
  • ИП в Севастополе на ЕНВД
  • ИП в Севастополе на патенте
  • ИП в Севастополе на ЕСХН
  • ИП в Севастополе при совмещении систем налогообложения
  • ООО в Севастополе на ОСНО
  • ООО в Севастополе на 6% УСНО (доходы)
  • ООО в Севастополе на 15% УСНО (доходы минус расходы)
  • ООО в Севастополе на ЕНВД
  • ООО в Севастополе на ЕСХН
  • ООО в Севастополе при совмещении систем налогообложения
  • Севастополь — Бухгалтерское сопровождение ОАО, ЗАО
  • Севастополь — Бухгалтерское обслуживание некоммерческих организаций
  • Севастополь — Бух. услуги для филиалов и представительств иностранных организаций
  • Севастополь — Расчет заработной платы сотрудников
  • Севастополь — Ведение отдельных участков учета
  • Севастополь — Восстановление учета
  • Севастополь — Проверка правильности учета
  • Услуги для ИП
  • Услуги для ООО
  • Прочее
  • ИП в Ахтубинске ОСНО
  • ИП в Ахтубинске на 6% УСНО (доходы)
  • ИП в Ахтубинске на 15% УСНО (доходы минус расходы)
  • ИП в Ахтубинске на ЕНВД
  • ИП в Ахтубинске на патенте
  • ИП в Ахтубинске на ЕСХН
  • ИП в Ахтубинске при совмещении систем налогообложения
  • ООО в Ахтубинске на ОСНО
  • ООО в Ахтубинске на 6% УСНО (доходы)
  • ООО в Ахтубинске на 15% УСНО (доходы минус расходы)
  • ООО в Ахтубинске на ЕНВД
  • ООО в Ахтубинске на ЕСХН
  • ООО в Ахтубинске при совмещении систем налогообложения
  • Ахтубинск — Бухгалтерское сопровождение ОАО, ЗАО
  • Ахтубинск — Бухгалтерское обслуживание некоммерческих организаций
  • Ахтубинск — Бух. услуги для филиалов и представительств иностранных организаций
  • Ахтубинск — Расчет заработной платы сотрудников
  • Ахтубинск — Ведение отдельных участков учета
  • Ахтубинск — Восстановление учета
  • Ахтубинск — Проверка правильности учета

Мы, Центр бухгалтерского учета и налогового права «Консультант», предоставляем услуги бухгалтерского аутсорсинга для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России, применяющих патентную систему налогообложения. Услуга эта оказывается нами предпринимателям начиная с введения этой системы налогообложения в 2013 году. Ранее аналогом этой системы служила упрощенная система на основе патента для ИП, учет у которых мы также вели.

Стоимость услуги бухгалтерского аутсорсинга для ИП на патенте в Ахтубинске составляет:

  • от 500 рублей в месяц и зависит от количества сотрудников, типов и количества приобретенных ИП патентов, объема документооборота
  • Также Вы можете рассчитать стоимость бухгалтерского аутсорсинга для ИП на патенте c помощью

В России мы ведем учет десятков ИП и часть из них применяет патентную систему налогообложения, либо совмещают её с другими системами.

Большое число наших клиентов не мешает нам применять исключительно индивидуальный подход ко всем нашим клиентам. Только это и позволяет нам успешно и качественно предоставлять бухгалтерские услуги второй десяток лет.

За каждым ИП на бухгалтерском обслуживании закрепляется опытный индивидуальный куратор – ведущий бухгалтер, который полностью сопровождает предпринимателя на всем протяжении бухгалтерского обслуживания у нас.

Услуги бухгалтерского аутсорсинга для ИП на патентной системе налогообложения имеют свои особенности, такие как:

  • Постоянный контроль за не превышением предельных показателей допустимых для ИП на патентной системе.
  • Ведение книги учета доходов от реализации отдельно по каждому полученному патенту.
  • Отсутствие налоговых декларация от деятельности на патентах, однако обычная отчетность и декларации по наемным сотрудникам в части представляемой во внебюджетные фонды и налоговые органы.

Мы, специалисты Центра «Консультант» хорошо знакомы с этими особенностями и непрерывно отслеживаем постоянные изменения в соответствующих деятельности ИП на патенте областях законодательства России по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Автоматичекий расчет налога УСН, совмещение УСН+патент, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за сотрудников и платеже по добровольному личному страхованию сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только индивидуальные предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. Налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников, можно получить с 2021 года.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

В 2021 году: 40 874 рубля + 1% в ПФР

для УСН 6 % — с доходов, превысивших 300 000 рублей в год;

для УСН 15 % — с разницы между доходами и расходами, превысившей 300 000 рублей в год

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в ограничениях для применения. Так, на патенте можно заниматься только видами деятельности из перечня, а кроме того нельзя нанимать на работу больше 15 сотрудников и зарабатывать больше 60 млн рублей.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6 % налог.

Автоматичекий расчет налога УСН, совмещение УСН+патент сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 × 30% × 3 × 12 = 216 000 рублей.

ИП может получить налоговый вычет и уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 16 800 × 50 % = 8 400 рублей.
Итого: 8 400 + 40 874 + 216 000 = 265 274 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Налог по УСН 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 40 874 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 40 874 + 17 000 = 57 874 рубля.
Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 216 000 рублей.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 × 50 % = 60 000 рублей.
Итого: 60 000 + 57 874 + 216 000 = 333 874 рубля.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

УСН окажется выгоднее, когда фактический доход предпринимателя будет ниже потенциально возможного. При высоком фактическом доходе такое тоже может случиться, если ставки для УСН в регионе снижены.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 400 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.

ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя, так как сотрудников нет. Тогда за патент платить не придется совсем.
Итого расходы: 40 874 рубля

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Сумма налога: 300 000 × 6% = 18 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
Итого: расходы ИП составят 40 874 рубля.

Мы видим, что в данных условиях для ИП нет разницы — перейти на патент или УСН 6 %.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector