Как посчитать чистые активы предприятия?

Как посчитать чистые активы

Расчет чистых активов предприятия — крайне необходимая с точки зрения эффективного ведения бизнеса процедура, которая должна проводиться регулярно. При этом существуют различные формулы расчета чистых активов по балансу предприятия — и чтобы точно не допустить ошибок в данном процессе, лучше всего будет использовать надёжный и проверенный онлайн-калькулятор.

Понятие чистых активов

Чистыми активами в современной экономической теории называется объем имеющихся активов предприятия, рассчитанный из их балансовой стоимости за вычетом наличествующих у бизнеса долговых обязательств. Точное значение чистых активов определяется на основании данных текущего бухгалтерского баланса предприятия. Чем же важны чистые активы для предприятия?

В первую очередь, следует помнить о том, что их подсчет и влияние на деятельность предприятия прямо регламентируется требованиями действующего российского законодательства — поэтому их действительно нужно рассчитывать как минимум раз в году. Кроме этого, чистые активы являются важным экономическим показателем, который в целом отражает эффективность ведения деятельности компанией и распоряжения активами.

Именно поэтому расчет чистых активов — это важная задача для каждого бухгалтера или руководителя компании. При этом необходимо понимать, что есть ряд средств, отраженных на балансе предприятия, но не причисляющихся к чистым активам — все эти нюансы необходимо знать как можно более точно, чтобы не совершить ошибки при осуществлении расчетов.

В случае, если объем чистых активов по итогам годовой отчетности оказывается меньше, чем минимальный размер уставного капитала предприятия или является отрицательным, предприятие должно начинать процедуру ликвидации. Если же сумма активов выше уставного капитала, но выплата дивидендов сделает ее меньшей, дивиденды должны быть пропорционально уменьшены, чтобы по итогам уставной капитал предприятия остался в пределах допустимых для него размеров.

Формула расчета чистых активов

Как уже было упомянуто ранее, базовые принципы расчета чистых активов напрямую зафиксированы в нескольких законодательных нормативных актах Российской Федерации. В частности, бухгалтерам и руководителям следует обратить внимание на следующие документы, регламентирующие данный вопрос:

• Приказ Минфина №84н от 28.08.2014.
• Закон №14 от 08.02.1998.

В целом, формула расчета чистых активов выглядит следующим образом:

ЧА = ИС + ДБП + ЗУПВУК

Или же:

ЧА = А — О + ДБП + ЗУПВУК

Где, ЧА – чистые активы, ИС — итоговая сумма (раздел III, строка 1300), ДБП — доходы будущих периодов (строка 1530), ЗУПВУК — задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в строке 1170), А — активы (по разделам I и II, строка 1600), О — обязательства (разделы IV и V, строки 1400 и 1500).

Как рассчитать чистые активы по балансу, пример

Чтобы лучше понимать принципы расчета чистых активов, следует внимательно ознакомиться с предусмотренными формулами расчета. В целом, процесс расчета выглядит следующим образом.

Представим, что у предприятия итоговая сумма имеющихся активов составляет 150 тыс. рублей, а долговых обязательств — 20 тыс. рублей. Доходы будущих периодов находятся на уровне 100 тыс. рублей, а участники не имеют задолженностей по вкладам в уставной капитал. Согласно формуле расчета, получается, что в данном случае чисты активы предприятия составляют 230 тыс. рублей.

Как пользоваться калькулятором

Для эффективного и быстрого анализа экономических показателей чистых активов предприятия по балансу легче всего использовать специализированный калькулятор. Такой инструмент может пригодиться как любому бухгалтеру для быстрого проведения расчетов и проверки точности уже проведенных расчетов, так и руководителю бизнеса, который не имеет постоянного бухгалтера. Использовать онлайн-калькулятор для расчета чистых активов по балансу крайне просто — достаточно следовать удобной пошаговой инструкции:

1. Сначала следует ввести сумму всех имеющихся у предприятия оборотных активов — итого по I разделу баланса.
2. После этого следует внести сумму оборотных активов. Найти ее можно в пункте «итого» по II разделу баланса.
3. Далее вносится общая задолженность учредителей по взносам в уставной капитал, если такая имеется.
4. Следующий шаг — это внесение в отдельное поле всех долгосрочных обязательств (итого по IV разделу баланса).
5. После следует внести все краткосрочный обязательства предприятия в отдельное поле — «итого» из V раздела баланса.
6. Далее необходимо внести рассчитанные доходы будущих периодов предприятия.
7. Последний шаг — это нажать на кнопку «Рассчитать», чтобы получить необходимый точный размер чистых активов предприятия, рассчитанных по бухгалтерскому балансу.

Заключение

В целом, расчет чистых активов предприятия по бухгалтерскому балансу является крайне простой процедурой, по крайней мере, если использовать для нее специальный онлайн-калькулятор. Данный показатель является очень важным для российских субъектов хозяйствования, так как недостаточность чистых активов требует срочного принятия решений, чтобы предприятие не оказалось под угрозой ликвидации.

Что такое чистые активы организации

Финансовый директор и продуктолог сервиса «Моё дело Финансы» Ольга Головина рассказывает про чистые активы организации и значимость этого показателя для предпринимателей.

Приходите с Евгением на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса», чтобы разобраться как организовать управленческий учет для своего бизнеса и принимать обоснованные управленческие решения.

Что такое чистые активы и зачем их считать

Чистые активы предприятия (Net Assets) — это разница между величиной активов и обязательств.

ЧК сравнивают с уставным капиталом (первоначальными вложениями предпринимателей) для оценки эффективности управления бизнесом. Если чистые активы меньше уставного капитала, то при погашении всех обязательств у предприятия останется меньше денег, чем собственники изначально вложили в его развитие.

Подобные ситуации свидетельствуют о неэффективном управлении и убыточной деятельности. Отрицательные чистые активы — опасная ситуация, в которой бизнесу недостаточно денег для покрытия всех обязательств. В случае закрытия и продажи всех активов собственники останутся должны кредиторам. При этом потраченное время, силы и нервы на развитие организации никто не вернет.

Что делать в подобной ситуации? Изменить модель управления или закрыться, чтобы направить ресурсы на развитие перспективных направлений.

Когда ЧА Формула расчета чистых активов:

Net Assets = (Активы – Дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал) – (Обязательства – Доходы будущих периодов).

Порядок расчета стоимости чистых активов утвержден на законодательном уровне в Приказе Министерства финансов РФ от 28 августа 2014 года № 84н.

Чистые активы в балансе напрямую не отражают. Показатель выводят по формуле, используя сведения из бухгалтерского или управленческого баланса. Советую пользоваться вторым, потому что у малого и среднего бизнеса именно он отражает реальную ситуацию:

• активы — строка 1600;
• обязательства — строка 1400 + строка 1500;
• доходы будущих периодов — строка 1530.

С дебиторской задолженностью учредителей по вкладам в уставный капитал (читай — собственные вложения на развитие бизнеса) сложнее. Если в балансе дебиторка не разложена по статьям, придется лезть в бухгалтерский учет и смотреть сальдо по дебету счета 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

Начинающие предприниматели часто спрашивают меня, можно ли в расчете обойтись без этой дебиторской задолженности учредителей? Нет, ведь если учитывать будущие поступления от собственников, показатель не отразит реального положения бизнеса. Взносы, запланированные через 2–3 месяца, еще не принадлежат предприятию, а нам нужно знать, сколько денег останется после погашения долгов в данный момент.

Доходы будущих периодов обычно включают в себя государственную помощь и подарки. «На бумаге» их считают обязательствами, хотя, по сути, они таковыми не являются. Такая вот интересная особенность российского учета. С этим ничего не поделаешь, нужно просто учесть при оценке стоимости чистых активов организации.

Как Евгений считал чистые активы

Рассмотрим анализ чистых активов на примере производства Евгения и оценим эффективность его управления бизнесом. Исходные данные:

Net Assets = (1 700 000 – 0) – (800 000 – 100 000) = 1 000 000 рублей.

Делаем вывод, что компания Евгения движется в правильном направлении и применяет эффективный метод управления. Если предприниматель решит прекратить деятельность или рассчитаться по всем долгам, у него останется 1 000 000 рублей, что на 400 000 рублей больше, чем он вложил.

Евгений установил для себя правило — раз в квартал проверять величину чистых активов, чтобы объективно оценивать эффективность управления бизнесом и планировать будущие изменения.

А еще предприниматель записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса». Он хочет быстрее создать управленческий учет, чтобы принимать объективные управленческие решения и развивать собственное дело.

Формула чистых активов

Понятие чистых активов

Формула чистых активов дает возможность оценки финансового состояния предприятия, его платежеспособности и уровня риска несостоятельности. Методика расчета чистых активов регламентируется Законодательством, являясь инструментом диагностики риска банкротства предприятий.

Стоимость чистых активов

Стоимость чистых активов составляет разность между активами и пассивами компании. С помощью формулы стоимости чистых активов можно легко оценить величину реального имущества организации.

Если анализировать данный показатель в динамике, то появляется возможность оценки финансового состояния компании и ееплатежеспособности. Величину чистых активов используют регламентированные нормативные документы и законодательные акты с целью диагностики риска банкротства компаний. Если темп роста чистых активов будет падать, то это приведет к следующим событиям:

• Уменьшение финансовой устойчивости,
• Снижение инвестиционной привлекательности.

Формула чистых активов

В число активов включаются оборотные и внеоборотные активы, исключая задолженность учредителей по взносам в уставной капитал и затраты по выкупу собственных акций.

Пассивы состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств, исключая доходы будущих периодов. Формула чистых активов представляет собой следующее равенство:

ЧА = (А1 + А2 – Зучр. – Звык.акц.) – (П2 + П3 – Дбп)

Здесь ЧА ­– сумма чистых активов;

А1 – сумма внеоборотных активов;

А2 – стоимость оборотных активов;

Зучр. – задолженность учредителей (взносы в УК);

Зва – затраты (выкуп собственных акций);

П2 – сумма долгосрочных обязательств;

П3 – сумма краткосрочных обязательств;

Дбп – доходы будущих периодов.

Формула чистых активов, которая рассчитывается по строкам баланса выглядит следующим образом:

ЧА = стр. 1600 – (стр.1400+стр.1500 – стр.1530)

Значение чистых активов

Формула чистых активов рассчитывается на предприятиях для следующих целей:

• Оценить платежеспособность и финансовое состояние организации,
• Сравнить сумму чистых активов с величиной уставного капитала.

После оценки активов происходит оценка платежеспособности, представляющей собой способность компании оплачивать свои обязательства вовремя и полностью. В процессе оценки платежеспособности производят 2 действия:

• Сравнивают величину чистых активов и размер уставного капитала,
• Оценивают тенденции изменения.

Примеры решения задач

Строка 1600 (балансовая стоимость активов) – 1 500 000 руб.,

Сумма краткосрочных обязательств – 121 500 руб.,

Сумма долгосрочных обязательств – 326 000 руб.,

Доходы будущих периодов – 225 000 рублей

ЧА = (А1 + А2 – Зучр. – Звык.акц.) – (П2 + П3 – Дбп)

ЧА = 1 500 000 – (121500+326000-225000) = 1 277 500 рублей

Строка 1600 (балансовая стоимость всех активов)

1 компания – 1 120 000 руб.,

2 компания – 850 000 руб.,

Строка 1530 (доходы будущих периодов)

1 компания – 68000 руб.,

2 компания – 222 000 руб.,

Строка 1500(итого краткосрочных обязательств)

1 компания – 240 000 руб.,

2 компания – 512 000 руб.

Строка 1400 (итого долгосрочных обязательств)

1 компания – 212 000 руб.

2 компания – 815 000 руб.,

ЧА = стр. 1600 – (стр.1400+стр.1500 – стр.1530)

ЧА (1 компания) = 1 120 000 – (212000+240000 – 68 000) = 736 000 рублей

ЧА (2 компания) = 850 000 – (815000+512000 – 222000) = — 255 000 рублей

Вывод. Мы видим, что у второй компании сумма чистых активов является отрицательной величиной, что говорит о ее критическом положении.

Чистые активы в балансе

В статье определим, какие имущественные, материальные и денежные ценности экономического субъекта можно отнести к чистым активам. Предоставим формулу расчета, расскажем, как проанализировать и улучшить показатели.

Общие понятия

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта. Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности. Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

• публичные либо непубличные акционерные общества;
• государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
• общества с ограниченной ответственностью;
• производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

• АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
• ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
• ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
• ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
• ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Как посчитать чистые активы по строкам баланса?

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов в балансе, строки для расчета используют следующие:

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Как рассчитать чистые активы по балансу, пример

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу.

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия. Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами. Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу организации

Понятие чистых активов регулирует Гражданский кодекс РФ, определяя их как критерий ликвидности для организации, независимо от ее организационно-правовой формы. Чистые активы — это в балансе отраженная разница между стоимостью всех видов имущества учреждения (основные и денежные средства, земельная собственность и т. д.) и величиной установленных обязательств (кредиторская задолженность организации). Другими словами, это собственные капитальные средства любого предприятия, иначе говоря, то капитальное имущество, которое останется в распоряжении учреждения после погашения всех образовавшихся задолженностей перед кредиторами и реализации имущественных объектов.

Расчет стоимости чистых активов по балансу необходимо производить ежегодно в период подготовки и составления годовой бухгалтерской отчетности. Рассчитанная величина чистых активов демонстрирует реальное финансовое положение предприятия на актуальную дату. Размер чистых активов в балансе — строка 3600 в разделе 3 «Отчета об изменении капитала».

Как правильно рассчитать

Исчисление чистых активов регламентирует Министерство финансов РФ посредством Приказа № 84н от 28.08.2014, в котором дано понятие чистые активы — формула. Его правоприменение распространяется на следующие виды организационно-правовых форм предприятий:

• публичные и непубличные акционерные общества;
• ООО — общества с ограниченной ответственностью;
• ГУП и МУП;
• производственные и жилищные накопительные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Как считать чистые активы по балансу, определено в Приказе № 84н. Для их исчисления можно использовать разницу между стоимостью чистых активов и пассивов:

Расшифруем основные слагаемые, которые использует формула расчета чистых активов:

• ВАО — внеоборотные (АО);
• ОАО — оборотные АО;
• ЗУ — долги учредителей перед учреждением по наполнению долей в УК;
• ЗВА — задолженность от выкупа собственных ценных бумаг (акций);
• ДО — долгосрочные обязательства;
• КО — краткосрочные обязательства;
• ДБП — доходность, ожидаемая в будущих периодах.

Формула чистых активов по балансу выглядит следующим образом:

Однако просто рассчитать размер чистых активов в балансе организации недостаточно. Эти данные нужно оформить документально. Стоимость чистых активов в балансе, строка 3600, вносится в «Отчет об изменении капитала» (форма по ОКУД 0710003) после ее исчисления.

Все расчетные процедуры должны производиться в письменной форме и заверяться бухгалтерией. Они должны фиксироваться на отдельном бланке, разработанном предприятием самостоятельно и закрепленном в учетной политике.

Пример расчета

Итак, разберем, как рассчитать чистые активы по балансу, пример будет актуален для всех органзаций.

Анализ показателя

Чистые активы необходимо рассчитывать для фиксирования текущего финансового состояния предприятия. Изучая их величину, собственники делают выводы об эффективности и продуктивности функционирования бизнеса и принимают решение о дальнейшем вложении или выводе своих денежных средств. Чистые активы в балансе, строка 3600, демонстрируют собственникам, насколько рентабельными являются их денежные вложения и собственный капитал учреждения.

Чистые активы крайне необходимы для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Они также учитываются при выплате дивидендов. Они должны быть положительными, а их показатель — превышать размер уставного капитала. Когда их величина растет, руководство может сделать вывод и о росте прибыли организации. Отрицательные чистые активы могут наблюдаться в первый год деятельности предприятия — самый сложный период для функционирования, когда активы могут уменьшаться и быть существенно ниже вложенного УК. В том случае, когда предприятие функционирует длительный период времени, а показатель чистых активов отрицательный, это говорит о том, что организация работает неэффективно, и вложения не приносят прибыли.

Увеличение чистых активов связано либо с изменением их величины (пример — переоценка ОС), либо с изменением величины обязательств. Также их увеличение производится за счет дополнительных вложений учредителей, когда применяется добавочный капитал.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.