Как уменьшить прибыль не трогая НДС?

Как уменьшить НДС

Как уменьшить НДС к уплате?

Выплаты предприятием налога на добавленную стоимость производятся согласно 21 главе Налогового кодекса Российской Федерации. При расчете суммы налога учитывается налоговая ставка, доходы, расходы и произведение вычетов предприятия для периода, за который производится отчет. Как уменьшить НДС к уплате? Уменьшить значение НДС можно минимизируя налоговую базу, используя пониженные ставки или увеличивая сумму налогового вычета.

Шаги, ведущие к уменьшению выплат НДС

  1. Освобождение организации от выплат НДС. В статье 145 Налогового кодекса изложены позволяющие произвести освобождение предприятия от налогов условия. Недостатком данного метода снижения НДС является невозможность предоставления счета-фактуры, подходящего для принятия с целью вычета, контрагентам.
  2. Переход на налогообложение по упрощенной схеме. При этом необходимо восстановить принятые ранее к вычету суммы налогов.

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Проведение реорганизации путем выделения позволит обойтись без проведения процедуры такого рода. Создав новое предприятие, переведите его на упрощенное налогообложение, освободив от процедуры по восстановлению НДС.

  • Заключение договора с другим предприятием с прописыванием жестких условий его исполнения. Предусмотрите штрафные санкции, а также их оплату при допущении нарушений. Иногда можно специально подстроить нарушение указанных санкций, используя это для оплаты товаров или услуг. В таком случае начисление налога не будет произведено, способствуя принятию расходов посредством налогового учета покупателя. Этот способ нельзя применять часто, чтобы не спровоцировать выездную налоговую проверку.
  • Оформите договор по займу на полученный аванс, так как согласно статье 149 Налогового кодекса данная операция не облагается НДС. Затем этот договор следует перевести в качестве новации для оплаты товаров или услуг.
  • Порядок произведения выплат НДС в бюджет

    1. Определение общей суммы НДС, предъявленного предприятию за текущий отчетный период по выставленным счетам-фактурам.
    2. Исчисление вычетов по НДС для предприятия по предъявленным организации счетам-фактурам по уплате за товары или услуги за данный налоговый период.
    3. Выявление сумм НДС предприятия, которые подлежат восстановлению. При наличии у предприятия права на зачет НДС, следует написать в налоговую службу заявление об образовании переплаты НДС.
    4. Произведите расчет суммы НДС, заполняя налоговую декларацию, путем вычета из общей суммы налога величину восстановленной суммы и вычет из налога.
    5. Дабы избежать пени и штрафных санкций, НДС следует уплачивать до 20 числа включительно следующего по окончанию отчетного периода месяца.
    6. Значения НДС, указанные при произведении расчетов, необходимо подтвердить предоставлением счетов-фактур и записей в документации по покупкам и продажам. При невыполнении данного требования может быть проведена выездная налоговая проверка и штрафные санкции.

    Как уменьшить НДС не уменьшая прибыль?

    В США о чем-то постоянном говорят, что оно вечное, «как смерть и налоги». Да, эти две глобальные неприятности присутствуют везде и в любое время. И наверное потому – столь велико избежать и то, и другое. Если смерть победить мы сможем, лишь продвинув медицину далеко вперед, то избежать налогов (вернее их части) можно уже сейчас. Хотите узнать, как уменьшить НДС, не уменьшая прибыль? Читайте до конца!

    Почему именно НДС?

    НДС – налог, который, по сути, предприятие формирует само себе. Добавляешь стоимость – получаешь больше прибыли, но и в то же время растет НДС. Хочешь платить меньше НДС – снижаешь добавочную стоимость и получаешь меньше прибыли. Получается замкнутый круг, который хочет разорвать любой руководитель предприятия, чтобы увеличить прибыль без увеличения затрат.

    Следующей причиной перманентного и глобального желания избежать уплаты хотя бы части НДС является следующее. Продукцию предприятия могут приобрести через год, а налоги платить надо регулярно — вне зависимости от количества реализованного товара. А ведь это, пожалуй, даже более серьезный повод для попытки «урезать» НДС.

    Можно попытаться в результате некоторых манипуляций перенести уплату НДС на следующий налоговый период. Но это – точно не решение проблемы, а лишь перенос ее на более поздний срок. Рано или поздно – придется платить, причем сумма увеличится за счет налогов того периода, на который все отложено. При нелегальные методы мы вообще говорить не будем: во-первых – есть легальные, а во-вторых – за нарушение закона тоже рано или поздно придется расплачиваться, причем не только деньгами.

    Есть вариант – обратиться к специалистам, гарантирующим законное снижение НДС.

    404 Не найдено

    Да-да, есть такие люди, которые вполне официально и легально уменьшат Вам НДС. Ну, или можно попробовать осуществить указанные ниже методы самостоятельно. Как поступить – решать Вам, конечно же.

    Как легально уменьшить НДС, не уменьшая прибыль?

    Три легальных (глава 21 НК РФ) пути уменьшить сумму налога:

    1. занижаем налоговую базу или применяем пониженные ставки налога;
    2. увеличиваем сумму налоговых вычетов;
    3. просто не платим НДС.

    Не платим НДС

    Такой метод существует, и он подробно описан в самом налоговом законодательстве. Читаем статью 145 НК РФ, обращая внимание на условия освобождения, упомянутые там.

    Упрощенное налогообложение

    Переводим предприятие на упрощенную систему налогообложения. В этом способе есть свои сложности, но взгляните на подпункт 2 пункта 3 статьи 39 НК РФ и подпункт 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ. Если не понимаете, в чем там дело – то лучше обратиться к специалистам.

    Товар + товар

    При реализации основного товара продавец платит 18% налога с минимальной наценкой. Однако, если в нагрузку идет еще один товар, то на него налог будет уже 10%. Этим методом можно значительно снизить сумму, поступающую с Вашего предприятия в бюджет.

    Естественно, мы не стали раскрывать все известные методы снижения НДС. Но Вы всегда можете найти тех, кто поможет Вам найти остальные способы.

    НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом. На чем основаны схемы оптимизации НДС НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков. Таким образом, чтобы обойтись «малой кровью» и уплатить государству как можно более низкую сумму НДС, можно идти двумя путями:

    • уменьшить величину реализации;
    • завысить размер вычетов.

    Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями.

    Легальная оптимизация ндс: как уменьшить сумму налога к уплате

    В обращение входят:

    • Заявление.
    • Выписка из баланса компании.
    • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
    • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

    В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже. Другие варианты Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.
    Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик: Перечисление задатка Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС.

    Как компании-плательщику ндс уменьшить сумму налога на законных основаниях?

    Аванс по векселю Такой метод уменьшения НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

    • поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
    • в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
    • после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

    Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

    Как уменьшить ндс к уплате в бюджет (способы оптимизации)

    Внимание

    Компания «А», работающая на ОСН, приобрела у поставщика товар на сумму 30 000 рублей. Входной НДС составил 4576 рублей. Затем она продала напрямую товар за 45000 рублей. НДС к уплате в бюджет составит: 45 000 х 18/118 – 4576 = 2288 рублей.

    Важно

    Налог на прибыль: (45000-30000)*20% = 3000 рублей Всего налогов к уплате – 5288 рублей. Допустим, компания «А» реализует этот товар с минимальной наценкой 1% через собственную фирму-посредника, применяющую УСН. Выручка составит: 30000*101% = 30300 рублей НДС к уплате в таком случае составит: 30300 х 18/118 – 4576 = 46 рублей Налог на прибыль: (30300-30000) х 20% = 60 рублей Фирма-посредник реализует товар за 45 000 и заплатит от суммы реализации 6%, что составит: 45000*6% = 2700 рублей Общая сумма налогов при использовании схемы с посредником на УСН составит 2806 рублей.

    Сэкономить на налогах получится 2482 рубля, примерно 47%.

    Как уменьшить ндс и сохранить прибыль

    Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал. До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет.

    Как не платить или уменьшить ндс – законные схемы

    НК РФ) контроллеры уже не смогут. Самый простой вариант – перевести предприятие на УСН, тогда обязанность уплачивать НДС совсем отпадет. Но есть риск, что партнеры на ОСН откажутся от сотрудничества, так как им необходим ваш НДС для принятия к вычету и снижения собственного налогового бремени. Если есть клиенты-неплательщики НДС (Пункт 1 ст. 143, п.

    п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ), и предполагаемый оборот не позволяет перевести компанию на УСН, можно стать комиссионером покупателя, который применяет нулевую ставку НДС (ст. 145 НК РФ). Теперь товары у поставщиков закупаются для комиссионера. Так как выручкой в таком случае будет признаваться комиссионное вознаграждение, то установив небольшой процент комиссионного вознаграждения, можно в разы увеличить объем товарооборота. Пример: фирма приобретает товар у своего поставщика и перепродает его с наценкой 10%.

    Как уменьшить ндс к уплате в бюджет в 2017 году

    Схема в этом случае такая:

    • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
    • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
    • Завершается сделка взаимозачетом.

    Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

    • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
    • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
    • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

    Налог после окончания квартала В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС.

    Игры с ндс

    Выбирая тот или иной вариант, действовать нужно грамотно.

    Схема: как уменьшить НДС к уплате

    Государство с завидной регулярностью вносит изменения в НК РФ, отсекая законные схемы налоговой оптимизации.

    • Общие сведения
    • Как уменьшить НДС к уплате в бюджет, не трогая прибыль в 2018 году
    • Как снизить с помощью упрощенки (УСН)
    • При помощи налоговых ставок
    • Оптимизация налога на примере организации

    Рассмотрим несколько вариантов, которыми еще можно воспользоваться, не нарушая законодательство. НДС – налог, который обязательно платится в бюджет. Суммой к уплате будет являться разница между выставленным покупателю НДС и входящим НДС, который в свою очередь выставили поставщики товаров и материалов (пункт 2 ст.

    171, п. 1 ст. 173 НК РФ).
    Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.


    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.
    Содержание страницы

    1. На чем основаны схемы оптимизации НДС
    2. Способы уменьшения НДС, обязательного к уплате
    3. Как избавиться от обязанности уплачивать НДС
    4. Договор поставки vs агентский договор
    5. Переквалификация аванса
    6. Корректирующая декларация по НДС
    7. Чего нельзя делать при оптимизации НДС

    Стремление хозяйствующих субъектов минимизировать бюджетные отчисления – закономерный и логичный процесс. По статистике налоговых органов, НДС занимает второе место по величине поступлений. Любое предприятие (либо ИП), использующее общую систему налогообложения, обязано перечислить в федеральную казну установленный процент от величины, добавленной к исходной цене товара продавцом.

    Оптимизируем налог на прибыль, не выходя из программы

    Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

    Хороший бухгалтер — полезный бухгалтер. А в чем полезность бухгалтера для бизнеса? В отсутствии налоговых правонарушений и штрафов? Само собой, но не только в этом. Что собственники точно оценят, так это снижение налоговой нагрузки. Давайте посмотрим, как уменьшить налог на прибыль, используя при этом возможности СБИС Бухгалтерия и учет.

    Есть как минимум два законных способа оптимизировать налог на прибыль. Они доступны большинству налогоплательщиков на общей системе.

    Способы уменьшения налога на прибыль

    • Резерв по сомнительным долгам
    • Амортизационная премия

    Суть этих способов в том, чтобы как можно раньше принять к налоговому учету расходы на списание безнадежной задолженности и на приобретение имущества. Это даст возможность уменьшить налог на прибыль уже в ближайшем отчетном периоде. А как известно, сэкономленная сейчас сумма налога больше, чем та же сумма, но через год.

    Резерв по сомнительным долгам

    В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва по сомнительным долгам — это право организации, а не обязанность. При этом Налоговый кодекс четко регламентирует порядок расчета резерва.

    Размер отчислений в резерв зависит от периода просрочки дебиторской задолженности:

    • более 90 дней — 100% суммы долга;
    • от 45 до 90 дней — 50% суммы долга.

    Максимальная сумма резерва составляет 10% выручки за отчетный период.

    Расходы на создание резерва по сомнительным долгам относятся к внереализационным расходам на последнее число отчетного периода. После создания сумма резерва ежеквартально корректируется.

    Сумма увеличения резерва списывается во внереализационные расходы. Сумма уменьшения — во внереализационные доходы.

    Пример расчета и корректировки резерва по сомнительным долгам

    Организация приняла решение создавать резерв по сомнительным долгам с 2020 года. Выручка за 2019 год равна 3 млн руб.

    1. Создание резерва.

    На 31.03.2020 сомнительная задолженность составила:

    • со сроком возникновения от 45 до 90 дней — 550 000 руб.
    • со сроком возникновения более 90 дней — 120 000 руб.

    Сумма резерва: 550 000 × 0,5 + 120 000 = 395 000.

    Сумма резерва с учетом предельной величины: 3 000 000 × 0,1 = 300 000.

    При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2020 г. Организация сможет включить в состав внереализационных расходов 300 000 руб.

    1. Корректировка резерва.

    На 30.06.2020 дебиторская задолженность, в отношении которой создавался резерв:

    • погашена в сумме 300 000 руб.;
    • признана безнадежной в сумме 120 000 руб. (истек срок исковой давности 3 года).

    С учетом этого сомнительная задолженность составила:

    • со сроком возникновения более 90 дней — 250 000 руб.

    Сумма резерва: 250 000 (не превышает предельную величину 300 000).

    Сумма увеличения резерва: 250 000 — (300 000 — 120 000) = 70 000.

    При расчете налога на прибыль за второй квартал 2020 Организация включит в состав внереализационных расходов 70 000 руб. Безнадежная задолженность в сумме 120 000 руб. была списана за счет резерва.

    Резерв по сомнительным долгам в СБИС

    Часто организации не создают резерв в налоговом учете даже при значительных суммах дебиторской задолженности. Это трудоемко: нужно выявить все просроченные долги, рассчитать процент отчислений по каждому долгу, сопоставить получившуюся сумму резерва с предельной величиной. И затем ежеквартально повторять эти действия.

    В СБИС Бухгалтерия и учет достаточно всего лишь одной операции «Расчет резервов по сомнительным долгам». Программа сама подберет все просроченные долги, рассчитает сумму резерва и спишет в расходы. Эта же операция скорректирует сумму резерва.

    СБИС Бухгалтерия и учет не только автоматизирует расчет резерва, но и напомнит об ограничении в 10% от выручки.

    Полный налоговый учет в онлайн-доступе

    Амортизационная премия

    Льгота в виде амортизационной премии применяется только в налоговом учете, в бухгалтерском учете такого понятия нет. Она позволяет единовременно списать в расходы до 30% стоимости основных средств (затрат на модернизацию).

    • не более 30% первоначальной стоимости — по основным средствам со сроком полезного использования от 3 до 20 лет (3–7 амортизационные группы);
    • не более 10% первоначальной стоимости — по остальным основным средствам (1–2 и 8–10 амортизационные группы).

    Для дальнейшего начисления амортизации первоначальная стоимость основного средства уменьшается на сумму амортизационной премии.

    Амортизационная премия относится к косвенным расходам одновременно с началом начисления амортизации по приобретенному основному средству. Например, если основное средство ввели в эксплуатацию в сентябре, амортизационная премия по нему будет включена в расходы октября.

    Пример расчета амортизационной премии

    Организация приобрела основное средство 25.08.2020 стоимостью 360 000 руб. (в т. ч. НДС 60 000 руб.). Основное средство введено в эксплуатацию 10.09.2020. Срок полезного использования 5 лет, что соответствует третьей амортизационной группе.

    В учетной политике Организации установлено, что по основным средствам 3–7 амортизационных групп начисляется амортизационная премия 30%. Амортизация начисляется линейным способом.

    Месяц начала амортизации — октябрь 2020 г.

    Амортизационная премия: 300 000 × 0,3 = 90 000.

    Сумма ежемесячной амортизации: (300 000 — 90 000) / 60 = 3 500.

    В октябре 2020 г. Организация включит в состав косвенных расходов амортизационную премию 90 000 руб., а в состав прямых расходов — амортизацию 3 500 руб. В дальнейшем Организация будет включать ежемесячно в состав прямых расходов только 3 500 руб.

    Амортизационная премия в СБИС

    В СБИС Бухгалтерия и учет применение амортизационной премии — дело одной секунды. Именно столько времени понадобится, чтобы вписать процент премии в карточке объекта имущества при оформлении документов «Поступление имущества» или «Ввод в эксплуатацию». Программа сама рассчитает соответствующую сумму и спишет ее в расходы при расчете налога на прибыль.

    Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.

    Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

    В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

    Некогда читать?
    Посмотрите краткий обзор статьи

    Как связаны форма собственности и размер налогов

    Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.

    Основные различия между ИП и ООО:

    Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

    На ОСНО предприниматель платит два налога:

    • налог на доходы физических лиц — 13%,
    • НДС — от 0% до 20%.

    ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

    Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в п.3 ст. 346.12 НК РФ .

    ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

    ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

    Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

    Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

    Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

    Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

    Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.

    Открываете розничный магазин?

    Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!

    Зарегистрироваться и получить первый урок

    Как оптимизировать налог на прибыль

    Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.

    Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль:

    Увеличивать затраты. В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО. Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании. Эти расходы, в соответствии со ст. 27 НК РФ , примут к вычету при налогообложении.

    Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

    Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.

    Минусы такой схемы:

    • Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.
    • Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.
    • Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.

    Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты

    Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ . Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по п. 15 ст. 264 НК РФ . Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

    • повышает лояльность работников,
    • может принять НДС к вычету с услуг по обучению,
    • уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.

    Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.

    Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.

    Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.

    Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН. Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.).

    Использовать возвратный лизинг. Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06. Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.

    Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник: e-xecutive.ru

    Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог. Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

    Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

    При этом, важно соблюдать два условия:

    • Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.
    • Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.

    Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.

    Как уменьшить налог НДС

    Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС. Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.

    Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях:

    У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии со ст. 145 НК РФ НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.

    Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС. В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.

    Используются товары с льготной налоговой ставкой. Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%). Полный список закреплен в ст. 164 НК РФ . Чтобы применять пониженный тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга. Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.

    Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ . После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС. Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам. Тогда получается, что продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог. НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая.

    Подведем итоги

    Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

    Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

    Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.

    Снизить налог на прибыль можно, если:

    • увеличить затраты;
    • выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
    • оказывать консультации, обучать сотрудников;
    • зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
    • создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
    • перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
    • использовать возвратный лизинг;
    • создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
    • присоединить убыточную фирму.

    Сумма НДС будет оптимальной, если:

    • контрагенты компании — плательщики НДС;
    • продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
    • работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

    Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе.

    Как уменьшить НДС к уплате

    Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

    Всегда ли оптимизация нужна

    Освобождение от НДС влияет на то, удобно ли с вами работать. Если вы как продавец не начисляете НДС, то покупатель не сможет возместить налог. Поэтому если вы работаете в основном с крупными компаниями, то без НДС вы менее конкурентны. Потерять одного-двух ключевых покупателей бывает гораздо хуже, чем заплатить большой НДС.

    С другой стороны, если вы платите НДС, то вам выгодно работать с поставщиками — плательщиками этого налога. С неплательщиками стоит работать, если они дают скидку, сравнимую со ставкой НДС.

    Еще один момент: в бизнесе могут быть облагаемы и необлагаемые НДС направления. Тогда для применения льгот по налогу придется вести раздельный учет. Но если льготное направление незначительно по сравнению со всем объемом бизнеса, раздельный учет может стоить дороже, чем экономия на НДС.

    Поэтому, применяя схемы оптимизации, учитывайте риски, выгоду и реакцию контрагентов.

    Работа на спецрежиме

    Крайняя мера — не платить НДС вообще. Это возможно, если применять специальный налоговый режим: УСН, ПСН, ЕСХН или ЕНВД (отменят с 2021 года). Спецрежимы освобождают также от налогов на имущество и прибыль. Вместо нескольких налогов вы платите один и обычно по более низкой ставке. Сравните налоговую нагрузку на разных системах налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора.

    У каждого спецрежима свой набор условий, которым должен соответствовать бизнес: по выручке, по стоимости основных средств, участию других компаний в уставном капитале, числу сотрудников.

    Некоторые спецрежимы можно совмещать с ОСНО: ПСН, ЕСХН, ЕНВД. Также их можно совмещать между собой: УСН+ЕНВД, УСН+ПСН, УСН+ЕСХН. Придется вести раздельный учет и отчетность по каждому режиму.

    Иногда бизнес разделяют на несколько юрлиц или ИП, чтобы каждая часть работала на своем налоговом режиме. Но этот способ оптимизации опасен: налоговики могут посчитать это дроблением бизнеса, признать все направление единой компанией, работающей на ОСНО и доначислить налоги (а еще назначить штрафы и пени). А если недоимка превысит 5 млн рублей, налоговая может возбудить уголовное дело по ст. 199 УК РФ.

    Освобождение от НДС

    Бизнес могут освободить от уплаты НДС по отдельным операциям или видам деятельности (ст. 145 НК РФ). Это привилегия, ее дают на срок до года компаниям без импортных операций. Также при этом нельзя торговать подакцизными товарами. Для получения такого права надо подать ходатайство.

    Важно, чтобы в течение этого срока выручка предприятия без учета НДС в течение трех календарных месяцев подряд не превысила 2 млн рублей. Иначе право на привилегию утрачивается.

    А еще для отдельных видов товаров и услуг есть освобождение от НДС (ст. 149 НК РФ). Это, например, медицина, уход за детьми и инвалидами, услуги в сфере искусства, финансовые услуги, научно-исследовательские работы.

    Льготные ставки

    Общая ставка по НДС — 20%, но есть ставки 10% и 0%.
    10% ставка работает, например, для продуктов питания, лекарств и медицинских товаров, детской одежды, школьных товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ);
    0% ставка работает для экспортных товаров и услуг по международным перевозкам (п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом “нулевая” ставка — это не освобождение от налога: вам придется выставлять счета-фактуры, заполнять и сдавать декларации по НДС.

    Авансовые платежи

    Работу с авансами обычно начинают в конце квартала. Схема оптимизации работает, если компания получает аванс за товары или услуги в одном квартале, а реализует их в следующем. Заключается она в следующем: организация получает аванс от покупателя и переводит средства своему поставщику за другой товар, тот получает аванс и переводит средства уже своему поставщику и так далее. Налог платит участник цепочки, не успевший сделать аванс своему поставщику.

    Имейте в виду, что налоговая отлично знает эту схему и не приветствует ее. При регулярном использовании авансов для отсрочки уплаты НДС вы можете получить внеплановую налоговую проверку.

    С полученных авансов тоже надо платить НДС. И продавец может заключить договор на поставку в конце квартала, а аванс по договоренности с покупателем перенести на начало следующего квартала. Тогда продавец будет платить налог на три месяца позднее.

    Перенести уплату НДС больше чем на квартал можно с помощью заемных средств. Тогда продавец берет у покупателя займ в сумме аванса. А после отгрузки они делают взаимозачет долгов по займу и за реализованные товары. Выдача займа НДС не облагается, так что налог начисляется только при реализации. Хотя эта схема не нарушает закон, налоговая относится к ней с недовольством, так что для регулярного применения она не подходит.

    Важно учитывать интересы покупателя при работе с авансами. Когда покупатель перечисляет аванс, но использует для вычета НДС с этой суммы. Так что ему не выгодно переносить срок уплаты или работать с займом.

    Агентские схемы

    Еще предприниматели применяют две агентские схемы, которые не приветствуются налоговой:
    товар продают по договору комиссии, который позволяет отсрочить начисление НДС; при работе по агентскому договору НДС облагается только вознаграждение агента, которое указано в договоре;
    товары продают и закупают через агента, который работает на спецрежиме, а значит не начисляет НДС.

    Экспортные операции

    Если вы увеличите долю продаж на экспорт, сэкономите на НДС: экспортные операции облагаются по ставке 0% (п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ).

    Необлагаемые операции

    В ст. 149 НК РФ перечислены операции, по которым не надо платить НДС. Часть товара при сделке оформляют как необлагаемую операцию, если это возможно.

    Включать стоимость доставки в цену товара

    Если вы продаете товары по ставке НДС 10%, вам выгодно включать расходы по транспортировке товаров покупателю в стоимость товара и не выделять сумму доставки. В этом случае вы заплатите со всей суммы товара 10%, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 20%. Для этого пропишите в учетной политике положение, что в себестоимость товара входят расходы по доставке, а в договоре с покупателем укажите, что стоимость товара включает доставку.

    Работайте с НДС в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе легко вести учет, платить зарплату, отчитываться онлайн. Сервис поможет оптимизировать НДС и подскажет, как сократить платеж. Первые две недели работы бесплатны для всех новых пользователей.

    Как уменьшить налог на прибыль и НДС

    Из статьи вы узнаете, как платить НДС и налог на прибыль по минимуму, не привлекая внимание ФНС.

    НДС уплачивают компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСН).

    НДС — это косвенный налог, который уплачивает конечный потребитель товаров/услуг. Например, компания изготавливает диваны и продает за 60 тысяч рублей, в том числе НДС 10 тысяч рублей. При покупке дивана покупатель оплачивает НДС. А компания-производитель выступает в роли агента и перечисляет эту сумму в ФНС.

    На бухгалтерском сленге это называют исходящим НДС.

    Исходящий НДС = Стоимость вашей продукции х Ставка НДС

    Для производства продукции необходимо закупать материалы/услуги. Если поставщик применяет ОСН, то вы оплачиваете их стоимость с учетом НДС.

    Например, для производства дивана необходимо закупить материалов на 30 тысяч рублей, из которых НДС — 5 тысяч рублей. Вы заплатите НДС поставщику, а поставщик перечислит налог в ФНС.

    Это входящий НДС.

    • Входящий НДС = Стоимость продукции поставщиков х Ставка НДС

    НДС — это налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость — разница между стоимостью реализованной продукции и стоимостью приобретенных товаров/услуг. Только эта разница облагается налогом.

    • НДС к уплате = Исходящий НДС — Входящий НДС

    НДС к уплате = Стоимость вашей продукции х Ставка НДС — Стоимость продукции поставщиков х Ставка НДС

    Исходящий НДС — налог, который платят ваши клиенты .

    Входящий НДС — налог, который платите вы .

    Т.е. вы перечисляете в бюджет НДС, который заплатили ваши покупатели и возвращаете из бюджета НДС, который заплатили вы.

    Рассчитаем НДС к уплате на примере с диванами.

    • НДС к уплате = 10 — 5 = 5 тысяч рублей должна заплатить компания в бюджет.

    Входящий НДС может быть больше исходящего. Это происходит, если компания занимается экспортом товаров или закупила товаров больше, чем смогла продать. В этом случае можно подать в ФНС декларацию на возмещение НДС и получить обратно часть уплаченного налога (кэшбэк).

    В течение 3 месяцев после подачи декларации налоговая будет проводить камеральную проверку. Если ФНС не обнаружит нарушений, то казначейство в течение 5 дней перечислит деньги на расчетный счет компании.

    Например, для производства диванов компания закупила оборудование на 120 тысяч рублей, в т. ч. НДС — 20 тысяч рублей.

    • НДС к уплате = 10 — (5+20) = -15 тысяч рублей

    ФНС возместит компании 15 тысяч рублей.

    Плательщикам НДС выгоднее покупать товары/услуги у компаний на ОСН: чем выше входящий НДС, тем ниже сумма НДС к уплате в бюджет. Но и здесь нужно анализировать, а не бездумно увеличивать входящий НДС . Если у одного поставщика товар стоит 120 рублей с НДС, а у второго 98 рублей без НДС, то выгоднее покупать у второго .

    Чтобы грамотно подходить к планированию НДС, нужно понимать его смысл. НДС исходящий — это не деньги компании, а налог покупателей, который нужно перечислить в бюджет.

    Если на р/с поступило 120 рублей от покупателя, то 100 рублей — это заработанные деньги предпринимателя, а 20 рублей — налог покупателя. 100 рублей можно потратить, а 20 рублей нужно отдать государству.

    По-хорошему исходящий НДС нужно откладывать в специальную «копилочку» , чтобы в конце отчетного периода были деньги на его оплату.

    Если же денег не будет, то можно сдать декларацию, а заплатить налог позже. Но тогда будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 11% годовых от суммы задолженности (статья 75 пункт 4 НК РФ).

    Если не заплатить налог, то налоговая пришлет требование. В нем будет указана дата, до которой нужно уплатить налог. Если его не заплатить, то налоговая примет решение о взыскании налога (статья 46 НК РФ).

    Обычно требование для уплаты налога приходит в течение 7 дней, а срок для уплаты в требовании может устанавливаться по-разному: как одна неделя, так и месяц.

    По закону налоговая должна принять решение о взыскании неуплаченной суммы налога в течение 2 месяцев после даты, когда налог не был уплачен.

    Далее налоговая будет принудительно списывать средства с расчетного счета в порядке очереди, установленной законом.

    Т.е. вы сможете выплатить зарплату. Но снять средства с расчетного счета или заплатить контрагентам не сможете, т.к. все средства в порядке очереди должны пойти на погашение задолженности перед налоговой (статья 855 ГК РФ).

    Бухгалтерия считает налоги по счет-фактурам. Если нет документов, то нет и входящего НДС. Бухгалтерия каждый месяц должна давать расчет налогов и присылать список документов , которые нужно собрать, чтобы уменьшить налог.

    Если первички не хватает, а бухгалтерия не проявляет проактивность и считает по факту предоставленных документов, то налог может быть намного выше.

    В идеале у компании должны быть все документы на все расходные операции. Тогда налог будет минимален.

    Например, вы закупили товар с НДС у контрагента, т.е. вы учли входящий НДС (на него снижается сумма НДС к уплате). Для контрагента это НДС исходящий и его надо перечислить в бюджет. Если контрагент не перечислит НДС в бюджет, то ФНС не увидит, что вы оплатили налог и откажет в вычете (учете входящего НДС).

    Иногда возникают ситуации, когда компания купила услуги/товар у поставщика и перечислила аванс, а документы не получила. Компания не сможет уменьшить НДС. Если таких расходов много, то можно попасть в кассовый разрыв — не будет денег, чтобы заплатить налог, т.к. есть другие обязательства, а сумма налога получилась большой.

    В этом случае нужно запросить у контрагента счет-фактуру на аванс. Тогда компания сможет принять к вычету НДС и уменьшить налог.

    Применяют следующие ставки НДС:

    • 0% — для товаров на экспорт (статья 164 пункт 1 НК РФ).
    • 10% — для детских товаров и некоторых продуктов питания, например, молоко, яйца, хлеб, мука, крупы, макаронные изделия (статья 164 пункт 2 НК РФ).
    • 20% — на все остальные товары и услуги (статья 164 пункт 3 НК РФ).

    Некоторые операции не облагаются НДС, например, товары и услуги медицинского характера (статья 149 НК РФ), услуги на экспорт (статья 146 пункт 1 НК РФ).

    Косвенный способ уменьшения НДС. Это выделение некоторых подразделений и бизнес-процессов компании в отдельное ООО или ИП. Компания на ОСН делится на группу компаний на УСН с целью улучшения качества управления компанией и уменьшения рисков. Налоговая выгода должна быть следствием структуризации , а не целью.

    Некоторые компании используют незаконную схему и покупают «бумажный» НДС ( мы не рекомендуем так делать ). Они предоставляют документы, по которым можно принять к вычету «нарисованный» НДС.

    Комиссии компаний за такие документы растут ежегодно. ФНС вычисляет таких контрагентов, отслеживает цепочки НДС, поэтому риски по использованию этой схемы с каждым годом увеличиваются.

    ФНС развивает свою IT-инфраструктуру по контролю уплаты налогов. ФНС за 2018 год закупила цифровой инфраструктуры на 19,3 млрд рублей — 20% от всех расходов федерального бюджета на цифровую инфраструктуру (Источник). Как показывает статистика собираемости налогов — не зря.

    За 1 квартал 2021 года собираемость НДС увеличилась на 35,5% по сравнению с 1 кварталом прошлого года (Источник). И это на фоне прогнозируемого ЦБ роста экономики в 2021 году на 3-4% (Источник).

    Если у вас серьезно встает вопрос о покупке «бумажного» НДС, то стоит пересмотреть налоговую и финансовую модель компании, т.к. в 90% случаях проблема именно в этом.

    Налог на прибыль платят компании, применяющие ОСН.

    • Налог на прибыль = Налогооблагаемая база х Ставка налога
    • Налогооблагаемая база = Доходы — Расходы

    Чем выше расходы и меньше ставка, тем ниже сумма налога на прибыль.

    Ставка налога на прибыль составляет 20%.

    Региональные власти могут снижать ставку до 15,5% для отдельных компаний (ст. 284 НК РФ). Ставки можно посмотреть на сайте ФНС в нужном регионе. Некоторые компании могут быть полностью освобождены от уплаты налога, например, участники проекта «Сколково» (ст. 246.1 НК РФ).

    Если организация сработала в убыток, то налог на прибыль платить не надо. В следующем налоговом периоде (в следующем году) можно снизить налоговую базу (=доходы — расходы) на сумму убытка.

    Например, компания в 2019 году получила убыток 200 тысяч рублей, а в 2020 году — прибыль 300 тысяч рублей. Можно снизить налогооблагаемую базу на сумму убытка прошлого года, но не более 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ), т.е. на 150 тысяч рублей.

    • Налог на прибыль за 2020 год = (300-150) х 20% = 30 тысяч рублей

    Бухгалтерия принимает расходы на основании документов. Есть документ — значит есть расход и меньше налог на прибыль . Также первичка должна быть правильно оформлена, т.е. иметь печати, подписи, суммы и реквизиты контрагентов. В случае проверки ФНС уберет некорректный документ из расходов и доначислит налог со штрафом.

    Заранее планировать сумму налога и вовремя ее платить. Бухгалтерия должна каждый месяц присылать отчет с фактической суммой налога к уплате и списком недостающих документов , которые нужно собрать, чтобы уменьшить налог.

    Мы своим клиентам ежемесячно направляем такой отчет:

    Регионы могут снижать ставки по некоторым видам деятельности и источникам дохода.

    Это инструкция по ведению бухучета компании: что входит в состав доходов и расходов, как учитывать основные средства (ОС), как и когда создавать резервы. С помощью этих инструментов можно снижать налогооблагаемую базу без дополнительных денежных расходов . В этом заключается сила бухгалтерской «магии».

    Если компания сработала в убыток в прошлых годах, то можно принять этот убыток в текущем периоде и уменьшить налог на прибыль.

    Организация может утвердить в учетной политике создание резервов на сомнительные долги, оплату отпусков, ремонт или модернизацию основных средств.

    Например, у компании может возникнуть ситуация, когда товар/услугу покупателю реализовали, а оплату пока не получили. Т.е. по этой операции есть НДС, увеличивается налогооблагаемая база, а денег нет .

    На такой случай в учетной политике прописывают процедуру создания резерва на сомнительные долги до получения оплаты (статья 266 НК РФ). У компании не будет возникать налог на прибыль и НДС с такой реализации. Но когда оплата поступит, то налог на прибыль и НДС появятся. Это некий аналог отсрочки по уплате налога.

    По правилам налогового учета включать в расходы ОС стоимостью более 100 тысяч рублей можно лишь через амортизацию равными долями в течение всего периода полезного использования (статья 256 НК РФ).

    Например, вы купили ноутбук за 150 тысяч рублей. Бухгалтерия определила срок полезного использования 2 года. Значит ежемесячно в расходы будете списывать 150/24 = 6,25 тысяч рублей. Т.е. в момент покупки техники вы потратили деньги, а снизить налогооблагаемую базу можете всего на 1/24 от стоимости покупки.

    Если компания оформит лизинг на несколько месяцев, то получит технику и будет равномерно выплачивать суммы и снижать налог.

    Если вы покупаете ОС стоимостью свыше 100 тысяч рублей, то его нужно амортизировать в течение всего полезного срока использования. С амортизационной премией вы можете разово списать в расходы 10-30% от его первоначальной стоимости и далее амортизировать остаточную стоимость (п.9 ст. 258 НК РФ).

    Например, в мае 2021 года вы купили оборудование за 3 млн рублей. При сроке полезного использования 5 лет (60 месяцев) вы ежемесячно будете включать в расходы 1/60 стоимости оборудования, т.е. 50 тысяч рублей.

    Амортизационная премия позволяет списать в расходы сразу часть стоимости ОС и уменьшить налог в текущем периоде. Например, вы сразу сможете списать в расходы 30% стоимости оборудования , т.е. 900 тысяч рублей, а остальные 2,1 млн рублей будете амортизировать на протяжении 5 лет.

    Косвенный способ (подробнее было в разделе «Как уменьшить НДС»).

      Планировать уплату НДС. Очень важно не забывать, что исходящий НДС — это не деньги предпринимателя, а налог покупателей. Лучше весь исходящий НДС откладывать в специальную «копилочку».

    Собирать счет-фактуры и правильно их оформлять. Для бухгалтерии и ФНС действует принцип: есть счет-фактура, значит есть и входящий НДС.

  • Получать от контрагентов счет-фактуры на аванс.
  • Применять пониженные налоговые ставки, если они есть.
  • Планировать налог. Бухгалтерия должна каждый месяц присылать отчет с фактической суммой налога к уплате и списком недостающих документов, которые нужно собрать, чтобы уменьшить налог.

    Утверждать учетную политику. Включать в нее все возможные законные способы снижения налогооблагаемой базы (например, состав расходов, создание резервов, амортизационная премия).

  • Собирать первичные документы и следить за корректностью их оформления.
  • Рекомендации просты, но часто предприниматели не применяют такие банальные способы и платят больше налогов. Особенно это касается своевременного сбора документов, чтобы подтвердить расходы.

    Подписывайтесь на наш Telegram канал, в нем мы рассказываем про бухгалтерию, налоги и управленку для предпринимателей на языке предпринимателей.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Adblock
    detector