Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника

kak_vyplatit_materialnuyu_pomoshch_rodstvennikam_umershego_sotrudnika.jpg

Похожие публикации

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается работодателями в добровольном порядке. Такая просьба членов семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве или умершего по иной причине, может быть удовлетворена в любой сумме по усмотрению нанимателя. Если подобные меры материальной поддержки предусмотрены трудовым контрактом, колдоговором или другим локальным актом работодателя, выплата производится на основании письменного обращения родственников. При отсутствии упоминаний о матпомощи в связи со смертью во внутренних регламентах предприятия, решение о выплате могут принять учредители компании.

Как оформить материальную помощь родственникам умершего сотрудника

В случае смерти сотрудника работодатель обязан произвести начисление всех причитающихся физическому лицу выплат, которые он не успел получить. Деньги выдаются родственникам по их письменному ходатайству с приложением документов, подтверждающих родство с умершим.

Выплата материальной помощи родственнику умершего сотрудника осуществляется работодателем в следующей последовательности:

члены семьи умершего сотрудника направляют в адрес работодателя письменное заявление, в котором озвучена просьба о выплате матпомощи в связи со смертью;

помимо заявления нанимателю потребуется копия свидетельства о смерти, копия паспорта заявителя для идентификации его личности, копии документов, которыми обратившееся лицо может подтвердить родство с умершим (например, супруг представляет свидетельство о браке, родителям надо приложить копию свидетельства о рождении работника, при оформлении выплаты на детей нужны будут их свидетельства о рождении);

как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника – если в локальных актах нанимателя выплата матпомощи по смерти оговаривается, издается приказ о назначении этой меры поддержки, в остальных случаях дополнительно оформляется решение учредителя (или протокол общего собрания учредителей);

матпомощь начисляется бухгалтерией и выплачивается через кассу или путем безналичного перевода средств, при необходимости удерживается подоходный налог, производятся расчеты с бюджетом.

Заявление и приказ составляются в произвольной форме, особых требований к их оформлению у контролирующих органов нет.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Подоходный налог с сумм единоразовой материальной помощи не удерживается, если получателями средств выступают близкие родственники умершего физического лица (нормами СК РФ в эту категорию причисляются супруги, родители и дети). Такой подход подтверждается п. 8 ст. 217 НК РФ и разъяснениями Минфина. Если выплата производится лицу, которое не является членом семьи умершего, налог надо удержать и перечислить в бюджет (Письмо Минфина от 26.10.2017 г. № 03-04-05/70419).

Как выдать материальную помощь родственникам умершего сотрудника и корректно отразить страховые отчисления? Взносы на социальное страхование на суммы такой матпомощи не начисляются, в т.ч., если заявителем выступает человек, не являющийся членом семьи умершего, поскольку эти выплаты не относятся к объекту обложения страхвзносами (ст. 420 НК РФ). Если средства выделяются близким родственникам, взносы также не начисляются и не платятся в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Применительно к НДФЛ для освобождения выплат от них необходимо соблюсти два условия:

документальное удостоверение близкого родства между умершим и заявителем;

единовременный характер оказываемой помощи.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: проводки

Если руководство предприятия принимает решение о необходимости выдачи родственникам своего умершего сотрудника определенной денежной суммы для поддержки в трудной ситуации, такие затраты относятся на 91 счет (в налоговом учете в расходной базе не учитывается). Причисление матпомощи к прочим расходам обусловлено тем, что эти траты не влияют на производственный процесс. Когда средства выделяются из нераспределенной прибыли прошлых лет, используется счет 84.

Пример 1

Работодателем назначена материальная помощь родственникам умершего бывшего сотрудника – за выплатой в сумме 12 800 руб. обратились его родители. Основанием для выделения средств является решение учредителя. В связи с этим в бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Д84 – К76 – 12 800 руб., начисление матпомощи;

Д76 – К50 – 12 800 руб., выдача материальной помощи родственникам умершего сотрудника.

Пример 2

За матпомощью обратился брат умершего сотрудника. Локальными документами предприятиями предусмотрена возможность выделения денег третьим лицам в связи со смертью работника. Заявитель просит у работодателя помощь в сумме 10 000 руб. На основании письменного обращения издан приказ, выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника (брату) произведена в полном объеме:

Д91.2 – К76 – 10 000 руб., начисление матпомощи;

Д76 – К68/НДФЛ – 1300 руб. (10 000 х 13%), начислен и удержан из суммы матпомощи подоходный налог, так как брат по нормам СК РФ не относится к числу близких родственников;

Д76 – К50 – 8700 руб. (10 000 – 1300), выдача денег из кассы предприятия;

Д68/НДФЛ – К51 – 1300 руб., уплата подоходного налога в бюджет.

Учет в бюджетных организациях

Какой применять в бюджетном учете КОСГУ? Материальная помощь родственникам умершего сотрудника может проходить по коду 212 или 263. Применение той или иной комбинации КВР и КОСГУ зависит от того, кто является получателем денег. Если матпомощь выдается членам семьи работника, который числился в штате предприятия на момент смерти, проводки будут следующими:

Д 0.401.20.212 – К 0.302.12.000 – начисление помощи;

Д 0.302.12.000 – К 0.201.34.000 – выплата денег родственнику;

Выплата материальной помощи родственнику умершего бывшего сотрудника (то есть на момент смерти он не числился в штате компании, но это было его последнее место трудоустройства) осуществляется с применением КВР 321 и КОСГУ 263:

Д 0.401.20.263 – К 0.302.63.000 – начисление помощи;

Д 0.302.63.000 – К 0.201.34.000 – выплата средств;

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Облагается ли НДФЛ материальная помощь в связи со смертью бабушки работника?

  • Без комментариев
  • ТупицынБМ
  • НОК#189

На этот вопрос ответил Минфин РФ в письме от 2 декабря 2016 года № 03-04- 05/71785.

Минфин напомнил, что согласно пункту 8 статьи 217 Налогового кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

Однако в Налоговом кодексе нет определения члена семьи. Поэтому Минфин обращается к Семейному кодексу.

В соответствии со статьёй 2 Семейного кодекса Российской Федерации (далее – Семейный кодекс) членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновлённые.

Таким образом, бабушка не относится к членам семьи, значит, материальную помощь в связи с её смертью нужно облагать НДФЛ. Однако Минфин нашёл основание для освобождения от НДФЛ такой материальной помощи в некоторых случаях.

С учётом положений статьи 14 Семейного кодекса близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии) признаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

Из этого положения чиновники делают следующий вывод.

Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Под семьёй понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

Строго говоря, в Семейном кодексе нет, как ни странно, определения семьи. Однако такое определение есть в других российских законах. Например, в статье 1 Федерального закона от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» говорится:

Семья – лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

Может быть, поэтому Минфин делает следующий вывод.

В случае совместного проживания и ведения совместного хозяйства работника и его бабушки сумма материальной помощи, производимой организацией работнику в связи со смертью члена его семьи, освобождается от налогообложения на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.

Таким образом, по мнению Минфина материальная помощь может освобождаться от НДФЛ не только в связи со смертью члена семьи работника, как это установлено Налоговым кодексом, но и в связи со смертью близкого родственника (дедушки, бабушки, брата, сестры, внука, внучки), но только при условии совместного проживания с ним работника и совместного ведения хозяйства.

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника на работе — это денежная поддержка граждан, которые занимаются похоронами умершего. Работодатель вправе, но не обязан помогать. Размер матпомощи тоже устанавливается на локальном уровне.

Виды денежной поддержки

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить материальную помощь при смерти близкого родственника в 2021 году вправе не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996 .

  • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  • материальную помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  • матподдержку от работодателя на погребение умершего работника.

Отметим, что матпомощь в связи со смертью близкого родственника от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда — формируется за счет средств Фонда социального страхования. Эти понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. Размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Размер выплат от государства

Конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника от работодателя в 2021 зависит от ее вида и от локальных нормативов. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством. В 2021 году пособие на погребение родственника составляет 6424,98 рублей.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для матпомощи. Так, к примеру, в Москве доплата к госпособию равна 12 046 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской Федерации.

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера выплаты на работе при смерти близкого родственника для работодателя. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер матпомощи следует закрепить в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и (или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Как получить

Сотруднику необходимо подать заявление на материальную помощь в связи со смертью отца или другого родственника. Письменное обращение является основанием для перечисления денег.

Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств. Если у работника умерли родные, потребуются:

  • справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал;
  • свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов;
  • свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель;
  • паспорт или иной документ, который подтверждает личность заявителя;
  • документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Налогообложение матпомощи

По правилам, обложение налогом и взносами материальной помощи на погребение не предусмотрено. Причем в полном объеме. Но это правило распространяется только на такую категорию матпомощи ( п. 8 ст. 217 НК РФ , письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или дальней родни, то матпомощь не облагается НДФЛ только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Так как эти деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ .

Как отразить в отчетности

Не для всякой материалки в справке о доходах предусмотрены специальные коды и шифры. В частности, если речь идет о смерти работника или близкого родственника, матпомощь в отчете не отражается и пособие на погребение тоже. Если умирает родственник, не считающийся близким, будет использоваться код дохода 2760 и код вычета 503.

Эти значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), и справке о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018).

Как начислить в 1С

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Найдите его, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберите раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

Материальная помощь в связи со смертью

Мне была оказана материальная помощь в связи со смертью мужа. Материальная помощь была оформлена ДОГОВОРОМ ДАРЕНИЯ.

Облагается ли налогом материальная помощь в связи со смертью более 4 тысяч.

Я сотрудник фсин положена ли материальная помощь в связи со смертью матери.

Муж работал врачом. После его смерти я написала заявление о материальной помощи в связи со смертью мужа, но гл.врачом было отказано в помощи, ссылаясь на то,что согласно коллективному договору материальная помощь в связи со смертью близких родственников оказывается работникам, а не членам их семей..

Считается ли материальная помощь в связи со смертью отца с места работы доходом?

Подскажите пожалуйста полагается ли материальная помощь сотрудника МВД в связи со смертью отца?

Положена ли материальная помощь в связи со смертью отца братьям, работающим в одной организации?

Положена ли мне как военнослужащей по контракту материальная помощь в связи со смертью отца?

Я — госслужащий. Положена ли мне материальная помощь в связи со смертью бабушки? Согласно 79-ФЗ.

Если я не состою в профсоюзе положена ли мне материальная помощь в связи со смертью матери.

Облагается ли налогом материальная помощь, оказанная сотруднику работодателем в связи со смертью члена его семьи? Спасибо.

Положена ли материальная помощь с моей работы в связи со смертью мужа? Если дато какие документы нужны?

Положена ли материальная помощь в связи со смертью отца сотруднику полиции? В течение какого срока нужно предоставить документы?

Если двум членам семьи оказана материальная помощь в связи со смертью работника, одному — денежная сумма и компенсация за ритуальные услуги, другому члену семьи, ребенку — тоже в связи со смертью (обе помощи прописаны в колдоговоре под разными пунктами).

С обеих мат. помощей не должен удерживаться НДФЛ или только с первой?

Материальная помощь в связи со смертью отца. Вычитают ли алименты, обложение ндфл, и прочими. Будет любезны со ссылками на законы, заранее благодарю.

Как выплачивается материальная помощь неработающему человеку с последнего места работы в связи со смертью родственника? Отказали в выплате помощи.15 лет отработано. Сказали согласно законодательства помощь неработающему человеку от предприятия не оказывается, т.к. выплаты идут из фонда зарплаты.

Прошу дать ответ на вопрос, облагается ли НДФЛ и взносами единовременная материальная помощь члену семьи в связи со смертью работника.

Положена ли мне дополнительная материальная помощь в связи со смертью отца, чем мне это обосновать. Я Сотрудник УИС ФСИН России.

Брат и сестра работают на одном предприятии. Материальная помощь в связи со смертью матери положена обоим или только кому-то одному?

У нас на работе возникла спорная ситуация: по Учетной политике предприятия материальная помощь от предприятия выдается на организацию похорон работников и его ближайших родственников, но когда я пришла с заявлением на помощь в связи со смертью бабушки мне отказали, ска что бабушка не является ближайшим родственником, но когда пришла другая сотрудница с заявление на помощь в связи со смертью брата ей его подписали. Я хотела бы узнать правильно ли они поступили и кто относится к ближайшим родственникам, за которых положена материальная помощь в связи со смертью?

Спасибо большое. Я Вам буду очень благодарна за ответ.

Я работаю в детском саду. Положена ли мне государственная материальная помощь в связи со смертью матери. Мама умерла 5 месяцев тому назад.

Выплачивается или нет материальная помощь работнику находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет в связи со смертью родственника.

Я работаю на железной дороге ОАО РЖД по срочному договору. Положена ли материальная помощь в связи со смертью отца. В профсоюзе не состою.

Работала на предприятии с 1999 по 2016, положена ли мне материальная помощь в связи со смертью отца? Куда обращаться, и какие документы нужны?

Работала на предприятии с 1999 по 2016, положена ли мне материальная помощь в связи со смертью отца? Куда обращаться, и какие документы нужны?

Положена ли мне материальная помощь по месту работы в связи со смертью отчима, если он воспитывал меня 40 лет, но я не была удочерена?

Материальная помощь работнику в связи со смертью ребенка какая статья ТК РФ? И как можно получить выплату, если этот пункт не прописан в коллективном договоре?

Выплаты в связи со смертью трудоустроенных граждан

Пособия и льготы на погребение трудоустроенных граждан, выплата социального пособия на погребение работавших граждан, порядок выплаты заработной платы в связи со смертью работника, материальная помощь по месту работы в связи со смертью родственника.

В случае смерти трудоустроенного жителя Москвы, семья и родственники покойного имеют право на ряд выплат, в том числе социальное пособие на погребение, материальную помощь, а также предоставление зарплаты, недовыплаченной на день смерти работника.

Согласно Трудовому Кодексу РФ (ТК РФ п. 6 ч. 1 ст. 83), смерть работника является основанием для прекращения трудового договора по причинам, не зависящим от воли сторон. При этом документами, на основании которых осуществляется прекращение трудового договора, являются либо гербовое свидетельство о смерти, либо решение суда о признании человека умершим. Датой прекращения трудовых отношений работника с работодателем является день смерти сотрудника.

Выплата заработной платы, неполученной работником в связи со смертью

Согласно статье 141 ТК РФ, зарплата умершего работника, не выплаченная на день его смерти, оформляется на семью покойного (супруга, родителей и детей, проживавших совместно с умершим) либо на его нетрудоспособных иждивенцев (проживавших или не проживавших совместно с покойным).

К выплатам, недополученным работником на день смерти, относится не только заработная плата, но и различные доплаты, надбавки, компенсации и премии, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности, беременности, родам, уходу за ребенком. Необходимо отметить, что если на момент смерти работнику был предоставлен отпуск «авансом», согласно ст. 137 ТК РФ удержание сумм за неотработанные дни отпуска не производится.

Для получения недовыплаченных сумм заработной платы членам семьи или иждивенцам покойного необходимо обратиться к работодателю умершего работника и предоставить следующие документы:

  • письменное заявление о выплате заработной платы;
  • гербовое свидетельство о смерти или решение суда о признании гражданина умершим;
  • паспорт заявителя;
  • документы, подтверждающие родство заявителя с умершим (свидетельство о рождении, свидетельство о браке) и совместного проживания с умершим (либо нахождения на иждивении покойного).

Недовыплаченные суммы, причитавшиеся покойному, должны быть выплачены заявителю не позднее недели со дня обращения. Согласно п. 2 ст. 1183 Гражданского кодекса РФ, семья и иждивенцы покойного имеют право обратиться к работодателю за выплатой недополученных сумм не позднее 4 месяцев со дня смерти работника. В противном случае данные выплаты будут включены в состав наследственной массы с порядком наследования согласно ГК РФ и переведены на депозит нотариуса, уполномоченного вести данное наследственное дело.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника

Материальная помощь в связи со смертью может быть предусмотрена как по месту работы умершего сотрудника, так и по месту работы членов его семьи (ближайших родственников). Необходимо отметить, что материальная помощь в связи со смертью близкого родственника (супруга, родителя, ребенка, бабушек или дедушек, братьев, сестер и внуков) не является обязательной и остается на усмотрение работодателя. Некоторые учреждения включают пункт о материальной помощи в документы, регламентирующие выплаты работникам компании. В связи с необязательным характером материальной помощи, суммы данных выплат могут быть различны.

Для прошения о материальной помощи необходимо предоставить в отдел кадров и бухгалтерию следующие документы:

  • заявление о прошении предоставить финансовую помощь в связи со смертью ближайшего родственника;
  • гербовое свидетельство о смерти родственника;
  • документы, подтверждающие родство с покойным.
  • После одобрения заявления руководящим составом компании, просителю начисляют сумму материальной помощи.

Социальное пособие на погребение

Согласно статье 10 федерального закона №8 «О погребении и похоронном деле», лицо, взявшее на себя ответственность за организацию похорон, проживающее в Москве, вправе получить от работодателя покойного выплату социального пособия на погребение в размере 6 124,86 руб. Федеральным законом о похоронном деле (закон № 8-ФЗ от 12.01.1996, 10-я статья) установлено, что данная выплата ежегодно индексируется 1-го февраля. На размер повышения влияет индекс (процент) уровня инфляции, подсчитанный Правительством за предыдущий год.

Социальное пособие на погребение выплачивается в день обращения при предоставлении следующих документов:

  • паспорт заявителя;
  • справка о смерти по форме №11;
  • гербовое свидетельство о смерти;
  • документ, подтверждающий, что умерший не работал на день смерти (трудовая книжка);
  • документ, подтверждающий факт московской прописки;
  • заявление.

Пособие на погребение выплачивается в случае обращения за ним не позднее 6 месяцев со дня смерти работника. Пособие на погребение не выплачивается, если лицо, взявшее на себя обязанность по погребению умершего, воспользовалось бесплатными услугами по погребению (т.н. «похоронами на безвозмездной основе»).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО