Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Как заполнить раздел 10 декларации по НДС

deklaraciya_nds.jpg

Похожие публикации

Разделы 10, 11 декларации по НДС называют «посредническими», поскольку формируют их лишь при ведении посреднических операций в интересах и за счет другого лица. Подобная деятельность оформляется агентскими соглашениями, договорами комиссии, поручения. Посредническими признаются и обязанности застройщика, а также экспедитора, если его доходом считается только посредническое вознаграждение (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Поговорим об особенностях формирования данных в разделе 10 налоговой отчетности.

Для кого актуальны разделы 10, 11 декларации по НДС

Обязаны заполнять эти разделы фирмы и бизнесмены – плательщики НДС, а также налоговые агенты, даже освобожденные от налогообложения или являющиеся неплательщиками НДС.

Комиссионерам и агентам – «упрощенцам» заполнять этот блок разделов не нужно. Они при выставлении/получении счетов-фактур (СФ) в деятельности посредника обязаны представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Какие данные аккумулирует раздел 10 декларации по НДС

10-й раздел необходимо формировать, если компания-посредник перевыставляет СФ. К примеру, если агент продает ТМЦ в интересах или по поручению заказчика, выступая от собственного лица, в этом разделе он обязан указать сумму реализации по СФ, переданному им приобретателю. Основой для формирования сведений в разделе 10-м является журнал учета выставленных СФ. А полученный от принципала (комитента) СФ на стоимость проданных ТМЦ, следует зафиксировать в разделе 11-м на базе сведений из журнала полученных СФ.

Таким образом, в разделе 10 аккумулируются сведения о выставленных СФ из первой части журнала, в разделе 11 – значения полученных СФ, зафиксированных во второй части журнала (кроме названия контрагентов).

Отметим, что в журнале учета счетов-фактур фиксируют лишь «транзитные» СФ, т.е. полученные/переданные/перевыставленные в связи с деятельностью посредника. Не стоит путать эти СФ с документами, выставляемыми заказчику на сумму вознаграждения от посреднической деятельности – они указываются в разделе 9, откуда попадают из книги продаж посредника, и речь о них в данной публикации не идет.

Заполнение декларации НДС: 10 раздел

Подробный порядок внесения информации в 10-й раздел отражен в разделе XII приказа ФНС № MMB-7-3/558 от 29.10.2014 (ред. 28.12.2018). В данный раздел включены строки с 001 по 210. В них размещают сведения из 1-й части журнала учета выставленных СФ.

В стр. 001 указывают признак актуальности ранее поданных сведений. Эта строка заполняется только при подаче «уточненки»: «0» указывают, если в декларации информации по разделу 10 раньше не было, либо она была ошибочной, «1» если данные достоверны.

В строке 005 фиксируют порядковый номер записи из гр. 1 журнала учета СФ. Строки 020-210 предназначены для отражения данных, внесенных в графы 3-9 и 11-19 журнала учета СФ.

Пример

Рассмотрим на примере, как формируются показатели для раздела 10 декларации по НДС. Допустим, ООО «Терра» (агент) реализовало партию товара покупателю — ООО «Лето» и действовало при этом в интересах заказчика — ООО «Дом».

ООО «Терра», указав себя продавцом, выставило СФ № 456 от 22.07.2019 для ООО «Лето» на сумму 120000 руб., зарегистрировав его в первой части журнала учета СФ и проинформировав заказчика (ООО «Дом») об отгрузке товара.

Заметим, что заказчик (комитент, принципал) обязан выставить СФ в адрес посредника на полную стоимость проданных товаров. Это правило должно исполняться даже в случаях, когда агентом из выручки удерживается сумма вознаграждения. Т.е. стоимостные значения в счете-фактуре ООО «Терра» и ООО «Дом» должны быть одинаковыми вне зависимости от особенностей оговоренных расчетов между ними.

ООО «Дом» выставил ООО «Терра» СФ № 123 от 22.07.2019 на сумму 120 000 руб., отразив его в книге продаж. Агент указал данные этого СФ во второй части журнала, а также заполнил графы 10-12 первой части, указав в них реквизиты заказчика, на самом деле являющегося продавцом, номер и дату выписанного им СФ.

ООО «Лето» зафиксировало полученный от агента СФ в книге покупок и заявило НДС по нему к вычету.

Представим, что другой посреднической деятельности компания «Терра» в отчетном периоде не вела. В итоге она отразила оборот счетов-фактур в журнале учета СФ за 3 квартал 2019 так:

Декларация по НДС в 2021 году

В течение 2021 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза. Первым станет отчет за 4 квартал 2020 года — его надо сдать до 25 января. Все остальные отчеты идут за 2021 год, в том числе за первый квартал — до 26 апреля, за второй квартал — не позднее 26 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2022 году — до 25 января. Декларация изменилась летом 2021 года — новая форма будет действовать с отчета за 3 квартал 2021 года. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ) .

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:

  • за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;
  • за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
  • за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
  • за 3 квартал 2021 — до 25 октября.

Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может приостанавливать операции по банковским счетам за несдачу декларации спустя 20 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

С 1 июля у ИФНС появилось право признавать декларации непредставленными. Такое случится, если во время камеральной проверки выяснится одно из обстоятельств ( ст. 80 НК РФ) :

  • подпись неуполномоченным лицом;
  • подпись дисквалифицированного физлица;
  • подпись умершего физлица;
  • подпись лица, о котором есть отметка о недостоверности сведений;
  • подпись лица, которое по данным ЕГРЮЛ прекратило существование;
  • нарушение контрольных соотношений, утвержденных приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

В этих случаях налоговая направит уведомление о том, что декларация считается непредставленной. При нарушении контрольных соотношений она сообщит не позднее следующего рабочего дня, а в других случаях — в течение пяти дней с момента выявления обстоятельств.

После получения уведомления о непредставленности из-за нарушения контрольных соотношений, у налогоплательщика есть пять дней для исправления ошибок. Если успеть в срок, налоговая посчитает, что вы отчитались в тот день, когда подали первую декларацию, признанную непредставленной — просрочки не будет.

Вычеты в декларации

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС. В строках 120-185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 — подсчитывается общий вычет за квартал. Всего в декларации выделяется 9 видов вычетов. Их итоговую сумму вычитают из общей суммы исчисленного налога и таким образом определяют НДС к уплате или возмещению.

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за третий квартал изменилась. Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране в 2020 году — 89 %. На практике многие налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Подробнее о расчете безопасной доли вычетов мы рассказывали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

Что нового в 2021 году

ФНС внесла изменения в декларацию по НДС приказом от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ . Новая форма начнет действовать с отчета за третий квартал 2021 года. Для большинства налогоплательщиков ничего важного не поменялось, но использовать новый бланк должны все. Изменения касаются запуска системы прослеживаемости товаров.

В декларации поменяли штрих-коды и уточнили разделы 8, 9, 10 и 11 — в них добавили строки для отражения операций с прослеживаемыми товарами. Суть изменений во всех разделах одна, отличаются только номера строк. Рассмотрим на примере раздела 8:

  • убрали строку 150 для номера таможенной декларации;
  • добавили строку 200 для регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости;
  • добавили строку 210 для кода единицы измерения прослеживаемого товара;
  • добавили строку 220 для количества прослеживаемого товара в указанной единице измерения;
  • добавили строку 230 для стоимости прослеживаемого товара, без НДС в рублях.

В разделе 9 добавили аналогичные строки 221-224, в раздел 10 — строки 220-250, и в раздел 11 — строки 210-240.

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для расчета налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах;
  • 9 раздел — данные книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах ;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает необлагаемые операции, например, упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

В общем случае в декларации заполняют титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
  • не является посредником и не получает освобождение от НДС.
Титульный лист

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2020 (2021) и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

С отчета за 4 квартал 2020 года с титульного листа удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Ничего особенного в этом нет, просто убрали дублирование данных. Налоговая и так знает виды деятельности компаний, ведь при регистрации их указывают в документах и заносят в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Указывать ОКВЭД больше не нужно.

В разделе 1 указываем код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК зависит от вида операции, по которой уплачивается налог. Налог с реализации в России (в том числе для налоговых агентов) платят по КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

В строке 030 указывают сумму налога поставщики на спецрежимах или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если выставляют счета-фактуры с НДС. Эта сумма не включается в строки 040 и 050.

«Ромашка» указывает в строке 040 сумму налога к уплате, рассчитанную после сложения данных из раздела 3. Если бы вычет оказался больше начисленного налога, можно было бы заявить НДС к возмещению и отразить в строке 050.

Все остальные строка «Ромашка», как и многие другие плательщики НДС, не заполняет.

Раздел 3

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим облагаемые по обычным и расчетным ставкам операции, а также указываем налоговые вычеты.

В строках 010-118 «Ромашка» указала начисленный НДС и налог к восстановлению. Налог уплачивается только по ставке 20 %. В расчет попала оплата за поставку 25 000 рублей и предоплата на сумму 29 500 рублей. Затем в строках 120-190 отражаются вычеты по налогу и в строках 200 или 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению (стр. 118 — стр. 190).

Разделы 8 и 9

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Разделы 8 и 9 можно не включать в состав декларации, если в течение отчетного квартала вы не регистрировали в книге покупок или в книге продаж ни одного счета-фактуры.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые 14 дней новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

О внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость

Межрайонная ИФНС России №3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3-/228@ (далее – Приказ № ЕД-7-3-/228@) разъяснены форма, порядок заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Обращаем внимание, что новая форма декларации, утвержденная Приказом № ЕД-7-3-/228@, подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) за 3 квартал 2021 года (срок представления не позднее 25.10.2021). За предыдущие налоговые периоды декларация по НДС представляется по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существенное внесение изменений в налоговую декларацию по НДС связано с реализацией национальной системы прослеживаемости импортных товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»»).

Управление обращает внимание на следующие изменения:

1) В приложении № 1 налоговой декларации по НДС изменены штрих-коды.

2) В разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 150 «Регистрационный номер таможенной декларации».

При этом в раздел 8 добавлены дополнительные коды строк (200, 210, 220, 230) для отражения операций в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.

Аналогичные изменения внесены в приложение № 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» декларации по НДС (приложение № 2 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

3) В разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации» (приложение № 3 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

При этом в раздел 9 добавлены дополнительные коды строк (221, 222, 223, 224) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.

4) В приложении № 1 к разделу 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 115 «Регистрационный номер таможенной декларации». При этом добавлены дополнительные коды строк (301, 302, 303, 304) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (приложение № 4 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

5) В раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» добавлены дополнительные коды строк (220, 230, 240, 250) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (приложение № 5 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

6) В раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операции, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» добавлены дополнительные коды строк (210, 220, 230, 240) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (приложение № 6 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

7) В приложении № 2 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» декларации по НДС исключены слова, касающиеся системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в связи с чем осуществлена замена цифр в пунктах (приложение № 7 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

8) В приложение № 1 «Коды операций» к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС внесены изменения по коду операции 1010823, а именно изложены в соответствии с редакцией подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.

Дополнена редакция по коду операции 1010243, а также исключен код операции 1010236 (оказание услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1») в приложении № 8 к Приказу № ЕД-7-3-/228@.

9) Согласно приложениям № 9-16 к Приказу № ЕД-7-3-/228@ внесены изменения в следующие форматы представления сведений, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:

— Приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме».

— Приложение № 4 «Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

— Приложение № 5 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

— Приложение № 6 «Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

— Приложение № 7 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

— Приложение № 8 «Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

— Приложение № 9 «Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

— Приложение № 10 «Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

Часто задаваемые вопросы по представлению декларации по НДС

Нарушение структуры файлов

После импорта/выгрузки/отправки книги/журналы отображаются пустыми

До выгрузки в бухгалтерской программе проверьте поле «Признак актуальности ранее представленных сведений» (строка 001). Если проставлена цифра «1», данные не выгрузятся. Данный код используется при предоставлении корректировки, если данные в этом конкретном разделе корректировать не нужно и предоставлять его повторно не требуется.

Нарушена структура XML-файла. Файл NO_NDS.xх_хххх_хххх
_ххххххххххххххххххх_
хххххххх_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml не может быть обработан

Попробуйте открыть файл при помощи браузера Internet Explorer без использования «Онлайн-Спринтера»: дважды кликните по сохраненному в папке файлу. Если он пустой или содержит список дат, повторите выгрузку из бухгалтерской программы: структура файла повреждена. Если сообщение остается, обратитесь к поставщику вашей бухгалтерской программы, чтобы настроить корректную выгрузку.

Примечание. Проверьте, пожалуйста, номера счетов-фактур. Символы >

Произошла ошибка приложения. Пожалуйста, обратитесь в службу поддержки

Если данное сообщение возникает при попытке просмотреть импортированные разделы сведений, попробуйте открыть файл при помощи браузера Internet Explorer без использования «Онлайн-Спринтера»: дважды кликните по сохраненному в папке файлу. Если он пустой или содержит список дат, повторите выгрузку из бухгалтерской программы: структура файла повреждена. Если сообщение остается, обратитесь к поставщику вашей бухгалтерской программы, чтобы настроить корректную выгрузку.

Примечание. Проверьте, пожалуйста, номера счетов-фактур. Символы >

Несоответствие комплектности

Не найдено вложение «NO_NDS.xх_хххх_хххх_
ххххххххххххххххххх_хххххххх
_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml», указанное в основном файле.

Загрузите файлы сведений (книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур).

Элемент «ПризнНалХХ» не может принимать значение 0 при выполнении любого из следующих условий: «Заполнено приложение 1 к разделу ХХ…»

Загрузите файлы сведений (книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур).

Идентификатор файла *** не соответствует идентификатору файла основного документа

Проверьте соответствие ИНН/КПП и кода ИФНС в именах файлов — основного (разделы 1–7) и дополнительных (8–12).

Структура (маска) имени файла должна быть следующая:

  • NO_NDS_aaaa_bbbb_
    ccccccccccddddddddd_
    eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — основной файл декларации (разделы 1–7).
  • NO_NDS.8_aaaa_bbbb_
    ccccccccccddddddddd_
    eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — книга покупок (раздел 8).
  • NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
    ccccccccccddddddddd_
  • NO_NDS.9_aaaa_bbbb_
    ccccccccccddddddddd_
    eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — книга продаж (раздел 9)
  • NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
    ccccccccccddddddddd_
    eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — сведения из дополнительных листов книги продаж (раздел 9.1)
  • NO_NDS.10_aaaa_bbbb_
    ccccccccccddddddddd_
    eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — журнал выставленных счетов-фактур (раздел 10)
  • NO_NDS.11_aaaa_bbbb_
    ccccccccccddddddddd_
    eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — журнал полученных счетов-фактур (раздел 11)
  • NO_NDS.12_aaaa_bbbb_
    ccccccccccddddddddd_
    eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — сведения по счёт-фактурам, выставленным неплательщиками НДС (раздел 12), где:
    • aaaa — код транзитной ИФНС (для всех, кроме крупнейших налогоплательщиков, коды транзитной и конечной ИФНС совпадают)
    • bbbb — код конечной ИФНС (для всех, кроме крупнейших налогоплательщиков коды транзитной и конечной ИФНС совпадают)
    • cccccccccc — ИНН
    • ddddddddd — КПП (если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель, вместо ИНН/КПП — 12-символьный ИНН)
    • eeeeffgg — дата, например, 27 апреля 2015г. отображается как 20150427
    • хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх — уникальный идентификатор файла

Несоответствия в разделах 1–7

При значении кода по месту нахождения (учёта) (титульный лист) равном 231 код по ОКТМО (раздел 1, код строки 010) может быть не указан и обязателен при других значениях кода по месту нахождения (учёта).

При значении кода по месту нахождения (учёта) (титульный лист) равном 231 код бюджетной классификации (раздел 1, код строки 020) может быть не указан и обязателен при других значениях кода по месту нахождения (учёта).

При заполнении ОКТМО (раздел 1, код строки 010) должна быть указана одна из следующих сумм:

  1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (раздел 1, код строки 030);
  2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (раздел 1, код строки 040);
  3. Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (раздел 1, код строки 050).

При отсутствии ОКТМО (раздел 1, код строки 010) суммы не указываются.

Необходимо заполнить раздел 1 декларации по НДС. Если реквизиты в настройках заполнены, откройте раздел 1 для редактирования и нажмите «Сохранить» — раздел будет заполнен автоматически.

Примечание. Раздел 1 нужно обязательно заполнить, даже если декларация «нулевая».

Код налогового периода (титульный лист) может принимать значения от 01 до 12 только при значении кода по месту нахождения (учёта) равном 250

Если код местонахождения отличен от 250, проверьте поле «Налоговый период (код)» на титульном листе. Возможные значения: «21 | I квартал», «22 | II квартал», «23 | III квартал», «24 | IV квартал» (при реорганизации/ликвидации — отдельный список кодов). В уже загруженной декларации изменить период невозможно: нужно внести исправления в бухгалтерской программе и выгрузить файл повторно.

При значении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации больше 0 должен присутствовать и иметь значение элемент «ПризнНал12»

Если строка 030 раздела 1 заполнена, нужно обязательно сформировать раздел 12. Если вы не предоставляете раздел 12, очистите строку 030 в разделе 1.

При отсутствии суммы, на которую корректируется налоговая база при уменьшении цены реализованных товаров (работ, услуг) (раздел 4, код строки 110) должна быть указана сумма, на которую корректируется налоговая база при увеличении цены реализованных товаров (работ, услуг) (раздел 4, код строки 100).

При отсутствии суммы, на которую корректируется налоговая база при увеличении цены реализованных товаров (работ, услуг) (раздел 4, код строки 100) должна быть указана сумма, на которую корректируется налоговая база при уменьшении цены реализованных товаров (работ, услуг) (раздел 4, код строки 110)

В разделе 4 очистите строки 060 и 090.

Примечание. Эти строки нужно обязательно заполнять для печатной формы, в соответствии с Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

При отсутствии суммы, на которую корректируется налоговая база при уменьшении цены реализованных товаров (работ, услуг) (раздел 6, код строки 140) должна быть указана сумма, на которую корректируется налоговая база при увеличении цены реализованных товаров (работ, услуг) (раздел 6, код строки 120).

При отсутствии суммы, на которую корректируется налоговая база при увеличении цены реализованных товаров (работ, услуг) (раздел 6, код строки 120) должна быть указана сумма, на которую корректируется налоговая база при уменьшении цены реализованных товаров (работ, услуг) (раздел 6, код строки 140)

В разделе 6 очистите строки 070 и 110.

Файл не соответствует схеме. Элемент: «Сведения о налогоплательщике — продавце (юридическом лице)» параметр «Раздел 2, строка 030. ИНН налогоплательщика — продавца» имеет некорректное значение «0000000000». Параметр должен содержать 10 символов. Идентификационный номер налогоплательщика — организации.

В разделе 2 проверьте строку 030: если налогоплательщик-продавец не имеет ИНН, оставьте строку пустой, не заполняя её нулями. Если налогоплательщик-продавец является индивидуальным предпринимателем, проставьте соответствующую отметку в поле «Тип налогоплательщика-продавца».

При значении кода операции (раздел 2, код строки 070) равном 1011712 или 1011703 должны быть указаны сведения о налогоплательщике — продавце (раздел 2, код строки 020 и 030). При значении кода операции (раздел 2, код строки 070) равном 1011703 должен быть указан ИНН налогоплательщика — продавца (раздел 2, код строки 030)

В разделе 2 заполните сведения о налогоплательщике-продавце: строки 020 (наименование) и 030 (ИНН). Сведения нужно обязательно заполнить при кодах операции 1011703 и 1011712.

Несоответствия в разделах 8–12 (ИНН/КПП)

При заполнении кода вида операции (раздел xx, код строки 010) значением из перечня: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13 должны быть указаны ИНН/КПП … (раздел xx, код строки xxx)

В указанном счете-фактуре проверьте строку с данными о контрагенте. Если организация/индивидуальный предприниматель не имеет ИНН/КПП, оставьте строку пустой. Не указывать ИНН/КПП можно только при определённых кодах вида операции (строка 010). Список кодов, использовавшихся до 1 июля 2016 года, можно просмотреть в Приказе ФНС РФ от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ и Письме ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@. С 1 июля 2016 года используются коды, указанные в Приказе ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Файл не соответствует схеме. Элемент: «Сведения об организации — …» параметр «Раздел х, строка ххх. ИНН организации» имеет некорректное значение ‘0000000000’. Параметр должен содержать 10 символов. Идентификационный номер налогоплательщика — организации

В указанном счете-фактуре проверьте строку с данными о контрагенте. Если организация/индивидуальный предприниматель не имеет ИНН, оставьте строку пустой. Не указывать ИНН/КПП можно только при определённых кодах вида операции (строка 010). Список кодов, использовавшихся до 1 июля 2016 г., можно просмотреть в Приказе ФНС РФ от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ и Письме ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@. С 1 июля 2016 г. используются коды, указанные в Приказе ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Файл не соответствует схеме. Элемент: «Сведения об организации — …». Отсутствует параметр «Раздел х, строка ххх. КПП». Код причины постановки на учёт (КПП) — 5 и 6 знаки от 0–9 и A–Z

В указанном счёте-фактуре проверьте строку с данными о контрагенте. Если организация/индивидуальный предприниматель не имеет ИНН, оставьте строку пустой. Не указывать ИНН/КПП можно только при определённых кодах вида операции (строка 010). Список кодов, использовавшихся до 1 июля 2016 г., можно просмотреть в Приказе ФНС РФ от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ и Письме ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ . С 1 июля 2016 г. используются коды, указанные в Приказе ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Если сообщение выдается при проверке счета-фактуры от контрагента-индивидуального предпринимателя (ИНН указан, 12 символов), в соответствующей строке установите переключатель на «ФЛ | Физическое лицо».

Несоответствия в разделах 8–12 (прочее)

Файл не соответствует схеме. Элемент: «Сведения по строке из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» параметр «Раздел х, строка ххх. Номер таможенной декларации» имеет некорректное значение «…». Параметр может содержать до 1000 символов.

Если общее количество символов номеров таможенных деклараций для конкретного счёта-фактуры превышает 1000, ФНС рекомендует заполнять только первые 1000 символов. Претензий к налогоплательщику в этом случае не будет.

Файл не соответствует схеме. Элемент: «Состав и структура документа». Отсутствует параметр «Номер корректировки»

Такое сообщение появляется, если документ некорректно выгружен из бухгалтерской программы. Откройте документ для редактирования и нажмите «Сохранить», «Проверить». Если отчет корректировочный, заполните поля «Номер корректировки» и «Признак актуальности ранее представленных сведений».

Примечание. При признаке актуальности «1» раздел отправится пустым.

Сумма налога по счёту-фактуре (раздел хх, код строки ххх) заполняется только в случае, если не заполнен номер корректировочного счёта-фактуры (раздел хх, код строки ххх)

Данное сообщение возникает при ставке НДС 0 %. В строке «В том числе сумма НДС по счёту-фактуре, в руб. и коп.» проставьте значение «0» (без кавычек).

При заполнении кода валюты по ОКВ значением отличным от 643 (раздел хх, код строки ххх) должна быть указана стоимость продаж по счёту-фактуре, разница стоимости по корректировочному счёту-фактуре (включая налог), в валюте счёта-фактуры (раздел хх, код строки ххх).

Необходимо заполнить строку «Стоимость продаж по счёту-фактуре, разница стоимости по корректировочному счёту-фактуре (включая налог) в валюте счёта-фактуры» (в разделе 8 — строка 170; в разделе 9 — строка 150). Если валюта, указанная в счёте-фактуре, рубли, проверьте код валюты по ОКВ. Нужно указать значение «643».

Признак актуальности ранее представленных сведений (раздел xx, код строки 001) не заполняется при подаче первичного документа, то есть при номере корректировки равном 0.

При значении признака актуальности ранее представленных сведений (раздел xx, код строки 001) равном 1 сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истёкший налоговый период не заполняются.

При значении признака актуальности ранее представленных сведений (раздел xx, код строки 001) равном 0 сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истёкший налоговый период обязательны для заполнения.

Откройте загруженный раздел для редактирования и измените значение в поле «Признак актуальности ранее представленных сведений (001)» на «0 | сведения неактуальны», если декларация первичная. Если она корректировочная, проставьте номер корректировки и заполните поле «Признак актуальности ранее представленных сведений (001)» следующим образом: значение «0 | сведения неактуальны» нужно выбрать, если вы вносите изменения в раздел; значение «1 | сведения актуальны» — если вы не вносите изменения в раздел и ранее представленные сведения во всем разделе верны (в этом случае данный раздел корректировки отправляется пустым).

Признак актуальности ранее представленных сведений (раздел xx, код строки 001) не заполняется при подаче первичного документа, то есть при номере корректировки равном 0

Такое сообщение появляется, если документ некорректно выгружен из бухгалтерской программы. Откройте документ для редактирования и нажмите «Сохранить», «Проверить».

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ (далее – Приказ № 288) внесены изменения в форму, порядок заполнения и электронный формат налоговой декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). По обновленной форме (формату) налогоплательщики будут представлять декларацию с отчетности за 3-й квартал 2021 года.

Основные изменения связаны с введением с 01.07.2021 механизма прослеживаемости товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, см. подробнее) и с соответствующими поправками в правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, см. подробнее).

В соответствии с Приказом № 228 в новой редакции изложены следующие разделы:

  • раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
  • раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
  • раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Так, из раздела 8 (Приложения 1 к разделу 8) и раздела 9 (Приложения 1 к разделу 9) исключаются строки «Регистрационный номер таможенной декларации» (строка 150 – для раздела 8 и строка 035 – для раздела 9).

При этом в разделах с 8 по 11 вводятся новые строки, в которых указываются следующие сведения:

  • «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» (строка 200 раздела 8, строка 200 Приложения 1 к разделу 8, строка 221 раздела 9, строка 301 Приложения 1 к разделу 9, строка 220 раздела 10, строка 210 раздела 11);
  • «Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» (строка 210 раздела 8, строка 210 Приложения 1 к разделу 8, строка 222 раздела 9, строка 302 Приложения 1 к разделу 9, строка 230 раздела 10, строка 220 раздела 11);
  • «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» (строка 220 раздела 8, строка 220 Приложения 1 к разделу 8, строка 223 раздела 9, строка 303 Приложения 1 к разделу 9, строка 240 раздела 10, строка 230 раздела 11);
  • «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС» (строка 230 раздела 8, строка 230 Приложения 1 к разделу 8, строка 224 раздела 9, строка 304 Приложения 1 к разделу 9, строка 250 раздела 10, строка 240 раздела 11).

В примечании указано, что для новых строк заполняется необходимое количество листов с указанными показателями, что соответствует введению подстрок к графам книги покупок и продаж, журнала учета.

В порядке заполнения налоговой декларации исключено упоминание единого налога на вмененный доход и уточнена увязка показателей отдельных строк декларации с показателями иных строк различных разделов.

В декларации произведена замена штрихкодов.

Внесены уточнения в список кодов операций к порядку заполнения налоговой декларации:

  • код 1010823 – будет применяться также при реализации товаров (работ, услуг) должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством РФ;
  • код 1010243 – будет применяться также для реализации долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества;
  • код 1010236 – исключен, так как был связан с проведением чемпионата мира FIA «Формула-1» в Сочи.

Аналогичные изменения внесены в формат представления налоговой декларации, которому присвоен следующий номер версии – «5.08».

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО