Свидетельство об упрощенной системе налогообложения

Как оформить заявление о применении УСН

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.

Как перейти на УСН сразу после регистрации бизнеса

Скачайте заявление на применение УСН и заполните его. Вот несколько правил:

  1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
  2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
  3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО.

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

✉️ Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как заполнить заявление, чтобы перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года

Скачайте уведомление о переходе на УСН. В самом низу документа будут подсказки. Заполняйте его на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.

КПП указывают только организации, ИП в этом поле ставят прочерки.

Код инспекции можно узнать с помощью сервиса налоговой или в Эльбе в разделе Реквизиты → ИФНС → Изменить.

Поставьте признак налогоплательщика — «2». Дальше идёт ФИО ИП или полное название организации, как в выписке из ЕГРЮЛ. Например: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РОМАШКА».

Выберите объект налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.

В графе «Получено доходов за девять месяцев» указывается доход только по общей системе налогообложения. Если применяете только ЕНВД, доход не указывайте.

Организации указывают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2020 года, если они есть. Основные средства — это активы дороже 100 тыс. рублей, которые используются для производства, а не для перепродажи. Например, автомобиль, станки, строительная техника и прочее. Лимит для перехода на УСН для ООО — 150 млн рублей. У ИП ограничений нет.

Если вы ИП, поставьте отметку напротив поля «налогоплательщик». Фамилию, имя и отчество ниже не указывайте. Вам останется распечатать уведомление в двух экземплярах и расписаться.

Если у вас ООО, то выбирайте пункт «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО. Напишите название документа, который подтверждает полномочия представителя, это может быть приказ или доверенность. Если документы подаёт представитель, он подписывает уведомление сам — в этом случае подпись руководителя ООО не требуется.

✉️ Налоговая не выдаёт уведомление о том, что вас перевели на УСН. Сохраните свой экземпляр с отметкой о принятии: если налоговая потеряет заявление, вы докажете, что подавали его и перешли на УСН.

Статья актуальна на 01.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Справка УСН

Стабильность малого бизнеса зависит от многих факторов, в том числе от системы налогообложения. По общим правилам предпринимателю приходится выплачивать налоговые выплаты, не позволяющие развивать собственное производство. ИП и учредителям ООО с небольшим оборотом можно прейти на льготную систему налогообложения, что позволит бизнесу развиваться.

Алгоритм прост. Предприниматель предоставляет в ИФНС уведомление об упрощенной системе налогообложения. Документ можно переслать в налоговую службу по почте или по телекоммуникационным средствам связи. Если отсутствуют препятствия, он освобождается от части налогов. Для продолжения работы в новом режиме достаточно иметь штамп налоговой службы о приеме уведомления. Подтверждает отправку уведомления: по почте — почтовая опись, по Интернету — квитанция от оператора.

Кто имеет право на УСН

Применение УСН — это снижение расходов, связанных с выплатой налогов, но не все предприниматели имеют на это право. По налоговому законодательству, чтобы применять УСН, компания или ООО должны иметь:

  • доход не более 150 млн. руб.;
  • по итогам 9 месяцев доход не должен превышать 112,5 млн. руб.;
  • штат сотрудников менее 100 человек;
  • долю участия в бизнесе других организаций менее 25%;
  • остаточную стоимость менее 150 млн. руб.

Компания, переходящая на УСН не должна иметь филиалов.

Какие налоги платит ИП по УСН

По общей системе налогообложения ИП выплачивает:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на собственность;
  • страховые взносы на ОПС и ОМС;
  • специальные налоги (на воду, на добычу полезных ископаемых, таможенные и государственные пошлины);
  • дополнительные налоговые выплаты при наличии штата сотрудников.

При переходе на УСН предприниматель освобождается от всех налогов. Он получает уведомление из налоговых органов и с этого момента обязан платить только выплаты, связанные с имеющимся штатом сотрудников. При начислении им зарплаты удерживается НДФЛ (13%).

Как перейти на УСН

Существует два вида перехода на УСН. При регистрации ИП уведомление о применении льготной системы налогообложения подается одновременно с пакетом учредительных документов.

Для перехода на льготные условия действующей компании или ИП, если их деятельность соответствует предъявляемым требованиям, необходимо подать уведомление в ИФНС. В течение 30 дней налоговые органы принимают решение и фиксируют изменение в системе налогообложения ИП.

Переход можно производить только с начала следующего года. Уведомление подается до 31 декабря текущего налогового периода.

Свидетельство в адрес компании не высылается, а его могут затребовать:

  • контрагенты;
  • банки при получении кредита;
  • потенциальные вкладчики в развитие бизнеса.

Партнеры, кредиторы и инвесторы должны быть уверены, что компания использует упрощенку.

Базовая стоимость получения справки об УСН

Получение информационного письма о применении УСН 1 500 руб.

Как получить свидетельство УСН в налоговой инспекции

Уведомление о переходе на льготное налогообложение налоговой службой при принятии решения не выдается. Официально оно не требуется для работы, но есть структуры, которые требуют предоставление документа. Предприниматель должен сам получить уведомление. Для оформления справки о переходе на УСН необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Строгой формы для него нет. Срок исполнения документа — 30 дней, после чего уведомление направляется на адрес ИП или организации.

Можно заменить уведомление обычным информационным письмом, но лучше иметь официальный документ из налоговых органов, чтобы у деловых партнеров не возникало сомнений по этому вопросу.

Заниматься самостоятельно решением бюрократических вопросов предпринимателю не обязательно. Можно воспользоваться помощью юриста, который возьмет на себя составление уведомления и получение свидетельства о применении УСН. Мы занимаемся оказанием услуг такого плана. Квалифицированные юристы готовы решить все проблемы, связанные с переходом на упрощенку и получением свидетельства в налоговых органах.

Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)

  • Как перейти на УСН
  • Как получить свидетельство УСН
  • Итоги

Как перейти на УСН

Каждый налогоплательщик имеет право перейти на УСН при соблюдении условий, перечисленных в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.

Об условиях применения упрощенки почитайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Для того чтобы перейти на УСН, предприятию нужно уведомить об этом налоговиков, заполнив форму № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

А из статьи «Заявление о переходе на УСН (образец)» вы узнаете, какие требования предъявляются к заполнению уведомления и какие сроки для его подачи установлены законодательством.

Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года.

Можно ли перейти на УСН, если уведомление подано с нарушением срока (позже установленного срока)? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Путеводитель по УСН.

Как получить свидетельство УСН

При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно. Правила предусматривают возможность запросить информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7). Выглядит оно так (скачайте бесплатно):

Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.

Информационное письмо из ФНС можно получить лично, через почту или при помощи сервисов электронного документооборота.

На практике возможна ситуация, когда уведомление о переходе на УСН вы подали, не удостоверившись, что соблюдаете все условия ее применения, а налоговая прислала одобрение. Поможет ли полученный от ИФНС документ избежать доначислений и санкций за безосновательный переход на спецрежим? Подробные разъяснения по этому вопросу, основанные на актуальной правоприменительной практике, дали эксперты КонсультантПлюс:

Посмотреть подробный ответ можно в Путеводителе по УСН, бесплатно получив пробный доступ к системе.

Итоги

Законодательство не предусматривает обязательное наличие подтверждающего документа для применения упрощенки при условии подачи налогоплательщиком уведомления. Тем не менее для внешних контрагентов и собственного спокойствия налогоплательщик вправе запросить информационное письмо, которое заменяет свидетельство о применении УСН.

Свидетельство об упрощенной системе налогообложения

Когда ЧП-единщик может внести в свидетельство
дополнительный вид деятельности

ВОПРОС: Я частный предприниматель — плательщик единого налога. Ремонтирую теле-, радио- и фотоаппаратуру. Планирую заняться ремонтом компьютерной техники и периферийного оборудования. Однако в налоговой инспекции мне сказали, что для этого необходимо добавить соответствующий вид деятельности в Свидетельство. Причем это можно сделать исключительно с начала следующего года. Прошу пояснить, так ли это.

ОТВЕТ: Логично будет начать с общего и постепенно перейти к частному. Раз уж в нашем вопросе речь идет о едином налоге, то и обратимся к Указу Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.98 г. № 727/98 (далее — Указ). В ст. 2 Указа говорится, что субъект малого предпринимательства — физическое лицо может избрать упрощенную систему налогообложения, получив Свидетельство об уплате единого налога (далее — Свидетельство). Его форма и порядок выдачи утверждены приказом ГНА Украины от 29.10.99 г. № 599 (далее — приказ). В Свидетельстве и будет указан вид или виды деятельности, облагающиеся единым налогом. Ставку, которую платит ЧП-единщик, устанавливают местные советы (по месту регистрации ЧП), и в зависимости от вида деятельности она может колебаться от 20 до 200 грн. Допускается, чтобы предприниматель-единщик занимался несколькими видами деятельности. Тогда единый налог платят за тот вид, на который совет установил большую ставку.

А вот процедура внесения в Свидетельство нового (другого) вида деятельности нормативными актами (письма налоговых органов ими не являются) не урегулирована.

Раньше, по умолчанию, ЧП-единщик мог дополнить Свидетельство новым видом деятельности в любой момент. Для этого он должен был подать в налоговый орган уведомление (заявление) с просьбой дополнить (изменить) Свидетельство новым видом деятельности и при необходимости доплатить единый налог (если по новому виду деятельности ставка налога увеличилась). Также ЧП предоставлял оригиналы Свидетельства об уплате единого налога и Справки о трудовых отношениях (если использован наемный труд), чтобы в них внесли изменения.

Видимо, налоговики сочли указанную схему неудобной. Посудите сами, сколько волокиты из-за всех этих изменений и дополнений. А ведь зачастую они нужны лишь для того, чтобы совершить одну-единственную операцию (например, физлицо-единщик хочет продать капитальное строение).

Как следствие, появление письма от 18.11.03 г. № 17929/ 7/17-0517 (см. ниже). В нем ГНАУ говорит следующее: «Плательщик обязан не позднее чем за 15 дней до начала квартала, с которого он желает изменить вид деятельности, уведомить об этом налоговый орган, который выдал ему Свидетельство, для внесения в него изменений «.

Аргументы специалистов ГНАУ таковы: поскольку у физлица-единщика отчетный период — квартал и по его результатам ЧП подает отчет субъекта малого предпринимательства — физического лица — единщика (приложение 3 к приказу), в котором приводит те же виды деятельности, что и в заявлении, то и изменять/дополнять виды деятельности можно только перед началом квартала.

Как видим, доказательства весьма неубедительные. Но поскольку законодательство ничего не говорит о процедуре изменения/дополнения вида деятельности, то налоговые органы на местах, скорее всего, будут руководствоваться рекомендациями ГНАУ. И Вы сможете заняться ремонтом компьютерной техники и периферии только с нового года.

На будущее посоветуем Вам и всем нашим читателям заблаговременно вносить в Свидетельство виды деятельности, которыми планируете заняться в отчетном квартале.

“Все о бухгалтерском учете”, № 107 (1018), 15 ноября 2004 г.

Свидетельство об упрощенной системе налогообложения

Об отдельных вопросах применения
упрощенной системы налогообложения

Согласно статье 1 Указа Президента Украины “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства” от 03.07.98 № 727/98 в редакции Указа от 28.06.99 № 746/99 (далее — Указ № 727) упрощенная система налогообложения, учета и отчетности вводится для таких субъектов малого предпринимательства:

— физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица и в трудовых отношениях с которыми, включая членов их семей, на протяжении года находится не более 10 человек и объем выручки которых от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 500 тыс. гривен;

— юридических лиц — субъектов предпринимательской деятельности любой организационно-правовой формы и формы собственности, у которых за год среднеучетная численность работающих не превышает 50 человек и объем выручки которых от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 1 млн. гривен.

Во исполнение требований Указа № 727 Государственной налоговой администрацией Украины разработан Порядок выдачи Свидетельства о праве уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства — юридическим лицом, который утвержден Приказом ГНА Украины 12.10.99 № 555 и зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины в 18.10.99 г. № 709/4002 (далее — Порядок № 555).

В соответствии с Порядком № 555 для перехода на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности субъект малого предпринимательства — юридическое лицо подает письменное заявление, согласно приложению к этому Порядку, в орган государственной налоговой службы по месту государственной регистрации не позднее чем за 15 дней до начала следующего отчетного (налогового) периода (квартала) при условии уплаты всех установленных налогов и обязательных платежей, срок уплаты которых наступил на дату подачи заявления.

Орган государственной налоговой службы обязан на протяжении 10 рабочих дней выдать бесплатно Свидетельство о праве уплаты единого налога или предоставить письменный мотивированный отказ.

Субъекты малого предпринимательства — юридические лица несут ответственность согласно действующему законодательству за достоверность информации, которая указана в заявлении для получения Свидетельства и за несоблюдение требований этого Порядка.

Таким образом, основанием для выдачи Свидетельства о праве уплаты единого налога является предоставление юридическим лицом заявления в орган государственной налоговой службы по форме, предусмотренной Порядком № 555.

Подача других документов для выдачи Свидетельства о праве уплаты единого налога при переходе юридического лица на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности Указом № 727 не предусмотрена.

В случае, если в Уставе субъекта малого предпринимательства указываются виды деятельности, на которые не распространяется действие Указа, то в соответствии с Письмом-разъяснением ГНА Украины от 08.02.2001 № 1568/7/15-1317 если на момент подачи заявления о выдаче вышеуказанного Свидетельства он не осуществляет эти виды деятельности и не получил соответствующую лицензию, о чем он в письменном виде уведомляет орган государственной налоговой службы, то он может получить Свидетельство о праве уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства — юридическим лицом.

Что касается субъектов предпринимательской деятельности — физических лиц, то Указом № 727 установлено, что физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, имеют возможность перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности путем получения Свидетельства об уплате единого налога (далее — Свидетельство), если на вид предпринимательской деятельности, который осуществляет такое физическое лицо, местным советом установлена ставка единого налога.

Свидетельство и Порядок его выдачи утверждены Приказом ГНА Украины от 29.10.1999 г. № 599, зарегистрированным в Минюсте 2 ноября 1999 г. № 752/4045, с соответствующими изменениями и дополнениями (далее Порядок № 599). Порядок № 599 разработан во исполнение статьи 4 Указа, статей 2 и 8 Закона Украины “О государственной налоговой службе в Украине” и согласован с Государственным комитетом Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства.

Пунктом 2 Порядка № 599 установлено, что основанием для выдачи Свидетельства является подача субъектом предпринимательской деятельности — физическим лицом письменного заявления согласно приложению 1 к Порядку № 599 и платежному документу (квитанция, копия платежного поручения с отметкой банковского учреждения) об уплате (перечислении) единого налога за период не менее чем календарный месяц. Такой порядок уплаты полностью отвечает требованиям статьи 4 Указа, поскольку Свидетельство является документом, который подтверждает именно уплату этого налога.

Указом № 727 (п. 2) установлено, что уплата единого налога субъектом малого предпринимательства — физическим лицом и юридическим лицом (п. 3) осуществляется ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца.

Для субъекта малого предпринимательства — физического лица уплата единого налога должна быть не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором осуществлялась предыдущая уплата единого налога по установленным ставкам. То есть первым сроком, от которого считается следующая уплата единого налога, является срок уплаты единого налога при получении Свидетельства.

Упрощенная система налогообложения может применяться наряду с действующей системой налогообложения, предусмотренной законодательством, на выбор субъекта предпринимательской деятельности. То есть, по желанию плательщика, он может перейти на общую систему налогообложения с уплатой авансовых платежей, в соответствии с Разделом IV Декрета Кабинета Министров Украины “О подоходном налоге с граждан” № 13-92 от 26.12.1992 г. (далее — Декрет) и Инструкцией о налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью, утвержденной Приказом ГГНИУ № 12 от 21.04.1993 г. и зарегистрированной в Минюсте 9 июня 1993 г. № 64 с соответствующими изменениями и дополнениями (далее — Инструкция № 12).

Сроки предоставления налоговой отчетности физическими лицами — плательщиками единого налога определены в п. 9 Порядка № 599. На протяжении года для плательщика единого налога устанавливаются отчетные периоды, которые равняются кварталу, и на протяжении 5 дней по окончании отчетного периода (квартала) плательщик единого налога подает отчет согласно приложению 3 к Порядку № 599, который остается в деле плательщика единого налога. Отчет подается лично плательщиком единого налога или направляется по почте в орган государственной налоговой службы по месту государственной регистрации его как субъекта предпринимательской деятельности. При личной подаче отчета датой предоставления считается дата регистрации его в органе государственной налоговой службы, а при направлении отчета по почте — дата отправки на штампе отделения связи. Кроме этого, налоговая отчетность может быть предоставлена налоговому органу по добровольному решению налогоплательщика в электронной форме при условии соблюдения действующего законодательства, которое регулирует эти вопросы. И поскольку налогообложение единым налогом осуществляется на основании Указа № 727, а не Декрета, то физические лица — плательщики единого налога, которые получают доходы только от деятельности на упрощенной системе налогообложения, декларацию о доходах в соответствии с Инструкцией № 12 не подают.

Порядок предоставления налоговой отчетности юридическими лицами — плательщиками единого налога определен Приказом ГНАУ “Об утверждении формы Расчета уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства — юридическим лицом и Порядка его составления” № 98 от 28.02.2003 г. (далее — Порядок № 98).

В соответствии с п. 4 Указа № 727 и п. 1 Порядка № 98 по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период (квартал) субъекты малого предпринимательства — юридические лица подают в орган государственной налоговой службы до 20 числа месяца, который наступает за отчетным (налоговым) периодом, расчеты об уплате единого налога, акцизного сбора и, в случае избрания ими единого налога по ставке 6%, расчет об уплате налога на добавленную стоимость, а также платежные поручения в уплату единого налога за отчетный период с отметкой банка о зачислении средств. (Сроки подачи расчета об уплате налога на добавленную стоимость, т. е. декларации по НДС обсуждались неоднократно, что привело к выводу, что НДС-ная составляющая у плательщиком единого налога должна отвечать требованиям Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР). Налоговая отчетность также может быть предоставлена налоговому органу по добровольному решению налогоплательщика в электронной форме при условии соблюдения действующего законодательства, которое регулирует эти вопросы.

“Бухгалтерия. Налоги. Бизнес.”, № 12, 23 марта — 29 марта 2007

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО